Hiệp ước Basel 2 - Những đổi mới căn bản và thách thức đối với hệ thống ngân hàng Việt Nam trong bối cảnh hội nhập tài chính quốc tế

Hiệp ước Basel 2 - Những đổi mới căn bản và thách thức đối với hệ thống ngân hàng Việt Nam trong bối cảnh hội nhập tài chính quốc tế

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI T H Ư Ơ N G

KHOA: KINH TẾ NGOẠI THƯƠNG

CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ Đ ố i NGOẠI

=1

KHOA LUÂN TÓT NGHIEP

HIỆP Ư Ớ C BASEL 2 - NHỮNG Đ ổ i MỚI cơ BẢN

VÀ T H Á C H THỨC ĐỐI VỚI HỆ THỐNG N G Â N H À N G VIỆT NAM TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP TÀI CHÍNH QUỐC TẾ

Họ và tên sinh viên

•AI

:ThS Lê

Hà Nội, tháng 11/2006

2.1.2 Tăng cường năng lực tài chính của các NHTM 73

2.2 Nhóm giải pháp đối vói các Ngân hàng thương mại 75

2.2.1 Giải pháp đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu

2.2.2 Giải pháp xây dựng và củng cố cơ chế giám sát 77

2.2.3 Xảy dựng hệ thống báo cáo tài chính, báo cáo quản lý phục vụ công tác

báo cáo và cóng bố thông tin 81

2.2.4 Tuyền dụng kết hợp với nhăn viên Ngân hàng có chất lượng 81

2.2.5 Tổ chức nghiên cứu và triển khai có chọn lọc các nguyên tắc cơ bản về

2.3 Nhóm giải pháp về khung pháp lý 83

K Ế T LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

NNNN: Ngân hàng Nhà nước

NHÍM: Ngân hàng Thương mại

NHTMNN: Ngân hàng Thương mại Nhà nước

NHTMCP: Ngân hàng Thương mại cổ phần

WB: World Bank - Ngân hàng Thế giới

VCB: Vietcombank - Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

Agribank: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam BIDV: Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Incombank: Ngân hàng Công thương Việt Nam

MHB: Ngân hàng Nhà Đồng bằng sông cửu Long

ACB: Ngân hàng Thương mại cổ phần Á châu

Sacombank: Ngân hàng Sài Gòn thương tín

Phuongnambank: Ngân hàng TMCP Phương Nam

Techcombank: Ngân hàng TMCP Kỹ thương

Habubank: Ngân hàng Phát triển Nhà Hà Nội

VIB: Ngân hàng Quốc tế

VP Bank: Ngân hàng Ngoài quốc doanh

CAR (Capital Adequacy Ratio): Tỷ lệ vốn an toàn

WTO (World Trade Organisation): Tổ chức thương mại thế giới

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

N ă m 2006 đánh dấu một bước tiến quan trọng trên con đường hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam: chính thức gia nhập WTO vào ngày 7/11, ký hiệp định bình thường hoa quan hệ song phương vĩnh viễn vói Mỹ, H ộ i nhập kinh tế của Việt Nam đang diễn ra từng ngày, từng giờ đầy sôi động và tích cực đòi hắi tất cả các ngành, các cơ quan, các tổ chức, các doanh nghiệp, cùng bắt tay vào cuộc chơi trong đó ngành Ngân hàng cũng không

là ngoại lệ H ộ i nhập quốc tí về Ngân hàng được coi là tất yếu vì chính hội nhập quốc tế về Ngân hàng vừa là tiền đề, vừa là động lực thúc đẩy nhanh quá trình hội nhập kinh tế quốc tế của một quốc gia

Đóng vai trò là mạch m á u lưu thông tài chính cho nền kinh tế, hoạt động ngân hàng lại luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro M ộ t khi xảy ra rủi ro thì tổn thất tài chính là khó tránh khắi và gây ảnh hưởng trực tiếp đến nền kinh tế Vì vậy, quản trị rủi ro ngân hàng ngày càng trở nên quan trọng và là một vấn đề cần được lưu tâm trong bối cảnh hội nhập hiện nay, nhất là k h i Hiệp ước Basel 2

về điều kiện hoạt động của các Ngân hàng trong môi trường tài chính quốc tế

đã hình thành và sẽ có hiệu lực vào năm 2007 sắp tới Việc tham gia vào Hiệp ước của các Ngân hàng thương mại Việt Nam chỉ là vẩn đề sớm hay muộn So vói Hiệp ước Basel Ì m à Việt Nam đã tham gia thì Basel 2 có nhiều đổi mới hơn đòi hắi các Ngân hàng phải có một hệ thống đánh giá rủi ro linh hoạt và một chương trình quản trị rủi ro chặt chẽ, chính xác hơn

Vậy, từ nay đến k h i Hiệp ước Basel 2 được đưa vào áp dụng thì thách thức nào đang đặt ra cho hệ thống Ngân hàng Việt Nam? Các Ngân hàng bao gồm cả Ngân hàng Nhà nước và các Ngân hàng thương mại cần phải làm gì để chuẩn bị tốt các điều kiện tham gia Hiệp ước này? Tôi hy vọng sẽ giải đáp được phần nào câu hắi này trong bài khoa luận tốt nghiệp của mình với đề tài:

"Hiệp ước Basel 2 - Những đổi mới cơ bản và thách thức đối vói hệ thống Ngân hàng Việt Nam trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế"

2 Mục đích nghiên cứu của khoa luận

Mục đích nghiên cứu của khoa luận là từ việc phân tích nhũng tổn tại, khuyết điểm trong hoạt động của hệ thống Ngân hàng Việt Nam so sánh với nhũng quy định mới của Hiệp ước Basel 2 để xem xét, đánh giá những khó khăn thách thức đối vói hệ thống Ngân hàng Việt Nam hiện nay Trên cơ sở những đánh giá đó đề xuờt một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống Ngân hàng chuẩn bị tham gia Hiệp ước Basel 2 trong thời gian tói

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của khoa luận là Hiệp ước Basel 2 về đòi hỏi vốn tối thiểu trong hoạt động ngân hàng và hệ thống Ngân hàng Việt Nam

Phạm vi nghiên cứu tập trung vào các vờn đề tổ chức, quản lý, hoạt động thanh tra giám sát của hệ thống Ngân hàng Việt Nam; so sánh với những quy định của Hiệp ước Basel 2 Đồng thời khoa luận cũng nghiên cứu nội dung khái quát của Basel 2 và những đổi mới so vói Basel 1

4 Phương pháp nghiên cứu

Khoa luận sử dụng phép duy vật biện chứng của Chủ nghĩa Mác Lênin kết hợp vói các phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh, đối chiếu thống kê

-5 Bố cục của khoa luận

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, khoa luận gồm 3 chương:

Chương ì: Rủi ro ngân hàng và những Hiệp ước Basel về quản trị rủi ro

Chương U: Thách thức đối vói hệ thống Ngân hàng Việt Nam khi tham

gia Hiệp ước Basel 2

Chương ni: Một số đề xuờt nhàm hoàn thiện hệ thống Ngân hàng Việt

Nam chuẩn bị tham gia Hiệp ước Basel 2

Bài khoa luận này được hoàn thành vói sự hướng dẫn tận tình của Thạc

sỹ Lê Thị Thu Thúy cùng với sự giúp đỡ của Thạc sỹ Phạm Thu Hương Do những hạn chế về thời gian nghiên cứu cũng như nguồn tài liệu tham khảo nên chộc chộn khoa luận sẽ không tránh khỏi những thiếu sót Tác giả rất mong nhận được ý kiến đóng góp của quý vị độc giả

C H Ư Ơ N G ì: RỦI RO N G Â N H À N G VÀ NHỮNG HIỆP ƯỚC

BASEL VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO

1.Những rủi ro ngân hàng

1.1 Khái niệm r ủ i ro

Bất kỳ một hoạt đông có ý thức nào của con người cũng có mục tiêu nhất định Mục tiêu này sẽ quyết định phương hướng và cách thức thực hiện hoạt động của chủ thể đó Dẫu sao, luôn có những yếu tố chủ quan hay khách quan tác động đến kết quỉ của hoạt động, và do vậy, có thể ỉnh huống đến việc hoàn thành mục tiêu đề ra

Rủi ro là những biến cố xỉy ra ngoài ý muốn, ngoài sự hiểu biết, ngoài dự tính của chủ thể và dẫn tới tác động xấu, thậm chí làm mục tiêu không đạt được

Trong kinh doanh, hiệu quỉ kinh tế là chỉ tiêu quan trọng nhất nói lên khỉ năng tồn tại và phát triển của một doanh nghiệp Vì thế, người ta gọi mọi biến

cố xỉy ra làm giỉm thu nhập của nhà kinh doanh là rủi ro trong kinh doanh

Và bởi lợi nhuận là mục tiêu cao nhất nên các nhà kinh doanh làm mọi cách

để hạn chế tối thiểu rủi ro, yếu tố dường như tiếm ẩn trong mọi lĩnh vực Đ ố i với các Ngân hàng thương mại, doanh nghiệp hoạt động trên lĩnh vực đặc biệt

là tiền tệ, tín dụng và ngân hàng, rủi ro có khỉ năng xỉy ra càng lớn

M ộ t trong những đặc thù cơ bỉn nhất của hoạt dộng Ngân hàng thương mại là: tiền là nguyên liệu độc tôn, không thể thay thế để tạo ra sỉn phẩm Tuy nhiên, loại nguyên liệu này lại dễ dàng chịu tác động của vô vàn yếu tố, như: yếu tố tâm lý, diều kiện kinh tế, chính trị, xã hội, chiến tranh, thiên tai dù nó cũng tác động trở lại rất lớn đến không ít các yếu tố khác Bởi vậy có rất nhiều khỉ năng gây rủi ro cho Ngân hàng ở khía cạnh này Bất kỳ một sai sót nào trong quá trình cung ứng sỉn phẩm cũng gây ra một phỉn ứng "dây chuyền" trong Ngân hàng, khách hàng và những đối tượng có liên quan Lí do nữa là vì Ngân hàng thương mại là một thể chế độc lập nhưng có rất nhiều mối quan hệ phức tạp trong lòng thị trường và nền kinh tế

Rõ ràng là một khi rủi ro xảy ra đối vói hoạt động của Ngân hàng thương mại thì sự đổ vỡ sẽ không chỉ riêng Ngân hàng gánh chịu mà có thể gây hậu quả nghiêm trọng cho các thành viên có liên quan và toàn xã hội Thế nên mức độ tác động của nó là vô cùng to lớn Mặc dù vậy, không thể vì thế mà không dám tham gia lĩnh vực kinh doanh này Vợn đề dặt ra là các nhà kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng và những người lập chính sách phải biết, phải hiểu được những rủi ro có khả năng xảy ra ở các Ngân hàng thương mại để đưa ra các giải pháp hạn chế, khắc phục chúng và ứng dụng có hiệu quả vào Ngân hàng của mình

Sơ đồ 1.1: M ô hình mối quan hệ giữa Ngân hàng và các chủ thể khác trong xã hội

N G Â N H À N G

T H Ư Ơ N G M Ạ I

1.2 Các loại rủi ro trong kinh doanh ngân hàng

Có rợt nhiều loại hình rủi ro trong hoạt động của Ngân hàng thương mại bởi ứng với mỗi hoạt động thì có một hay nhiều loại hình rủi ro riêng Trong cuốn tài liệu về quản trị rủi ro của Joel Bessis thì rủi ro trong kinh doanh Ngân hàng gồm các loại: rủi ro túi dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suợt, rủi ro thị

trường, rủi ro tỷ giá, rủi ro về vốn Sau đây xin đi vào giới thiệu một số loại hình rủi ro cơ bản

• Rủi ro lãi suất: Nói một cách đơn giản, tiền lãi là chi phí phải trả cho việc sử dụng vốn của người khác N ó phản ứng rất nhạy cảm đối với tình hình cung - cầu về vốn trên thị trường, nhất là trong nền kinh tế thị trường Vì thế, lãi suất cũng dễ dàng chịu tác động của nhiều yếu tố khác và không phải là bất biến T u y nhiên, do ngân hàng thương mại thường huy động và cho vay đừng thời nên việc thay đổi lãi suất thường đem lại tác động hai phía (tác động đến ngân hàng với tư cách nguôi vay và với tư cách người cho vay) Song dù thế nào thì sự biến động không ngừng của lãi suất cũng gây khó khăn cho ngân hàng ít hay nhiều

• Rủi ro hối đoái: Tỉ giá hối đoái, cũng giống như lãi suất, biến động liên tục và do vậy khiến cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ tiềm ẩn nhiều rủi

ro Những thiệt hại do biến động của tỉ giá hối đoái gây ra được gọi là rủi ro hối đoái

Trong điều kiện thương mại quốc tế ngày càng được mỏ rộng như hiện nay, nhu cầu chuyển đổi ngoại tệ vẫn còn rất lớn dẫu đã có nhiều hình thức thanh toán mới xuất hiện Kinh doanh ngoại tệ tại Ngân hàng được phép trở thành một hoạt động được chú trọng và mang lại thu nhập khá cao cho ngân hàng Điều đó đòi hỏi các Ngân hàng thương mại nhạy bén trong việc quản lý khối lượng ngoại tệ nắm giữ

• Rủi ro trong thanh toán: Xuất phát từ đặc điểm của ngân hàng thương mại là tập trung lượng tiền tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế và cung cấp cho những đối tượng có nhu cầu vay nên, trong quá trình quản lý vốn và tài sản của mình, ngân hàng thương mại phải luôn đảm bảo được khả năng đáp ứng yêu cầu rút tiền của khách hàng cũng như luôn có đủ tiền để đáp ứng cho nhu cầu tín dụng của các thành viên trong nền kinh tế Nói ngắn gọn, ngân hàng phải quản lý thanh khoản

Đ ả m bảo thanh khoản là nhiệm vụ trọng yếu hàng đầu của m ỗ i ngân hàng thương mại vì nó liên quan đến sự tồn vong của bản thân ngân hàng và sự an toàn của cả hệ thống Do vậy, rủi ro thanh khoản trong hoạt động ngần hàng thương mại thường gây ra hậu quả khôn lường và phải dược nghiên cứu một cách đúng mức

• Rủi ro nguồn vốn: Huy động là một trong nhớng hoạt động chính của ngân hàng, đem lại nguồn vốn chủ yếu cho ngân hàng Mặc dù vậy, tình trạng thừa hay thiếu vốn đều gây ra rủi ro cho ngân hàng

N ế u ngân hàng huy động được lượng vốn lớn m à không tìm được khách vay hoặc khách muốn vay lại không có đủ điều kiện thì nguồn vốn huy động sẽ bị ứ dọng K h i đó, ngân hàng thương mại không có thu nhập trong khi vẫn phải trả lãi huy động Trường hợp đó gọi là rủi ro thừa vốn Nếu tình trạng này kéo dài, ngân hàng có nguy cơ thua l ỗ , thậm chí dẫn đến rủi ro thanh khoản Ngược lại, nếu nguồn vốn huy động được lại không đủ đáp ứng nhu cầu vay của khách thì ngân hàng sẽ bỏ l ỡ cơ hội kinh doanh và mất dần khách hàng Đây là hậu quả của rủi ro thiếu vốn Cả hai trường hợp trên dĩ nhiên đều làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng

• R ủ i ro tín dụng: Trong số các hoạt động, nghiệp vụ Có (cho vay, cấp vốn, đầu tư cho các dự án theo hợp đồng ) thường đem lại đến 9 0 % tổng thu nhập của các ngân hàng Bồi thế, việc nghiên cứu rủi ro có liên quan đến nghiệp vụ ngày luôn có ý nghĩa quan trọng đối với m ọ i ngân hàng Trong số

đó, rủi ro tín dụng là loại hình thường xuyên xảy ra và có tác động lớn đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại

Rủi ro tín dụng bao gồm việc người vay không trả được, hay trả không đầy đủ tiền vay và cả việc người vay trả đủ nhưng không đúng thời hạn, gây thiệt hại cho ngân hàng Do đó, khả năng xảy ra r ủ i ro túi dụng cao và đòi hỏi ngân hàng phải quản lý chặt chẽ các khoản cho vay của mình

• Rủi ro đạo đức: Đây là loại hình rủi ro khó phòng ngừa nhất bởi nó xảy ra do sự cố ý của con người N ó liên quan đến hành v i của khách hàng vay

và cán bộ ngân hàng Khách vay có thể dùng tiền vay vào mục đích khác vói mục đích đưa ra khi vay tiền, lừa đảo ngân hàng Đôi k h i sự sai phạm này lại được sự tiếp tay của chính các cán bộ ngân hàng, làm cho sự việc khó bị phát hiện và gây hậu quả khôn lường Vì vậy, để hạn chế rủi ro đạo đức, ngân hàng phải tăng cường khâu thẩm định, giám sát việc cho vay và làm trong sạch đội ngũ cán bộ

• Rủi ro hoạt động: bao gồm toàn bộ các loại rủi ro có thể phát sinh từ cách thức m à một ngân hàng điều hành các hoạt động của mình Các ví dụ về rủi ro hoạt động là rặt nhiều như: việc cặu trúc hạn mức không phù hợp trong lĩnh vực kinh doanh vốn, quản trị các quy trình quản lý tín dụng kém hiệu quả, cán bộ tham ô, thiếu các kế hoạch khôi phục kinh doanh trong trường hợp xảy

ra thảm hoa,

• R ủ i ro chiến lược: phát sinh từ các thay đổi trong môi trường hoạt động của các ngân hàng trên phạm v i rộng hơn về mặt kinh doanh và tài chính Rủi ro chiến lược cũng có thể phát sinh từ các hoạt động của bản thân Ngân hàng Ví dụ việc xâm nhập vào một thị trường mới m à thiếu sự nghiên cứu đầy đủ và thiếu các nguồn nhân lực cần thiết để khai thác thị trưởng có thể làm cho ngân hàng gặp phải rủi ro thua lỗ

• Rủi ro uy tín: là rủi ro dư luận đánh giá xặu về ngân hàng, gây khó khăn nghiêm trọng cho ngân hàng trong việc tiếp cận nguồn vốn hoặc khách hàng ròi bỏ ngân hàng

• R ủ i ro pháp lý: thường tác động đến Ngân hàng theo hai cách

- Các khách hàng và nhũng người khác có thể khởi kiện Ngân hàng

Lý do của việc khởi kiện có thể phát sinh từ quá trình hoạt động kinh doanh bình thường, ví dụ việc Ngân hàng từ chối cặp lại hạn mức cho vay m à theo khách hàng là vô lý Tuy nhiên, các trường hợp có thể phát sinh từ các lý do tách biệt khỏi hoạt động kinh doanh Ngân hàng như việc tài trợ cho khách

hàng gây ô nhiễm môi trường có thể làm cho Ngân hàng bị các bên thứ ba kiện cáo

- K h i các thu xếp pháp lý của Ngân hàng, ví dụ các hợp đồng cho vay và tài sản đảm bảo tiêu chuẩn của Ngân hàng đó có vẫn đề, hoặc Nhà nước thay đổi đỗt ngỗt chính sách vĩ m ô về cơ cấu kinh tế, lĩnh vực ưu tiên điều này có thể dẫn tới rủi ro thua lỗ cho Ngân hàng

Bên cạnh những loại hình kể trên, hoạt đỗng ngân hàng thương mại còn ẩn chứa nhiều loại rủi ro khác nữa, như: rủi ro hạch toán, rủi ro thiên tai, rủi ro chính trị Điều này khiến cho hoạt đỗng thanh toán ngân hàng trở thành lĩnh vực kinh doanh nhiều rủi ro Tuy nhiên, các loại rủi ro không phải là không ngăn ngừa được Đ ể tiện cho việc quản lý các rủi ro này, người ta dựa vào hệ thống để phân chúng thành hai nhóm chính:

+ N h ó m rủi ro có hệ thống: N h ó m này bao gồm các loại rủi ro khi xảy ra có tác đỗng đến tất cả các loại tài sản của ngân hàng thương mại, như: thiên tai, các cuỗc khủng hoảng kinh tế - chính trị, Do tính chất đó, các loại rủi ro có hệ thống thường rất khó tránh khỏi nếu không muốn nói là không thể tránh được

+ N h ó m rủi ro không có hệ thống: Các loại rủi ro thuỗc nhóm này chỉ tác đỗng đến mỗt vài tài sản nhất định có liên quan m à thôi Bởi vậy, có thể ngăn ngừa được phần lớn mặc dù là không dễ dàng

Trong số các loại rủi ro kể trên, phổ biến nhất là rủi ro tín dụng Trong nghiên cứu của Joel Bessis về các loại hình r ủ i ro trong hoạt đỗng ngân hàng, Bessis cũng đã thống kê và chỉ ra rằng trong 4 loại hình rủi ro chính thì r ủ i ro tín dụng chiếm tỷ lệ cao nhất ( 5 4 % ) R ủ i ro tín dụng cũng là đối tượng của Hiệp ước Basel Ì nên chúng ta sẽ nghiên cứu sâu hơn nữa về loại hình rủi ro này

Hình 1.2: Tỷ t r ọ n g của r ủ i r o tín dụng t r o n g các loại r ủ i r o ngân hàng

Nguồn: Risk management in Banking (2001) - Joel Bessis

* R ủ i r o tín dụng: là rủi ro thất thoát tài sản có thể phát sinh khi một bên đối tác không thực hiên nghĩa vụ tài chính hoặc nghĩa vụ theo hợp đồng đối với một ngân hàng, bao gồm cả việc không thực hiện thanh toán nợ dù đó là nợ gốc hay nợ lãi khi khoản nợ đến hạn Rủi ro này bao gồm cả rủi ro thanh toán khi một bên thẻ ba (ví dụ một Ngân hàng thanh toán) không thực hiện nghĩa

vụ của mình với Ngân hàng này

Trên thực tế, rủi ro túi dụng cũng rất phẻc tạp và đa dạng như chính hoạt động túi dụng Cũng có nhiều cách phân loại nhưng ở dây ta chỉ nghiên cẻu hai cách phân loại cơ bản:

• Trên phương diện quản lý, rủi ro tín dụng được chia làm hai loại: rủi ro túi dụng có thẻ kiểm soát được và rủi ro túi dụng không thể kiểm soát được + R ủ i ro tín dụng có thể kiểm soát được (hay còn gọi là rủi ro khả kháng) là loại rủi ro túi dụng m à Ngân hàng có thể phần nào dự đoán dược chủ thể gây ra rủi ro đó, ước tính được mẻc độ ảnh hưởng, dự kiến được thời gian chúng phát sinh mà từ đó có những biện phấp hợp lý để phòng ngừa,

hạn chế ở mẻc độ thấp nhất có thể Những rủi ro túi dụng thuộc loại này

thường do khách hàng hoặc do chính bản thân Ngân hàng gây ra cho mình

+ Rủi ro không thể kiểm soát được (rủi ro bất khả kháng) là loại rủi ro túi dụng m à các Ngân hàng không thể dự đoán, không thể biết chúng xảy ra vào thời điểm nào, cũng không thể tính toán chính xác nhất những ảnh hưởng

m à chúng gây ra Những rủi ro túi dụng này thường không do con người gây

ra m à chủ yếu là do những bất lợi về yếu tố tự nhiên gây ra như hạn hấn, lũ lụt mất mùa, hoa hoạn, Các Ngân hàng thương mại thường phải tập trung vào ngăn chặn những rủi ro có thể kiểm soát được, còn những rủi ro không thể kiểm soát được thì chỉ còn cách là chuẩn bỡ m ọ i điều kiện để chống đỡ

• Theo mức độ rủi ro, người ta chia rủi ro túi dụng ra làm 4 loại:

+ Không thu được lãi đúng hạn:

Cấp độ thấp nhất là khi nguôi vay không trả được lãi đúng hạn, khi đó Ngân hàng sẽ chuyển số lãi đó vào khoản mục lãi theo phát sinh Hình thức rủi ro này được xếp vào mức rủi ro thấp vì ngoại trừ trường hợp khách hàng muốn quỵt nợ, chiếm dụng vốn thì phần lớn đều xuất phát từ việc thiếu cân đối trong kỳ hạn thu nợ và trả nợ của khách hàng

+ Không thu được vốn đúng hạn:

Khi không thu được vốn đúng hạn vấn đề đã trở nên nghiêm trọng K h i

đó, Ngân hàng sẽ chuyển số nợ vốn đó sang mục nợ quá hạn phát sinh Khoản mục này phát sinh vào thòi gian đáo hạn hợp đồng túi dụng Tuy nhiên, đấy chưa phải là khoản mất mát hiện thực của Ngân hàng vì có khả năng tiến độ hoạt động kinh doanh của khách hàng bỡ chậm so vói kế hoạch trình Ngân hàng

+ Không thu được đủ lãi:

K h i Ngân hàng không thu được đủ lãi thì vấn đề đã ở mức cao hơn Tình hình kinh doanh của khách hàng có thể đã kém hiệu quả đến mức không thể trả đủ lãi cho Ngân hàng Khi đó, Ngân hàng phải chuyển khoản lãi này vào khoản mục lãi treo đóng băng và thậm chí có thể phải thực hiện miễn giảm lãi cho khách hàng

+ Không thu đủ vốn cho vay:

Tình huống xấu nhất xảy ra khi Ngân hàng không thu đủ vốn cho vay

và lúc này Ngân hàng đã bị mất vốn Tại thời điểm này, Ngân hàng sẽ chuyển khoản nợ vào mục nợ không có khả năng thu hồi hoặc phải xoa nợ, coi như khép lại một hợp đồng tín dụng không hiệu quả

Trên dây là 4 hình thức giúp cho các Ngân hàng thương mại nhận biết rủi

ro tín dụng và có biện pháp xở lý Tuy nhiên, không phải lúc nào cũng gặp rủi

ro túi dụng thuộc bốn trường hợp trên Có trường hợp khách hàng trả lãi rất đầy đủ và đúng hạn nhung cuối cùng lại không thể trả được nợ gốc cho Ngân hàng Vì vậy, khi nghiên cứu về rủi ro tín dụng, người ta thường chú trọng các trường hợp có nguy cơ xảy rả rủi ro túi dụng như là lãi treo phát sinh và đặc biệt là nợ quá hạn phát sinh Còn ở trong các trường hợp khác có lãi treo đóng băng hay nợ không có khả năng thu hổi đựoc coi là rủi ro thực sự nên thường được xem xét để giải quyết hậu quả và rút ra bài học kinh nghiệm

2 Hiệp ước Basel Ì

2.1 Vài nét về Uy ban Basel

Uỷ ban Basel về giám sát nghiệp vụ Ngân hàng là một uỷ ban bao gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng được thành lập bời các Thống đốc Ngân hàng Trung ương của nhóm GIO vào năm 1975 uỷ ban này bao gồm đại diện cao cấp của các cơ quan giám sát nghiệp vụ Ngân hàng và bản thân Ngân hàng T Ư của các nước: Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Italia, Nhật Bản, H à Lan, Thúy Điển.Thuỵ Sĩ, Luxembua, Tây Ban Nha, Vương quốc A n h và Hoa

Kỳ Uỷ ban tổ chức họp thường niên tại trụ sở Ngân hàng thanh toán quốc tế tại Washington hoặc tại thành phố Basel - Thúy Sỹ Ban thư ký thường trực của Uỷ ban này cũng có trụ sở làm việc tại Thù đô Washington - Hoa Kỳ Quan điểm của uỷ ban Basel là: Sự yếu kém trong hệ thống Ngân hàng của một quốc gia, dù là quốc gia phát triển hay đang phát triển, có thể đe doa đến sự ổn định về tài chính trong cả nội bộ quốc gia đó và trên trường quốc tế

N h u cầu cần nâng cao sức mạnh của hệ thống tài chính nhất thiết phải được

quốc gia, tổ chức trên thế giới nói chung và Uy ban Basel về Giám sát Nghiệp vụ Ngân hàng nói riêng đặc biệt quan tâm

Uy ban Basel về Giám sát Nghiệp vụ Ngân hàng đã tham gia hoạt động trong nhiều năm qua cho quan điểm và sứ mạng này, dưới cả hình thức trực tiếp và thông qua các mối quan hệ với chuyên gia giám sát nghiệp vụ ngân

hàng ở các quốc gia khác nhau trên toàn cầu Trong thời gian qua, u ỷ ban này

đã luôn xem xét tìm các biện pháp tốt nhất tăng cường m ẩ i nỗ lực củng cố

công tác giám sát chuẩn mực ở tắt cả các quốc gia thông qua việc thiết lập

mối quan hệ tốt với các nước nằm ngoài nhóm G-10, ngoài các hoạt động trước đây đã được thiết lập thúc đẩy cóng tác giám sát tốt hơn tại các nước trong nhóm

2.2 Sự hình thành Hiệp ước Basel Ì

2.2.1 Sự hình thành Hiệp ước Basel Ì

Hiệp ước Basel Ì ra đời dựa trên cơ sở khảo sát sự đổ vỡ của hàng loạt Ngân hàng vào những năm 80, trong đó nguyên nhân chính vẫn là do sự quản lý yếu kém đối với các khoản tín dụng, đẩu tư m à các Ngân hàng thực hiện Mặc dù các Ngân hàng đều có đề ra các nguyên tắc trong quản lý rủi ro tín dụng, đầu tư nhưng ngược lại các Ngân hàng này lại không tuân thủ theo các nguyên tắc đó, dẫn đến những tổn thất về mặt tài chính thậm chí

là phá sản Chính vì vậy năm 1988, Hiệp ước Basel1 ra đời nhằm bước đầu

góp phần tạo dưng^ khuôn khổ pháp lý chung trong quản lý r ủ i ro tai các Ngân hàng thương mại Basel Ì ra đời dựa trên hai trục chính là "Vốn" (vốn chủ sỏ hữu) của Ngân hàng và tài sản Có diều chỉnh theo các mức độ r ủ i ro

để xác định trong đó chủ yếu điều chỉnh đối với các r ủ i ro trong hoạt động tín dụng và đầu tư

Theo quy định của Basel Ì, vốn tự có của Ngán hàng gồm 2 phần: vốn cấp

Ì và vốn cấp 2 V ố n cấp 2 tối da bằng 1 0 0 % vốn cấp 1 Hệ số an toàn vốn theo Basel Ì là: V ố n cấp 1+vốn cấp 2/ tổng tài sản có rủi ro nội, ngoại bảng (tức là tài sản có rủi ro nội và ngoại bảng phân theo các mức độ rủi ro tương ứng vói

từng loại tài sản) phải lớn hơn > 8 % V ố n cấp Ì gồm vốn góp, thặng dư vốn, các quỹ dự trữ, lợi nhuận để lại, phần vốn góp vào các công ty trực thuộc Vốn cấp 2 gồm dự phòng bù địp rủi ro, quỹ dự phòng rủi ro

2.2.2 Vai trò của Hiệp ước Basel Ì trong quản trị rủi ro Ngân hàng

Hiệp ước Basel Ì ra đòi năm 1988 hiện nay đã được áp dụng ừong hơn 100 quốc gia trên thế giới Hiệu quả của nó đã được chứng minh không những ở các Ngân hàng của các nước trong khối OECD m à còn ở nhũng nước ngoài khối Có thể nói, Hiệp ước Basel Ì đã thúc đẩy quá trình chuẩn mực hoa công tác rủi ro, nâng cao vai trò của công tác này - hoạt động vốn ít được chú trọng trong các N H Í M M ộ t khí các rủi ro, nhất là rủi ro tín dụng được đo lường, theo dõi, xem xét, đánh giá một cách có hệ thống, có quy trình rõ ràng thì môi trường tài chính sẽ an toàn hơn, hạn chế dược tổn thất xảy ra Các Ngân hàng thương mại của cả nước phát triển và đang phát triển cân nhận thức rõ điều này nếu muốn đạt hiệu quả nhất trong bối cảnh toàn cầu hoa về tài chính Hiệp ước Basel Ì cũng mang đến một sự thống nhất về chuẩn mực quản trị rủi ro Những quy định về vốn cấp Ì, vốn cấp 2, tỷ lệ an toàn vốn CAR (Capital Adequacy Ratio) đã trỏ thành hệ quy chiếu cho hoạt động của các Ngân hàng, định hướng quản trị rủi ro cho các Ngân hàng thương mại và các

tổ chức túi dụng K h i Hiệp ước Basel Ì được áp dụng tại một quốc gia đồng nghĩa với việc các Ngân hàng của quốc gia đó sẽ phải đáp ứng những chuẩn mực quy định trong khuôn khổ pháp lý chung đó Đ ố i với các nước dang phát triển, để thoa mãn được những điều kiện trong Hiệp ước là một khó khăn nhưng nếu đã thoa mãn rồi thì quốc gia đó dã tiến một bước đáng kể trong hội nhập kinh tế nói chung và tài chính nói riêng

Theo uỷ ban Basel, việc áp dụng đồng nhất những quy định cùa Hiệp ước

sẽ là bước đi quan trọng trong việc nâng cao tính ổn định tài chính của các quốc gia trong n ộ i tại từng nước và trên toàn cầu Lý do là vì k h i áp dụng Basel, chịc chịn công tác giám sát, quản trị rủi ro sẽ dược chú trọng và hoạt động hiệu quả hơn Giám sát tốt sẽ đảm bảo sự an toàn và hữu ích trong các

hoạt động Ngân hàng, đảm bảo các Ngân hàng có đủ vốn và nguồn dự trữ để phòng chống rủi ro có thể xảy ra Công tác giám sát thị trường tài chính là yếu

tố chủ đạo đảm bảo sự ổn định vé tài chính cho một quốc gia, cũng là đảm bảo cho sự phát triển bền vững cho nền kinh tế Mặc dù chi phí giám sát, quản trị rủi ro Ngân hàng là tương đối cao nhưng thực tế cho thấy cái giá phải trả cho

sự giám sát kém cỏi còn cao hơn nhiều lần

3 Hiỹp ước Basel 2

3.1 Những vụ phá sản và tổn thất tài chính do "rủi ro thị trường" và "rủi ro tác nghiệp"gây ra

+ R ủ i ro thị trường: là loại rủi ro xảy ra khi một tài sản nào đó của Ngân hàng có sự thay đổi lớn trên thị trường như: chứng khoán, tỷ giá, quyền chọn tiền tỹ chẳng hạn thì nó ngay lập tức làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của Ngân hàng Rủi ro thị trường có thể được xem xét giữa hai dạng: rủi ro tuyỹt đối tính bằng giá trị tuyỹt đối của tiền tỹ và rủi ro tương đối nếu đem so sánh mức độ rủi ro của Ngân hàng hay doanh nghiỹp nào đó với mức rủi ro trang bình của ngành, nghề ta định so sánh Viỹc ngăn ngừa rủi ro thị trường thường được thực hiỹn bằng cách định ra các chuẩn mực kinh doanh và hạn mức rủi ro Ví dụ, như viỹc định ra các hạn mức tổn thất tối da, hay tối thiểu cho một loại lánh doanh tiền tỹ nào đó,

+ Rủi ro tác nghiỹp (hay còn gọi là rủi ro hoạt động): là rủi ro xảy ra khi cán bộ ngân hàng thực hiỹn một nghiỹp vụ kinh doanh nào dó của Ngân

hàng nhung cán bộ tác nghiệp đó lại không tuân thủ theo các quy trình nghiệp

vụ m à Ngân hàng đã đề ra, dẫn đến sai lệch hồ sơ, che dấu các l ỗ i v i phạm

và cuối cùng gây ra tổn thất cho Ngân hàng Nói một cách khác, rủi ro này chính là loại rủi ro do con người hoặc do sự cố kỹ thuật (công nghệ thông tin) gây ra có thọ là vô tình hay cố ý Vì vậy hạn chế rủi ro tác nghiệp là vẫn đề phân dinh quyền hạn, trách nhiệm của từng cá nhân, trong từng công đoạn công việc, đặc biệt là vai trò kiọm tra, kiọm soát nội bộ là hết sức quan trọng 3.1.2 Những vụ phá sản và t ổ n thất tài chính do " r ủ i r o thị trường" và

" r ủ i r o tác nghiệp" gây r a

3.1.2.1 Vụ phá sản của Ngân hàng Baring (Anh)

Vào ngày 26/02/1995, Ngân hàng Baring (Anh) tuyên bố phá sản sau gần

233 năm tồn tại và phát triọn Nguyên nhân trực tiếp dẫn đến vụ phá sản ngoạn mục mang tính lịch sử trong lĩnh vực tài chính - ngân hàng tại Anh quốc đó là do Nicholas Leeson, 28 tuổi, phụ trách kinh doanh của Ngân hàng tại chi nhánh Singapore đã cố tình che dấu sự thật (rủi ro tác nghiệp) và theo đuổi chiến lược kinh doanh có mức độ rủi ro cao, đó là kinh doanh chứng khoán (rủi ro thị trường) Mặc dù bị thua lỗ nhiều năm nhưng Nicholas Leeson

đã không báo cáo với Ngân hàng mẹ tại Anh quốc đọ có biện pháp chống đỡ kịp thời, cộng với giá chứng khoán giảm mạnh sau vụ động đất ở Kobe (Nhật Bản) xảy ra ngày 17/01/1995 đã làm cho Ngân hàng Baring đi đến phá sản Bài học về sự phá sản của Ngân hàng Baring cảnh báo cho tất cả các tổ chức tài chính ngân hàng trên toàn thế giói về một thực tế đó là: tổn thất có thọ xảy

ra đối vói bất cứ một Ngân hàng nào nếu Ngân hàng đó buông lỏng công tác kiọm tra, giám sát, điều hành và phân định chức năng công việc cho người điều hành Trường hợp Baring Bank là một ví dụ điọn hình về rủi ro tác nghiệp (do một cá nhân gây ra) và rủi ro thị trường (giá chứng khoán giảm) đã gây ra thảm hoa cho Ngân hàng. Ị-

OÌ.OAUk

3.1.2.2 Vụ tổn thất tài chính của Ngân hàng Daiwa (Nhật Bàn)

Ngày 12/09/1995, Ngân hàng Daiwa thông báo Toshihide Igushu, 44 tuổi phụ trách kinh doanh của Ngân hàng tại chi nhánh NewYork đã gây ra tổn

thất 1,1 tỷ USD, tri giá bằng in tổng số vốn của Ngân hàng Bài học về tổn

thất của Ngân hàng Dai wa cũng giống như Baring, dó là Igushu đã che đấu và báo cáo sai sự thật (rủi ro tác nghiệp) về hoạt động kinh doanh của chi nhánh tại NevvYork trong suốt l i năm bắt đầu từ 1984 Mỹc dù trước đó, Cục dự trữ liên bang M ỹ đã thanh tra chi nhánh Ngân hàng tại NewYork và đưa ra khuyến cáo về hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ lỏng lẻo của Ngân hàng, song không được Ban lãnh đạo Ngân hàng Daiwa lưu ý Kết cục chi nhánh của Ngân hàng tại NevvYork buộc phải đóng cửa với lòi cảnh báo về hoạt động của Ngân hàng không an toàn, lành mạnh và vi phạm luật pháp

3.1.2.3 Sự đổ bế của Quỹ đẩu tư Orange County (Mỹ)

Quỹ đầu tư địa phương Orange County thuộc bang Caliornia tuyên bố phá sản vào ngày 06/12/1994 Nguyên nhân do Robert Citron, phụ trách ngân khố, quản lý quỹ đã tiến hành các hoạt động đầu tư rủi ro, đó là đầu tư mua bán trái phiếu ngắn hạn (rủi ro tác nghiệp) Nhưng do giá cả thị trường không "chiều lòng" như mong muốn của Robert (rủi ro thị trường), cuối cùng Orange County phải tuyên bố phá sản vói khoản l ỗ lên tói 1,81 tỷ USD Bài học phá sản của Orange County cũng giống như Baring Bank, đó là do quy chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ quá lỏng lẻo, chế độ báo cáo và công khai tài chính không được thực hiện thường xuyên m à chỉ thực hiện một năm một lần, trong

khi đó các Bang khác ở M ỹ yêu cầu các Quỹ đầu tư như Orange County phải

báo cáo hàng tháng Chính vì vậy, khi bắt đầu nhận thấy kinh doanh thua l ỗ , Robert Citron lại tiếp tục tham gia các hoạt động kinh doanh có mức rủi ro cao hơn nhằm thu l ợ i nhuận cao hơn để bù đắp cho những khoản lỗ Hậu quả

là càng kinh doanh càng l ỗ và buộc Orange County tuyên bố phá sản

Qua 3 vụ đổ bể điển hình trên cho thấy: những tổn thất về tài chính hay nghiêm trọng hơn là đi đến phá sản của nhiều Ngân hàng có thể là do nhiều

nguyên nhân khác nhau, nhưng một trong những nguyên nhân cơ bản gây nên những tổn thất cho Ngân hàng, đó là do Ngân hàng thiếu hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội bộ hữu hiệu Thiếu các chính sách phòng ngừa và quản lý rủi ro , trong đó rủi ro thị trường và rủi ro tác nghiệp là hai rủi ro hình thành và phát triển từ nhũng khe hở lỏng lẻo đó

3.2 Sự hình thành Hiệp ước Basel 2

3.2.1 Tiến trình hình thành

Qua gần 15 năm áp dạng, Hiệp ước Basel Ì đã bộc l ộ một số vấn đề Thứ nhất, việc phân loại rủi ro chưa chi tiết cho các khoản cho vay Hệ số rủi ro chưa chi tiết cho các r ủ i ro theo đối tác (ví dạ như khả năng tài chính của khách hàng) hoặc theo đặc điểm của khoản tín dạng Điều này chi ra rằng, có thể các Ngân hàng có cùng tỷ lệ an toàn vốn nhưng có thể đang đối mặt với những loại rủi ro khác nhau ở mức độ khác nhau Thứ hai, Basel Ì chưa tính đến lợi ích đa dạng hoa hoạt động Các lý thuyết về đầu tư chỉ ra rủi ro sẽ giảm thõng qua đa dạng danh mạc đầu tư Theo Basel Ì, quy định về vốn tối thiểu không khác biệt giữa một Ngân hàng có hoạt động kinh doanh đa dạng

và một Ngân hàng kinh doanh tập trung Thứ 3, Basel Ì chưa tính đến các rủi

ro như rủi ro thị trường và rủi ro tác nghiệp m à hậu quả của nó đã làm cho Ngân hàng Baring hay Dai wa phải trả giá

Nhận thấy sự thiếu sót đó của Hiệp ước Basel Ì, uỷ ban Basel đã quyết

định soạn thảo một bản Hiệp ước mới - Hiệp ước Basel 2 nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác quản trị rủi ro tại các Ngân hàng thương mại

Tháng 6/1999, vãn bản tham vấn đầu tiên được đưa ra và tiếp sau đó, tháng 1/2001 là văn bản tham văn thứ hai Qua rất nhiều cuộc nghiên cứu kỳ công những tác động đến môi trường tài chính, văn bản chính thức cuối cùng đã hoàn thành vào cuối tháng 4/2004 Đ ế n n ă m 2007, Hiệp ước Basel 2 sẽ có hiệu lực thi hành đối vói các nước trong OECD và sau đó là các nước ngoài OECD

3.2.2 Khái quát nội dung của Hiệp ước

Hiệp ước Basel 2 được xây dựng gồm 3 trụ cột chính: Yêu cầu vốn t ố i thiểu (Minimum Capital Requứement), Giám sát hoạt động Ngân hàng (Supervisory Review Process) và Quy tấc thị trường (Market Discipline)

3.2.2.1 Cột trụ thứ nhất (Pillar 1) - Đòi hỏi vốn tối thiều

Cột trụ thứ nhất - Đòi hỷi vốn tối thiểu của Hiệp ước Basel 2 quy định 6 nội dung lớn trong giám sát hoạt động Ngân hàng là (1) Tính toán yêu cầu vốn tối thiểu, (2) Rủi ro tín dụng - Phương pháp chuẩn hoa, (3) Rủi ro tín dụng -Phương pháp đánh giá nội bộ, (4) R ủ i ro tín dụng - Khuôn khổ về chứng khoán hoa, (5) Rủi ro tác nghiệp, (6) Rủi ro hoạt động kinh doanh mua bán -trading books (các loại chứng khoán hay giấy tờ có giá) hay rủi ro thị trường

ai - Tính toán yêu cầu vốn tối thiểu ịCalculation of minimum capital requirements)

So với Basel Ì, các quy định về tính toán tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu trong Basel 2 đã được mở rộng ra các yêu cầu vốn đối với rủi ro thị trường và rủi ro tác nghiệp chứ không chỉ có rủi ro tín dụng như Basel 1988

TRC = CRC + M R C + ORC

Trong đó: - TRC (Total Risk Capital): Tổng vốn tối thiểu theo rủi ro

- CRC (Credit Risk Capital): V ố n tối thiểu theo rủi ro tín dụng

- M R C (Market Risk Capital): Vốn tối thiểu theo rủi ro thị trường

- ORC(Operational Risk Capital): V ố n t ố i thiểu theo r ủ i ro tác nghiệp

Vẫn giữ nguyên nội dung của Hiệp ước Basel Ì, Basel 2 quy định: tỷ lệ tổng vốn tối thiểu theo rủi ro trên tài sản có tính theo rủi ro trong một N H T M không được nhỷ hơn 8%; và vốn loại 2 (Tier 2) lớn nhất cũng chỉ được bằng vốn loại Ì (Tier 1)

*Vốn trong N H T M

Hiệp ước Basel 2 được quy định những khoản sau được coi là vốn của một NHTM:

• V ố n loại Ì (Tier 1): gồm vốn cổ đông đã góp (equity capital), dự trữ công khai (chủ yếu nguồn từ lợi nhuận sau thuế giữ lại, kể cả cổ tức không chia cho cổ phiếu ưu đãi trên nguyên tắc không tích lũy nghĩa là: phần cổ tức dành cho cổ phiếu ưu đãi m à năm tài chính trước đó, lợi nhuận của công ty không đủ để chia thì tại năm sau không tính tích lũy vào cổ tức được chia cho

cổ phiếu ưu đãi) Đây được coi là vốn cơ sấ của một Ngân hàng, là sức mạnh thực sự của Ngân hàng trong chống đỡ những rủi ro tài chính có thể xảy ra Trong tổng số 8 % vốn an toàn tối thiểu, vốn này chiếm ít nhất 5 0 % , hay bằng

4 % tổng tài sản có rủi ro

• V ố n loại 2 (Tier 2): là vốn bổ sung cho vốn loại Ì, bao gồm: dự trữ khác (ngoài dự trữ công khai); dự phòng đánh giá lại tài sản; dự phòng chung/dự trữ phòng ngừa tổn thất tín dụng chung; các công cụ vốn lưỡng tính (hybrid capital intruments); và nợ thứ cấp (subordinated debts)

N h ư vậy, so vói Hiệp ước Basel Ì, quy định về vốn của N H T M trong Basel

2 có bổ sung D ự phòng chung vào Vốn loại 2 Tuy nhiên, Hiệp ước này cũng quy định chỉ coi D ự phòng chung là V ố n loại 2 khi nó không gắn với bất kỳ tài sản có nào, cũng không để dự phòng cho bất kỳ khoản giảm giá trị của một tài sản có cụ thể nào Ngoài ra, phần dự phòng chung này cũng chỉ được tối đa 1,25% tổng trị giá tài sản có rủi ro

Những khoản sau không được tính vào vốn của NHTM:

- Giá trị thương hiệu (goodvvill): trừ vào vốn loại Ì

- Các khoản đầu tư vào những đơn vị trực thuộc, phụ thuộc không được tổng hợp vào hoạt động chung của toàn bộ ngân hàng

* Trọng số rủi ro túi dụng (credit risk weight) của tài sản Có

Mỗi mục trong danh mục tài sản có của N H T M dược gán mọt trọng số rủi

ro tín dụng nhất định để tính tài sản có theo rủi ro tín dụng (risk - vveighted asset) Trọng số rủi ro được sử dụng để đo lường mức độ rủi ro tương ứng của tài sản có Việc áp dụng trọng số rủi ro trong tính toán tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu có những lợi thế sau:

- công bằng hơn toong so sánh tỷ lệ an toàn tối thiểu của các hệ thống

N H T M tại các nước khác nhau;

- dễ dàng đưa mức độ rủi ro ngoại bảng vào trong việc tính toán tổng mức

độ thiệt hại có thể xảy ra trong trường hợp rủi ro;

- giúp N H Í M không ngại giữ tiền mụt hoục các loại tài sản có tính thanh khoản cao

Hiệp ước Basel 2 quy đinh một cách tương đối trọng số rủi ro đối với cấc loại tài sản có như bảng sau dây:

Trọng số r ủ i r o

tín dụng Loại tài sản có

K ý hiệu

0 %

• Tiền mụt (bao gồm cả vàng thỏi trong kho của

N H T M nếu vàng đó dùng để đảm bảo cho các loại tài sản có khác)

• Các khoản phải thu đối với nước ngoài hoục

• Các khoản phải thu đối vói Ngân hàng ngoài OECD có kỳ hạn còn lại nhỏ hơn 1 năm hoặc các khoản cho vay có kỳ hạn còn lại nhỏ hem 1 năm

và được bảo lãnh bởi Ngân hàng ngoài khối OECD

• Các khoản phải thu đối vói khu vực kinh tế công cộng tại các nước ngoài khối OECD, trừ phải thu đối vói Chính phủ hoặc các khoản vay được Chính phủ bảo lãnh

• Tiền mặt dang trong quá trình nhờ thu 50% • Các khoản cho vay có tài sản đảm bảo là bất động

sản (và/hoặc) cho vay mua nhà ở) A4

100%

• Cho vay khu vực tư nhân

• Cho vay Ngân hàng không thuộc khối OECD và

có kỳ hạn còn lại lớn hơn 1 năm

• Cho vay Chính phủ không thuộc khối OECD (trừ những khoản cho vay bụng đồng nội tệ)

• Cho vay doanh nghiệp thương mại thuộc khu vực kinh tế công cộng

• Trụ sở, nhà xưởng, trang thiết bị và các tài sản cố định khác

• Bất động sản và các khoản đầu tư khác

• Công cụ tài chính do Ngân hàng khác phát hành

= IWiAi

Trong đó: Wi: trọng số rủi ro tín đụng

Ai: loại tài sản có

Hiệp ước Basel Ì quy định để đảm bảo an toàn trong hoạt động của mình,

N H Í M phải có vốn tối thiểu ở mức 8% Tổng tài sản có theo rủi ro tín dụng Tức là: Vốn loại Ì + Vốn loại 2 / TCRA > 8%

Ví dụ 1: Tính toán tỷ lệ an toàn vốn tín dụng của Ngân hàng ABC Giả sử Ngân hàng ABC có bảng cân đối kế toán như sau (triệu USD):

Chứng khoán Chính phủ 7 Đi vay liên NH 10 Trái phiếu công trình

Cho vay thương mại 30

Tài sản cố định 5

Để đảm bảo an toàn hoạt động theo yêu cầu của Hiệp ước Basel 2, Ngân hàng ABC phải đáp ứng 2 yêu cầu sau:

(1) Vốn loại Ì > l/2Tổng vốn của Ngân hàng > 4 % ì WiAi

(2) (Vốn loại Ì + vốn loại 2) > 8% I\ViAi

a2 - Rủi ro tín dụng - Phương pháp chuẩn hóa (Standardised Approach)

So vói Basel Ì, Basel 2 đưa ra một số phương pháp tiếp cận khác ngoài việc tính toán yêu cầu vốn tín dụng tối thiểu theo trọng số rủi ro của từng loại tài sản có đế các N H T M lựa chọn áp dụng

Phương pháp chuọn hoa dể tính toán vốn tín dụng tối thiểu sử dụng kít quả đánh giá hệ số tín nhiệm (credit ratings) của một công ty đánh giá tín nhiệm độc lập (các tài liệu của Hiệp ước Basel 2 quy đinh sử dụng hệ số tín nhiệm của công ty Standard&Poors Tuy nhiên, N H Í M có thể sử dụng hệ thống hệ

số tín nhiệm và kết quả đánh giá của những công ty chuyên đánh giá hệ số tín nhiệm độc lập khác nếu như hệ thống đó tương đương vói hệ thống hệ số tín

nhiệm của Standard&Poors) để xác định trọng số rủi ro gan vói m ỗ i đối tượng khách hàng của NHTM

• Các khoản phải thu đối vói nước ngoài / các cơ quan nước ngoài

Đ ố i với tài sản thuộc loại này, trọng số rủi ro sẽ được áp dụng như sau:

BBB+ tới BBB-

BB+tói B-

Dưới B-

Không đánh giá Trọng số rủi

ro tín dụng 0 % 2 0 % 5 0 % 1 0 0 % 1 5 0 % 1 0 0 % Các khoản phải thu đối vói ngân hàng khác

Có hai tuy chọn sử dụng trọng số rủi ro túi dụng đối với các loại tài sản có là các khoản phải thu đối vói ngân hàng khác M ỗ i N H T W có thể lựa chọn áp dụng Ì trong 2 cách tính toán trọng số rủi ro này

+ Tuy chọn 1: mức độ rủi ro quốc gia Theo tuy chọn này, trọng số rủi ro của tài sản có là khoản phải thu dối vói một ngân hàng được tính theo trọng số rủi

ro của các khoản phải thu đối với quốc gia đó

BBB+ tới BBB-

BB+tói B-

Dưới B-

Không đánh giá Trọng số rủi

A + tới A-

Không đánh giá Trọng số rủi ro tín

dụng 2 0 % 5 0 % 5 0 % 1 0 0 % 1 5 0 % 1 0 0 % Trọng số rủi ro với

• Các khoản phải thu đối vói Ngân hàng phát triển đa quốc gia

Trọng số rủi ro tín dụng giống với tuy chọn 2 của các khoản phải thu đối vói Ngân hàng khác Tuy nhiên, trọng số rủi ro túi dụng bằng 0% đối vói các Ngân hàng phát triển lớn (Uỷ ban Basel quy định gồm: Ngân hàng thế giói và các thành viên là Ngân hàng Tái thiết và Phát triển quốc tế - IBRD và Công ty tài chính quốc tế - IFC; Ngân hàng phát triển châu á - ADB; Ngân hàng phát triển châu Phi - AFDB; Ngân hàng Tái thiết và Phát triển châu Âu - EBRD; Ngân hàng phát triển liên châu Mỹ - IADB; Ngân hàng đầu tư châu Âu - EIB; Quỹ đầu tư châu Âu - EIF; Ngân hàng đầu tư Bắc Âu - NIB; Ngân hàng phát triển vùng Caribe - CBD; Ngân hàng phát triển Hồi giáo - IDB; và Cộng đồng Ngân hàng phát triển châu Âu - CEDB)

• Các khoản phải thu dối với công ty chứng khoán: trọng số rủi ro tín dụng như khoản phải thu đối với khách hàng

• Các khoản phải thu đối vói công ty

Đối với các khoản vay quá hạn

Dư nợ cho vay quá hạn trên 90 ngày (sau khi dã trừ đi phần dự phòng riêng) được gán cho trọng số rủi ro tín dụng như sau:

•/ 150% nếu dự phòng riêng nhỏ hơn 2 0 % dư nợ quá hạn

•/ 100% nếu dự phòng riêng lớn hơn hoặc bằng 2 0 % dư nợ quá hạn

s Từ 5 0 % đến 1 0 0 % (tuy mỗi nước áp dụng) nếu dự phòng

riêng lớn hơn hoặc bằng 5 0 % dư nợ quá hạn

• Đ ố i với các khoản phải thu có mức độ rủi ro cao hơn, gồm:

s Các khoản phải thu đối vói chính phủ, khu vực kinh tế công

cộng, Ngân hàng và các công ty chứng khoán có hệ số tín nhiệm thọp hơn BB-;

s Các khoản phải thu đối với doanh nghiệp có hệ số túi nhiệm

thọp hơn

BB-• Các loại tài sản khác trong bảng cân đối

Phương pháp chuẩn hoa quy định tọt cả các loại tài sản có khác trong bản cân đối kế toán sẽ có trọng số rủi ro tín dụng là 100%, kể cả các khoản đầu tư vào cổ phiếu hoặc cóng cụ vốn của các N H T M khác hoặc công ty chứng khoán khác

• Các tài sản ngoại bảng

Giống như quy định trong Hiệp ước Basel Ì năm 1988, để tính toán tỷ

lệ an toàn vốn tối thiểu cho các tài sản ngoại bảng, N H T M cẩn sử dụng cái gọi

là Nhân tố quy đổi tín dụng (Credits conversion íactors - CCF) Chi tiết về mức CCF (tỷ lệ % trọng số rủi ro tín dụng) được quy định trong phụ lục 3 của Hiệp ước Basel Ì và trong tài liệu "Quản lý rủi ro ngoại bảng trong Ngân hàng

- công tác giám sát" (The management of bank'off-balance sheet exposures: a supervisory perspecitve, Basel Committee, March 1986)

a3 - Rủi ro tín dụng - Phương pháp đánh giá nội bộ (Intemal Rating Based-IRB)

Phương pháp I R B được Uỷ ban Basel đưa ra áp dụng từ năm 1999 trong nhũng tài liệu sửa đổi Basel Ì - 1988 Theo phương pháp này, các N H Í M tự mình đánh giá các thành phần rủi ro (risk components) và mức độ rủi ro của danh mục tài sản có cùa mình để xác định mức vốn túi dụng an toàn tối thiểu Phương pháp I R B quy định các thành phần r ủ i ro gồm: tỷ lệ hay xác suọt không thu được nợ (probability of deíault - PD), mức tổn thọt trong trường

hợp không thu được nợ (Loss given Deíault - LGD), giá trị rủi ro không thu được nợ (Exposure át Deíault - EAD) và Kỳ hạn hiệu lực (Effective Maturity -M)

Theo cơ chế hoạt động của phương pháp IRB, trước hết NHTM phải phân loại giá trị rủi ro thành các nhóm gồm (1) công ty, doanh nghiệp; (2) nước ngoài; (3) Ngân hàng; (4) bán lẻ và (5) cổ phiếu

Nhóm tài sản có rủi ro (hay giá tri rủi ro):

+1 Công ty, doanh nghiệp được phân loại tiếp thành 5 nhóm nhỏ hơn:

a Cho vay dự án (Project Finance - PF): là các khoản cho vay mà NHTM căn cứ chủ yếu vào doanh thu thu được từ dự an vay vắn để làm nguồn trả nợ cũng như phương thức bảo đảm, và thường là các dự án xây dựng, lắp đặt lớn;

b Cho vay đắi tượng (Object Finance - OF): là các khoản cho vay mua sắm các tài sản cụ thể (như tàu thuyền, máy bay, vệ tinh, ) trong đó nguồn trả nợ chủ yếu từ dòng tiền tạo ra từ các tài sản đó

c Cho vay hàng hoa (Commodity Finance - CF): là các khoản cho vay trị giá lớn (structured íunding), ngắn hạn để mua hàng hoa thương mại Nguồn trả nợ từ doanh thu bán hàng

d Cho vay đầu tư bất động sản tạo thu nhập (Income producing real estate - IPRE): là các khoản cho vay đầu tư xây dựng, mua sấm các toa nhà, khu chung cư, nhà xưởng, khách sạn, hoặc bất động sản khác mà nguồn trả nợ chủ yếu từ dòng tiền do các tài sản này tạo ra

e Cho vay đầu tư bất động sản thương mại rủi ro cao volatility commercial real estate - HCVRE): là các khoản cho vay đầu tư vào các loại hình bất động sản thương mại có độ rủi ro cao

(High-Hiệp ước Basel 2 quy định tương ứng vói mỗi nhóm giá trị rủi ro này, NHTM sẽ xác định chỉ tiêu tổn thất không dự kiến (Unexpected Loss - UL)

và tổn thất dự kiến (Expected Loss - EL)

Đúng như tên gọi của nó, tổn thất dự kiến là mức tổn thất mà NHTM dự kiến sẽ gánh chịu trong những điều kiện nhất định Đối với loại tổn thất này, N H Í M cần trích lập dự phòng để bù đắp tỉ nguồn chênh lệch kinh doanh tạo ra

Đối với tổn thất không dự kiến, Hiệp ước Basel 2 quy định một mức tính toán vốn an toàn tối thiểu căn cứ theo tỉng chỉ tiêu PD, LGD, EAD của tỉng nhóm tài sản có rủi ro hay giá trị rủi ro theo phân loại ở trên

Ví dụ, đối với Tài sản có là các khoản phải thu đối với doanh nghiệp, nước ngoài hay các Ngân hàng khác:

CRC= (LGD X N[(l-R)A-0,5 X G (PD) + (R/(1-R)A0,5 X G (0,999)] - PD X LGD) X Ì-(1,5 X b )A

- l X (1+(M - 2,5) X b)

Trong đó: CRC là yêu cầu vốn túi dụng an toàn tối thiểu, và CRC > 8% LGD (Loss Given Deíault): Mức tổn thất trong trường hợp không thu được nợ

PD (Probability of deíault): Tỷ lệ hay xác suất không thu được nợ

M (Effective Maturity): Kỳ hạn hiệu lực

Trẽn thực tế, phương pháp IRB mà Hiệp ước Basel 2 đưa ra là một tổ hợp các công thức và quy trình phức tạp, đòi hỏi có rất nhiều kết quả tính toán tỉ trước tương ứng vói mỗi nhóm giá trị rủi ro mà N H Í M phân loại Cũng theo quy đinh của Hiệp ước Basel 2, một N H Í M muốn sử dụng phương pháp này trong tính toán vốn an toàn túi dụng tối thiểu phải đáp ứng một số điều kiện nhất định về hệ thống đánh giá nội bộ của Ngân hàng, trình độ quản trị Ngân hàng cũng như các quy định về công khai thông tin

a4 - Rủi ro túi dụng - Khuôn khổ chứng khoán hoa

Hiệp ước Basel 2 quy định N H Í M phải đáp ứng yêu cầu vốn tín dụng an toàn tối thiểu đối với những hoạt động chứng khoán hoa, và sử dụng phương pháp chuẩn hoa trong tính toán trọng số rủi ro

B+ hoặc thấp hơn B+ hoặc không đánh giá Trọng số rủi

ro tín dụng 20% 50% 100% 350%

Trừ vào vốn của

N H Í M Những hệ số túi nhiệm trên đây mang tính tham khảo dối với cả hai loại hệ

số tín nhiệm dài hạn (long - term rating) và ngắn hạn (short - t e m rating) Đối với yêu cầu trừ vào vốn của N H Í M , nghĩa là những công cụ chứng khoán hoa được xếp hạng thấp hơn BB- đối vói hệ số túi nhiệm dài hạn và P-3 đối với

hệ số tín nhiệm ngắn hạn, những công cụ này phải bộ trừ vào phần vốn đãng

ký của Ngân hàng Việc trừ này thực hiện theo nguyên tắc 5 0 % trừ vào Vốn loại Ì và 5 0 % trừ vào vốn loại 2

Hệ số túi

nhiệm ngắn

hạn A-l/P-1 A-2/P-2 A-3/P-3

Thứ hạng túi dụng khác hoặc không xếp hạng Trọng số rủi ro

tín dụng 2 0 % 50% 100% Trừ vào vốn của NHTM a5 - Rủi ro tác nghiệp và yêu cầu vốn an toàn tối thiểu cho rủi ro tác nghiệp (Operational Risk Capital - ORC)

Rủi ro tác nghiệp đối với hoạt động kinh doanh của NHTM được quy độnh trong Hiệp ước Basel 2 là những nguy cơ tổn thất gây ra do quy trình nội bộ không đủ hoặc không có hiệu lực, do nhân tố con người, hệ thống (máy móc, chương ưình phần mềm ) hoặc từ các yếu tố bên ngoài Rủi ro tác nghiệp bao gồm cả rủi ro pháp lý (phạt, xử lý hành chính, bồi thường ), nhưng không bao gồm rủi ro chiến lược và rủi ro danh tiếng (reputational risk) Hiệp ước Basel 2 đưa ra 3 cách để NHTM tính toán yêu cầu vốn tối thiểu cho rủi ro tác nghiệp

• Phương pháp chỉ số cơ bản (Basic Indicator Approach - BIA)

Phương pháp BIA quy định NHTM phải đáp ứng mức vốn tối thiểu bằng mức bình quân gia quyền của 15% tổng thu nhập dương trong 3 năm trước

ORCB I A=[SGI„xa]/n

Trong đó: ORC B I A là vốn tối thiểu theo phương pháp Chỉ số cơ bản

GI„ : tổng thu nhập dương của Ngân hàng trong năm n

a = 15% là tỷ lệ cố định do UB Basel tính toán và đưa ra, tương ứng với chi số yêu cầu vốn tối thiểu chung của ngành Ngân hàng

Tổng thu nhập = Tổng thu nhập từ lãi + Tổng thu nhập ngoài lãi

• Phương pháp chuẩn hoa

Phương pháp chuẩn hoa trong tính toán vốn an toàn tối thiểu cho rủi ro tác nghiệp quy định phân loẻi các hoẻt động kinh doanh của NHTM thành 8 nhóm hoẻt động: dịch vụ tài chính quy mô lớn (corporate íinance), giao dịch mua bán (trading & sales), khách hàng cá nhân (retail banking), khách hàng doanh nghiệp (commercial banking), dịch vụ thanh toán (payment & settlement), dịch vụ đẻi lý (agency services), dịch vụ quản lý tài sản (asset management) và môi giới bán lẻ (retail brokerage)

Phương pháp chuẩn hoa quy định N H Í M phải đáp ứng mức vốn an toàn tối thiểu cho mỗi nhóm hoẻt động kinh doanh, tính bằng cách nhân tổng thu nhập của Ngân hàng do nhóm hoẻt động đó mang lẻi vói chỉ số bê-ta (mức tổn thất so với thu nhập trung bình của ngành Ngân hàng) Tổng mức vốn an toàn tối thiểu bằng bình quân gia quyền 3 năm liên tiếp cho mỗi nhóm hoẻt động

ORCr s A= { s max [(Gìn, X p,.8), 0]} / 3

Trong đó:

ORCị-sA: Vốn an toàn rủi ro tác nghiệp tối thiểu

Glị.g: Tổng thu nhập hàng năm của nhóm hoẻt động kinh doanh từ 1-8 p!_8: Tỷ lệ bình quân ngành mức yêu cầu vốn an toàn so với thu nhập

Tỷ lệ này do Uy ban Basel tính toán và áp dụng

Bảng 1.2: Bê-ta - tỷ lệ bình quân ngành mức yêu cầu vốn tối thiểu so với thu nhập theo nhóm hoạt động kinh doanh

N h ó m hoạt động kinh doanh Bê-ta (P,.8)

a6 - Rủi ro thị trường - những vấn đề xung quanh hoạt động kinh doanh mua bán (các loại công cụ nợ và giấy tò có giá khác)

Hoạt động kinh doanh mua bán hay đầu tư tài chính (trading books) là trạng thái công cụ tài chính hoặc hàng hoa (commodities) m à Ngân hàng nắm giữ nhằm mục đích mua bán hoặc phòng ngừa các rủi ro trong hoạt động mua bán

Công cụ tài chính là bất kỳ hợp đồng hay thoa thuận nào làm tăng tài sản có tài chính của một bên và tài sản nợ tài chính hoặc công cụ vốn của bên thứ hai Trạng thái công cụ tài chính để chỉ việc Ngân hàng nừm giữ các công cụ tài chính nhằm mục đích bán đi trong ngừn hạn để thu lợi từ những biến động giá thực tế hoặc dự kiến trong ngừn hạn

Hiệp ước Basel 2 quy định N H T M phải có một mức vốn an toàn tối thiểu đáp ứng được trạng thái hiện tại của hoạt dộng mua bán, đầu tư của mình

N H T M tự đánh giá trạng thái đó, dựa trên nguyên từc dự đoán và ước lượng thông qua quan sát mẫu (quan sát diễn biên thị trường)

Vốn an toàn rủi ro thị trường được tính toán theo phương pháp xác định giá trị rủi ro (Value át Risk - V A R ) với các tham số của m ó hình như sau:

- K ỳ quan sát: l o ngày giao dịch

- Mức độ tin cậy lựa chọn: 9 9 %

- Số liệu quan sát ít nhất Ì năm liên tục cho đến thời điểm tính toán

MRC,= Max [k/60 2 (VAR,_i, V A RM ) ] +SRC,

Trong đó:

VAR,: Giá trị rủi ro ngày t

SRC,: Phần bổ sung vốn an toàn đặc thù của ngày t

k: hệ số điều chỉnh, quy định bằng 3

Như vây, vốn an toàn rủi ro thị trường (MRC) được tính bằng giá trị lớn nhất giữa hai giá trị là V A R của ngày h ô m trước (t-1) và trung bình của V A R trong 60 ngày trước dó nhân với hệ số diều chỉnh k = 3

Hiệp ước Basel 2 cũng quy đinh cụ thể về yêu cầu vốn an toàn tối thiểu dối vói nhũng loại công cụ đặc thù riêng Ví dụ, đối với trái phiếu Chính phủ, tuy thuộc vào xếp hạng tín dụng của trái phiếu đó m à N H T M phải duy trì mức vốn an toàn riêng cho công cụ này

3.2.2.2 Cột trụ thứ hai (Pillar2) - Giám sát hoạt động Ngân hàng

Cột trụ thứ hai cỉa Hiệp ước Basel 2 đặt ra những nguyên tắc chỉ chốt trong công tác rà soát, giám sát an toàn hoạt động cỉa NHTM, trong quản trị rỉi ro và minh bạch hoa

* Vai trò cỉa công tác giám sát trong quản trị rỉi ro hoạt động NHTM

- Không chỉ đảm bảo các N H Í M đáp ứng các yêu cầu về vốn an toàn tối thiểu như quy định trong trụ cột thứ nhất mà còn khuyến khích các NHTM phát triển và sử dụng những kỹ thuật quản trị rỉi ro tốt hơn để theo dõi và quản lý rỉi ro trong hoạt động cỉa mình;

- Quy định trách nhiệm cỉa NHTM phải xây dựng cho mình quy trình nội

bộ đánh giá mức độ an toàn vốn và đặt ra những chỉ tiêu về vốn an toàn phù hợp vói mức độ rỉi ro hiện tại cỉa NHÍM Như vậy, NHTM không chỉ đáp ứng đỉ vốn theo yêu cầu tối thiểu, mà còn có trách nhiệm duy trì vốn ở mức cao hơn mức tối thiểu

- Mặc dù vốn cỉa N H Í M là một tấm bình phong giúp Ngân hàng chống

đỡ được những rỉi ro túi dụng, rỉi ro thị trường, và rỉi ro tác nghiệp, nhưng không thể coi việc duy trì mức vốn an toàn tối thiểu là công tấc duy nhất cần phải làm trong quản trị rỉi ro Quy trình rà soát giám sát nhấn mạnh NHTM cần sử dụng các công cụ khác nữa trong quản trị rỉi ro, như nâng cao kiến

thức và trình độ quản lý rủi ro, sử dụng các loại hạn mức nội bộ, tăng cường

dự phòng, nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát nội bộ

- Bên cạnh đó, cột trụ thứ nhất về vốn an toàn tối thiểu chưa xử lý được một số thực tiễn trong công tác quản trị rủi ro trong hoạt động của Ngân hàng Một số loại rủi ro chưa được xử lý trong cột trụ thứ nhất, như rủi ro tắp trung túi dụng (credit concentration risk), rủi ro chiến lược (strategic risk) và rủi ro lãi suất (interest rate risk) trong hoạt động cân đối vốn (banking books) hoặc các nhân tố rủi ro khác như chu trình kinh doanh

* Bốn nguyên tấc chủ chốt trong công tác giám sát

Uỷ ban Basel có gợi ý bốn nguyên tắc để điều chỉnh quy trình giám sát:

- Nguyên tắc 1: Các Ngân hàng phải xây dựng cho mình m ô hình đánh giá mức vốn trong mối quan hệ vói rủi ro để xác định được mức vốn cần thiết và đưa ra chiến lược để duy trì mức vốn cần thiết này

- Nguyên tắc 2: Các cơ quan giám sát phải thường xuyên xem xét và đánh giá mức vốn cần thiết, chiến lược cũng như khả năng của các Ngân hàng để đảm bảo rằng họ luôn duy trì mức vốn cao hơn mức vốn tối thiểu cho rủi ro tín dụng và rủi ro tác nghiệp Các cơ quan tín dụng phải đưa ra những hành động thích hợp nếu như các Ngân hàng không tuân theo những quy định về điều tiết vốn

- Nguyên tắc 3: Các cơ quan giám sát phải có đủ quyền lực để yêu cầu các Ngân hàng duy trì mức vốn tối thiểu cần thiết

- Nguyên tắc 4: Các cơ quan giám sát phải can thiệp sớm nhất để ngăn chặn nguy cơ các Ngân hàng duy trì mức vốn dưới mức tối thiểu cho phép

3.2.2.3 Cột trụ thứ ba (Pillar 3) - Quy tắc thị trường

Trụ cột thứ ba của Hiệp ước Basel 2 tắp trung vào quy tắc thị trường theo

đó, các Ngân hàng cần phải tăng cường công khai thông tin để đảm bảo rằng những thành phần tham gia thị trường có thể hiểu hơn về những rủi ro của Ngân hàng và ưu thế về vốn an toàn của Ngân hàng đó Cụ thể, Basel 2 đẻ cắp đến 4 nội dung m à các Ngân hàng cần cung cấp:

- Đ ố i tượng hoạt động

- Cơ cấu vốn

- Quá trình đánh giá và quản lý bao gồm những thông tin liên quan đến bảng cân đối kế toán, các loại rủi ro và phương pháp xác định r ủ i ro

- Mức vốn cần thiết đối vói m ỗ i loại rủi ro và tổng vốn cần thiết

4 Những đổi mới cơ bản của Hiệp ước Basel 2 so với Basel Ì

So với Hiệp ước Basel Ì 1988, Basel 2 dược xây dậng một cách chi tiết hơn và là kết quả của một quá trình nghiên cứu lâu dài của Uy ban Basel Những đổi mói cơ bản của Hiệp ước Basel 2 so với Basel Ì gồm 6 điểm sau:

Thứ nhất, Tất dễ nhận thấy là Uỷ ban Basel đã đưa 2 loại rủi ro thị trường

và rủi ro tác nghiệp vào công thức tính tỷ lệ an toàn vốn Theo đó, tỷ lệ này được tính như sau:

CAR = Tổng vốn tậ có / Tổng tài sản chịu rr tín dụng + TT thị trường + rr

hoạt động thay vì chỉ có rủi ro tín dụng như trước đây trong Basel Ì Mặc dù

tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu này vẫn được duy trì ở mức 8 % nhưng rõ ràng là công thức CAR đã được điều chỉnh để nhạy cảm với rủi ro hơn, bao quát được nhiều loại rủi ro Đồng thời k h i mẫu số tăng giá trị đòi hỏi tử số là tổng vốn tậ

có sẽ phải tăng theo Điều này đặt ra vấn đề tăng vốn tậ có để tăng khả năng

bù đắp tổn thất khi có r ủ i ro xảy ra

Thứ hai, u ỷ ban Basel đưa ra hai phương pháp lậa chọn để xác định rủi ro

tín dụng là phương pháp chuẩn và phương pháp dinh hạng nội bộ Phương pháp chuẩn như đã trình bày ở trên là phương pháp tiếp cận đo lường rủi ro sử dụng phân hạng tài chính do các tổ chức phân hạng độc lập (như Standard&Poor, Moody's ) cung cấp làm hệ số tính toán tài sản điều chỉnh rủi ro Phương pháp phân hạng nội bộ là phương pháp chủ yếu dậa vào đánh

giá nội bộ của Ngân hàng về hệ số rủi ro để xác định tỷ lệ vốn cần thiết Tuy

nhiên, vẫn dậa vào hướng dãn của Uy ban Basel để xác định rủi ro cho từng loại tài sản bao gồm: