(Đồ án hcmute) phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần cấp nước thủ đức giai đoạn 2015 2017

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THỦ ĐỨC GIAI ĐOẠN 2015 - 2017 GVHD: TRẦN THỤY ÁI PHƯƠNG SVTH : ĐOÀN THỊ HOÀI PHƯƠNG MSSV: 15125028 SKL 0 8 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2019 an TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀ O TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THỦ ĐỨC GIAI ĐOẠN 2015 – 2017 SVTH : MSSV : Khoá : Ngà nh : GVHD: ĐOÀN THỊ HOÀI PHƯƠNG 15125028 2015 KẾ TỐN ThS TRẦN THỤY ÁI PHƯƠNG Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2019 an CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** Tp Hồ Chí Minh, ngày 01 tháng 07 năm 2019 NHIỆM VỤ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Đồn Thị Hồi Phương MSSV: 15125028 Ngành: Kế tốn Lớp: 15125CL1 Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Thụy Ái Phương ĐT: 0978 924 497 Ngày nhâ ̣n đề tài: Ngày nộp đề tài: Tên đề tài: Các số liệu, tài liệu ban đầu: Nội dung thực hiê ̣n đề tài: Sản phẩm: TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN an CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: ĐOÀN THỊ HOÀI PHƯƠNG MSSV: 15125028 Ngành: KẾ TỐN Tên đề tài: Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức giai đoạn 2015-2017 Họ tên Giáo viên hướng dẫn: Trần Thụy Ái Phương NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2019 Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) an CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: ĐOÀN THỊ HOÀI PHƯƠNG MSSV: 15125028 Ngành: KẾ TOÁN Tên đề tài: Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức giai đoạn 2015-2017 Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2019 an LỜI CẢM ƠN Với điều kiện nhà trường tạo cho em học tập kiến thức Kinh tế chuyên sâu chuyên ngành Kế toán, em có hội thực tập Cơng Ty Cổ Phần Cấp Nước Thủ Đức Em xin trân trọng cảm ơn quý thầy cô trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành phố Hồ Chí Minh giảng dạy em suốt quãng thời gian học tập mái trường thân yêu Thủ Đức Đặc biệt, em muốn gửi lời cảm ơn đến cô Trần Thụy Ái Phương – giảng viên yêu nghề yêu trò trực tiếp hướng dẫn em suốt trình thực tập làm báo cáo Em xin chân thành cảm ơn cơ, chú, anh, chị phịng Tài – Kế toán tạo hội cho em thực tập Q Cơng ty Bên cạnh đó, em thực cảm ơn nhiệt tình dẫn, hỗ trợ cô Lành cô Vân – hai cô người bên cạnh giúp em hoàn thành tốt báo cáo thực tập Và em cảm ơn cô Hạnh – Kế toán trưởng tiếp nhận phân công người hướng dẫn em đến xin thực tập Thủ Đức, ngày tháng năm 2019 Sinh viên thực tập i an LỜI MỞ ĐẦU Bạn đâu sếp yêu cầu bạn lập phân tích hịa vốn? Bạn điểm khác biệt báo cáo kết kinh doanh bảng cân đối kế tốn khơng? Hay điểm khác biệt biên lợi nhuận gộp doanh thu? Bạn có hiểu doanh nghiệp có lãi bị phá sản không? Việc nắm số liệu tài cơng ty ảnh hưởng đến nghiệp bạn? Tại bạn phải quan tâm đến điều này? Lý đơn giản: Hoạt động doanh nghiệp dựa liệu tài Nếu khơng nắm vững cơng cụ tài chính, bạn khơng thể sử dụng liệu Thậm chí, khơng hiểu ngơn ngữ tài chính, bạn khơng thể tham gia đối thoại có quy mơ lớn cơng ty nghiệp bạn bị ảnh hưởng nghiêm trọng Lý chọn đề tài Theo đánh giá Tổng cục Môi trường, ngày nước khai thác hàng triệu m³ nước ngầm cung cấp cho 300 nhà máy nước khai thác thành nước sinh hoạt Nhưng, đáng lo ngại nguồn nước ngầm đối mặt với vấn đề ô nhiễm, từ việc bị xâm nhập mặn diện rộng, ô nhiễm vi sinh, ô nhiễm kim loại nặng nghiêm trọng việc khai thác tràn lan, thiếu quy hoạch khơng có kế hoạch bảo vệ nguồn nước Hầu hết đô thị lớn bị ô nhiễm nước ngầm tốc độ thị hóa, đặc biệt Hà Nội, TPHCM Nhìn thấy tiềm ngành sản xuất cung cấp nước sạch, thời gian qua, nhiều doanh nghiệp nước nước tham gia đầu tư trực tiếp gián tiếp vào lĩnh vực Đứng trước thực trạng nước Việt Nam, doanh nghiệp muốn phát triển bền vững nói chung Cơng ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức nói riêng cần có chiến lược kinh doanh hiệu Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần nhìn nhận cịn mảng tiềm chưa khai thác để nâng cao lợi nhuận mục đích phục vụ cộng đồng Muốn có nhận định đắn doanh nghiệp cần phải phân tích báo cáo tài Mặt khác, kinh tế ngày phát triển doanh nghiệp cách nắm bắt thị trường, sử dụng vốn tài nguyên hiệu có nguy thất bại cao Thơng qua phân tích báo cáo tài chính, doanh nghiệp tìm biện pháp sát ii an thực để tăng cường hoạt động kinh tế quản lý doanh nghiệp nhằm huy động khả tiền vốn, lao động, đất đai vào trình sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Cho nên phân tích báo cáo tài công cụ quản lý kinh tế đắn đầy đủ hoạt động kinh doanh để đưa định kinh doanh hiệu Nhận thức tầm quan trọng vấn đề thời gian thực tập Công ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức, tác giả định chọn đề tài sau: “ Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức” Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống vấn đề lý luận nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp kinh tế thị trường - Phân tích thực trạng tài hiệu kinh doanh cơng ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức từ năm 2015 đến năm 2017 phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến tình trạng tài hiệu kinh doanh Công ty - Đề xuất kiến nghị để cải thiện tình hình kinh doanh cơng ty Nội dung nghiên cứu - Tìm hiểu thực trạng tài công ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức năm từ năm 2015 đến năm 2017 - Phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Đề xuất số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài công ty Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu tình trạng tài hiệu kinh doanh Công ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức qua năm 2015 -2017 với sở liệu từ Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Tại Công ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức - Phạm vi thời gian: Số liệu lấy báo cáo tài Công ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức qua năm từ năm 2015 đến năm 2017 Phương pháp nghiên cứu iii an ❖ Phương pháp thu thập số liệu - Thông tin thứ cấp: Thu thập, kiểm tra thơng qua BCTC lưu phịng Tài chính- Kế tốn, thơng tin đăng website công ty - Thông tin sơ cấp: Phỏng vấn nhân viên văn phịng Tài kế tốn Công ty ❖ Phương pháp xử lý số liệu, phân tích - Phương pháp so sánh, đối chiếu, tổng hợp số liệu - Phương pháp phân tích theo chiều dọc, chiều ngang - Phương pháp phân tích tỷ lệ Kết cấu báo cáo thực tập Ngoài phần như: lời mở đầu phần kết luận, báo cáo thực tập bao gồm có chương: Chương 1: Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức Chương 2: Cơ sở lý luận Phân tích báo cáo tài Chương 3: Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức Chương 4: Nhận xét kiến nghị iv an SUMMARY According to the General Department of Environment, every day, the country exploits millions m3 of water to supply more than 300 water plants to exploit into domestic water But, worrying is that groundwater resources are facing pollution problems, from widespread saline intrusion, microbiological pollution, to severe heavy metal pollution due to the widespread and inadequate exploitation Planning and no water protection plan Most large cities are contaminated with groundwater due to urbanization, especially in Hanoi and Ho Chi Minh City Seeing the potential of clean water production and supply, over the past time, many domestic and foreign enterprises have directly and indirectly invested in this field Facing the situation of clean water in Vietnam, businesses want to develop sustainably in general and Thu Duc Water Supply Joint Stock Company in particular need effective business strategies Financial statement analysis traces a company’s rise or fall from its inception to the reporting date Investors and financial analysts can review the firm’s operations over many years, pinpointing specific parts of its business along the way Accounting report review refers to the way a company or investor analyzes corporate performance and how the analyst compares such performance to rivals’ achievements To analyze a financial statement, investors use three methods: vertical analysis, horizontal analysis and ratio analysis In vertical analysis, external financiers compare other financial statement items with one item, which is referred to as the benchmark For example, investors may compare a company’s material costs and salaries expense proportionately to its revenues Horizontal analysis means comparing one financial item, such as sales or net income, from one period to another Ratio analysis relies on various accounting metrics, such as net profit margin and debt-to-equity ratio, to evaluate an organization’s financial standing With the method of data collection and data processing methods, analysis (Methods of comparison, collation, data synthesis, vertical, horizontal, analytical methods) Structure of the internship report: In addition to the sections such as the introduction and conclusion, thesis consists of chapters: Chapter 1: Brief introduction of Thu Duc Water Supply Joint Stock Company Chapter 2: Theoretical basis for Financial statement analysis Chapter 3: Analysis of financial statements at Thu Duc Water Supply Joint Stock Company Chapter 4: Comments and recommendations v an thác mở rộng thị trường sang nơi lân cận, tránh phụ thuộc nhiều vào thị trường, đồng thời gia tăng việc tiếp cận nắm bắt thông tin, cập nhật công nghệ tiên tiến giới thông tin thị trường để sử dụng đồng vốn hiệu Xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty, số kiến nghị đưa có tính tham khảo với hy vọng góp phần vào việc cải thiện tình hình tài Cơng ty trở nên khả quan thời gian trước mắt sau TÓM TẮT CHƯƠNG Ở Chương 4, rút số nhận xét tình hình tài Công ty Cổ phần Cấp nước Thủ Đức giai đoạn 2015-2017 thơng qua việc phân tích báo cáo tài Chương Bên cạnh biến động tích cực cịn tồn hạn chế, tơi nêu lên số kiến nghị nhằm tăng cường khả tài nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công ty 66 an KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường, với xu hội nhập tồn cầu hóa, ngày có nhiều doanh nghiệp đời cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên liệt Các doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thương trường địi hỏi kinh doanh phải có hiệu hiệu cao tốt Hiệu kinh doanh thước đo trình độ tổ chức, quản lý kinh doanh Nâng cao hiệu sản xuất, kinh doanh vấn đề “sống còn” doanh nghiệp Hiệu kinh doanh cao, tức lợi nhuận cao Muốn thân doanh nghiệp phải chủ động sáng tạo, phát huy tối đa mặt mạnh đồng thời khắc phục, hạn chế yếu kém, để tạo mơi trường hoạt động có lợi cho Qua q trình phân tích ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty có xu hướng phát triển tốt đạt kết đáng phấn khởi Đạt kết nhờ có quan tâm lãnh đạo, đạo, giúp đỡ, ủng hộ kịp thời thường xuyên cấp lãnh đạo, có đồng tâm trí ủng hộ cao tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty, tập thể đoàn kết tâm cao, nắm bắt kịp thời hội kinh doanh đem lại hiệu Bên cạnh sách người lao động thực tốt như: lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hộ lao động an toàn, chế độ lao động nữ Ngoài hàng năm Cơng ty có tổ chức khám sức khỏe định kỳ, tổ chức tham quan nghỉ mát tổ chức tham gia phong trào văn hóa, văn nghệ Ngồi ban lãnh đạo cơng ty biết chắt chiu, sử dụng đồng vốn giao mình, đồng thời nắm vững nghiệp vụ kế tốn tài phục vụ có hiệu nhiệm vụ chung phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Về mặt chuyên môn, thường xuyên kiểm tra để nắm chắt tình hình biến động nguồn vốn, hiệu sử dụng vốn để có biện pháp thích ứng nhằm bảo toàn phát triển vốn Đồng thời Ban Giám Đốc công ty mạnh dạn định lý nhượng bán trang thiết bị máy móc cũ kỹ, lạc hậu, suất thấp để áp dụng thiết bị có kỹ thuật cơng nghệ tiên tiến, chất lượng cao, suất vượt trội, tiết kiệm nguyên vật liệu công sức người lao động 67 an Mặt khác với uy tín cơng ty huy động nhiều nguồn vốn từ bên nguồn vốn vay Điều cho thấy Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có định hướng đầu tư hiệu quả, chiếm lịng tin nhà đầu tư Tồn song song với thuận lợi cơng ty cịn tồn đọng số khó khăn tốc độ thu hồi cơng nợ cịn chậm với khoản nợ lớn, khả toán nhanh giảm, khoản tiền mặt dự trữ đơn vị không nhiều dẫn đến khả tốn tiền mặt thấp Cơng ty cần phải xem lại khả để có định hướng định đắn thời gian tới 68 an TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Nguyễn Tấn Bình (2000), “Phân tích hoạt động doanh nghiệp”, Nhà xuất ĐHQG, Tp HCM, Viê ̣t Nam [2] Nguyễn Tấn Bình (2002), “Phân tích quản trị tài chính”, Nhà xuất ĐHQG, Tp HCM, Viê ̣t Nam [3] Phạm Văn Dược – Đặng Kim Cương (2000), “Kế toán quản trị phân tích kinh doanh”, Nhà xuất Thống kê, Viê ̣t Nam [4] Huỳnh Đức Lộng (1997), “Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp”, Nhà xuất Thống kê, Viê ̣t Nam [5] Josette Peyrard – Người dịch: Đỗ Văn Thận (1999), “Phân tích tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Thống kê, Viê ̣t Nam [6] Nguyễn Đức Dũng (2011), “Phân tích báo cáo tài chính”, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Việt Nam [7] Phạm Văn Dược, Huỳnh Đức Lộng, Lê Thị Minh Tuyết (2011), “ Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Lao Động 69 an PHỤ LỤC 1: Bảng cân đối kế toán năm 2016, 2015 an an PHỤ LỤC 2: Bảng cân đối kế toán năm 2017, 2016 an an an an PHỤ LỤC 3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2016, 2015 an PHỤ LỤC 4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017, 2016 an PHỤ LỤC 5: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2016, 2015 an PHỤ LỤC 6: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2017, 2016 an S an K L 0 ... phương án chuyển Chi nhánh Cấp nước Thủ Đức thuộc Tổng cơng ty Cấp nước Sài Gịn thành Công ty Cổ phần Cấp nước Thủ Đức Công ty Cổ phần Cấp nước Thủ Đức thức hoạt động theo mơ hình cơng ty cổ phần. .. Chương 1: Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức Chương 2: Cơ sở lý luận Phân tích báo cáo tài Chương 3: Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cấp Nước Thủ Đức Chương 4: Nhận xét kiến... hình tài Dupont 31 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BCTC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 34 CẤP NƯỚC THỦ ĐỨC GIAI ĐOẠN 2015 – 2017 34 3.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 34 3.1.1 Phân tích tình hình tài