(Đồ án hcmute) phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần thiên nhiên việt giai đoạn 2013 2015

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN THIÊN NHIÊN VIỆT GIAI ÐOẠN 2013 – 2015 GVHD: ThS TRẦN THỤY ÁI PHƯƠNG SVTH: PHẠM LÂM THỊ KIM YẾN MSSV: 13125118 SKL 0 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2017 an BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC SƢ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN THIÊN NHIÊN VIỆT GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 Giảng viên hướng dẫn: Th.S Trần Thụy Ái Phương Sinh viên thực : Phạm Lâm Thị Kim Yến MSSV : 13125118 Lớp : 131251A Khóa : 2013 Hệ : Đại học quy Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2017 an NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN  Thành phố Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 201… Giáo viên hướng dẫn Trang ii an NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN  Thành phố Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 201… Giáo viên phản biện Trang iii an LỜI CẢM ƠN Để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp này, tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô Trần Thụy Ái Phương thầy cô Khoa Kinh tế trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM dẫn dắt tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình thực tập Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt Lần thực tập cơng ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, qua ba tháng thực tập cho nhiều điều bổ ích Tuy thời gian thực tập khơng dài tơi giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn phịng ban khác Đây điều kiện mơi trường giúp nhiều việc nắm vững hệ thống lại kiến thức học trường, liên hệ thực tế có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn để đến nghiên cứu hồn thiện tốt Khóa luận tốt nghiệp Cuối với biết ơn sâu sắc, xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt ln theo sát hướng dẫn tận tình cho tơi, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho q trình thực Khóa luận Song với thời gian nghiên cứu hạn hẹp khả kiến thức có hạn nên q trình viết Khóa luận khơng tránh khỏi sai sót, kính mong giúp đỡ đóng góp ý kiến đơn vị, quý Thầy, Cơ giáo để thân tơi có thêm sở lý luận tư thực tế nhằm hoàn thiện việc viết Khóa luận tốt nghiệp công việc thực tế sau Một lần nữa, xin gửi lên lời cảm ơn chân thành, lời chúc sức khỏe đến cô Trần Thụy Ái Phương với quý thầy cô trường, Ban Giám Đốc anh, chị Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt Sinh viên thực Phạm Lâm Thị Kim Yến Trang iv an DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Giải thích BCTC Báo cáo tài BQ Bình qn ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng NV Nguồn vốn ROA Tỷ suất lợi nhuận tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu TNHH Trách nhiệm hữu hạn 10 TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh 11 TS Tài sản 12 TSCĐ Tài sản cố định 13 TSDH Tài sản dài hạn 14 TSNH Tài sản ngắn hạn 15 VCSH Vốn chủ sở hữu 16 VNĐ Việt Nam đồng Trang v an DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU  Hình Hình 1.1: Biểu tượng Cơng ty  Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty 11 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ mơ hình tài Dupont 25 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ mơ hình tài Dupont Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 50  Biểu đồ Biểu đồ 3.1: Tình hình biến động tài sản Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 28 Biểu đồ 3.2: Cơ cấu tài sản Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 28 Biểu đồ 3.3: Tình hình biến động tài sản ngắn hạn Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 30 Biểu đồ 3.4: Cơ cấu tài sản ngắn hạn Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 30 Biểu đồ 3.5: Tình hình biến động tài sản dài hạn Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 33 Biểu đồ 3.6: Tình hình biến động nguồn vốn Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 35 Biểu đồ 3.7: Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 35 Biểu đồ 3.8: Tình hình biến động nợ phải trả Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 36 Biểu đồ 3.9: Tình hình biến động vốn chủ sở hữu Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 38 Trang vi an Biểu đồ 3.10: Tình hình biến động lợi nhuận sau thuế Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 42 Biểu đồ 3.11: Cơ cấu chi phí lợi nhuận mối quan hệ với doanh thu Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt năm 2013 – 2015 44  Bảng biểu Bảng 3.1: Phân tích quan hệ cân đối 39 Bảng 3.2: Phân tích quan hệ cân đối 40 Bảng 3.3: Phân tích quan hệ cân đối 40 Trang vii an MỤC LỤC Nhận xét giáo viên hướng dẫn ii Nhận xét giáo viên phản biện iii Lời cảm ơn iv Danh mục từ viết tắt v Danh mục hình, sơ đồ, biểu đồ bảng biểu vi Mục lục viii Lời mở đầu Chương 1: Khái quát chung Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt 1.1 Đặc điểm đơn vị ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh 1.1.3.1 Chức 1.1.3.2 Nhiệm vụ 1.1.3.3 Ngành nghề kinh doanh 1.1.4 Các nhân tố tác động định hướng phát triển tương lai 1.1.4.1 Thuận lợi 1.1.4.2 Khó khăn 1.1.4.3 Định hướng phát triển tương lai 1.1.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.2 Tổ chức kế toán 1.2.1 Tổ chức máy kế toán 1.2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Trang viii an 1.2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn 1.2.2.1 Chế độ sách kế tốn áp dụng 1.2.2.2 Hệ thống báo cáo tài năm 10 1.2.2.3 Tổ chức ghi sổ kế toán 11 Chương 2: Cơ sở lý luận chung phân tích báo cáo tài 13 2.1 Tổng quan báo cáo tài 13 2.1.1 Khái niệm báo cáo tài 13 2.1.2 Ý nghĩa báo cáo tài 13 2.2 Tổng quan phân tích báo cáo tài 13 2.2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 13 2.2.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài chinh 14 2.2.3 Mục đích phân tích báo cáo tài 15 2.2.4 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài 16 2.3 Phương pháp sở liệu dùng để phân tích báo cáo tài 16 2.3.1 Phương pháp dùng để phân tích báo cáo tài 16 2.3.1.1 Phân tích theo chiều ngang 16 2.3.1.2 Phân tích theo chiều dọc 17 2.3.1.3 Phân tích tỷ số 17 2.3.2 Cơ sở liệu dùng để phân tích báo cáo tài 18 2.3.2.1 Bảng cân đối kế toán 18 2.3.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 18 2.3.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 18 2.3.2.4 Thuyết minh báo cáo tài 19 2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 19 2.4.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán 19 2.4.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản 19 Trang ix an 4.1.2 Điểm yếu Khả tự chủ mặt tài giảm: Cơ cấu nguồn vốn thay đổi theo chiều hướng giảm tỷ trọng vốn chủ sở hữu tăng tỷ trọng nợ phải trả, thể khó khăn khả tự đảm bảo mặt tài doanh nghiệp Giá vốn hàng bán cao: Giá vốn hàng bán qua năm tăng với tốc độ tương đương tốc độ tăng doanh thu làm hạn chế khả tăng lợi nhuận gộp Điều cho thấy hoạt động quản lý chi phí sản xuất chưa thực hiệu Khả toán thấp: Các tỷ số khả tốn Cơng ty cịn thấp, đặc biệt tỷ số tốn nhanh Tình hình gây khó khăn cơng tác huy động vốn ngắn hạn phục vụ cho nhu cầu ngắn hạn Công ty Tỷ số nợ cao: Tỷ số cao cho thấy uy tín xếp hạng tín dụng Cơng ty tốt tỷ số nợ Công ty cao Điều cho thấy khả tự chủ mặt tài Cơng ty thấp cịn phụ thuộc q nhiều vào khoản nợ Rủi ro sách bán chịu: Chính sách bán chịu Cơng ty thu hút lượng lớn khách hàng, nhiên doanh nghiệp gặp bất lợi bị chiếm dụng vốn lâu có nhiều rủi ro q trình thu tiền 4.1.3 Thuận lợi Ngành nghề sản xuất đồ gỗ xuất phát triển: Cùng với phát triển ngành nghề, thị trường xuất sản phẩm gỗ Việt Nam ngày mở rộng nhiều nước nhiều khu vực Đây thuận lợi giúp cho nguồn tiêu thụ sản phẩm Công ty ngày tăng cao Hỗ trợ từ Nhà nƣớc: Nhà nước ban hành nhiều sách hỗ trợ cho ngành chế biến gỗ xuất khẩu, đồng thời đưa nhiều giải pháp phát triển ngành nghề nhằm tăng khả cạnh tranh thị trường nước Xu hƣớng sản xuất từ gỗ nhân tạo: Hiện Việt Nam có nhà máy sản xuất gỗ nhân tạo lớn nhằm giải khó khăn nguồn gỗ nguyên liệu tự nhiên ngày cạn kiệt Đây giải pháp triển vọng mà Công ty nghiên cứu áp dụng tương lai Trang 55 an 4.1.4 Khó khăn Thị trƣờng cạnh tranh gay gắt: Sự cạnh tranh nhiều đối thủ mạnh nước khiến Cơng ty gặp nhiều khó khăn q trình tiêu thụ sản phẩm Nguồn nguyên liệu tự nhiên khan không ổn định: Công ty chủ yếu nhập gỗ nguyên liệu Hiện tồn số rủi ro có liên quan đến tính hợp pháp gỗ nguyên liệu nhập vào Việt Nam Đây thách thức Công ty việc tìm nguồn cung cấp gỗ nguyên liệu đảm bảo chất lượng 4.2 Kiến nghị Dựa vào diễn biến tích cực hạn chế cịn tồn doanh nghiệp, sau số kiến nghị nhằm tăng cường khả tài nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công ty  Đối với Cơng ty: Thúc đẩy q trình tiêu thụ, tăng doanh thu: Một cách giúp cho doanh thu tăng cần có chiến lược marketing hiệu Ngoài thực giới thiệu, quảng bá sản phẩm Công ty phương tiện đại chúng, Công ty nên cân nhắc chương trình khuyến với sản phẩm tặng kèm hay áp dụng sách chiết khấu thương mại khách hàng mua số lượng lớn hay khách hàng ký hợp đồng tiêu thụ lâu dài Bên cạnh với tốc độ phát triển mạng Internet nay, Công ty nên mở website giúp khách hàng tham khảo mẫu mã sản phẩm đặt hàng trực tiếp Đẩy mạnh nắm bắt nhu cầu mong muốn phản hồi khách hàng thông qua công tác nghiên cứu thị trường Doanh nghiệp lập phòng ban riêng chuyên nghiên cứu thị trường sử dụng dịch vụ nghiên cứu thị trường số công ty chuyên nghiệp AC Nielsen, TNS… Từ đầu tư phát triển sản phẩm tạo vị cạnh tranh thị trường Kiểm soát chi phí: Cơng ty nên tìm biện pháp để ổn định giá nguyên vật liệu giảm thiểu chi phí sản xuất khoản mục chi phí khác Trang 56 an Thứ nhất, nên tìm số nhà cung cấp nguyên vật liệu ổn định giá số lượng, đảm bảo cho giá vốn không bị thay đổi đột biến Thay trực tiếp nhập từ nước ngồi Cơng ty nên tìm nhà cung cấp nước, vừa giảm khoản thuế nhập khẩu, vừa tiết kiệm thời gian vận chuyển Do đó, chủ động nguyên vật liệu kịp thời cho sản xuất, hạn chế dự trữ hàng tồn kho đồng thời làm giảm chi phí bảo quản lưu kho Thứ hai, Công ty cần thực chiến dịch tiết kiệm chi phí quản lý điện, nước Để sách có hiệu Cơng ty cần giao nhiệm vụ quản lý, giám sát cho phận đưa biện pháp xử lý có vi phạm Ngồi với khoản mục chi phí văn phịng phẩm, chi phí cơng tác, tiếp khách… Cơng ty nên xây dựng định mức hàng tháng phù hợp nhằm cắt giảm tối đa chi phí khơng cần thiết Chi phí bảo quản lưu kho hàng tồn kho nên hạn chế cách tận dụng tốt diện tích kho bãi, lý sản phẩm hỏng không sửa chữa sản phẩm mẫu khơng cịn sử dụng Tăng khả tốn: Công ty nên tăng tỷ số khả toán cách tăng cường đầu tư vào tài sản ngắn hạn tiền khoản đầu tư ngắn hạn Cơng ty tăng lượng phù hợp tiền gửi ngân hàng hình thức tiền gửi có kỳ hạn dài tháng, vừa đảm bảo khả tốn nợ đến hạn vừa có thu nhập từ phần lãi nhận Đồng thời tăng khoản nợ dài hạn giảm nợ ngắn hạn, nợ ngắn hạn có lãi suất an tồn bớt rủi ro thời gian ngắn Công ty khơng tự chủ tài Tuy nhiên Cơng ty nên theo dõi tiến độ khoản phải trả để tránh toán hạn làm giảm uy tín Giảm tỷ số nợ: Cơng ty nên hạn chế khoản vay ngắn hạn dài hạn, khoản vay tạo chắn thuế cho doanh nghiệp giúp doanh nghiệp có vốn để đầu tư sản xuẩt giảm khả tự chủ tài Cơng ty lãng phí khoản lãi vay Thay vào Cơng ty nên tăng nguồn vốn đầu tư chủ sở hữu cách huy động thêm vốn từ thành viên, tăng cường liên kết kinh doanh với đơn vị nước, hỗ trợ lẫn việc vay vốn, ứng vốn sản xuất Hạn chế rủi ro sách bán hàng: Công ty nên cẩn trọng việc xác định đối tượng bán chịu có quy trình kiểm tra kỹ lưỡng để giảm thiểu áp Trang 57 an lực thu tiền rủi ro cho Công ty Khi thực việc bán chịu cho khách hàng, Cơng ty cần xem xét lực tài xếp hạng tín dụng cơng ty khách hàng kiểm tra lịch sử khách hàng việc tốn khoản nợ xem có hạn, cam kết không Trong hợp đồng bán hàng, Công ty nên có điều khoản chặt chẽ quy định thời hạn tốn, có kế hoạch tăng lãi suất cho khách hàng tốn kéo dài hay có sách chiết khấu khuyến khích tốn trước hạn Đồng thời theo dõi chặt chẽ liệt thu hồi khoản nợ đến hạn tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn  Đối với Nhà nƣớc: Thuế nhập công cụ bảo hộ sản xuất nước Vì vậy, Nhà nước cần có sách ưu đãi thuế nhập nguyên vật liệu gỗ nhập nhằm giảm bớt giá nguyên liệu cho doanh nghiệp Đồng thời khuyến khích người dân sử dụng sản phẩm nội địa khuyến khích doanh nghiệp trọng mở rộng thị trường nội địa cách tăng thuế nhập sản phẩm đồ gỗ nhập từ nước Nhà nước nên có sách mở rộng đầu tư diện tích trồng rừng tự nhiên, vừa cải thiện môi trường vừa cung cấp nguồn nguyên liệu cho ngành đồ gỗ Bằng cách giao đất cho người dân để họ vừa trồng rừng vừa quản lý khai thác, nhằm giúp tạo công ăn việc làm cho người dân, nâng cao thu nhập họ, đồng thời hạn chế tình trạng khai thác gỗ lậu Ngồi ra, Nhà nước khuyến khích doanh nghiệp đầu tư trồng rừng nguyên liệu cách tạo điều kiện để doanh nghiệp có đất vốn nhằm triển khai trồng rừng Nhà nước nên hỗ trợ cấp đất trồng rừng ưu tiên lãi suất cho vay doanh nghiệp vay vốn đầu tư trồng rừng Từ diện tích trồng rừng mở rộng nguồn cung cấp nguyên vật liệu dồi cho ngành công nghiệp chế biến đồ gỗ Trang 58 an TĨM TẮT CHƢƠNG Ở Chương 4, tơi rút số nhận xét tình hình tài Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 thơng qua việc phân tích báo cáo tài Chương Bên cạnh biến động tích cực cịn tồn nhiều hạn chế, nêu lên số kiến nghị nhằm tăng cường khả tài nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Trang 59 an KẾT LUẬN Phân tích báo cáo tài khơng giúp nhà quản trị khái quát tình hình tài hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mà đánh giá tác động tiềm Công ty tương lai Đây mối quan tâm hàng đầu nhà đầu tư, cổ đông nhà quản trị doanh nghiệp Sau thời gian học tập trường hướng dẫn Thầy Cơ giáo với q trình thực tập Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt, giúp đỡ nhiệt tình lãnh đạo nhân viên phịng Tài kế tốn, tơi hồn thành Khóa luận tốt nghiệp Tôi nhận thấy bên cạnh điểm mạnh cần phát huy tồn điểm yếu cần khắc phục Việc phân tích cho tơi thấy để phát triển thị trường đầy cạnh tranh nay, Công ty không ngừng nổ lực cố gắng khẳng định thương hiệu ngồi nước Hiện nay, Cơng ty trọng vào việc đầu tư mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, sách hàng đầu khẳng định vị doanh nghiệp thị trường Nhìn chung tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty năm gần có xu hướng phát triển tốt, thấy doanh thu lợi nhuận tăng nhiều chi phí kiểm sốt mức hợp lý Tuy nhiên Cơng ty gặp khó khăn khả tốn vốn đầu tư Với kiến nghị mình, tơi mong góp phần nhỏ vào phát triển Công ty Do hạn chế hiểu biết thực tiễn thời gian thực tập có hạn nên q trình nghiên cứu trình bày Khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Tơi chưa sâu phân tích tất mặt báo cáo tài chính, phân tích định lượng mức độ ảnh hưởng số nhân tố tác động đến hoạt động kinh doanh Công ty Các kiến nghị cịn mang tính chất chủ quan, chưa chứng minh cách rõ ràng Tôi mong đóng góp giúp đỡ Thầy Cơ giáo nhân viên phịng Kế tốn Cơng ty để Khóa luận tơi hồn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn! Trang 60 an PHỤ LỤC (1) Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt năm 2013 (a) Bảng cân đối kế toán năm 2013 (b) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013 (c) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2013 (2) Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt năm 2014 (a) Bảng cân đối kế toán năm 2014 (b) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2014 (c) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2014 (3) Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt năm 2015 (a) Bảng cân đối kế toán năm 2015 (b) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015 (c) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2015 Trang 61 an PHỤ LỤC Bảng 1: Tình hình biến động tài sản Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 a Bảng 2: Tình hình biến động nguồn vốn Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 b Bảng 3: Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 .c Bảng 4: Bảng tổng hợp số tài Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 d Trang 62 an ĐVT: VNĐ Bảng 1: Tình hình biến động tài sản Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 Chênh lệch TÀI SẢN Năm 2015 Năm 2014 Năm 2013 Tỷ trọng (%) 2015/2014 2014/2013 Mức Tỷ lệ (%) 2015 2014 2013 Mức Tỷ lệ (%) A TÀI SẢN NGẮN HẠN 23,237,174,592 17,533,973,162 18,327,178,619 5,703,201,430 32.53 (793,205,457) (4.33) 82.20 87.67 88.77 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 2,284,022,699 624,085,464 1,229,222,809 1,659,937,235 265.98 (605,137,345) (49.23) 9.83 3.56 6.71 2,284,022,699 624,085,464 1,229,222,809 1,659,937,235 265.98 (605,137,345) (49.23) 100.00 100.00 100.00 166,586,279 30,978,655 48,090,747 135,607,624 437.75 (17,112,092) (35.58) 7.29 4.96 3.91 -Tiền gửi ngân hàng 2,117,436,420 593,106,809 1,181,132,062 1,524,329,611 257.01 (588,025,253) (49.78) 92.71 95.04 96.09 II Các khoản phải thu 7,781,412,696 2,727,959,063 5,312,056,247 5,053,453,633 185.25 (2,584,097,184) (48.65) 33.49 15.56 28.98 Phải thu khách hàng 7,775,083,537 2,722,924,664 5,215,129,698 5,052,158,873 185.54 (2,492,205,034) (47.79) 99.92 99.82 98.18 Trả trước cho người bán - - 14,530,000 - #DIV/0! (14,530,000) (100.00) - - 0.27 Các khoản phải thu khác 6,329,159 5,034,399 82,396,549 1,294,760 25.72 (77,362,150) (93.89) 0.08 0.18 1.55 III Hàng tồn kho 8,108,879,006 11,741,683,613 10,382,251,392 (3,632,804,607) (30.94) 1,359,432,221 13.09 34.90 66.97 56.65 Hàng tồn kho 8,108,879,006 11,741,683,613 10,382,251,392 (3,632,804,607) (30.94) 1,359,432,221 13.09 100.00 100.00 100.00 5,062,860,191 2,440,245,022 1,403,648,171 2,622,615,169 107.47 1,036,596,851 73.85 21.79 13.92 7.66 Chi phí trả trước ngắn hạn - 118,076,876 122,762,002 (118,076,876) (100.00) (4,685,126) (3.82) - 4.84 8.75 Thuế GTGT khấu trừ 5,062,860,191 2,232,463,146 1,115,052,283 2,830,397,045 126.78 1,117,410,863 100.21 100.00 91.49 79.44 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước - - 45,855,478 - #DIV/0! (45,855,478) (100.00) - - 3.27 Tài sản ngắn hạn khác - 89,705,000 119,978,408 (89,705,000) (100.00) (30,273,408) (25.23) - 3.68 8.55 5,030,356,225 2,466,054,676 2,318,348,504 2,564,301,549 103.98 147,706,172 6.37 17.80 12.33 11.23 154,092,344 - - 154,092,344 #DIV/0! - #DIV/0! 3.06 - - Phải thu dài hạn khách hàng 64,387,344 - - 64,387,344 #DIV/0! - #DIV/0! 41.78 #DIV/0! #DIV/0! Phải thu dài hạn khác 89,705,000 - - 89,705,000 #DIV/0! - #DIV/0! 58.22 #DIV/0! #DIV/0! II.Tài sản cố định 4,705,523,112 1,594,003,478 2,121,943,238 3,111,519,634 195.20 (527,939,760) (24.88) 93.54 64.64 91.53 TSCĐ hữu hình 4,705,523,112 1,594,003,478 2,121,943,238 3,111,519,634 195.20 (527,939,760) (24.88) 100.00 100.00 100.00 -Nguyên giá 7,643,746,906 3,972,377,325 3,972,377,325 3,671,369,581 92.42 - - Tiền -Tiền mặt IV Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Trang a an -Giá trị hao mòn lũy kế (2,938,223,794) (2,378,373,847) (1,850,434,087) (559,849,947) 23.54 (527,939,760) 28.53 III Tài sản dở dang dài hạn - 720,300,000 - (720,300,000) (100.00) 720,300,000 #DIV/0! - 29.21 - - 720,300,000 - (720,300,000) (100.00) 720,300,000 #DIV/0! #DIV/0! 100.00 #DIV/0! 170,740,769 151,751,198 196,405,266 18,989,571 12.51 (44,654,068) (22.74) 3.39 6.15 8.47 170,740,769 151,751,198 196,405,266 18,989,571 12.51 (44,654,068) (22.74) 100.00 100.00 100.00 28,267,530,817 20,000,027,838 20,645,527,123 8,267,502,979 41.34 (645,499,285) (3.13) 100.00 100.00 100.00 Chi phí xây dựng dở dang IV Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN ĐVT: VNĐ Bảng 2: Tình hình biến động nguồn vốn Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 Chênh lệch NGUỒN VỐN Năm 2015 Năm 2014 Năm 2013 2015/2014 Tỷ trọng (%) 2014/2013 Mức Tỷ lệ (%) Mức Tỷ lệ (%) 2015 2014 2013 A NỢ PHẢI TRẢ 23,064,322,334 15,548,765,457 16,204,312,815 7,515,556,877 48.34 (655,547,358) (4.05) 81.59 77.74 78.49 I Nợ ngắn hạn 22,364,322,334 15,548,765,457 16,154,312,815 6,815,556,877 43.83 (605,547,358) (3.75) 96.97 100.00 99.69 18,667,994,861 12,673,536,933 13,685,892,346 5,994,457,928 47.30 (1,012,355,413) (7.40) 83.47 81.51 84.72 - 319,301,662 - (319,301,662) (100.00) 319,301,662 #DIV/0! - 2.05 - 51,021,357 52,800,297 25,860,919 (1,778,940) (3.37) 26,939,378 104.17 0.23 0.34 0.16 1,317,544,197 892,096,470 604,810,243 425,447,727 47.69 287,286,227 47.50 5.89 5.74 3.74 21,000,000 56,042,100 50,288,360 (35,042,100) (62.53) 5,753,740 11.44 0.09 0.36 0.31 2,306,761,919 1,529,987,995 1,662,460,947 776,773,924 50.77 (132,472,952) (7.97) 10.31 9.84 10.29 - 25,000,000 125,000,000 (25,000,000) (100.00) (100,000,000) (80.00) - 0.16 0.77 700,000,000 - 50,000,000 700,000,000 #DIV/0! (50,000,000) (100.00) 3.03 - 0.31 700,000,000 - 50,000,000 700,000,000 #DIV/0! (50,000,000) (100.00) 100.00 #DIV/0! 100.00 5,203,208,483 4,451,262,381 4,441,214,308 751,946,102 16.89 10,048,073 0.23 18.41 22.26 21.51 Vốn chủ sở hữu 5,203,208,483 4,451,262,381 4,441,214,308 751,946,102 16.89 10,048,073 0.23 100.00 100.00 100.00 Vốn đầu tư chủ sở hữu 6,000,000,000 6,000,000,000 6,000,000,000 - - - - 115.31 134.79 135.10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (796,791,517) (1,548,737,619) (1,558,785,692) 751,946,102 (48.55) 10,048,073 (0.64) (15.31) (34.79) (35.10) 28,267,530,817 20,000,027,838 20,645,527,123 8,267,502,979 41.34 (645,499,285) (3.13) 100.00 100.00 100.00 Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà Nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ thuê tài dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Trang b an Bảng 3: Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 ĐVT: VNĐ Chênh lệch CHỈ TIÊU Năm 2015 Năm 2014 Năm 2013 2015/2014 Tỷ trọng so với doanh thu (%) 2014/2013 Mức Tỷ lệ (%) Mức Tỷ lệ (%) 2015 2014 2013 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 103,892,165,969 89,469,842,293 64,187,151,313 14,422,323,676 16.12 25,282,690,980 39.39 100.00 100.00 100.00 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - - - - #DIV/0! - #DIV/0! - - - 103,892,165,969 89,469,842,293 64,187,151,313 14,422,323,676 16.12 25,282,690,980 39.39 100.00 100.00 100.00 97,096,649,900 84,278,943,467 59,954,766,654 12,817,706,433 15.21 24,324,176,813 40.57 93.46 94.20 93.41 6,795,516,069 5,190,898,826 4,232,384,659 1,604,617,243 30.91 958,514,167 22.65 6.54 5.80 6.59 Doanh thu hoạt động tài 571,328,933 344,411,923 364,134,225 226,917,010 65.89 (19,722,302) (5.42) 0.55 0.38 0.57 Chi phí tài 126,624,599 165,999,527 59,697,778 (39,374,928) (23.72) 106,301,749 178.07 0.12 0.19 0.09 2,563,910 14,554,687 59,476,150 (11,990,777) (82.38) (44,921,463) (75.53) 0.00 0.02 0.09 Chi phí bán hàng 2,802,885,714 2,379,254,681 1,735,118,056 423,631,033 17.81 644,136,625 37.12 2.70 2.66 2.70 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3,443,433,878 2,572,973,444 2,684,767,491 870,460,434 33.83 (111,794,047) (4.16) 3.31 2.88 4.18 993,900,811 417,083,097 116,935,559 576,817,714 138.30 300,147,538 256.68 0.96 0.47 0.18 11 Thu nhập khác 6,272 1,472,616 - (1,466,344) (99.57) 1,472,616 #DIV/0! 0.00 0.00 - 12 Chi phí khác 3,176 255,315,789 197,909,543 (255,312,613) (100.00) 57,406,246 29.01 0.00 0.29 0.31 13 Lợi nhuận khác 3,096 (253,843,173) (197,909,543) 253,846,269 (100.00) (55,933,630) 28.26 0.00 (0.28) (0.31) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 993,903,907 163,239,924 (80,973,984) 830,663,983 508.86 244,213,908 (301.60) 0.96 0.18 (0.13) 15 Chi phí thuế TNDN hành 241,957,805 153,191,851 108,067,980 88,765,954 57.94 45,123,871 41.76 0.23 0.17 0.17 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại - - - - #DIV/0! - #DIV/0! - - - 17 Lợi nhuận sau thuế 751,946,102 10,048,073 (189,041,964) 741,898,029 7,383.49 199,090,037 (105.32) 0.72 0.01 (0.29) 1,253 17 (315) 1,236 7,383.49 332 (105.32) 0.00 0.00 (0.00) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: Chi phí lãi vay 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 18 Lãi cổ phiếu Trang c an Bảng 4: Bảng tổng hợp số tài Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013-2015 Tỷ số Cơng thức tính ĐVT Năm 2015 Năm 2014 Năm 2013 Nhóm tỷ số khả tốn Tỷ số toán ngắn hạn Tỷ số toán nhanh Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Tiền + Đầu tư ngắn hạn + Các khoản phải thu ngắn hạn lần 1.04 1.13 1.13 lần 0.45 0.22 0.40 Nợ ngắn hạn Nhóm tỷ số hiệu hoạt động Số vòng quay hàng tồn kho Số ngày hàng tồn kho Số vòng quay khoản phải thu Số ngày thu tiền bình qn Số vịng quay tổng tài sản Giá vốn hàng bán Bình qn hàng tồn kho vịng 9.78 7.62 7.69 ngày 37.31 47.91 47.47 vòng 19.77 22.26 23.38 ngày 18.46 16.40 15.61 vòng 4.30 4.40 3.11 Số ngày kỳ Số vòng quay hàng tồn kho Doanh thu Bình quân khoản phải thu Số ngày kỳ Số vòng quay khoản phải thu Doanh thu Tổng tài sản bình qn Nhóm tỷ số cấu tài Tỷ số nợ Tỷ số khả trả lãi Tổng nợ Tổng nguồn vốn Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay lần 0.82 0.78 0.78 lần 388.65 12.22 (0.36) Chi phí lãi vay Trang d an Nhóm tỷ số khả sinh lợi Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Lợi nhuận Doanh thu % 0.72 0.01 (0.29) % 3.12 0.05 (0.92) % 15.58 0.23 (4.16) Lợi nhuận Tổng tài sản bình quân Lợi nhuận Vốn chủ sở hữu bình quân Trang e an TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty Luật Minh Khuê (2015), Những vấn đề phân tích báo cáo tài PGS.TS Nguyễn Quang Ngọc (2011), Phân tích Báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội PGS.TS Phạm Văn Dược (2008), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thống Kê PGS.TS Phạm Văn Dược, TS Huỳnh Đức Lộng, Th.S Lê Thị Minh Tuyết (2011), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Lao Động Th.S Lê Hồng Thư, Bài giảng môn phân tích hoạt động kinh doanh, Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM Th.S Nguyễn Ngọc Lan (2014), Kỹ thuật phân tích báo cáo tài phục vụ quản trị tài doanh nghiệp, Đại học Kinh tế Kỹ thuật Công nghiệp TS Nguyễn Minh Kiều (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống Kê TS Phạm Đức Dũng (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Thống Kê an S an K L 0 ... tập Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt, chọn đề tài ? ?Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015? ?? Trong Khóa luận tốt nghiệp này, tơi tiến hành phân tích báo cáo tài. .. quát chung Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt Chương 2: Cơ sở lý luận chung phân tích Báo cáo tài Chương 3: Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 Chương 4:... cấu tài sản ngắn hạn Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015 30 Biểu đồ 3.5: Tình hình biến động tài sản dài hạn Công ty Cổ phần Thiên Nhiên Việt giai đoạn 2013 – 2015