(Đồ án hcmute) phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần nhựa đồng nai giai đoạn 2016 2018

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ÐỒNG NAI GIAI ÐOẠN 2016 - 2018 GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG ANH SVTH: TRẦN THÙY HƯƠNG LAN MSSV: 15125097 SKL 0 5 Tp Hồ Chí Minh, tháng 06/2019 an BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HCM KHOA KINH TẾ ******** KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI GIAI ĐOẠN 2016 - 2018 SV THỰC HIỆN : TRẦN THÙY HƯƠNG LAN MÃ SINH VIÊN : 15125097 CHUYÊN NGÀNH : KẾ TỐN KHĨA : 2015 GV HƯỚNG DẪN : TH.S NGUYỄN THỊ HOÀNG ANH TP HCM, tháng 06 năm 2019 an NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Giảng viên hướng dẫn Nguyễn Thị Hoàng Anh an LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu, học tập Khoa Kinh tế, Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM, nhận sư giúp đỡ quý báu thầy bạn bè, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp, giúp em phần kiến thức, hiểu biết, kinh nghiệm lý thuyết học làm việc Từ em nhận thức tầm quan trọng việc học tập nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ, đáp ứng yêu cầu công việc Để có kiến thức kết vậy, trước hết em xin chân thành cám ơn quý thầy cô Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM, giảng dạy, trang bị cho em kiến thức q giá Đặc biệt Nguyễn Thị Hồng Anh, giảng viên hướng dẫn tận tình giúp đỡ, bảo em suốt trình thực tập để em hoàn thành báo cáo Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Lãnh Đạo Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai, tồn thể anh chị, cán bộ, công nhân viên đồng nghiệp giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành tốt suốt q trình thực tập Thực cố gắng hồn thành khóa luận tốt nghiệp thật tốt không tránh khỏi thiếu sót Em xin chân thành đón nhận bảo đóng góp ý kiến quý báu quý thầy anh chị văn phịng để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Trần Thùy Hương Lan i an CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG Công ty / Doanh nghiệp Công ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TS Tài sản BCTC Báo cáo tài NV Nguồn vốn VCSH Vốn chủ sở hữu CCDC Công cụ dụng cụ KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh NDH Nợ dài hạn KPT Khoản phải thu HTK Hàng tồn kho DN Doanh nghiệp LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế ii an DANH MỤC CÁC HÌNH SỬ DỤNG Hình 1.1 Hình ảnh Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai Hình 1.2 Một số sản phẩm Công ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai Hình 1.3 Giao diện phần mềm kế toán FTS 14 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy kế toán 10 Sơ đồ 1.3 Hình thức kế tốn máy vi tính 13 Sơ đồ 1.4 Quy trình sản xuất sản phẩm Công ty Nhựa Đồng Nai 16 DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 3.1 Bảng thể tình hình biến động tài sản ngắn hạn 35 Bảng 3.2 Bảng thể cấu tài sản ngắn hạn 36 Bảng 3.3 Bảng thể cấu tài sản dài hạn 38 Bảng 3.4 Bảng thể cấu nợ phải trả 41 Bảng 3.5 Bảng thể mối quan hệ VCSH tài sản thiết yếu 44 Bảng 3.6 Bảng phân tích quan hệ cân đối Nguồn vốn thường xuyên, tương đối ổn định Tài sản có 45 Bảng 3.7 Bảng phân tích quan hệ cân đối tài sản lưu động (TSNH) nợ ngắn hạn 45 Bảng 3.8 Bảng phân tích biến động tổng doanh thu 47 Bảng 3.9 Bảng thể cấu doanh thu 48 Bảng 3.10 Bảng phân tích biến động khoản chi phí 50 Bảng 3.11 Bảng thể cấu khoản chi phí so với doanh thu 51 Bảng 3.12 Bảng phân tích biến động lợi nhuận 54 Bảng 3.14 Bảng thể biến động tổng doanh thu, tổng chi phí LNST 56 Bảng 3.15 Các số ảnh hưởng đến ROE theo mơ hình Dupont 67 iii an DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ SỬ DỤNG Biểu đồ 3.1 Biểu đồ thể tình hình biến động tổng tài sản 34 Biểu đồ 3.2 Biểu đồ thể cấu tài sản ngắn hạn 36 Biểu đồ 3.3 Biểu đồ thể cấu tài sản dài hạn 39 Biểu đồ 3.4 Biểu đồ thể tình hình biến động tổng nguồn vốn 40 Biểu đồ 3.5 Biểu đồ thể cấu nợ phải trả 41 Biểu đồ 3.6 Biểu đồ thể cấu doanh thu 48 Biểu đồ 3.7 Biểu đồ thể diễn biến tổng chi phí 50 Biểu đồ 3.8 Tình hình biến động lợi nhuận kế tốn 55 Biểu đồ 3.9 Biểu đồ thể biến động tổng doanh thu, tổng chi phí LNST 57 Biểu đồ 3.10 Biểu đồ thể tỷ số toán hành 59 Biểu đồ 3.11 Biểu đồ thể lợi nhuận doanh thu 64 Biểu đồ 3.12 Biểu đồ thể lợi nhuận tài sản 65 Biểu đồ 3.13 Biểu đồ thể lợi nhuận vốn chủ sở hữu 66 iv an MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG ii DANH MỤC CÁC HÌNH SỬ DỤNG iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG iii DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG iii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ SỬ DỤNG iv PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI 1.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 1.1.1 Thông tin chung Công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ 1.1.3.1 Chức 1.1.3.2 Nhiệm vụ 1.1.4 Sứ mệnh, phương hướng hoạt động 1.2 BỘ MÁY QUẢN LÝ 1.2.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.3 BỘ MÁY KẾ TOÁN 10 1.3.1 Sơ đồ máy kế toán 10 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phần hành 10 1.3.3 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 12 1.3.3.1 Chế độ kế toán 12 1.3.3.2 Hình thức kế tốn 13 1.3.3.3 Hệ thống báo cáo tài 14 1.4 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 15 1.4.1 Đặc điểm dịng sản phẩm Cơng ty 15 1.4.2 Quy trình triển khai sản xuất sản phẩm 16 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 20 2.1 KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 20 v an 2.1.1 Khái niệm báo cáo tài 20 2.1.2 Khái niệm phân tích báo cáo tài 20 2.1.3 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 21 2.1.4 Hệ thống báo cáo tài 22 2.2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 22 2.2.1 Phương pháp so sánh 23 2.2.2 Phương pháp phân tích tỷ số tài 24 2.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 24 2.3.1 Phân tích tình hình Tài sản – Nguồn vốn 24 2.3.1.1 Phân tích cấu tài sản 24 2.3.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn 25 2.3.1.3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 26 2.3.2 Phân tích kết kinh doanh 26 2.3.3 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 27 2.3.4 Phân tích tiêu tài 28 2.3.4.1 Tỷ số khả toán 28 2.3.4.2 Tỷ số hiệu hoạt động 28 2.3.4.3 Tỷ số quản lý nợ 29 2.3.4.4 Nhóm tỷ số khả sinh lời 30 2.3.4.5 Phân tích Dupont 31 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI GIAI ĐOẠN 2016 - 2018 33 3.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN, NGUỒN VỐN 33 3.1.1 Phân tích chung 33 3.1.2 Phân tích tình hình tài sản 33 3.1.2.1 Phân tích tình hình tài sản ngắn hạn 35 3.1.2.2 Phân tích tình hình tài sản dài hạn 38 3.1.3 Phân tích tình hình nguồn vốn 40 3.1.3.1 Phân tích tình hình nợ phải trả 40 3.1.3.2 Phân tích tình hình vốn chủ sở hữu 43 3.1.4 Đánh giá cân đối tài sản nguồn vốn 44 3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN GIAI ĐOẠN 2016 - 2018 46 vi an 3.2.1 Phân tích chung 46 3.2.2 Phân tích tình hình doanh thu 47 3.2.2.1 Tình hình doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 47 3.2.2.2 Tình hình doanh thu hoạt động tài 49 3.2.2.3 Tình hình thu nhập khác 49 3.2.3 Phân tích tình hình chi phí 50 3.2.3.1 Phân tích chung 50 3.2.3.2 Phân tích tình hình giá vốn hàng bán 51 3.2.3.3 Phân tích tình hình chi phí tài 52 3.2.3.4 Phân tích tình hình chi phí bán hàng 52 3.2.3.5 Phân tích tình hình chi phí quản lý doanh nghiệp 53 3.2.3.6 Phân tích tình hình chi phí khác 54 3.2.4 Phân tích lợi nhuận 54 3.2.5 Đánh giá cân đối doanh thu, chi phí lợi nhuận 56 3.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 57 3.3.1 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 57 3.3.2 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 58 3.3.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 58 3.4 PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 59 3.4.1 Phân tích khả tốn 59 3.4.2 Phân tích tỷ số hiệu hoạt động 60 3.4.3 Phân tích tỷ số quản lý nợ 63 3.4.4 Phân tích nhóm tỷ số khả sinh lợi 64 3.4.5 Phân tích Dupont 66 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 69 4.1 NHẬN XÉT 69 4.1.1 Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh 69 4.1.3 Đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn 70 4.1.2 Đánh giá tình hình doanh thu, chi phí lợi nhuận 71 4.2 KIẾN NGHỊ 72 PHẦN KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC 77 vii an (3) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI NĂM 2017 e an (4) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI NĂM 2018 f an (5) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2017 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI NĂM 2017 g an h an (6) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2018 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI NĂM 2018 i an j an (7) Bảng thể tình hình biến động tổng tài sản Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai giai đoạn 2016 – 2018 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TỔNG TÀI SẢN CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI 2016 - 2018 Chênh lệch 2017/2016 Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch 2018/2017 Tỷ trọng (%) Năm 2018 Giá trị % Giá trị % 2016 2017 2018 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 898,455,742,195 1,409,848,479,830 2,361,096,687,094 511,392,737,635 56.92 951,248,207,264 67.47 35.67 36.59 35.39 I Tiền khoản tương đương tiền 154,838,423,715 307,873,206,677 853,483,562,746 153,034,782,962 98.84 545,610,356,069 177.22 6.15 7.99 12.79 Tiền 132,642,385,258 164,659,383,658 441,762,710,305 32,016,998,400 24.14 277,103,326,647 168.29 5.27 4.27 6.62 Các khoản tương đương tiền 22,196,038,457 143,213,823,019 411,720,852,441 121,017,784,562 545.22 268,507,029,422 187.49 0.88 3.72 6.17 II Đầu tư tài ngắn hạn 19,622,200,000 102,904,908,165 261,050,497,300 424.43 158,145,589,135 153.68 0.78 2.67 3.91 1,399,000,000 64,650,000,000 1,000,000,000 (63,650,000,000) (98.45) 0.06 1.68 0.01 Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (231,800,000) - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 18,455,000,000 38,254,908,165 III Các khoản phải thu ngắn hạn 385,259,763,468 Phải thu ngắn hạn khách hàng 83,282,708,165 63,251,000,000 4,521.16 - 260,050,497,300 231,800,000 (100.00) (0.01) 221,795,589,135 579.78 0.73 0.99 - 19,799,908,165 107.29 3.90 636,129,663,319 765,797,953,315 250,869,899,851 65.12 129,668,289,996 20.38 15.30 317,193,910,698 340,343,097,622 525,420,617,122 23,149,186,924 7.30 185,077,519,500 54.38 12.59 8.83 7.88 Trả trước cho người bán ngắn hạn 51,460,311,880 278,724,673,704 234,929,632,426 227,264,361,824 441.63 (43,795,041,278) (15.71) 2.04 7.23 3.52 Phải thu cho vay ngắn hạn 32,297,314,606 810,000,000 4,376,000,000 (31,487,314,606) (97.49) 3,566,000,000 440.25 1.28 0.02 0.07 Các khoản phải thu ngắn hạn khác 20,804,231,195 54,558,483,237 44,594,580,306 33,754,252,042 162.25 (9,963,902,931) (18.26) 0.83 1.42 0.67 16.51 11.48 Dự phịng khoản phải thu khó đòi (*) IV Hàng tồn kho (36,496,004,911) (38,306,591,244) (43,522,876,539) (1,810,586,333) 4.96 (5,216,285,295) 13.62 (1.45) (0.99) (0.65) 305,354,892,565 314,352,967,333 388,537,176,658 8,998,074,768 2.95 74,184,209,325 23.60 12.12 8.16 5.82 Hàng tồn kho 307,736,710,475 318,492,689,331 398,485,479,232 10,755,978,856 3.50 79,992,789,901 25.12 12.22 8.27 5.97 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) (2,381,817,910) (4,139,721,998) (9,948,302,574) (1,757,904,088) 73.81 (5,808,580,576) 140.31 V Tài sản ngắn hạn khác 33,380,462,447 48,587,734,336 92,227,497,075 15,207,271,889 45.56 43,639,762,739 Chi phí trả trước ngắn hạn 3,055,449,626 11,086,155,850 8,336,239,674 8,030,706,224 262.83 Thuế GTGT khấu trừ 25,331,229,140 35,608,121,344 82,627,453,511 10,276,892,204 40.57 4,993,783,681 1,893,457,142 1,263,803,890 (3,100,326,539) (62.08) Thuế khoản phải thu Nhà nước k an 89.82 (0.09) (0.11) (0.15) 1.33 1.26 1.38 (2,749,916,176) (24.80) 0.12 0.29 0.12 47,019,332,167 132.05 1.01 0.92 1.24 0.20 0.05 0.02 (629,653,252) (33.25) Chênh lệch 2017/2016 Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Giá trị B - TÀI SẢN DÀI HẠN Chênh lệch 2018/2017 Tỷ trọng (%) Năm 2018 Giá trị % 2016 2017 2018 76.44 64.33 63.41 64.61 1,620,012,661,415 2,442,802,258,291 4,309,983,388,206 822,789,596,876 50.79 I Các khoản phải thu dài hạn 14,258,104,132 25,105,740,884 22,143,157,216 10,847,636,752 76.08 (2,962,583,668) (11.80) 0.57 0.65 0.33 Phải thu dài hạn khác 14,258,104,132 25,105,740,884 22,143,157,216 10,847,636,752 76.08 (2,962,583,668) (11.80) 0.57 0.65 0.33 II Tài sản cố định 1,197,703,915,179 1,690,763,833,148 2,142,511,635,087 493,059,917,969 41.17 451,747,801,939 26.72 47.56 43.89 32.12 Tài sản cố định hữu hình 1,072,644,347,477 1,425,144,449,995 1,828,189,815,064 352,500,102,518 32.86 403,045,365,069 28.28 42.59 36.99 27.40 1,578,816,468,223 2,040,640,428,768 2,839,183,623,445 461,823,960,545 29.25 798,543,194,677 39.13 62.69 52.97 42.56 (15.98) (15.15) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 1,867,181,129,915 % (506,172,120,746) (615,495,978,773) (1,010,993,808,381) (109,323,858,027) 21.60 (395,497,829,608) 64.26 (20.10) 95,059,647,472 226,825,032,285 274,816,741,472 131,765,384,813 138.61 47,991,709,187 21.16 3.77 5.89 4.12 - Nguyên giá 139,384,177,507 283,373,692,658 356,562,194,987 143,989,515,151 103.30 73,188,502,329 25.83 5.53 7.36 5.34 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (44,324,530,035) (56,548,660,373) (81,745,453,515) (12,224,130,338) 27.58 (25,196,793,142) 44.56 (1.76) (1.47) (1.23) 29,999,920,230 38,794,350,868 39,505,078,551 8,794,430,638 29.31 710,727,683 1.83 1.19 1.01 0.59 - Nguyên giá 34,276,845,218 43,762,402,668 46,268,645,668 9,485,557,450 27.67 2,506,243,000 5.73 1.36 1.14 0.69 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (4,276,924,988) (4,968,051,800) (6,763,567,117) 16.16 (1,795,515,317) 36.14 (0.17) (0.13) (0.10) IV Tài sản dở dang dài hạn 67,581,174,237 145,980,309,279 1,020,285,807,115 78,399,135,042 116.01 874,305,497,836 598.92 2.68 3.79 15.29 Chi phí xây dựng dở dang 67,581,174,237 145,980,309,279 1,020,285,807,115 78,399,135,042 116.01 874,305,497,836 598.92 2.68 3.79 15.29 144,246,752,000 218,772,691,397 734,968,656,218 74,525,939,397 51.67 516,195,964,821 235.95 5.73 5.68 11.02 100,733,001,397 439,159,879,358 100,733,001,397 - 338,426,877,961 335.96 2.61 6.58 141,246,752,000 113,039,690,000 144,419,713,260 (28,207,062,000) (19.97) 31,380,023,260 27.76 5.61 2.93 2.16 3,000,000,000 5,000,000,000 151,389,063,600 2,000,000,000 66.67 146,389,063,600 2,927.78 0.12 0.13 2.27 196,222,715,867 362,179,683,583 390,074,132,570 165,956,967,716 84.58 27,894,448,987 7.70 7.79 9.40 5.85 9,306,394,682 30,069,618,696 56,475,099,497 20,763,224,014 223.11 26,405,480,801 87.81 0.37 0.78 0.85 Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vơ hình V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Lợi thương mại TỔNG CỘNG TÀI SẢN - 326,675,799 - - (691,126,812) (326,675,799) (100.00) - 0.01 - - 186,589,645,386 332,110,064,887 333,599,033,073 145,520,419,501 77.99 1,488,968,186 0.45 7.41 8.62 5.00 2,518,468,403,610 3,852,650,738,121 6,671,080,075,300 1,334,182,334,511 52.98 2,818,429,337,179 73.16 100.00 100.00 100.00 l an (8) Bảng thể tình hình biến động tổng nguồn vốn Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai giai đoạn 2016 – 2018 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TỔNG NGUỒN VỐN CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI 2016 - 2018 Chênh lệch 2017/2016 Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Giá trị C - NỢ PHẢI TRẢ Chênh lệch 2018/2017 Tỷ trọng (%) Năm 2018 % Giá trị % 2016 2017 2018 1,963,758,746,032 2,884,224,897,351 4,923,613,346,079 920,466,151,319 46.87 2,039,388,448,728 70.71 77.97 74.86 73.81 874,784,665,857 1,291,620,341,069 1,825,173,805,577 416,835,675,212 47.65 533,553,464,508 41.31 34.73 33.53 27.36 69,522,175,440 108,063,763,331 167,341,992,919 38,541,587,891 55.44 59,278,229,588 54.85 2.76 2.80 2.51 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 7,912,260,634 6,586,739,594 4,632,404,475 (1,325,521,040) (16.75) (1,954,335,119) (29.67) 0.31 0.17 0.07 Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước 6,912,817,991 4,705,061,517 7,421,085,084 (2,207,756,474) (31.94) 2,716,023,567 57.73 0.27 0.12 0.11 Phải trả người lao động 19,668,827,679 12,643,813,693 26,903,247,087 (7,025,013,986) (35.72) 14,259,433,394 112.78 0.78 0.33 0.40 Chi phí phải trả ngắn hạn 6,543,956,407 12,346,505,793 41,966,405,912 5,802,549,386 88.67 29,619,900,119 239.91 0.26 0.32 0.63 Phải trả ngắn hạn khác 9,200,297,706 80,268,733,603 21,689,302,188 71,068,435,897 772.46 (58,579,431,415) (72.98) 0.37 2.08 0.33 751,879,335,041 1,064,565,499,167 1,549,469,056,383 312,686,164,126 41.59 484,903,557,216 45.55 29.85 27.63 23.23 3,144,994,959 2,440,224,371 5,750,311,529 3,310,087,158 135.65 0.12 0.06 0.09 1,088,974,080,175 1,592,604,556,282 3,098,439,540,502 503,630,476,107 46.25 1,505,834,984,220 94.55 43.24 41.34 46.45 Phải trả dài hạn khác 316,668,910,279 575,421,179,569 565,872,290,521 258,752,269,290 81.71 (1.66) 12.57 14.94 8.48 Vay nợ thuê tài dài hạn 743,502,770,578 963,051,953,212 2,437,330,949,878 219,549,182,634 29.53 1,474,278,996,666 153.08 29.52 25.00 36.54 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 28,802,399,318 54,131,423,501 95,236,300,103 25,329,024,183 87.94 41,104,876,602 75.94 1.14 1.41 1.43 I Nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán ngắn hạn Vay nợ thuê tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn m an (704,770,588) (22.41) (9,548,889,048) Chênh lệch 2017/2016 Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch 2018/2017 Tỷ trọng (%) Năm 2018 Giá trị % Giá trị % 2016 2017 2018 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 554,709,657,578 968,425,840,770 1,747,466,729,221 413,716,183,192 74.58 779,040,888,451 80.44 22.03 25.14 26.19 I Vốn chủ sở hữu 554,709,657,578 968,425,840,770 1,744,586,027,237 413,716,183,192 74.58 776,160,186,467 80.15 22.03 25.14 26.15 Vốn góp chủ sở hữu 300,056,240,000 500,092,720,000 1,000,085,350,000 200,036,480,000 66.67 499,992,630,000 99.98 11.91 12.98 14.99 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 300,056,240,000 500,092,720,000 1,000,085,350,000 200,036,480,000 66.67 499,992,630,000 99.98 11.91 12.98 14.99 Thặng dư vốn cổ phần 29,155,000,000 29,002,900,000 68,841,394,826 (152,100,000) (0.52) 39,838,494,826 137.36 1.16 0.75 1.03 Vốn khác chủ sở hữu 15,794,216,721 12,757,228,445 12,757,228,445 (3,036,988,276) (19.23) 0.00 0.63 0.33 0.19 0.00 (0.00) (0.00) (0.00) Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển (342,000) (342,000) (342,000) - - 2,746,814,635 726,040,131 7,191,466,010 (2,020,774,504) (73.57) 6,465,425,879 890.51 0.11 0.02 0.11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 86,136,965,208 138,581,969,225 52,335,206,029 52,445,004,017 60.89 (86,246,763,196) (62.24) 3.42 3.60 0.78 -LNST chưa phân phối lũy kế từ kỳ trước 4,536,730,384 14,809,808,786 37,521,104,509 10,273,078,402 226.44 22,711,295,723 153.35 0.18 0.38 0.56 81,600,234,824 123,772,160,439 14,814,101,520 42,171,925,615 51.68 (108,958,058,919) (88.03) 3.24 3.21 0.22 120,820,763,014 287,265,324,969 603,375,723,927 166,444,561,955 137.76 316,110,398,958 110.04 4.80 7.46 9.04 -LNST chưa phân phối kỳ Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt II Nguồn kinh phí quỹ khác - - 2,880,701,984 - - 2,880,701,984 0.04 Nguồn kinh phí - - 930,943,542 - - 930,943,542 0.01 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ - - 1,949,758,442 - - 1,949,758,442 0.03 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 2,518,468,403,610 3,852,650,738,121 6,671,080,075,300 n an 1,334,182,334,511 52.98 2,818,429,337,179 73.16 100.00 100.00 100.00 (9) Bảng phân tích biến động khoản mục báo cáo KQHĐKD Công ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai 2016 – 2018 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN MỤC TRONG BÁO CÁO KQHĐKD CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI GIAI ĐOẠN 2016 - 2018 CHỈ TIÊU Chênh lệch 2017/2016 Giá trị % Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 1,457,205,085,950 1,506,803,072,391 2,188,193,632,934 2,502,017,744 2,042,711,558 7,371,561,222 1,454,703,068,206 1,504,760,360,833 2,180,822,071,712 50,057,292,627 1,121,391,704,262 1,215,175,888,085 1,824,463,623,536 333,311,363,944 289,584,472,748 9,338,829,047 Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Lợi nhuận (lỗ) từ đầu tư vào Công ty liên kết, liên doanh Chi phí bán hàng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 681,390,560,543 45.22 5,328,849,664 260.87 3.44 676,061,710,879 44.93 93,784,183,823 8.36 609,287,735,451 50.14 356,358,448,176 (43,726,891,196) (13.12) 66,773,975,428 23.06 114,154,118,572 91,894,304,791 104,815,289,525 1,122.36 (22,259,813,781) (19.50) 70,320,556,967 123,407,482,056 202,358,425,312 53,086,925,089 75.49 78,950,943,256 63.98 66,127,619,537 118,151,321,013 185,332,963,882 52,023,701,476 78.67 67,181,642,869 56.86 (3,385,529,434) 8,719,402,463 17,366,699,485 12,104,931,897 (357.55) 8,647,297,022 99.17 47,063,462,203 67,769,857,716 96,146,414,372 20,706,395,513 44.00 28,376,556,656 41.87 114,109,353,980 132,200,222,021 148,453,141,502 18,090,868,041 15.85 16,252,919,481 12.29 107,771,290,407 89,080,431,990 18,661,471,266 (18,690,858,417) (17.34) (70,418,960,724) (79.05) 9,680,422,902 7,349,869,216 18,867,331,376 (2,330,553,686) (24.07) 11,517,462,160 156.70 13 Chi phí khác 2,501,683,575 9,430,106,283 22,348,320,558 6,928,422,708 276.95 12,918,214,275 136.99 14 Lợi nhuận khác 7,178,739,327 (2,080,237,067) (3,480,989,182) (9,258,976,394) (128.98) (1,400,752,115) 67.34 114,950,029,734 87,000,194,923 15,180,482,084 (27,949,834,811) (24.31) (71,819,712,839) (82.55) 16 Chi phí thuế TNDN hành 19,943,167,183 16,691,041,118 8,419,633,031 (3,252,126,065) (16.31) (8,271,408,087) (49.56) 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại (1,420,634,013) (2,191,353,993) (5,485,430,585) 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 96,427,496,564 72,500,507,798 12,246,279,638 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 12 Thu nhập khác 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế o an 49,597,986,441 (459,306,186) (770,719,980) (23,926,988,766) 3.40 Chênh lệch 2018/2017 Giá trị % (18.36) 54.25 (24.81) (3,294,076,592) 150.32 (60,254,228,160) (83.11) (10) Bảng tổng hợp số tài Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai giai đoạn 2016 – 2018 Đơn vị 2016 Tỷ số toán hành LẦN 1.03 1.09 1.29 Tỷ số toán nhanh LẦN 0.64 0.81 1.03 Tỷ số 2017 2018 Nhóm tỷ số tốn Nhóm tỷ số hiệu hoạt động Vịng quay HTK VỊNG 3.92 5.19 Số ngày tồn kho NGÀY 93 70 Vịng quay KPT VỊNG 2.84 3.01 Kỳ thu tiền bình quân NGÀY 128.65 121.27 Vịng quay TSNH VỊNG 1.30 1.16 Vịng quay TSCĐ VỊNG 1.45 1.54 Vịng quay Tổng tài sản VỊNG 0.47 0.41 Nhóm tỷ số quản lý nợ Tỷ số nợ tổng tài sản % 77.97 74.86 73.81 Tỷ số nợ dài hạn so với VCSH LẦN 1.34 0.99 1.39 Tỷ số khả trả lãi LẦN 2.74 1.74 1.08 Tỷ số khả trả nợ LẦN 0.83 0.51 0.47 % 6.63 4.82 0.56 % 2.28 0.23 % 9.52 0.90 Nhóm tỷ số khả sinh lời Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) Tỷ suất lợi nhuận ròng VCSH (ROE) p an an (11) Bảng số tài năm 2018 số cơng ty ngành BẢNG CHỈ SỐ TÀI CHÍNH NĂM 2018 CỦA MỘT SỐ CÔNG TY CÙNG NGÀNH Đơn vị Nhựa Bình Minh Nhựa Tiền Phong Nhựa Đồng Nai Tỷ số toán hành LẦN 5.04 1.12 1.29 Tỷ số tốn nhanh LẦN 3.46 0.7 1.03 Vịng quay HTK VÒNG 6.4 3.45 5.19 Số ngày tồn kho NGÀY 57 106 70 Vịng quay KPT VỊNG 9.89 3.44 3.01 Kỳ thu tiền bình qn NGÀY 37 106 121.27 Vịng quay TSCĐ VỊNG 4.37 3.15 1.54 Vịng quay Tổng tài sản VÒNG 1.38 0.99 0.41 % 12.75 53.81 73.81 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) % 10.91 7.34 0.56 Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) % 15.04 7.26 0.23 Tỷ suất lợi nhuận ròng VCSH (ROE) % 17.44 15.28 0.9 Tỷ số Nhóm tỷ số tốn Nhóm tỷ số hiệu hoạt động Nhóm tỷ số quản lý nợ Tỷ số nợ tổng tài sản Nhóm tỷ số khả sinh lời q an S an K L 0 ... Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai thông qua báo cáo tài giai đoạn 2016 – 2018. .. tổng quát Công ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai - Chương 2: Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Chương 3: Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai giai đoạn 2016 – 2018 - Chương... thức tầm quan trọng việc phân tích báo cáo tài phát triển doanh nghiệp, em chọn đề tài: ? ?Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai giai đoạn 2016 - 2018? ?? làm đề tài khóa luận tốt nghiệp