(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn

(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH một thành viên Tấn Thanh Toàn

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ́ tê ́H uê - - in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN TẤN THANH TOÀN NGUYỄN THỊ KIỀU NHI Niên khóa: 2014 - 2018 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN ́ ̣c K in h tê ́H uê  ho KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Đ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN Tr ươ ̀ng MỘT THÀNH VIÊN TẤN THANH TOÀN Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Nguyễn Thị Kiều Nhi Lớp: K48B Kiểm Tốn Niên khóa: 2014 – 2018 Huế, 4/2018 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Ngọc Thủy LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến q thầy khoa Kế tốn - Kiểm tốn, trường đại học Kinh Tế Huế tận tình giảng dạy cung cấp cho em nhiều kiến thức quý báu trình rèn luyện học tập trường Đặc biệt, em ́ uê xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.s Nguyễn Ngọc Thủy trực tiếp ́H hướng dẫn, bảo tận tình cho em trình thực đề tài Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc công ty TNHH thành tê viên Tấn Thanh Toàn tạo điều kiện cho em có hội áp dụng kiến h thức học q trình thực tế Cơng ty Đặc biệt, em xin chân in thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn giúp đỡ, bảo tận tình ̣c K tạo điều kiện cho em học hỏi kinh nghiệm cung cấp cho em số liệu cần thiết để em hoàn thành đề tài ho Do trình độ kiến thức có hạn, thời gian nghiên cứu tài liệu tham khảo cịn nên đề tài em khơng tránh thiếu sót, ại em mong nhận quan tâm, góp ý q thầy ban lãnh đạo Đ Công ty để luận văn em có tính sát thực hồn thiện ̀ng Cuối cùng, em xin gửi lời kính chúc sức khoẻ đến tồn thể q thầy Tr ươ anh chị công Ty TNHH thành viên Tấn Thanh Tồn, đồng thời em xin chúc cho Cơng ty ngày phát triển, vươn cao, vươn xa Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Thị Kiều Nhi Nguyễn Thị Kiều Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Ngọc Thủy DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài BVMT Bảo vệ mơi trường CQT Cơ quan thuế CSKD Cơ sở kinh doanh DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HH Hàng hóa HHDV Hàng hóa dịch vụ HTK Hàng tồn kho HĐKD Hợp đồng kinh doanh KH & CN Khoa học công nghệ LNST Lợi nhuận sau thuế MTV Một thành viên NSNN Ngân sách nhà nước PTNH Phải thu ngắn hạn Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TNHH Trách nhiệm hữu hạn VCSH Vốn chủ sỡ hữu XK Xuất Nguyễn Thị Kiều Nhi ́H tê h in ̣c K ho ại Đ Tr ươ SXKD Nợ phải trả ̀ng NTP ́ Bán hàng cung cấp dịch vụ uê BH & CCDV Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Ngọc Thủy DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình lao động Cơng ty qua 03 năm 2015 – 2017 333 Bảng 2.2 – Tình hình tài sản cơng ty giai đoạn 2015-2017 35 Bảng 2.3 - Tình hình nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2015-2017 388 Bảng 2.4 - Tình hình kinh doanh công ty giai đoạn 2015-2017 411 ́ uê Bảng 2.5 Trích Bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV mua vào quý IV/2017 …55 ́H Bảng 2.6 Trích Bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV bán quý IV/2017………56 tê Biểu 2.1 Trích hóa đơn GTGT đầu vào số 0001688 445 Biểu 2.2 Phiếu nhập kho số 005/11 445 in h Biểu 2.3: Trích sổ Cái tài khoản 133 – Thuế GTGT khấu trừ ………… 47 ̣c K Biểu 2.4 Trích hóa đơn GTGT đầu số 0000359 500 Biểu 2.5 Phiếu xuất kho số 002/11 500 ho Biểu 2.6 Phiếu thu số 002/11 511 Biểu 2.7 Sổ tài khoản 3331 53 Tr ươ ̀ng Đ ại Biểu 2.8 Tờ khai thuế GTGT quý IV/2017 57 Nguyễn Thị Kiều Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Ngọc Thủy DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Tỷ trọng đóng góp thuế GTGT vào tổng nguồn thu thuế nước Sơ đồ 1.2: Hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ 177 Sơ đồ 1.3: Phương pháp hạch toán thuế GTGT đầu 1919 Sơ đồ 1.4 Hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp trực tiếp……… …….22 ́ uê Sơ đồ 1.5 Hạch toán thuế GTGT đầu theo phương pháp trực tiếp………………22 ́H Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý công ty 29 tê Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán 311 Sơ đồ 2.3 : Ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 322 in h Sơ đồ 2.4 : Quy trình làm việc tổng quát kế toán thuế GTGT 433 ̣c K Sơ đồ 2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào 444 Tr ươ ̀ng Đ ại ho Sơ đồ 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu ra……………………….48 Nguyễn Thị Kiều Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Ngọc Thủy MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu đề tài Phạm vi nghiên cứu ́ uê Đối tượng nghiên cứu ́H Phương pháp nghiên cứu tê Kết cấu đề tài h PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU in CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA ̣c K TĂNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan nghiên cứu ho 1.1.1 Một số đề tài nghiên cứu lĩnh vực 1.1.2 Tính đề tài ại 1.2 Những vấn đề thuế Đ 1.2.1 Khái niệm thuế 1.2.2 Đặc điểm thuế ̀ng 1.2.3 Vai trò thuế Tr ươ 1.3 Nội dung thuế GTGT 1.3.1 Nguồn gốc, khái niệm, đặc điểm vai trò thuế GTGT 1.3.2 Nội dung thuế GTGT 1.4 Nội dung kế toán thuế GTGT 15 1.4.1 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 15 1.4.2 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 20 1.4.3 Thủ tục kê khai, nộp thuế, tốn hồn thuế GTGT 23 1.5 Vai trị, nhiệm vụ kế tốn thuế doanh nghiệp 26 1.5.1 Vai trò 26 1.5.2 Nhiệm vụ kế toán thuế GTGT 26 Nguyễn Thị Kiều Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Ngọc Thủy CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH MTV TẤN THANH TỒN 27 2.1 Tổng quan đơn vị thực tập 27 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 27 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 27 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 28 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy qản lý công ty 29 ́ uê 2.1.5 Tổ chức cơng tác Kế tốn 30 2.1.6 Tình hình nguồn lực kết hoạt động kinh doanh công y TNHH thành viên ́H Tấn Thanh Toàn qua năm 2015 -2017 33 tê 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty 42 h 2.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT 42 in 2.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào 43 ̣c K 2.2.3 Kế toán thuế GTGT đầu 48 2.2.4 Kê khai, khấu trừ nộp thuế GTGT 54 ho CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY ại TNHH MTV TẤN THANH TỒN 58 Đ 3.1 Đánh giá nhận xét 58 3.1.1 Đánh giá nhận xét chung 58 ̀ng 3.1.2 Đánh giá công tác thuế 59 Tr ươ 3.2 Đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH MTV TẤN THANH TOÀN 60 3.2.1 Đối với cơng tác kế tốn 60 3.2.2 Đối với công tác thuế GTGT 61 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 62 Kết luận 62 Kiến nghị 63 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 PHỤ LỤC 65 Nguyễn Thị Kiều Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Ngọc Thủy TÓM TẮT NGHIÊN CỨU Đề tài “Kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH thành viên Tấn Thanh Toàn” gồm phần: Phần I: Đặt vấn đề, phần chủ yếu giới thiệu lý chọn đề tài, mục tiêu, ́ uê phạm vi, đối tượng phương pháp nghiên cứu đề tài Phần II: Nội dung kết nghiên cứu Phần gồm chương: ́H Chương 1: Những lý luận kế toán thuế GTGT Chương hệ thống tê hoá lý luận thuế kế tốn thuế GTGT làm tiền đề cho cơng tác h nghiên cứu sau in Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH thành ̣c K viên Tấn Thanh Toàn Chương gồm hai nội dung chính: Một tìm hiểu khái quát công ty TNHH thành viên Tấn Thanh Tồn ho thơng qua việc giới thiệu Cơng ty, cấu tổ chức Cơng ty, phân tích tình hình tài Cơng ty ại Hai tìm hiểu máy kế tốn Cơng ty cơng tác kế tốn thuế Đ GTGT Cơng ty ̀ng Chương 3: Một số giải pháp để hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH thành viên Tấn Thanh Toàn Chương nêu ưu điểm Tr ươ nhược điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn thuế GTGT nói riêng Từ đó, đề xuất biện pháp phù hợp nhằm cải thiện điểm yếu phát huy mạnh cho công tác kế tốn cơng ty Phần III: Kết luận kiến nghị Tổng quan lại trình nghiên cứu, bao gồm mặt đạt điểm hạn chế đề tài từ đưa kiến nghị để tiếp tục nghiên cứu đề tài Nguyễn Thị Kiều Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Ngọc Thủy PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Sự đời thuế tất yếu khách quan gắn liền với đời, tồn phát triển Nhà nước, công cụ quan trọng mà quốc gia sử dụng để thực thi chức năng, nhiệm vụ Với phát triển không ngừng chức năng, nhiệm vụ Nhà nước phát triển mạnh mẽ kinh tế hàng hóa ́ uê – tiền tệ, thuế ngày mang ý nghĩa quan trọng Thuế coi công cụ quan trọng để điều tiết vĩ mô kinh ́H tế Thuế phạm trù rộng hàm chứa nhiều nộp dung phức tạp, hiểu vận dụng tê kiến thức thuế nói chung, pháp luật thuế nói riêng điều kiện phát triển kinh tế - xã hội có ý nghĩa quan trọng người dân, doanh nghiệp in h Nhà nước Thuế nguồn thu quan trọng, chủ yếu ngân sách nhà ̣c K nước mà ảnh hưởng to lớn đến công phát triển kinh tế Mỗi định thuế liên quan đến việc tích lũy, đầu tư, tiêu dùng, vấn đề phân bổ nguồn lực ho xã hội Vậy nên công tác kế toán thuế doanh nghiệp phần hành kế toán ại quan trọng hệ thống kế tốn Nắm bắt kịp thời sách pháp luật thuế Nhà Đ nước quan tâm hàng đầu người làm cơng tác kế tốn – tài doanh nghiệp Bởi sắc thuế ban hành, thay đổi thay hay bổ sung, sửa ̀ng đổi lần kế toán viên phải cập nhật, nắm bắt triển khai thực Mục đích Tr ươ cuối kế toán giúp cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh tuân thủ luật, đặc biệt chấp hành tốt sách, pháp luật Thuế nhà nước, tránh tối đa sai sót kê khai, nộp thuế Thực tốt kế toán thuế giúp cho doanh nghiệp xác định số thuế phải nộp vào ngân sách Nhà nước từ doanh nghiệp có kế hoạch chủ động nộp thuế, thực nghĩa vụ Nhà nước, tránh tình trạng chậm trễ việc tính tốn thuế dẫn tới tình trạng chậm nộp thuế ảnh hưởng đến phần chi phí mà doanh nghiệp phải chịu tăng lên Bất kể doanh nghiệp hoạt động hướng tới mục tiêu lợi nhuận, hoạt động sản xuất kinh doanh chi phí khác thuế yếu tố không nhỏ ảnh hưởng đến lợi nhuận cơng ty Vì thế, kế tốn thuế phần hành SVTH: Nguyễn Thị Kiều Nhi ... tác kế tốn thuế GTGT Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty TNHH thành viên Tấn Thanh Toàn ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê Phần III: Kết luận ́H thuế cơng ty TNHH thành viên Tấn. .. tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH thành ̣c K viên Tấn Thanh Toàn Chương gồm hai nội dung chính: Một tìm hiểu khái quát công ty TNHH thành viên Tấn Thanh Tồn ho thơng qua việc giới thiệu Công ty, ... KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN ́ ̣c K in h tê ́H uê  ho KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Đ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN Tr ươ ̀ng MỘT THÀNH VIÊN TẤN THANH TOÀN