(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa

(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ân Nghĩa

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH *** KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC “KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ÂN NGHĨA” Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Linh Lớp: K51G Kế Tốn Niên khóa: 2017-2021 Giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Thanh Huyền Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế H uế Huế, tháng 01 năm 2021 LỜI CÁM ƠN Để thực hoàn thành tốt đề tài thực tập nghề nghiệp này, nhận uế giúp đỡ dạy bảo tận tình q thầy Trước hết, tơi xin trân trọng cảm ơn Trường đại học Kinh tế Huế với khoa Kế tốn – Tài tạo điều H kiện để bạn sinh viên khác có hội tham gia thực tập cuối khóa nhằm tế củng cố lại kiến thức chuyên ngành thông qua công việc thực tiễn đơn vị nh Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Thanh Huyền người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ bổ sung cho nhóm thực Ki tập chúng tơi hồn thành đề tài thực tập cuối khóa c Tiếp đó, tơi muốn gửi lời cảm ơn đến Cơng ty TNHH XD TM Ân Nghĩa họ tạo điều kiện, hỗ trợ tơi có mơi trường làm việc thực tế nhất, cọ sát để tơi tích lũy thật nhiều kinh nghiệm để tơi vững bước công việc sau ại Đ Tuy nhiên, dây lần tiếp xúc với việc tìm hiểu cơng việc thực tế ng hạn chế kiến thức nên tránh khỏi thiếu sót q trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Công ty nên mong đóng góp q Thầy Cơ Tr ườ Tơi xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung: uế 2.2 Mục tiêu cụ thể: H Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: c tế 3.2 Phạm vi nghiên cứu nh Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận Ki PHẦN II – NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN họ c TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề thuế GTGT thuế TNDN ại 1.1.1 Những vấn đề thuế Đ 1.1.2 Những vấn đề thuế giá trị gia tăng 1.1.3 Những vấn đề thuế thu nhập doanh nghiệp 14 ng 1.2 Nội dung kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp 23 ườ 1.2.1 Kế toán thuế GTGT 23 1.2.2 Kế toán thuế TNDN 32 Tr CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ÂN NGHĨA 37 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Chức nhiệm vụ 37 2.1.3 Cơ cấu máy tổ chức công ty 38 2.1.4 Tình hình lao động công ty 39 ii 2.1.5 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 03 năm 2017 – 2019 41 2.1.6 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty qua 03 năm 2017-2019 43 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Ân Nghĩa 50 2.2.1 Thực trạng công tác thuế giá trị gia tăng Công ty 50 uế 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TNDN Công ty 66 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ H TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI tế CÔNG TY XD VÀ TM ÂN NGHĨA 78 3.1 Đánh giá chung tình hình kế tốn Cơng ty TNHH XD TM Ân Nghĩa 78 nh 3.1.1.Đánh giá công tác kế tốn nói chung Cơng ty TNHH XD TM Ân Nghĩa 78 Ki 3.1.2 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH XD TM Ân Nghĩa 80 họ c 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp đơn vị 83 ại 3.2.1 Đối với cơng tác kế tốn công ty 83 3.2.2 Đối với cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN 55 Đ PHẦN III - KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 85 ng Kết luận 85 Kiến nghị 86 Tr ườ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 iii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu lao động công ty TNHH XD TM Ân Nghĩa 39 Bảng 2.2: Tình hình Tài sản Nguồn vốn Công ty qua 03 năm 2017-2019 41 Bảng 2.3: Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty qua 03 năm 2017-2019 43 uế Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT đầu vào số 0000252 ngày 20/12/2019 52 H Biểu 2.2: Trích sổ tài khoản 133 quý 4/2019 54 tế Biểu 2.3: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào quý 4/2019 55 Biểu 2.4: Hóa đơn GTGT số 0000218 ngày 30/12/2019 58 nh Biểu 2.5: Sổ tài khoản 3331 quý 4/2019 60 Ki Biểu 2.6: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán quý 4/2019 61 c Biểu 2.7: Tờ khai thuế GTGT quý 4/2019 62 họ Biểu 2.8: Sổ tài khoản 3334 năm 2019 70 Tr ườ ng Đ ại Biểu 2.9: Tờ khai toán thuế TNDN năm 2019 73 iv DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sự đời thuế Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tài khoản 133 27 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán tài khoản 33311 30 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán tài khoản 3334 35 uế Sơ đồ 1.5 : Sơ đồ hạch toán tài khoản 8211 36 H Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH XD TM Ân Nghĩa 38 tế Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH XD TM Ân Nghĩa 45 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán máy 49 v PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Sau thời gian học tập nghiên cứu trường, với việc xem xét, tìm hiểu, quan sát tình hình thực tế cơng tác kế tốn Công ty TNHH XD TM Ân Nghĩa, thấy kế tốn cơng việc quan trọng phận uế thiếu doanh nghiệp hay tổ chức máy nhà nước Như biết, kế toán thuế nói chung kế tốn phụ trách vấn H đề khai báo thuế doanh nghiệp Kế toán thuế nghĩa vụ doanh tế nghiệp nhà nước Nhà nước quản lý kinh tế nhiều thành phần có kế tốn thuế Ngược lại doanh nghiệp kinh doanh ổn nh định báo cáo thuế thuận lợi thực vấn đề thuế rõ ràng Đối với cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN nói riêng gặp khơng khó khăn Ki bỡ ngỡ đối tượng nộp thuế quan thuế Điều thể qua cơng tác quản lý thu thuế cịn lỏng lẻo, tình trạng trốn nộp thuế cịn phổ biến, số thu họ c năm hoàn thành kế hoạch giao chưa phản ánh nghĩa vụ thực đóng góp vào NSNN Về phía doanh nghiệp, cơng tác hạch tốn, kê ại khai, tốn thuế cịn nhiều sai phạm Tuy nhiên, thời gian gần tình trạng cải thiện thông qua chế tự kê khai tự nộp thuế tự chịu hoàn Đ toàn trách nhiệm số liệu kê khai doanh nghiệp có thành ng công định công tác thuế GTGT thuế TNDN Tại đơn vị thực tập – Công ty TNHH XD TM Ân Nghĩa, đơn vị thành ườ công lĩnh vực xây dựng Một yếu tố thúc đẩy phát triển cơng ty cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN phận Kế toán – Tài Tr đóng vai trị quan trọng lĩnh vực tài chính, đồng thời chủ trì, phối hợp với phịng ban việc phản ánh nghiệp vụ phát sinh cơng ty, vị trí quan trọng, ảnh hưởng đến phát triển tồn diện cơng ty Nhận thức vai trị, tầm quan trọng cơng tác kế toán thuế doanh nghiệp, qua thời gian thực tập Công ty TNHH XD TM Ân Nghĩa, tơi định chọn: “Kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Ân Nghĩa” làm đề tài khóa luận Mục tiêu nghiên cứu 2.1.Mục tiêu chung: Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH XD TM Ân Nghĩa để nhận xét, đánh giá, uế ưu điểm, nhược điểm công tác kế tốn cơng ty Trên sở đó, đề H số giải pháp nhằm công tác kế tốn diễn cách xác theo quy định pháp luật Nhà nước, tránh sai sót như: thơng tin sai lệch tế hóa đơn, chứng từ; quy trình ln chuyển chứng từ khơng hợp lệ; nộp thuế khơng thời hạn…, góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế nh TNDN doanh nghiệp Ki 2.2.Mục tiêu cụ thể: c Thứ nhất, hệ thống hóa sở lý luận tầm quan trọng kế toán thuế họ GTGT thuế TNDN doanh nghiệp vừa nhỏ Thứ hai, tìm hiểu phân tích tình hình hoạt động 03 năm 2017 - 2019 ại thực trạng kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty TNHH XD TM Ân Đ Nghĩa ng Thứ ba, dựa phân tích đánh giá tình hình thực tế để đề xuất số giải pháp nhằm định hướng hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế ườ TNDN Công ty TNHH XD TM Ân Nghĩa Tr Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: sở lý luận kế toán thuế GTGT, thuế TNDN thực tiễn cơng tác kế tốn thuế GTGT, thuế TNDN Công ty TNHH XD TM Ân Nghĩa 3.2 Phạm vi nghiên cứu Về thời gian: - Đề tài tiến hành lấy số liệu tình hình hoạt động Cơng ty từ Báo cáo tài từ năm 2017- 2019 - Tình hình kế tốn nộp thuế GTGT q 4/2019 - Tình hình kế tốn thuế nộp thuế TNDN năm 2019 Về không gian: công tác nghiên cứu tập trung phịng Kế tốn – Tài uế thuộc Cơng ty TNHH XD TM Ân Nghĩa H Về nội dung: nội dung đề tài nghiên cứu cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH XD TM Ân Nghĩa Từ đó, đề xuất số kết luật đúc tế kết trình thực tập giải pháp đề xuất giúp hồn thiện cơng tác kế nh tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH XD TM Ân Nghĩa Ki Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu phương pháp c nghiên cứu tài liệu, phương pháp tổng hợp, xử lý số liệu, phương pháp phân tích, thực tế địa phương họ tổng hợp …tổng kết, phân tích lý luận kết hợp với việc khảo sát thực tiễn số liệu ại - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Mục đích nghiên cứu số liệu báo Đ cáo, giáo trình, tài liệu kế toán, chế độ, chuẩn mực kế toán hành, Thơng tư ng 133/2016/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế tốn doanh nghiệp Đồng thời thu thập chứng từ, sổ sách kế toán hạch toán nghiệp vụ phát sinh liên quan đến cơng ườ tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty để làm sơ lý luận khoa học Tr hay luận chứng minh giả thuyết hay vấn đề mà nghiên cứu đặt - Phương pháp vấn: Phương pháp thực thông qua việc vấn trực tiếp cán kế tốn văn phịng cơng ty nhằm làm rõ thắc mắc trao đổi thông tin đề tài vấn đề liên quan đến kế toán thuế GTGT thuế GTGT doanh nghiệp ... ườ Số thu? ?? GTGT phải nộp = Thu? ?? GTGT đầu - Thu? ?? GTGT đầu vào khấu trừ Tr Trong đó: Thu? ?? GTGT đầu = Giá tính thu? ?? GTGT x Thu? ?? suất thu? ?? GTGT Thu? ?? GTGT đầu vào KT = Giá mua chưa thu? ?? GTGT x Thu? ??. .. 2: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TOÁN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ÂN NGHĨA 37 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty ... Những vấn đề thu? ?? thu nhập doanh nghiệp 14 ng 1.2 Nội dung kế toán thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập doanh nghiệp 23 ườ 1.2.1 Kế toán thu? ?? GTGT 23 1.2.2 Kế toán thu? ?? TNDN