(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú

(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú

́ ́H uê ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN h tê KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TIẾN PHÚ NGUYỄN THỊ QUỲNH ANH Khóa học: 2014 - 2018 ́ tê ́H uê ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN ̣c K in h KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Tr ươ ̀ng Đ ại ho KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TIẾN PHÚ Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướngdẫn: Nguyễn Thị Quỳnh Anh Th.S Hồng Thị Kim Thoa Lớp: K48C Kiểm tốn Niên khóa: 2014 – 2018 Huế, tháng năm 2018 LỜI CẢM ƠN Kính thưa q thầy giáo! Qua q trình tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú kết hợp với kiến thức học ghế nhà trường đến tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Kế tốn thuế Giá trị gia tăng thuế Thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến ́ ́H Nhân xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến: uê Phú” kết bước đầu sau gần ba tháng thực tập Cơng ty Q thầy giáo Khoa kế tốn – kiểm toán trường Đại học Kinh tế Huế hướng tê dẫn tơi thực khóa luận Đặc biệt, tơi xin chân thành cảm ơn giáo Th.S Hồng h Thị Kim Thoa trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu, thực in khóa luận ̣c K Lời cảm ơn tiếp theo, xin trân trọng gửi đến Ban lãnh đạo Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú toàn thể anh chị phịng kế tốn Đặc biệt ho anh Minh Tuyến tận tình giúp đỡ, hướng dẫn, dạy chi tiết cho kinh nghiệm làm việc, tạo điều kiện thuận lợi để tiếp cận với nguồn số liệu thực tế ại góp phần làm cho báo cáo thêm tốt Trong khoảng thời gian thực tập, Đ học hỏi nhiều kinh nghiệm, có hội áp dụng kiến thức học ̀ng vào thực tế, rèn luyện tác phong làm việc đạo đức nghề nghiệp làm hành trang giúp Tr ươ vững bước môi trường làm việc tương lai Cuối cùng, Tơi xin kính chúc q thầy giáo, anh chị dồi sức khỏe, thành công công việc sống Chúc quý Công ty ngày phát triển lớn mạnh Một lần xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 05 năm 2017 Sinh viên Nguyễn Thị Quỳnh Anh DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TNDN: Thu nhập doanh nghiệp NSNN: Ngân sách nhà nước BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế TSCĐ: Tài sản cố định TSNH: Tài sản ngắn hạn in h tê ́H ́ Giá trị gia tăng uê GTGT: Tài sản dài hạn ̣c K TSDH: HHDV: Hàng hóa dịch vụ Cơ sở kinh doanh ho CSKD: Đ TNHH: ại HTKK: ̀ng TMDV: Tr ươ VCSH: Hỗ trợ kê khai Trách nhiệm hữu hạn Thương mại dịch vụ Vốn chủ sở hữu CCDV: Cung cấp dịch vụ TK: Tài khoản QQLDN: Quản lí doanh nghiệp DTBH: Doanh thu bán hàng i DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình lao động Cơng ty qua năm 2015-2017 34 Bảng 2.2: Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua năm 2015-2017 36 ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 2015-2017 40 ii DANH MỤC CÁC BIỂU Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT đầu vào số 0001623 51 Biểu 2.2: Nhập Hóa đơn 0001623 vào phần mềm 52 Biểu 2.3: Sổ Nhật kí chung Tài khoản 1331 sau nhập HĐ 0001623 vào phần mềm 53 Biểu 2.4: Sổ Cái Tài khoản 1331 sau nhập HĐ 0001623 vào phần mềm 54 ́ uê Biểu 2.5: Sổ chi tiết Tài khoản 1331 sau nhập HĐ 0001623 vào phần mềm 55 ́H Biểu 2.6: Hóa đơn GTGT đầu 0000253 60 tê Biểu 2.7: Sổ Nhật kí chung tài khoản 33311 sau nhập HĐ 0000253 vào phần mềm h 61 ̣c K in Biểu 2.8: Sổ tài khoản 33311 sau nhập HĐ 0000253 vào phần mềm .62 Biểu 2.9: Sổ Chi tiết tài khoản 33311 sau nhập HĐ 0000253 vào phần mềm 63 ho Biểu 2.10: Sổ tài khoản 3334-Thuế TNDN 69 Tr ươ ̀ng Đ ại Biểu 2.11: Sổ tài khoản 821-Chi phí thuế TNDN 70 iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu vào 24 Sơ đồ 1.2: Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu theo phương pháp khấu trừ 27 Sơ đồ 1.3: Quy hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 28 Sơ đồ 1.4: Quy trình hạch tốn thuế TNDN 30 ́ uê Sơ đồ 2.1: Sơ đồ Bộ máy quản lí Công ty TNHH TMDV Tiến Phú 33 ́H Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế tốn Cơng ty TNHH TMDV Tiến phú 43 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy 45 iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG ii DANH MỤC CÁC BIỂU iii ́ uê DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ iv PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ́H Lý chọn đề tài tê Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng nghiên cứu .2 in h Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu ̣c K Bố cục đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .5 ho CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ại 1.1 Cơ sở lí luận thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Đ 1.1.1 Thuế giá trị gia tăng ̀ng 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đặc điểm Tr ươ 1.1.1.3 Đối tượng nộp thuế, chịu thuế đối tượng không chịu thuế 1.1.1.4 Căn phương pháp tính thuế GTGT .6 1.1.1.5 Kê khai, khấu trừ thuế, hoàn thuế 12 1.1.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp .17 1.1.2.1 Khái niệm .17 1.1.2.2 Đối tượng chịu thuế, người nộp thuế .17 1.1.2.3 Căn phương pháp tính thuế 18 1.1.2.4 Kê khai, toán, nộp thuế .22 1.2 Kế toán thuế GTGT thuế TNDN 23 1.2.1 Kế toán thuế GTGT .23 v 1.2.1.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 23 1.2.1.2 Kế toán thuế GTGT đầu 25 1.2.2 Kế toán thuế TNDN 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH TMDV TIẾN PHÚ .31 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tiến Phú 31 2.1.1 Thông tin Công ty 31 ́ uê 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Công ty .32 ́H 2.1.2.1 Chức nhiệm vụ 32 2.1.2.2 Quyền hạn .32 tê 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động Công ty 33 h 2.1.4 Tình hình nguồn lực Cơng ty qua năm 2015-2017 34 in 2.1.4.1 Tình hình nguồn nhân lực Cơng ty từ năm 2015-2017 34 ̣c K 2.1.4.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn Công ty từ năm 2015-2017 .36 2.1.4.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty từ 2015-2017 40 ho 2.1.5 Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn .43 2.2 Chế độ, sách kế tốn Cơng ty 43 ại 2.2.1 Chế độ kế toán 43 Đ 2.2.2 Hình thức sổ kế toán 44 ̀ng 2.2.3 Hệ thống tài khoản kế toán 46 Tr ươ 2.3 Thực trạng công tác kế tốn th́ GTGT th́ TNDN Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú .46 2.3.1 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT .46 2.3.1.1 Đặc điểm tổ chức kế toán thuế GTGT .46 2.3.1.2 Chứng từ sử dụng 47 2.3.1.3 Tài khoản sử dụng 47 2.3.1.4 Hạch toán thuế GTGT 48 2.3.1.5 Kê khai, khấu trừ, nộp thuế 64 2.3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TNDN Cơng ty 67 2.3.2.1 Chứng từ sử dụng 67 2.3.2.2 Tài khoản sổ kế toán sử dụng 67 vi 2.3.2.3 Phương pháp tính thuế TNDN 67 2.2.3.4 Thời hạn địa điểm nộp thuế .71 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV TIẾN PHÚ 72 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn Cơng ty 72 3.1.1 Ưu điểm: 72 3.1.2 Nhược điểm: .73 ́ uê 3.2 Đánh giá cơng tác kế tốn th́ GTGT thuế TNDN Công ty .73 ́H 3.2.1 Ưu điểm: 73 tê 3.2.2 Nhược điểm: .74 h 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn th́ GTGT th́ TNDN Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Phú .75 ̣c K DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO in PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 77 Tr ươ ̀ng Đ ại ho PHỤ LỤC vii ... lý luận thu? ??, kế toán thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập ́H doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác kế toán thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập doanh tê nghiệp Công ty TNHH TMDV Tiến Phú. .. VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ THU? ??, KẾ TOÁN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lí luận thu? ?́ giá trị gia tăng thu? ?́ thu nhập doanh nghiệp 1.1.1 Thu? ??. .. KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ̣c K in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tr ươ ̀ng Đ ại ho KẾ TOÁN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TIẾN PHÚ Sinh viên