(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh

(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty TNHH Tôn Bảo Khánh

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ ̣c K in h tê ́H uê . ho KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Đ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI Tr ươ ̀ng CÔNG TY TNHH TÔN BẢO KHÁNH Sinh viên thực hiện: Hồng Thị Kiều My Khóa học: 2015 - 2019 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ in h tê ́H uê . ho ̣c K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Đ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI Tr ươ ̀ng CÔNG TY TNHH TÔN BẢO KHÁNH Sinh viên thực Giảng viên hướng dẫn Hoàng Thị Kiều My Ths Nguyễn Ngọc Thủy Lớp: K49A – Kiểm toán Niên khóa: 2015-2019 Huế, tháng năm 2019 LỜI CẢM ƠN Được đồng ý Trường Đại học kinh tế Huế, khoa Kế Toán - Kiểm Toán với giúp đỡ cô Nguyễn Ngọc Thủy, cho phép công ty TNHH Tôn Bảo Khánh, em hồn thành tốt đợt thực tập cuối khóa Để hoàn thành tốt báo cáo thực tập này, em xin chân thành cảm ơn trường ́ uê Đại học kinh tế Huế, đặc biệt cô Nguyễn Ngọc Thủy tận tình hướng dẫn, ́H bảo em thời gian qua Ngoài ra, em xin cảm ơn thầy khoa Kế tốn – Kiểm toán trang bị cho em kiến thức hữu ích cho đợt thực tế Đồng tê thời, em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc lòng biết ơn Giám đốc công ty h anh chị phịng ban khác cơng ty TNHH Tôn Bảo Khánh, đặc in biệt anh chị phận kế toán giúp đỡ tận tình em thời gian vừa qua ̣c K Ngoài ra, em đặc biệt cảm ơn bạn bè, người thân gia đình ln ln ủng hộ động viên em suốt bốn năm đại học Em muốn gửi lời cảm ơn chân ho thành đến ba mẹ em, người giúp em ngồi giảng đường ại đại học có ngày hôm Đ Mặc dù cố gắng để hoàn thành báo cáo thực tập nghề nghiệp cách tốt nhất, song hạn chế thời gian, kiến thức chưa có kinh nghiệm nên ̀ng khơng thể tránh khỏi sai sót định Vì em mong nhận Tr ươ góp ý thầy để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BPBH Bộ phận bán hàng BPGH Bộ phận giao hàng BTC Bộ tài ĐĐH Đơn đặt hàng GĐ Giám đốc GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị KH Khách hàng HTK Hàng tồn kho ̣c K in h tê ́H ́ Báo cáo tài uê BCTC KSNB Kiểm soát nội Nhân viên bán hàng ho NVBH NVGH Nhân viên giao hàng Phiếu xuất kho Đ TGNH ại PXK ̀ng TSDH Tiền gửi ngân hàng Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu Tr ươ TSNH ii DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Mục tiêu kiểm soát cụ thể giai đoạn 18 Bảng 1.2 Sai phạm xảy chu trình bán hàng – thu tiền .19 Bảng 1.3 Kiểm sốt q trình tiếp nhận ĐĐH xét duyệt bán chịu 22 Bảng 1.4 Kiểm soát trình bán hàng 23 ́ uê Bảng 1.5 Kiểm soát trình giao hàng lập hóa đơn .24 ́H Bảng 1.6 Kiểm soát phương thức bán chịu 25 tê Bảng 2.1 Tình hình cấu tài sản – nguồn vốn Công ty TNHH Tôn Bảo Khánh ba năm 2015 – 2017 37 in h Bảng 2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tôn Bảo Khánh ba năm 2015 - 2017 39 ̣c K Bảng 2.4 Đánh giá rủi ro xảy chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty ho TNHH Tôn Bảo Khánh 58 Đ ại DANH MỤC BIỂU ̀ng Biểu 2.1 Tổng hợp công nợ phải thu tháng năm 2018 Công ty TNHH Tôn Bảo Khánh 45 Tr ươ Biểu 2.2 Báo giá Công ty TNHH MTV Long Tý 47 Biểu 2.3 Đơn đặt hàng Công ty TNHH MTV Long Tý 48 Biểu 2.4 Phiếu xuất kho Công ty TNHH MTV Long Tý .49 Biểu 2.5 Biên bàn giao Công ty TNHH MTV Long Tý 50 Biểu 2.6 Hóa đơn GTGT - Hóa đơn chuyển đổi từ Hóa đơn điện tử Cơng ty TNHH MTV Long Tý 51 Biểu 2.7 Phiếu thu Công ty TNHH MTV Long Tý 52 iii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Tôn Bảo Khánh 32 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Tôn Bảo Khánh 34 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ phần mềm MISA theo hình thức sổ nhật ký chung 36 ́ ́H uê DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 2.1 Kiểm soát giai đoạn xử lý ĐĐH 62 tê Lưu đồ 2.2 Kiểm soát giai đoạn xuất kho giao hàng cho khách hàng 63 h Lưu đồ 2.3 Kiểm soát giai đoạn lập Hóa đơn theo dõi nợ phải thu 64 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in Lưu đồ 2.4 Kiểm soát giai đoạn toán 65 iv DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1 Tiêu chí làm việc nguyên tắc phát triển Công ty TNHH Tôn Bảo Khánh 53 Hình 2.2 Nội quy văn hóa ứng xử Cơng ty TNHH Tơn Bảo Khánh 54 Hình 2.3 Lễ trao học bổng khuyến học hàng tháng Công ty TNHH Tôn Bảo ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Khánh 57 v DANH MỤC KÝ HIỆU Chứng từ đầu vào (hoặc chứng từ đầu ra) giấy Nhập chứng từ vào máy tính (nhập ́ uê tay) tê ́H Xử lý thủ công in h Xử lý máy tính ̣c K Dữ liệu đầu vào, đầu Tr ươ ̀ng Đ N ại ho Bắt đầu, kết thúc Lưu trữ thủ công: N: Lưu theo số thứ tự A: Lưu theo Alphabel D: Lưu theo ngày Lưu trữ máy tính vi MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG, BIỂU iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv DANH MỤC HÌNH ẢNH .v ́ uê DANH MỤC KÝ HIỆU vi ́H MỤC LỤC vii tê PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu in h I.2 Mục tiêu nghiên cứu I.3 Đối tượng nghiên cứu ̣c K I.4 Phạm vi nghiên cứu I.5 Phương pháp nghiên cứu ho I.6 Kết cấu đề tài ại PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Đ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP ̀ng 1.1 Khái quát hệ thống kiểm soát nội Tr ươ 1.1.1 Định nghĩa 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Ý nghĩa hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.4 Các phận hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.4.1 Môi trường kiểm soát 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro 10 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 13 1.1.4.4 Thông tin truyền thông 15 1.1.4.5 Giám sát 15 1.2 Đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp .16 vii 1.3 Khái quát chu trình bán hàng – thu tiền 16 1.3.1 Các chức mục tiêu chu trình bán hàng – thu tiền .17 1.3.2 Sai phạm xảy chu trình bán hàng – thu tiền 19 1.4 Kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền doanh nghiệp .21 1.4.1 Những thủ tục kiểm soát chung 21 1.4.2 Những thủ tục kiểm soát cụ thể cho giai đoạn .22 1.4.3 Một số thủ thuật gian lận thường gặp chu trình bán hàng – thu tiền .26 ́ uê CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH ́H BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÔN BẢO KHÁNH 29 tê 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Tôn Bảo Khánh .29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 29 in h 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh sản phẩm Công ty TNHH Tôn Bảo Khánh .31 2.1.3 Chức nhiệm vụ 31 ̣c K 2.1.4 Tổ chức máy quản lý 32 2.1.5 Tổ chức máy kế toán 33 ho 2.1.6 Các sách kế tốn áp dụng 35 ại 2.1.7 Nguồn lực kinh doanh 36 Đ 2.2 Hệ thống KSNB chu trình bán hàng – thu tiền Công ty TNHH Tôn Bảo Khánh 41 ̀ng 2.2.1 Mô tả hoạt động chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty TNHH Tôn Tr ươ Bảo Khánh .41 2.2.2 Ví dụ chu trình bán hàng - thu tiền Công ty TNHH Tôn Bảo Khánh 47 2.2.3 Kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty TNHH Tôn Bảo Khánh .53 2.2.3.1 Môi trường kiểm soát 53 2.2.3.2 Đánh giá rủi ro 58 2.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 60 2.2.3.4 Thông tin truyền thông 66 2.2.3.5 Giám sát 67 viii ... độ, chuẩn mực kế tốn, kiểm tốn, khóa luận có liên quan, trang web để hệ thống hóa SVTH: Hồng Thị Kiều My Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy sở lý luận hệ thống KSNB chu trình bán... doanh doanh nghiệp Các yếu hệ thống KSNB gây tổn thất to lớn doanh nghiệp gây cản trở việc đạt mục tiêu doanh nghiệp SVTH: Hồng Thị Kiều My Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Xây dựng... tê PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 77 Kết luận 77 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h Kiến nghị 78 ix Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy PHẦN I: ĐẶT