(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành

(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM DV Tấn Thành

ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & DỊCH VỤ TẤN THÀNH NGUYỄN THỊ MỸ LINH NIÊN KHÓA 2017 - 2021 ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH nh tế H uế  c Ki KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH Tr ườ n g Đ ại THƢƠNG MẠI & DỊCH VỤ TẤN THÀNH Sinh viên thực hiện: Giáo viên hƣớng dẫn: Nguyễn Thị Mỹ Linh ThS Nguyễn Trà Ngân Lớp: K51C Kiểm tốn Niên khóa: 2017 – 2021 HUẾ, 2021 Lời Cảm Ơn Sau thời gian thực tập Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành, đến đề uế tài: “Tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội chu trình Bán hàng – Thu tiền Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành” hồn thành Để hồn thành khóa luận này, ngồi H nỗ lực thân, nhận quan tâm, giúp đỡ, động viên tế nhiều cá nhân tập thể Trước hết, xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa, thầy họ c Ki nh cô trường tận tình dạy bảo, giúp đỡ tơi q trình năm học tập trường Đặc biệt tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới giáo hướng dẫn Th.S Nguyễn Trà Ngân tận tình bảo giúp đỡ tơi suốt q trình làm Khóa luận Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Giám đốc Công ty, anh chị nhân viên Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành tạo điều kiện thuận lợi cho thực tập, khảo sát thu thập số liệu Công ty Tr ườ n g Đ ại Cuối cùng, xin cảm ơn người thân gia đình bạn bè động viên, an ủi đồng hành tơi để tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Mặc dù cố gắng, thời gian thực tập có hạn, trình độ chun mơn cịn nhiều hạn chế, kinh nghiệm thực tiễn chưa nhiều, nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót, mong góp ý thầy cô giáo bạn sinh viên để báo cáo hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 01 năm 2021 Sinh viên Nguyễn Thị Mỹ Linh i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v uế DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, LƢU ĐỒ vi H DANH MỤC BIỂU vii tế DANH MỤC KÝ HIỆU viii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ nh Lý chọn đề tài Mục tiêu đề tài nghiên cứu Ki Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu c Phƣơng pháp nghiên cứu họ Kết cấu khóa luận PHẦN II: NỘI DUNG & KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Đ ại CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN g 1.1 Những vấn đề hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp ườ n 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội Tr 1.1.4 Các phận cấu thành nên Hệ thống kiểm soát nội 1.1.4.1 Môi trƣờng kiểm soát 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 12 1.1.4.4 Thông tin truyền thông 14 1.1.4.5 Giám sát 15 1.1.5 Hạn chế hệ thống kiểm soát nội 16 ii 1.2 Khái quát kiểm soát nội chu trình Bán Hàng – Thu tiền 17 1.2.1 Khái quát chu trình Bán hàng – Thu tiền 17 1.2.2 Các sai phạm thƣờng xảy chu trình Bán hàng - Thu tiền 18 1.2.3 Mục tiêu kiểm sốt chu trình Bán hàng – Thu tiền 19 1.2.4 Một số thủ thuật gian lận thƣờng gặp chu trình Bán hàng – Thu tiền 20 1.2.4.1 Gian lận khâu xét duyệt bán hàng 20 uế 1.2.4.2 Biển thủ tiền bán hàng thu đƣợc 21 1.2.4.3 Chiếm đoạt tiền khách hàng trả mua hàng trả chậm 21 H 1.2.5 Các thủ tục kiểm soát chủ yếu chu trình Bán hàng – Thu tiền 22 tế 1.2.5.1 Thủ tục kiểm soát chung 22 1.2.5.2 Thủ tục kiểm soát cụ thể 24 nh CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN Ki HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & DỊCH VỤ TẤN THÀNH 28 c 2.1 Khái quát vê Công ty TNHH Thƣơng mại & Dịch vụ Tấn Thành 28 họ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 28 2.1.2 Phƣơng châm hoạt động 29 Đ ại 2.1.3 Lĩnh vực kinh doanh 29 2.1.4 Cơ cấu tổ chức 30 g 2.1.5 Các sách kế tốn áp dụng 32 ườ n 2.1.6 Tình hình nguồn lực nhân 2018-2019 34 2.1.7 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2017-2019 35 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội chu trình Bán hàng - Thu tiền Công ty TNHH Tr TM & DV Tấn Thành 39 2.2.1 Mơ tả chu trình Bán hàng – Thu tiền Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành 39 2.2.2 Kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành 57 2.2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 57 iii 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 66 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 70 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 75 2.2.2.5 Giám sát 75 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT GĨP PHẦN HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY uế TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TẤN THÀNH 76 3.1 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền Công H ty TNHH TM & DV Tấn Thành 76 tế 3.1.1 Ƣu điểm 76 3.1.2 Hạn chế 80 nh 3.2 Đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện quy trình kiểm sốt nội chu trình Ki bán hàng – thu tiền Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành 84 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 92 c Kết luận 92 họ 2.Kiến nghị 93 Tr ườ n g Đ ại DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Trách nhiệm hữu hạn TM & DV Thƣơng mại & dịch vụ KSNB Kiểm soát nội HĐQT Hội đồng quản trị GTGT Giá trị gia tăng DĐH Đơn đặt hàng H uế TNHH Distribution management system tế DMS Hệ thống quản lý kênh phân phối Hàng tồn kho KH Khách hàng PXK Phiếu xuất kho BCGH Báo cáo giao hàng QTXH Quá trình xuất hàng Ki c Q trình giao hàng Báo cáo tài Tr ườ n g Đ ại BCTC họ QTGH nh HTK v DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Sai phạm xảy chu trình Bán hàng –Thu tiền 18 Bảng 1.2 Mục tiêu kiểm soát giai đoạn 20 Bảng 2.1 Tình hình lao động Cơng ty TNHH TM & DV Tấn Thành năm 2018-2019 34 Bảng 2.2 Tình hình cấu Tài sản, Nguồn vốn Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành uế năm 2018-2019 36 H Bảng 2.3 Tình hình kinh doanh Cơng ty TNHH TM & DV Tấn Thành năm 2018-2019 38 Bảng 2.4 Chƣơng trình khuyến Tháng 11 & Tháng 12 nhãn hàng Yến Việt 69 tế Bảng 2.5 Những thủ tục kiểm soát cụ thể giai đoạn Công ty TNHH nh TM & DV Tấn Thành 73 c Ki Bảng 3.1 Bảng mơ tả mã hóa tên khách hàng 83 Đ ại họ DANH MỤC SƠ ĐỒ, LƢU ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành 30 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ phần mềm MISA theo hình thức sổ nhật ký chung 33 Tr ườ n g Lƣu đồ 2.1 Lƣu đồ mô tả quy trình Bán hàng – thu tiền 86 vi DANH MỤC BIỂU Biểu 2.1 Bảng báo giá Siêu Thị Gia Lạc nhãn hàng Bibica 17/11/2020 40 Biểu 2.2 Đơn Đặt hàng Gia Lạc ngày 17/11/2020 41 Biểu 2.3 Thơng báo chƣơng trình trƣng bày Số: 001582/2020/PANCG-TB 43 Biểu 2.4 Báo cáo tổng hợp công nợ phải thu nhãn BB ngày 16/11/2020 44 uế Biểu 2.5 Phiếu xuất kho bán hàng số BB105/11 46 Biểu 2.6 Phiếu tổng hợp xuất kho bán hàng Nam TP 17/11/2020 47 H Biểu 2.7 Báo cáo giao hàng tuyến Nam TP 49 tế Biểu 2.8 Hóa đơn GTGT số 0001072 53 Biểu 2.9 Phiếu thu tay số 65/12 54 nh Biểu 2.10 Phiếu thu Misa số 65/12 55 Ki Biểu 2.11 Báo cáo công nợ ngày 17/11/2020 56 Biểu 2.12 Bảng chấm công máy nhân viên Võ Thị Mỹ Trinh 59 họ c Biểu 2.13 Chi tiết bảng lƣơng tháng 9/2020 Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành 66 Biểu 3.1 Mẫu tờ trình xét duyệt công nợ 88 Tr ườ n g Đ ại Biểu 3.2 Mẫu Đơn đặt hàng 89 vii DANH MỤC KÝ HIỆU Bắt đầu kết thúc quy trình Cơng việc thực uế Chứng từ H Tập tin liệu tế Điểm định nhà quản lý Tr ườ n g Đ ại họ c Ki nh Đối chiếu viii ... QUY TRÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY uế TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TẤN THÀNH 76 3.1 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền Công H ty TNHH. .. trạng kiểm sốt nội chu trình Bán hàng - Thu tiền Công ty TNHH Tr TM & DV Tấn Thành 39 2.2.1 Mô tả chu trình Bán hàng – Thu tiền Cơng ty TNHH TM & DV Tấn Thành 39 2.2.2 Kiểm. .. kiểm soát nội chu trình Bán hàng – thu tiền Cơng ty TNHH TM & DV Tấn Thành uế - Mục tiêu cụ thể: + Hệ thống hóa sở lý luận hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán H hàng - thu tiền tế + Tìm hiểu thực