Đang tải... (xem toàn văn)
(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN cK in h tế H uế - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ Đ ại CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ HỒNG THỊ LÊ Tr ườ n g PHẦN GẠCH NGÓI CẦU HỌ Huế , tháng năm 2019 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN cK in h tế H uế - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ Đ ại PHẦN GẠCH NGÓI CẦU HỌ ườ n g Sinh viên thực hiện: Hồng Thị Lê Tr Lớp: K49A Kiểm tốn Niên khóa: 2015 - 2019 Họ, tên giáo viên hướng dẫn: ThS Phạm Thị Hồng Quyên LỜI CÁM ƠN Để hoàn thành đề tài tốt nghiệp em xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến ngơi trường Đại học Kinh tế Huế toàn thể đội ngũ giảng viên dạy dỗ em suốt năm qua, đặc biệt thầy Khoa Kế tốn – Kiểm toán trang bị cho uế em kiến thức để em hồn thành đợt thực tập Và em xin cảm ơn cô giáo - ThS Phạm Thị Hồng Qun, người sát cánh em, tận tình H hướng dẫn, góp ý quãng thời gian thực tập vừa qua tế Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Giám đốc cơng ty Cổ Phần Gạch Ngói cầu Họ, tập thể cán nhân viên phòng ban khác công ty, đặc h biệt anh chị phận kế tốn tận tình giúp đỡ em thời gian qua in Bên cạnh em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè người cK bên động viên, cổ vũ tinh thần thời gian em thực Khóa luận Mặc dù em cố gắng để hoàn thành báo cáo thực tập cách tốt họ nhất, song hạn chế thời gian nghiên cứu, kiến thức thân cịn hạn hẹp khơng tránh khỏi sai sót định Vì kính mong thầy bạn đóng góp Đ ại bổ sung ý kiến để báo cáo hoàn thiện Tr ườ n g Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Báo cáo tài BPBH Bộ phận bán hàng BPGH Bộ phận giao hàng BTC Bộ tài ĐĐH Đơn đặt hàng GĐ Giám đốc GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị KH Khách hàng HTK Hàng tồn kho KSNB Kiểm soát nội NVBH Nhân viên bán hàng TGNH TSDH H Tiền gửi ngân hàng Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu SXKD Sản xuất kinh doanh g ườ n Tr tế h in Phiếu xuất kho Đ ại TSNH cK PXK Nhân viên giao hàng họ NVGH uế BCTC DANH MỤC KÝ HIỆU Chứng từ đầu vào (hoặc chứng từ đầu ra) giấy Nhập chứng từ vào máy tính (nhập uế tay) tế H Xử lý thủ công in h Xử lý máy tính cK Dữ liệu đầu vào, đầu họ Bắt đầu, kết thúc Lưu trữ thủ công: Tr ườ n g Đ ại N N: Lưu theo số thứ tự A: Lưu theo Alphabel D: Lưu theo ngày Lưu trữ máy tính MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ .1 Lý chọn đề tài uế Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu H Phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 tế Kết cấu đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU h CHƯƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU in TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP cK 1.1 Khái quát hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Định nghĩa 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội .5 họ 1.1.3 Ý nghĩa hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Đ ại 1.1.4.1 Môi trường kiểm soát 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 13 g 1.1.4.4 Thông tin truyền thông 15 ườ n 1.1.4.5 Giám sát 16 1.1.5 Đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 17 1.2 Khái quát chu trình bán hàng – thu tiền 17 Tr 1.2.1 Các chức mục tiêu chu trình bán hàng – thu tiền .18 1.2.2 Các chứng từ, tài liệu kế tốn sử dụng chu trình bán hàng-thu tiền 22 1.2.2.1 Chứng từ kế toán .22 1.2.2.2 Sổ sách .22 1.2 Sai phạm xảy chu trình bán hàng – thu tiền 22 1.3 Kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền doanh nghiệp .23 1.3.1 Những thủ tục kiểm soát chung 23 1.3.2 Những thủ tục kiểm soát cụ thể cho giai đoạn .25 1.3.3 Một số gian lận thường gặp chu trình bán hàng – thu tiền thủ tục kiểm soát: 28 1.4 Cơ sở thực tiễn .30 2.1 Tổng quan Công ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ - Hà Tĩnh .32 uế 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 32 H 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty .33 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 34 tế 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 34 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 34 h 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 35 in 2.1.4.1 Sơ đồ máy kế toán 35 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận .36 cK 2.1.5 Hình thức tổ chức kế tốn cơng ty 37 2.1.5.1 Hình thức tổ chức kế tốn 37 họ 2.5.1.2 Tổ chức hệ thống tài khoản 37 2.1.5.3 Hệ thống báo cáo kế toán 37 2.1.5.4 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty .37 Đ ại 2.1.5.5 Hình thức sổ kế toán hệ thống sổ kế toán 37 2.1.6 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn 2016-2018 38 2.1.7 Tình hình kết sản xuất kinh doanh công ty 2016-2018 40 g 2.1.8 Tình hình lao động .41 ườ n 2.2 Đặc điểm hệ thống KSNB chu trình bán hàng – thu tiền Công ty Cổ Phần Gạch ngói Cầu Họ 42 2.2.1 Mô tả hoạt động chu trình bán hàng – thu tiền Công ty 42 Tr 2.2.1.1 Nhận xử lý đơn đặt hàng 42 2.2.2 Ví dụ chu trìnhh bán hàng thu tiền cơng ty 46 2.2.3 Kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty 53 2.2.3.1 Môi trường kiểm soát 53 2.2.3.2 Đánh giá rủi ro 55 2.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 57 2.2.3.4 Thông tin truyền thông 65 2.2.3.5 Giám sát 66 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GẠCH NGÓI CẦU HỌ 67 uế 3.1 Đánh giá hệ thống KSNB chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty Cổ phần gạch H ngói Cầu Họ 67 3.1.1 Đánh giá chung 67 tế 3.1.2 Ưu điểm .67 3.2 Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nội chu trình h bán hàng – thu tiền Cơng ty Cổ phần gạch ngói Cầu Họ 75 in PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 77 Kết luận 77 cK Kiến nghị 77 Tr ườ n g Đ ại họ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Mục tiêu kiểm soát cụ thể giai đoạn 21 Bảng 2.1 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty từ năm 2016-2018 38 uế Bảng 2.2- Tình hình sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2016-2018 40 Bảng 2.3 Đánh giá rủi ro xảy chu trình bán hàng – thu tiền Công ty Tr ườ n g Đ ại họ cK in h tế H Cổ phần gạch ngói Cầu Họ 55 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Gạch Ngói Cầu Họ .34 Tr ườ n g Đ ại họ cK in h tế H uế Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán cơng ty gạch ngói Cầu Họ 35 ... NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH NGÓI CẦU HỌ 67 uế 3.1 Đánh giá hệ thống KSNB chu trình bán hàng – thu tiền Công ty Cổ phần gạch H ngói Cầu Họ ... nghiên cứu đề tài thực trạng hệ thống KSNB chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ, thực trạng kiểm sốt giai đoạn, cơng đoạn quy trình bán hàng – thu tiền Đ ại Phạm vi... lượng hệ thống kiểm Tr sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty Cổ Phần gạch ngói Cầu Họ Phần III: Kết luận kiến nghị PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ HỆ THỐNG