đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (50)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 50 Thứ tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ số 1, 2, 4 (5 chứng từ, mỗi chứng từ 0,2 đ) 1 điểm 2 Ghi sổ nhật ký chung 4 điểm 3 Vào sổ chi tiết Vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa: mỗi sổ 0,25 đ 1 điểm 4 Vào Sổ cái các tài khoản từ loại 5 đến loại 9: mỗi sổ 0,5 đ 3 điểm 5 Lập Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh 1 điểm Cộng 10 điểm 0,2 đ Đơn vị: Công ty May 10 Mẫu số 01-TT Địa chỉ: Chõu Quỳ, Gia Lõm, Hà Nội PHIẾU THU QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 2 tháng 2 năm N ngày 31 tháng 3năm 2006 Số 01 Của Bộ trưởng Bộ Tài Chính Nợ TK 111 : 145.000.000 Có TK 131 : 145.000.000 Họ và tên người nộp tiền: Công ty TNHH Thanh Mai Địa chỉ: Số 45 Tô Hiệu Hải Phòng Lý do thu: Trả tiền hàng Số tiền: 145.000.000đ(Viết bằng chữ) (Một trăm bốn nhăm triệu đồng chẵn) Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày tháng … năm N Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ tiền(Viết bằng chữ) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):…………………………………………… + Số tiền quy đổi:…………………………………………………………………… 0,2 đ PHIẾU XUẤT Ngày 3 thỏng 2 năm N Số: 01 Họ tên người giao hàng: Phân xưởng Đại chỉ: Lý do xuất: Xuất cho sản xuất Xuất tại kho 0,2 đ PHIẾU NHẬP Ngày 6 thỏng 2 năm N STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1 x 2 1 Vải thun M 2.000 20.000 40.000.000 2 Chỉ Cuộn 40 8.000 320.000 Cộng tiền hàng: 40.320.000 Số tiền viết bằng chữ: (Bốn mươi triệu ba trăm hai mươi ngàn đồng) Họ tên người giao hàng: Công ty Dệt kim Đông Xuân Theo hóa đơn GTGT số 0053348 ngày 6 thỏng 2 năm N của Công ty Dệt kim Đông Xuân Nhập tại kho STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1 x 2 1 Vải thun M 3.000 19.000 57.000.000 Cộng tiền hàng: 57.000.000 Số tiền viết bằng chữ: (Năm bảy triệu đồng chẵn) 0,2 đ HOÁ ĐƠN Mẫu số 01: GTKT – 3LL GTGT DG/NB Liên 2: Giao khách hàng 0053348 Ngày 6 tháng 2 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty Dệt kim Đông Xuân Địa chỉ: Ngụ Thỡ Nhậm, Hai Bà Trưng, Hà Nội Số tài khoản…………………………………………………………………………… Số điện thoại:……………………………………… MST: 0200673627 Họ tên người mua hàng: …………………… Tên đơn vị: Công ty may 10 Địa chỉ: Chõu Quỳ, Gia Lõm, Hà Nội Số tà khoản: Hình thức thánh toán: TM MST: 0100673458 STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1 x 2 1 Vải thun M 3.000 19.000 57.000.000 Cộng tiền hàng: 57.000.000 Thuế suất 10 % Tiền thuế: 5.700.000 Tổng tiền thanh toán 62.700.000 Số tiền viết bằng chữ: (Sỏu hai triệu bảy trăm ngàn đồng) …………………………………………………………………………………………………… Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) 0,2 đ Đơn vị: . Công ty May 10 Mẫu số 02-TT Địa chỉ: Chõu Quỳ, Gia Lõm, HN PHIẾU CHI QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 6 tháng 2 năm N ngày 20 tháng 3 năm 2006 Số 01 Của Bộ trưởng Bộ Tài Chính Nợ TK 152: 57.000.000 Nợ TK 133: 5.700.000 Có: TK 111: 62.700.000 Họ và tên người nhận tiền: Công ty Dệt Kim HN Địa chỉ: Ngụ Thỡ Nhậm, Hai Bà Trưng, HN Lý do chi: Mua vải thun Số tiền: 62.700.000đ(Viết bằng chữ) (Sáu hai triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn) Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày … tháng … năm N Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ tiền(Viết bằng chữ) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………………………………………………… + Số tiền quy đổi:…………………………………………………………………… Định khoản: 1. Nợ TK 111: 145.000 Có TK 131: 145.000 2. Nợ TK 621: 40.320 (SP Áo phông : 40.320) Có TK 152: 40.320 (- Vải thun: 40.000 - Chỉ: 320) 3. Nợ TK 141: 2.000 Có TK 111: 2.000 4. Nợ TK 152 (Vải thun): 57.000 Nợ TK 133: 5.700 Có TK 111: 62.700 5. Nợ TK 331(cty Tràng Thi) 162.500 Có TK 111: 162.500 6. Nợ TK 621: 39.720 ( Áo sơ mi: 39.720) Có TK 152: 39.720 (- Vải thụ: 39.000 - Chỉ may: 520 - Cỳc ỏo: 200) 7. Nợ TK 622: 2.000 - Áo sơ mi: 900 - Áo phông : 1.100 Nợ TK 627: 4.000 Nợ TK 641: 1.000 Nợ TK 642: 2.000 Có TK 334: 9.000 8.a. Nợ TK 632: 78.000 - Áo sơ mi: 1.000*30 = 30.000 - Áo phông : 1.200*40 = 48.000 Có TK 155: 78.000 b. Nợ TK 111: 112.860 Có TK 511: 102.600 - Áo sơ mi: 1.000*45 = 45.000 - Áo phông : 1.200*48 = 57.600 Có TK 3331: 10.260 9. Nợ TK 112: 50.000 Có TK 311: 50.000 10. Nợ TK 111: 58.000 Có TK 131 (cty Hoàng Hà) 58.000 11.a. Nợ TK 632: 61.000 - Áo sơ mi: 700*30 = 21.000 - Áo phông : 1.000*40 = 40.000 Có TK 155: 61.000 b. Nợ TK 131: 87.450 Có TK 511: 79.500 - Áo sơ mi: 700*45 = 31.500 - Áo phông : 1.000*48 = 48.000 Có TK 3331: 7.950 12. Nợ TK 622: 25.000 - Áo sơ mi: 12.000 - Áo phông : 13.000 Nợ TK 627: 6.000 Nợ TK 641: 7.000 Nợ TK 642: 10.000 Có TK 334: 48.000 13. Nợ TK 622: 5.940 - Áo sơ mi: 2.838 - Áo phông : 3.102 Nợ TK 627: 1.000 Nợ TK 641: 1.760 Nợ TK 642: 4840 Nợ TK 334: 4.845 Có TK 338: 17.385 (3382: 1.140 3383: 12.540 3384: 2.565 3389 1.140) 14.a. Nợ TK 632: 72.000 - Áo sơ mi: 800*30 = 24.000 - Áo phông : 1.200*40 = 48.000 Có TK 155: 72.000 b. Nợ TK 112: 102.960 Có TK 511: 93.600 - Áo sơ mi: 800*45 = 36.000 - Áo phông : 1.200*48 = 57.600 Có TK 3331: 9.360 15. Nợ TK 211: 35.000 Nợ TK 133: 3.500 Có TK 111: 38.500 16.a. Nợ TK 627: 5.500 Nợ TK 641: 3.300 Nợ TK 642: 2.500 Nợ TK 133: 1.130 Có TK 331: 12.430 b. Nợ TK 627: 500 Nợ TK 641: 300 Nợ TK 642: 500 Nợ TK 133: 65 Có TK 331: 1.365 17. Nợ TK 627: 1.000 Nợ TK 641: 800 Nợ TK 642: 500 Có TK 214: 2.300 18. Nợ TK 334: 45.120 Có TK 111: 45.120 19. Nợ TK 154: 130.980 Có TK 621: 80.040 - Áo sơ mi: 39.720 - Áo phông : 40.320 Có TK 622: 32.940 - Áo sơ mi: 15.738 - Áo phông : 17.202 Có TK 627: 18.000 - Áo sơ mi: 8.600 - Áo phông : 9.400 Tổng giá thành = 130.980 Giá thành đơn vị: Áo sơ mi = 63.573 = 52.189 2.000 Áo phông = 66.922 = 44.615 1.500 b. Nợ TK 155: 130.980 Có TK 154: 130.980 - Áo sơ mi: 63.573 - Áo phông : 66.357 20. a. Nợ TK 511: 275.700 Có TK 911: 275.700 b. Nợ TK 911: 245.500 Có TK 632: 211.000 Có TK 641: 14.160 Có TK 642: 20.340 Có TK 821(1) 7.500 XĐKQKD = 275.700 - 245.500 = 22.700 c. Nợ TK 911: 22.700 Có TK 421: 22.700 3 đ SỐ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 2 năm N ĐVT: 1.000 đồng. Trang số 1 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Ghi sổ cái SH TK Số phát sinh SH NThg Nợ Có 2/2 2/2 Trả nợ tiền hàng kỳ trước bằng tiền mặt √ 111 145.000 131 145.000 3/2 3/2 Xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất √ 621 40.320 152 40.320 5/2 5/2 Chi tạm ứng cho anh Hải đi công tác √ 141 2.000 111 2.000 6/2 6/2 Công ty mua vải thun √ 152 57.000 133 5.700 111 62.700 8/2 8/2 Công ty trả nợ tiền hàng kỳ trước cho công ty Tràng Thi √ 331 162.500 111 162.500 9/2 9/2 Xuất nguyên vật liệu để sản xuất áo sơ mi √ 621 39.720 152 39.720 10/2 10/2 Công ty chi tiền tết cho nhân viên √ 622 2.000 627 4.000 641 1.000 642 2.000 334 9.000 13/2 13/2 Xuất bán thành phẩm cho Công ty Tràng Thi √ 632 78.000 155 78.000 13/2 13/2 111 112.860 511 102.600 333 10.260 15/2 15/2 Công ty vay ngắn hạn ngân hàng √ 112 50.000 311 50.000 16/2 16/2 Thu nợ của công ty Hoàng Hà số tiền còn nợ kỳ trước √ 111 58.000 131 58.000 17/2 17/2 Giá vốn hàng bán √ 632 61.000 Hàng hoá xuất 155 61.000 17/2 17/2 Phải thu khách hàng √ 131 87.450 Doanh thu 511 79.500 Thuế GTGT 3331 7.950 20/2 12 20/2 Tính ra số tiền lương phải trả công nhân viên √ 622 25.000 CFSXC 627 6.000 Chi phí BH 641 7.000 CFQLDN 642 10.000 Thanh toán lương 334 48.000 13 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ √ 622 5.940 CFSXC 627 1.000 Chi phí BH 641 1.760 CFQLDN 642 4.840 Thanh toán lương 334 4.845 Phải trả khác 338 17.385 21/2 14a 21/2 Giá vốn hàng bán √ 632 72.000 Hàng hoá xuất 155 72.000 21/2 14b 21/2 TGNH √ 112 102.960 Doanh thu 511 93.600 Thuế GTGT 3331 9.360 22/2 15 22/2 Dùng tiền mặt mua một máy phô tô √ 211 35.000 133 3.500 111 38.500 25/2 16a 25/2 Tính ra số tiền điện nước, điện thoại √ 627 5.500 Chi phí BH 641 3.300 CFQLDN 642 2.500 Thuế GTGT 133 1.130 Phải trả người bán 331 12.430 25/2 16b 25/2 CFSXC √ 627 500 Chi phí BH 641 300 CFQLDN 642 500 Thuế GTGT 133 65 331 1.365 17 CFSXC √ 627 1.000 Chi phí BH 641 800 CFQLDN 642 500 KHTCSĐ 214 2.300 26/2 18 26/2 Thanh toán toàn bộ tiền lương cho công nhân viên √ 334 45.120 111 45.120 28/2 19a 28/2 Cuối kỳ hoàn thành nhập kho √ 154 130.980 621 80.040 622 32.500 627 18.320 28/2 19b 28/2 √ 155 130.860 154 130.860 28/2 20b 28/2 KQKD √ 911 245.500 K/C Gvốn bán hàng 632 211.000 K/C CFBH 641 14.160 K/CCFQLDN 642 20.340 K/C CP thuế TNDN 8211 7.500 28/2 20a 28/2 K/C DTThuần √ 511 275.700 XĐKQKD 911 275.700 28/2 20c 28/2 XĐKQKD √ 911 22.700 LNCPP (K/C Lãi) 421 22.700 [...]... vay 8 Chi phí bán hàng 21 22 23 24 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21 - 22 ) (24 + 25 )] 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 30 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 52 60 18 Lãi cơ... Trớch bo him 338 2. 200 Tin in nc 331 3.000 Trớch KHTSC 21 4 500 K/C CFQLDN 911 25 /2 28 /2 Cng s phỏt sinh S d cui k 20 .340 20 .340 20 .340 0,5 S CI Tn Ti khon: Doanh thu bỏn hng S hiu: Ngy ghi s Chng t SH 511 Din gii 1.000 ng Trang SNKC NThg TK S phỏt sinh N Cỳ 13 /2 Doanh thu 111 1 02. 600 17 /2 Doanh thu 131 79.500 21 /2 Doanh thu 1 12 93.600 28 /2 K/C DTThun 911 Cng s phỏt sinh 27 5.7 27 5.700 27 5.700 S d cui... cui k 27 5.700 22 .700 27 5.700 27 5.700 1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=0 1- 02) 4 Giá vốn hàng bán 5 Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Mã số 01 02 10 11 20 6 Doanh thu hoạt động tài chính 7 Chi phí tài chính - Trong... SH 6 32 Din gii VT: 1.000 ng Trang SNKC NThg TK S phỏt sinh N 13 /2 Xut bỏn thnh phm 155 78.000 17 /2 Xut bỏn thnh phm 155 61.000 21 /2 Xt bỏn thnh phm 155 72. 000 28 /2 Kt chuyn Cỳ 911 Cng s phỏt sinh 21 1.000 21 1.000 21 1.000 S d cui k 0,5 S CI Tn Ti khon: Chi phớ QLDN S hiu: Ngy ghi s Chng t SH Din gii NThg 6 42 VT: 1.000 ng Trang SNKC TK S phỏt sinh N Cỳ 10 /2 Chi tin tt cho NV 111 2. 000 20 /2 Trớch theo... SN PHM, HNG HểA Th ng 02 nm N Ti khon : 155 Tn, quy cỏch vt liu hng hỳa : o s mi vt : Chic Chng t S Din gii Ngy 13 /2 17 /2 21 /2 29 /2 S d u k S phỏt sinh Xut bỏn Xut bỏn Xut bỏn Nhp kho thnh phm Cng SPS S d cui k 0,5 Ti khon n giỏ Nhp S Thnh lng tin Xut S Thnh lng tin 30 6 32 6 32 6 32 Tn S lng Thnh tin 4.000 30 30 30 1.000 700 800 32. 010 20 00 30.000 21 .000 24 .000 2. 500 120 .000 3.000 2. 300 1.500 3.500... 45.000 109. 020 3.500 108. 020 75.000 63. 020 S CHI TIT VT LIU, DND C, SN PHM, HNG HểA Th ng 02 nm N Ti khon : 155 Tn, quy cỏch vt liu hng hỳa : o phụng vt : Chic Chng t S Din gii Ngy 13 /2 17 /2 21 /2 29 /2 S d u k S phỏt sinh Xut bỏn Xut bỏn Xut bỏn Nhp kho thnh phm Cng SPS S d cui k 0,5 Ti khon n giỏ Nhp S Thnh lng tin Xut Thnh S lng tin 40 6 32 6 32 6 32 Tn S lng Thnh tin 4.375 40 40 40 1 .20 0 1.000 1 .20 0 44.56... Chng t SH Din gii NThg 421 VT: 1.000 ng Trang SNKC TK N S d u k 28 /2 K/C Lói S phỏt sinh Cỳ 15.000 911 22 .700 Cng s phỏt sinh 22 .700 S d cui k 37.700 0,5 S CI Tn Ti khon: Xỏc nh KQKD S hiu: Ngy ghi s 28 /2 Chng t SH Din gii NThg 911 1.000 ng Trang SNKC TK S phỏt sinh N K/C Giỏ vn 6 32 211.000 K/C CFBH 641 14.160 K/C CFQLDN 6 42 20.340 K/C CF thu TNDN 821 1 7.500 K/C DTThun 511 K/C Lói 421 Cỳ Cng s phỏt... 40.000 48.000 2. 400 3.175 2. 175 975 2. 475 127 .000 87.000 39.000 105.840 2. 475 105.840 136.000 66.840 66.840 175.000 S CI Tn Ti khon: Chi phớ BH S hiu: Ngy ghi s Chng t SH 641 Din gii NThg VT: 1.000 ng Trang SNKC TK S phỏt sinh N Cỳ 10 /2 Cụng ty chi tin tt 111 1.000 20 /2 Trớch theo lng 334 7.000 Trớch bo him 338 1.540 Tớnh ra tin in, in thoi, nc 331 3.600 KHTSC 21 4 Kt chuyn 911 25 /2 28 /2 Cng s phỏt... thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 52 60 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 Chỉ tiêu 31 32 40 50 51 T minh Kỳ này VI .25 27 5.700 VI .27 27 5.700 21 1.000 VI .26 VI .28 64 700 0 0 1 4.160 2 0.340 VI.30 30 20 0 0 0 0 30 .20 0 7.50 0 VI.30 25 2 700 Kỳ trớc . Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (20 08 - 20 11) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: TH C HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 50 Th ́ tự. 6 42 20.340 K/C CP thuế TNDN 821 1 7.500 28 /2 20a 28 /2 K/C DTThuần √ 511 27 5.700 XĐKQKD 911 27 5.700 28 /2 20c 28 /2 XĐKQKD √ 911 22 .700 LNCPP (K/C Lãi) 421 22 .700 0,5