tháng … năm N Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ Ký, họ tên, đóng dấu Ký, họ tên Ký, họ tên Ký, họ tên Ký, họ tên Đã nhận đủ tiềnViết bằng chữ.... Lý do xu
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: DA KTDN - TH 50
1 Lập chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ số 1, 2, 4 (5 chứng từ, mỗi chứng từ 0,2
3 Vào sổ chi tiết Vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa: mỗi sổ 0,25 đ
1 điểm
Trang 20,2 đ
Đơn vị: Công ty May 10 Mẫu số 01-TT
Địa chỉ: Chõu Quỳ, Gia Lõm, Hà Nội PHIẾU THU QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 2 tháng 2 năm N ngày 31 tháng 3năm 2006
Số 01 Của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Nợ TK 111 : 145.000.000
Có TK 131 : 145.000.000
Họ và tên người nộp tiền: Công ty TNHH Thanh Mai
Địa chỉ: Số 45 Tô Hiệu Hải Phòng
Lý do thu: Trả tiền hàng
Số tiền: 145.000.000đ(Viết bằng chữ) (Một trăm bốn nhăm triệu đồng chẵn)
Kèm theo: Chứng từ gốc
Ngày tháng … năm N
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ tiền(Viết bằng chữ)
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………
+ Số tiền quy đổi:………
0,2 đ
PHIẾU XUẤT
Ngày 3 thỏng 2 năm N
Số: 01
Họ tên người giao hàng: Phân xưởng
Đại chỉ:
Lý do xuất: Xuất cho sản xuất
Xuất tại kho
0,2 đ
PHIẾU NHẬP
Ngày 6 thỏng 2 năm N
lượng
Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng: 40.320.000
Số tiền viết bằng chữ: (Bốn mươi triệu ba trăm hai mươi ngàn đồng)
Trang 3Họ tên người giao hàng: Công ty Dệt kim Đông Xuân
Theo hóa đơn GTGT số 0053348 ngày 6 thỏng 2 năm N của Công ty Dệt kim Đông Xuân Nhập tại kho
STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng: 57.000.000
Số tiền viết bằng chữ: (Năm bảy triệu đồng chẵn)
0,2 đ
HOÁ ĐƠN Mẫu số 01: GTKT – 3LL
GTGT DG/NB
Liên 2: Giao khách hàng 0053348
Ngày 6 tháng 2 năm N
Đơn vị bán hàng: Công ty Dệt kim Đông Xuân
Địa chỉ: Ngụ Thỡ Nhậm, Hai Bà Trưng, Hà Nội
Số tài khoản………
Số điện thoại:……… MST: 0200673627
Họ tên người mua hàng: ……… Tên đơn vị: Công ty may 10
Địa chỉ: Chõu Quỳ, Gia Lõm, Hà Nội Số tà khoản:
Hình thức thánh toán: TM MST: 0100673458
lượng
Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng: 57.000.000 Thuế suất 10 % Tiền thuế: 5.700.000 Tổng tiền thanh toán 62.700.000
Số tiền viết bằng chữ: (Sỏu hai triệu bảy trăm ngàn đồng)
………
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên)
0,2 đ
Đơn vị: Công ty May 10 Mẫu số 02-TT
Địa chỉ: Chõu Quỳ, Gia Lõm, HN PHIẾU CHI QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 6 tháng 2 năm N ngày 20 tháng 3 năm 2006
Số 01 Của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Nợ TK 152: 57.000.000
Trang 4Nợ TK 133: 5.700.000 Có: TK 111: 62.700.000
Họ và tên người nhận tiền: Công ty Dệt Kim HN
Địa chỉ: Ngụ Thỡ Nhậm, Hai Bà Trưng, HN
Lý do chi: Mua vải thun
Số tiền: 62.700.000đ(Viết bằng chữ) (Sáu hai triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn)
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Ngày … tháng … năm N
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ tiền(Viết bằng chữ)
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………
+ Số tiền quy đổi:………
Định khoản:
(SP Áo phông : 40.320)
(- Vải thun: 40.000
4 Nợ TK 152 (Vải thun): 57.000
5 Nợ TK 331(cty Tràng Thi) 162.500
( Áo sơ mi: 39.720)
(- Vải thụ: 39.000
- Chỉ may: 520
Trang 5Nợ TK 641: 1.000
- Áo sơ mi: 1.000*30 = 30.000
- Áo phông : 1.200*40 = 48.000
- Áo sơ mi: 1.000*45 = 45.000
- Áo phông : 1.200*48 = 57.600
- Áo sơ mi: 700*30 = 21.000
- Áo phông : 1.000*40 = 40.000
- Áo sơ mi: 700*45 = 31.500
- Áo phông : 1.000*48 = 48.000
Trang 6Nợ TK 334: 4.845
(3382: 1.140
3383: 12.540
3384: 2.565
3389 1.140)
- Áo sơ mi: 800*30 = 24.000
- Áo phông : 1.200*40 = 48.000
- Áo sơ mi: 800*45 = 36.000
- Áo phông : 1.200*48 = 57.600
Trang 7Có TK 622: 32.940
Tổng giá thành = 130.980
Giá thành đơn vị:
2.000
1.500
XĐKQKD = 275.700 - 245.500 = 22.700
3 đ
SỐ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 2 năm N
ĐVT: 1.000 đồng Trang số 1
Ngày
ghi sổ
cái
SH TK Số phát sinh
Trang 82/2 2/2 Trả nợ tiền hàng kỳ trước
trước cho công ty Tràng Thi
Trang 9Doanh thu 511 79.500
20/2 12 20/2 Tính ra số tiền lương phải
25/2 16a 25/2 Tính ra số tiền điện nước,
Trang 10KHTCSĐ 214 2.300 26/2 18 26/2 Thanh toán toàn bộ tiền
28/2 19a 28/2 Cuối kỳ hoàn thành nhập
Trang 110,5 đ
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
Tháng 02 năm N
Tài khoản : 155 Tờn, quy cách vật liệu hàng húa : Áo sơ mi Đvt : Chiếc
Chứng từ Diễn giải Tài
Số Ngày lượng Số Thành tiền lượng Số Thành tiền Số lượng Thành tiền
Số phát sinh
0,5 đ
Trang 12SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤND CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
Tháng 02 năm N
Tài khoản : 155 Tờn, quy cách vật liệu hàng húa : Áo phông Đvt : Chiếc
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản Đơn giá
lượng
Thành tiền Số lượng
Thành tiền Số lượng
Thành tiền
Số phát sinh
0,5 đ
Trang 13SỔ CÁI
Tờn Tài khoản: Chi phí BH
Ngày
ghi sổ SH Chứng từ NThg Diễn giải SNKC Trang TK ĐỨ Nợ Số phát sinh Cú
10/2
20/2
25/2
28/2
Công ty chi tiền tết Trích theo lương Trích bảo hiểm Tính ra tiền điện, điện thoại, nước
KHTSCĐ Kết chuyển
111 334 338 331
214 911
1.000 7.000 1.540 3.600 800
14.160
Số dư cuối kỳ
0,5 đ
Trang 14SỔ CÁI
Tờn Tài khoản: Giá vốn hàng bán
Ngày
ghi sổ SH Chứng từ NThg Diễn giải SNKC Trang TK ĐỨ Nợ Số phát sinh Cú
13/2
17/2
21/2
28/2
Xuất bán thành phẩm Xuất bán thành phẩm Xất bán thành phẩm Kết chuyển
155 155 155 911
78.000 61.000 72.000
211.000
Số dư cuối kỳ
Tờn Tài khoản: Chi phí QLDN
Ngày
ghi sổ SH Chứng từ NThg Diễn giải SNKC Trang TK ĐỨ Nợ Số phát sinh Cú
10/2
20/2
25/2
28/2
Chi tiền tết cho NV Trích theo lương Trích bảo hiểm Tiền điện nước Trích KHTSCĐ K/C CFQLDN
111 334 338 331 214 911
2.000 10.000 2.200 3.000 500
20.340
Số dư cuối kỳ
Trang 150,5 đ
SỔ CÁI
Tờn Tài khoản: Doanh thu bán hàng
Ngày
ghi sổ
SNKC
TK ĐỨ Số phát sinh
13/2
17/2
21/2
28/2
Doanh thu Doanh thu Doanh thu K/C DTThuần
111 131 112
102.600 79.500 93.600
Số dư cuối kỳ
Tờn Tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối
Ngày
ghi sổ
SNKC
TK ĐỨ Số phát sinh
28/2
Số dư đầu kỳ
15.000
22.700
Trang 160,5 đ
SỔ CÁI
Tờn Tài khoản: Xác định KQKD
Ngày
ghi sổ
SNKC
TK ĐỨ Số phát sinh
K/C CFBH K/C CFQLDN K/C CF thuế TNDN K/C DTThuần K/C Lãi
632 641 642 8211 511 421
211.000 14.160 20.340 7.500 22.700
275.700
Số dư cuối kỳ
Trang 171 đ
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N
Chỉ tiêu Mã số T minh Kỳ này Kỳ trớc
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 275.700
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 275.700
5 Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 64.
700
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 0
8 Chi phí bán hàng 24 1
4.160
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2
0.340
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21 - 22) -
14.Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30 + 40) 50 30.200
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 7.50
0
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 252
.700
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70