Một số biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà Nội

Luận Văn: Một số biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà Nội

Chuyên đề thực tập LI M U Doanh nghip l tế bào kinh tế quốc dân Doanh nghiệp có vững kinh tế đất nước mạnh Để tồn phát triển bền vững, địi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng phấn đấu vươn lên tự khẳng định tìm cho chỗ đứng chắn kinh tế quốc dân Điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải hoạt động có hiệu thơng qua việc tối thiểu hố chi phí bỏ ra, tối đa hóa lợi nhuận thu về, điều kiện chế thị trường Trước thách thức ngành sản xuất xi măng có thuận lợi khó khăn định đòi hỏi đơn vị ngành phải nỗ lực phát triển theo nhịp độ phát triển đất nước Vốn lưu động yếu tố cần thiết trình sản xuất kinh doanh Vì doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến tạo lập, quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu đem lại nhiều lợi nhuận ýTrong kinh tế kế hoach hoá tập trung bao cấp, đại phận doanh nghiệp quốc doanh đời hoat động điều kiện Nhà nước bao cấp giá, sản xuất tiêu thụ theo đơn đặt hàng Nhà nước, lỗ Nhà nước bù Do hầu hết doanh nghiệp không quan tâm đến hiệu việc sử dụng vốn.Khi chuyển sang kinh tế thị trường , doanh nghiệp khơng cịn Nhà nước bao cấp họ phải chủ động hạch toán kinh doanh đảm bảo tự bù đắp chi phí, có nghĩa nộp thuế cho Nhà nước có lãi Xuất phát từ vài trò vốn lĩnh vực sản xuất kinh doanh, từ tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, từ mặt tích cực mặt cịn tồn cơng tác quản lý sử dụng vốn Công ty vật tư kỹ thuật xi măng em mạnh dạn sâu nghiên cu v hon thnh Đỗ Thị Hải Hà Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập ti : "Một số biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà Nội" Ngoài phần mở đầu kết luận ,báo cáo chia làm phần chính: Phần thứ : Những vấn đề chung vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động kinh tế thị trường Phần thứ hai : Tình hình quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Phần thứ ba : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn , giúp đỡ tạo điêu kiện mặt phịng Kế tốn tài phịng ban nghiệp vụ Cơng ty vật tư kỹ thuật xi măng Đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy giáo hướng dẫn Tạ ích Khiêm , em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Do có giới hạn trình độ thời gian thực tập, nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót,em mong nhận bảo ýý kiến đóng góp thầy phịng Kế tốn tài cơng ty.ý ý ýýý Đỗ Thị Hải Hà Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập PHN TH NHT MT S VN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG I VỐN LƯU ĐỘNG Khái niệm vốn vốn lưu động, vai trò vận động vốn lưu động 1.1 Vốn Vốn phạm trù kinh tế quan trọng hệ thống lý luận hoạt động thực tế doanh nghiệp, có nhiều quan điểm khác nói vốn doanh nghiệp : Theo quan điểm Marx, vốn ba yếu tố sản xuất : Đất đai , lao động vốn , vốn giá trị thặng dư Quan điểm hạn chế chỗ cho có khu vực trực tiếp sản xuất cải vật chất tạo giá trị thặng dư Còn theo quan điểm trường phái tân cổ điển Paul A.Samuelson lại cho vốn hàng hoá sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất , đầu vào cho hoat động sản xuất doanh nghiệp máy móc , vật tư , trang thiết bị , nguyên vật liệu Quan điểm lại không bao gồm tài sản tài - giấy tờ có giá trị đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, vốn coi toàn giá trị ứng ban đầu trình sản xuất , tức không tham gia vào hoạt động sản xuất riêng biệt mà suốt thời gian tồn doanh nghiệp , từ lúc hình thành đến lúc kt thỳc Đỗ Thị Hải Hà Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập Túm li , ta hiểu : Vốn tồn giá trị ứng ban đầu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm đem lại giá trị thặng dư Trong kinh tế thị trường để tiến hành hoạt động kinh doanh cần có vốn , vốn điều kiện tiên có y nghĩa định tới q trình kinh doanh hoạt động kinh doanh, vốn hình thành trước diễn hoạt động sản xuất kinh doanh bổ sung sau chu kỳ sản xuất , vốn doanh nghiệp khơng thể đồng nghĩa với vốn nguy phá sản 1.2 Vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có yếu tố đầu vào tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh, ln ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp lại giá trị sản phẩm thực hiện, giá trị tài sản lưu động thu hồi Những đối tượng lao động nói trên, hình thái vật chất gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp.Vốn lưu động biểu tiền toàn giá trị tài sản lưu động đầu tư vào sản xuất kinh doanh vốn lưu động dung để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường Vốn lưu động tham gia lần vào trình sản xuất kinh doanh, chuyển dịch toàn giá trị vào giá trị sản phẩm Khi kết thúc trình sản xuất kinh doanh, giá trị hàng hoá thực hiện, giá trị tài sản lưu động thu hi Đỗ Thị Hải Hà Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập Vn lu ng ca doanh nghip thường xun vận động chuyển hóa qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất , vốn lưu động từ hình thái ban đầu tiền chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, tiếp tục chuyển hố sang hình thái sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái tiêu thụ tiền Có thể tóm tắt tuần hoàn vốn doanh nghiệp sau: T- H H' -T' ( T' = T + ∆t ) Đối với doanh nghiệp thương mại vận động vốn lưu động nhanh từ hình thái tiền chuyển hố sang hình thái hàng hố lại chuyển hình thái tiền ( T - H - T' ) Sự vận động vốn lưu động gọi tuần hoàn vốn Hoat động kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, lặp lặp lai có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Từ rút : Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn mà chủ sở hữu ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục.Vốn lưu động chuyển toàn giá trị chúng vào lưu thông lưu thông , toàn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh 2.Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp Mục tiêu quản lý làm để đạt hiệu tốt việc sử dụng vốn lưu động.Để quản lý vốn lưu động sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải phân loại vốn lưu động theo số tiêu thức sau : 2.1.Phân loại theo hình thái thể vốn lưu động 2.1.1.Vốn tin v cỏc khon phi thu Đỗ Thị Hải Hà Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập - Vốn tiền : Gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Tiền yếu tố định khả toán doanh nghiệp tương ứng với quy mô kinh doanh Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp có lượng tiền định đảm bảo cho tình hình tài doanh nghiệp trạng thái ổn định - Các khoản phải thu : Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngồi ra, số trường hợp mua sắm vật tư , doanh nghiệp ứng trước tiền cho người cung cấp ,từ hình thành khoản tạm ứng Khoản phải thu phận quan trọng thành phần vốn lưu động Quy mô khoản phải thu không phụ thuộc vào quy mô kinh doanh mà cịn phụ thuộc vào loại hình kinh doanh , vào sách tín dụng doanh nghiệp 2.1.2 Vốn vật tư hàng hoá Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh , doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục , không bị gián đoạn địi hỏi doanh nghiệp hình thành lượng dự trữ vật tư , hàng hóa định Trong doanh nghiệp sản xuất, dự trữ vật tư , hàng hóa bao gồm loại : - Nguyên liệu , vật liệu, công cụ dụng cụ - Sản phẩm dở dang - Thnh phm Đỗ Thị Hải Hà Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập Ba loi ny cũn gọi chung hàng tồn kho Trong doanh nghiệp thương mại, hàng tồn kho chủ yếu hàng hoá dự trữ Vốn hàng tồn kho : Gồm vốn nguyên vật liệu vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liêu, vốn phụ tùng thay thế, vốn công cụ dụng cụ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm, vốn chi phí trả trước Tài sản lưu động khác: Gồm khoản tạm ứng, tài sản thiếu chờ xử lý Việc phân loại vốn lưu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc đánh giá, xem xét khả toán doanh nghiệp 2.2 Phân loại theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh 2.2.1.Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất Trong khâu vốn lưu động bao gồm : - Vốn nguyên liệu , vật liệu - Vốn vật liệu phụ - Vốn nhiên liệu - Vốn phụ tùng thay - Vốn công cụ dụng cụ 2.2.2 Vốn lưu động khâu sản xuất Bao gồm khoản : - Vốn sản phẩm dở dang - Vốn chi phí trả trc 2.2.3 Vn lu ng khõu lu thụng Đỗ Thị Hải Hà Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thùc tËp - Vốn thành phẩm - Vốn tiền - Vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán loại khác - Vốn toán : khoản phải thu tạm ứng Việc phân loại vốn lưu động theo phương pháp giúp cho việc xem xét, đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động khâu trình chu chuyển vốn lưu động doanh nghiệp , từ đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý tăng tốc độ chu chuyển vốn lưu động 2.3.Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Căn vào nguồn hình thành, vốn lưu động chia thành loại sau: 2.3.1 Nguồn vốn nội doanh nghiệp : Là số vốn sở hữu doanh nghiệp gồm: - Nguồn vốn điều lệ : Là số vốn ban đầu thành lập bổ sung q trình hoat động.Vốn điều lệ doanh nghiệp khơng nhỏ vốn pháp định quy định cho loại hình doanh nghiệp - Nguồn vốn tự bổ sung : Là nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung q trình hoạt động sản xuất kinh doanh có nguồn gốc từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn chiếm dụng : Phản ánh số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng hợp pháp tổ chức, cá nhân khác trình sản xuất kinh doanh doanh quan h Đỗ Thị Hải Hà Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập toán phát sinh : Nợ người cung cấp, nợ người mua, nợ công nhân viên chưa đến hạn tốn 2.3.2 Nguồn vốn bên ngồi doanh nghiệp - Nguồn vốn liên doanh liên kết : Là số vốn lưu động hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia liên doanh liên kết Vốn góp liên doanh tiền , vật tư, hàng hoá , vật - Vốn vay : Vốn vay ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng, vay thơng qua phát hành trái phiếu, thương phiếu vay tổ chức , cá nhân Đây nguồn vốn quan trọng đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết kinh doanh Việc phân chia vốn lưu động doanh nghiệp thành loại vốn nhằm giúp doanh nghiệp xem xét định huy động nguồn vốn cho có lợi nhất, hợp lý để đảm bảo cho nhu cầu vốn lưu động thường xuyên , ổn định, khơng gây lãng phí tránh thiếu hụt vốn 2.4 Căn vào thời gian huy động vốn Có thể chia nguồn vốn lưu động hai phận : Nguồn vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn lưu động tạm thời +) Nguồn vốn lưu động thường xuyên: Để đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục tương ứng với quy mơ kinh doanh định thường xun phải có lượng tài sản lưu động định nằm giai đoan chu kỳ kinh doanh, bao gồm khoản dự trữ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm nợ phải thu từ khách hàng Đỗ Thị Hải Hà Lớp: KT3 K35 Chuyên ®Ò thùc tËp Những tài sản lưu động gọi tài sản lưu động thường xuyên Nguồn vốn lưu động thường xuyên tổng thể nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng để hình thành nên tài sản lưu động Nguồn vốn lưu động thường xuyên =Tài sản lưu động - Nơ ngắn han Hoặc : Nguồn vốn lưu động Thường xuyên = Tổng nguồn vốn thường xun - Giá trị cịn lại TSCĐ Trong : * Tổng nguồn vốn thường xuyên = Nguồn vốn chủ sở hữu + Nợ dài han * Giá trị lại= Nguyên giá TSCĐ - Giá trị hao mòn luỹ kế Như vậy, nguồn vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp cho phép doanh nghiệp chủ động,cung cấp đầu tư kịp thời, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh bình thường , liên tục.Mỗi doanh nghiệp với quy mô sản xuất kinh doanh định cần có lượng vốn thường xuyên cần thiết, vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải có chiến lược huy động tạo lập nguồn vốn để đáp ứng đủ nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh thuận lợi đạt kết cao +) Nguồn vốn lưu động tạm thời: Là nguồn vốn ứng với tài sản lưu động hình thành khơng có tính chất thường xun Nguồn vốn có tính chất ngắn hạn ( năm ) đáp ứng cho nhu cầu vốn có tính tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn thường bao gồm: Các khoản vay ngắn hạn, khoản nợ ngắn hạn, n phi tr cho ngi bỏn, Đỗ Thị Hải Hà 10 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập +)i với khả toán nhanh : Là tiêu đánh giá chi tiết khả chi trả khoản nợ ngắn hạn Khi đến hạn, Hệ số lớn chứng tỏ khả toán nhanh công ty tốt ngược lại hệ số nhỏ chứng tỏ khả tốn nhanh cơng ty chưa tốt Hệ số công ty vật tư kỹ thuật xi măng tính sau: Khả tốn nhanh = Qua kết biểu 07 ta thấy khả tốn nhanh cơng ty năm 2005 có tăng lên so với năm 2004, năm 2004 0,57 đến năm 2005 0,71 tương đương với 24,56 % Điều chứng tỏ cơng ty có biện pháp cân đối sử dụng vốn cách hợp lý việc tăng khả tốn cơng ty +) Đối với khả toán tức thời : Hệ số không phụ thuộc vào việc phải tiêu thụ hàng tồn kho khoản phải thu , phản ánh khả tốn nợ ngắn hạn nhanh chóng cơng ty thời điểm đến hạn tốn cho khách hàng Hệ số công ty tính sau: Hệ số tốn tức thời = Qua kết biểu 07 ta thấy khả toán tức thời nợ ngắn hạn đến hạn phải tốn cơng ty có tăng lên cụ thể năm 2004 0,90 đến năm 2005 1,03 với tỷ lệ tăng 14,4 % +) Đối với kỳ thu tiền trung bình: Trong trình kinh doanh, việc phát sinh khoản phải thu , phải trả tất yếu Thời gian tồn khoản phải thu dài, vốn lưu động bị tồn đọng nhiều Khi khoản phải thu lớn chứng tỏ vốn doanh nghiệp bị ứ đọng khâu toán nhiều Vì , nhanh chóng thu hồi vốn bị ứ đọng phận quan trọng công tác tài doanh nghiệp Chỉ tiêu tính bng cụng thc sau: Đỗ Thị Hải Hà 52 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập K thu tin trung bình = * 360 Qua số liệu tính tốn biểu 07, ta thấy thời gian thu tiền trung bình cơng ty năm 2004 giảm từ 5,73ngày xuống 3,19 ngày năm 2005 tức giảm 2,54 ngày so với năm 2004 khiến cho tỷ lệ giảm ỏng k cũn 44,33% Đỗ Thị Hải Hà 53 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập PHN TH BA MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG HÀ NỘI I ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 1.Về mặt thuận lợi Là doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng công ty xi măng Việt Nam có khối lượng sản phẩm chiếm đai đa số thị trường Mức tiêu thụ xi măng công ty thuộc Tổng công ty xi măng Việt Nam thường chiếm 70 % - 80% mức tiêu thụ xi măng nói chung.Đó nhờ cơng ty có mặt thuận lợi đáng kể : - Các sản phẩm cơng ty kinh doanh có chất lượng cao, có uy tín từ lâu đáp ứng nhu cầu kỹ thuật cơng trình có chất lượng cao - Cơng ty tạo uy tín vững vàng thị trường, tạo nhiều mối quan hệ lâu bền chắn với khách hàng - Lượng dự trữ công ty đảm bảo đáp ứng nhu cầu khách hàng điều kịên, phương thức phân phối ngày đa dang thuận tiện, phục vụ tốt nhu cầu khách hàng - Hệ thống mạng lưới tiêu thụ xi măng công ty ngày mở rộng, sản phẩm tiêu thụ doanh thu cơng ty liên tục gia tăng - Hàng hố cơng ty kinh doanh hàng hố ln ổn định có chất lượng cao đáp ứng yêu cầu cao chất lượng kỹ thuật - Chính sách chiến lược đắn đặc biệt chíên lược mở rộng thị trường thông qua việc mở rộng cung cấp tín dụng cho khách hàng kết hợp với sách giảm giá chiết khấu hợp lý Về mặt hạn chế Việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề quan trọng với tồn phát triển doanh nghiệp điều kiện kinh tế thị trường Sau xem xét phân tích , đánh giá tình hình quản lý, Đỗ Thị Hải Hà 54 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập s dng v hiu qu s dụng vốn lưu động Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà nội em nhận thấy, năm qua, tập thể cán công nhân viên không ngừng nỗ lực cố gắng để nâng cao hiệu kinh doanh đạt số ưu điểm trình bày Tuy nhiên bên cạnh cịn số tồn hạn chế sau : - Thứ : Về nguồn hình thành vốn lưu động Vốn vay nguồn chủ yếu hình thành vốn lưu động công ty, với tỷ trọng cao từ 80,31 % năm 2004 lên 86,39 % năm 2005 chủ yếu vay ngắn hạn tỷ trọng từ 95,20 % năm 2004 lên 95,30 % năm 2005 lãi suất cao, làm tăng chi phí sử dụng vốn , ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty - Thứ hai :Các khoản phải thu năm 2005 giảm không đáng kể nên giữ tỷ lệ cao vốn lưu động sử dụng công ty Vốn lưu động công ty bị chiếm dụng nhiều , công ty phải chịu chi phí sử dụng vốn thay cho khách hàng - Thứ ba : Lượng vốn tiền - nguồn tài quan trọng để đảm bảo tốn nhanh khoản nợ đến hạn trả chiếm tỷ trọng cao tổng vốn lưu động (66,35% năm 2004 76,54% năm 2005 ) tăng nhanh nợ ngắn hạn lớn - Thứ tư : Vòng quay vốn chậm, tỷ suất lợi nhuận thấp - Thứ năm : Công ty phải phụ thuộc nhiều vào Tổng công ty xi măng Việt Nam điều làm hạn chế khả canh tranh công ty, cụ thể giá bán ; công ty không định theo "giá treo " Tổng công ty quy định, mà mức giá cao mức giá đối thủ canh tranh gây khó khăn cho cơng ty tiêu thụ hàng -Thứ sáu: Cơng ty chưa có sách tốn hợp lý có hiệu để khuyến khích khách hàng tốn nợ nhanh chóng, hạn II MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VN LU NG CA CễNG TY Đỗ Thị Hải Hà 55 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập Thụng qua tiêu tổng hợp cụ thể xem xét đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà nội năm gần đây, công ty đạt số kết khích lệ Năm 2005 sản lượng tiêu thụ tăng 596.664 xi măng so với năm 2004 Đời sống công nhân viên không ngừng cải thiện Để đồng vốn Cơng ty bỏ kinh doanh ngày có hiệu vấn đề phải có giải pháp đắn để phát huy mạnh, khắc phục khó khăn, hạn chế tồn cho phù hợp với tình hình mới, em xin đề xuất số giải pháp sau : + Thứ : Xây dựng kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn lưu động có hiệu * Xác định nhu cầu tối thiểu vốn lưu động thường xuyên, từ có biện pháp huy động nguồn vốn để đáp ứng cách đầy đủ, kịp thời cho hoạt động kinh doanh Tránh tình trạng thừa vốn thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh công ty.Cụ thể công ty nên đưa kế hoạch chiến lược kinh doanh hợp ly để đưa lên cấp xem xét đánh giá, khả tiêu thụ xi măng công ty năm 2005 1.662.038 đến năm sau 2006, 2007,2008… khối lượng ?, 1.750.200 hơặc 1.800.000 để từ cấp rót thêm vốn kinh doanh cho cơng ty cách hợp ly, khơng để tình trạng cơng ty bị thiếu vốn kinh doanh hay thừa vốn kinh doanh * Có sách khả thi nhằm huy động tối đa nguồn vốn bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhằm đảm bảo cung ứng nguồn vốn đầy đủ cho kinh doanh với chi phí lãi vay thấp Đó thời gian tới để chủ động kinh doanh cơng ty nên có giải pháp huy động vốn từ bên ngun ca cỏc doanh nghip khỏc hay vay Đỗ Thị Hải Hà 56 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thùc tËp ngắn hạn Ngân hàng để đầu tư vào kinh doanh với mức tỷ lệ lãi vay thấp Với tình hình tài Ngân hàng dễ dàng chấp nhận cho công ty vay + Thứ hai : Thực tốt cơng tác tốn tiền hàng thu hồi cơng nợ * Có thời hạn tín dụng cụ thể khách hàng cho thời hạn mà công ty cho khách hàng hưởng nhỏ thời hạn tín dụng mà nhà cung cấp cho cơng ty hưởng thời gian chấp nhận Đó Tổng công ty cho phép công ty trả chậm tiền mua hàng Cơng ty có sách với khách hàng, đối khách hàng tổ chức phải bảo lãnh Ngân hàng phải cam kết việc mua bán thông qua hợp đồng kinh tế, khách hàng cá nhân trả chậm 15 ngày phải trả trước phần giá trị đơn đặt hàng * Công ty áp dụng sách chiết khấu thương mại ,chiết khấu toán , giảm giá hàng bán với tỷ lệ thoả đáng nhằm khuyến khích khách hàng mua hàng với số lượng lớn thường xuyên bên cạnh khuyến khích khách hàng tốn nhanh, tốn hạn tạo doanh thu thực tế cho công ty Cơng ty thực giảm giá cho khách hàng hay chiết khấu với tỷ lệ 2% 4% theo giá bán chưa thuế, việc động viên khách hàng tốn nhanh cơng ty có sách chiết khấu cho khách hàng thời gian định 15 ngày đến tháng , làm tăng chi phí lại giúp thu hồi vốn nhanh tránh thất thu khơng thu đồng thời có ảnh hưởng lớn đến tâm ly khách hàng.Bên cạnh chiết khấu tốn Cơng ty nên gửi thơng báo nợ đến khách hàng nợ hạn để nhắc nhở, đồng thời tính lãi khoản nợ k hn hp ng cao hn lói sut Đỗ Thị Hải Hà 57 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thùc tËp ngân hàng để thúc đẩy trả nợ bù đắp chi phí cho người tốn sớm Nhờ nhanh chóng quay vịng vốn tránh tình trạng ứ đọng vốn nhiều khách hàng * Lập quỹ dự phịng khoản thu khó địi để có nguồn bù đắp vốn bị thiếu hụt, rủi ro khơng thu hồi nợ khách hàng * Trong hợp đồng tiêu thụ hàng hóa, cần quy định rõ thời hạn trả, hình thức tốn tiền hàng yêu cầu bên phải chịu trách nhiệm cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định hợp đồng ky kết phù hợp với sách, chế độ tài quy định hành + Thứ ba : Đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ hàng tồn kho Công ty cần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá cách phát triển hệ thống cửa hàng, đại lý Thực khuyếch trương mặt hàng, thường xuyên tiếp xúc với khách hàng tìm hiểu mong muốn nhu cầu họ, qua đáp ứng tốt nhu cầu thị trường Thêm vào đó, cần có dịch vụ sau bán hàng nhằm nâng cao uy tín cơng ty, tạo tâm lý n tâm, tin tưởng vào sản phẩm , hàng hoá cho khách hàng * Công ty nên hạ giá bán nhằm thu lại phần vốn bỏ ra, mặt khác sử dụng chúng làm khuyến mại kèm theo bán cho đơn vị mua hàng với số lượng lớn Như vậy, vừa giải phóng kho bãi , giảm chi phí lưu kho Do Cơng ty phải chịu chi phối giá Tổng công ty mà giá bán Tổng công ty đặt lại cao khiến cho công ty “khốn đốn” việc tiêu thụ hàng hoá thị trường , việc hạ giá bán khiến cho cơng ty gặp khơng khó khăn bù lại thu hồi số vốn bỏ bên cạnh giúp cho cơng ty tiêu thụ nhiều hàng trước có thêm nhiều khách hàng , công ty sử dụng việc hạ giá bỏn khuyn khớch khỏch Đỗ Thị Hải Hà 58 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập hng mua với số lượng lớn giúp công ty bán nhanh hàng đồng thời giải phóng kho bãi khơng bị tồn đọng hàng để nhập hàng * Lập quỹ dự phịng giảm giá hàng tồn kho để có nguồn tài bù đắp phải bán hàng tồn kho bị lỗ.Thời điểm lập dự phòng vào cuối niên độ kế toán , thời điểm khoá sổ kế toán trước lập báo cáo tài - Thứ tư : Phấn đấu tiết kiệm chi phí Chi phí khoản tiền bỏ phục vụ cho hoạt động kinh doanh, việc quản lý chi phí phải tiến hành kiểm tra chặt chẽ, trước hết chủ yếu phải nâng cao hiệu sử dụng vốn vay để giảm chi phí lãi vay Cơng ty cần tổ chức tốt trình mua hàng vào, bán quản lý hàng hợp lý để giảm tối đa chi phí bảo quản, lưu kho Thực tế cho thấy , chi phí bán hàng cơng ty tăng cao năm cụ thể năm 2005 tăng 51.449 triệu đồng tăng 48,85% so với năm 2004 Đối với chi phí quản ly doanh nghiệp , năm 2005 tăng 4.525 triệu đồng tăng 41,76 % so với năm 2004, để giảm chi phí cơng ty phải xây dựng định mức chi phí cách hợp ly , chi phí khuyến mại nên áp dụng cho thời kỳ tiêu thụ sản phẩm theo mùa vụ, bên cạnh cơng ty nên tiếp thị khách hàng đưa hàng hố đến chân cơng trình để giảm chi phí lưu kho , chi phí vận chuyển bốc xếp , chi phí bảo quản , bên cạnh phải giảm tối đa chi phí lãi vay để khơng gây lãng phí nguồn vốn vay mà cơng ty phải trả - Thứ năm :Đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu, mở rộng thị trường tiêu thụ Trong tình hình nay, phải chủ động nắm bắt diễn biến thị trường địa bàn thời điểm, kịp thời đề biện pháp kinh doanh phù hợp Hiện nay,trên thị trường xi măng quan hệ cung – cầu diễn phức tạp , giá xi măng liên tục thay đổi Do nhiệm vụ đặt i Đỗ Thị Hải Hà 59 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập vi cụng tỏc nghiờn cu th trường phải có chế giá linh hoạt để trì khả cạnh tranh, giữ vững thị phần bình ổn giá địa bàn phân công quản ly.Hoạt động nghiên cứu thị trường cần phải quan tâm đến đối thủ cạnh tranh , đến điểm mạnh điểm yếu họ, đến phản ứng họ tình kinh doanh thị trường chất lượng loại xi măng tương đối đồng giá lại có chênh lệch họ lại áp dụng hình thức quảng cáo, khuyến mại phong phú với giá trị quà tặng tương đối lớn Do đó, việc nghiên cứu đối thủ cạnh tranh quan trọng , giúp cho cơng ty có phản ứng kịp thời trước diễn biến phức tạp thị trường.Ngồi cơng ty nên sử dụng công cụ Marketing nhằm thúc đẩy hoạt động bán hàng tốt mặt khác mở rộng văn phòng đại diện tỉnh thành nhằm tìm hội kinh doanh phù hợp với tiềm nng ca cụng ty Đỗ Thị Hải Hà 60 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập Đỗ Thị Hải Hà 61 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập KẾT LUẬN Công đổi kinh tế thị trường nước ta Đảng Nhà nước lãnh đạo đạt thành công to lớn, bước chuyển kinh tế nước ta từ kinh tế tập chung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa có quản lý nhà nước Trong bối cảnh doanh nghiệp phải bước quản lý hoat động sản xuất kinh doanh, thực hạch toán kinh doanh độc lập , lời ăn lỗ chịu Vì vấn đề đặt doanh nghiệp làm để đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh, đứng vững phát triển thị trường Vốn lưu động yếu tố quan trọng định tồn q trình hoat động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Qua tìm hiểu thực tế Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà Nội , em thấy vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty trọng quan tâm, đáp ứng yêu cầu kinh doanh điều kiện chuyển sang chế thị trường Tuy nhiên Cơng ty có biện pháp tích cực số khâu cịn tồn vấn đề sử dụng vốn lưu động tạm thời nhàn rỗi vai trị tác dụng vốn lưu động Cơng ty cịn phát huy tốt đáp yêu cầu trình phát triển Công ty Sau thời gian thực tập thực tế em thấy lý thuyết thực tế có khoảng cách định Tuy nhiên với động điều kiện vốn có Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng Hà Nội tổ chức tốt đề giải pháp tích cực nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn, góp phần thúc đẩy q trình kinh doanh Cơng ty phát triển Em khơng có tham vọng chun đề đưa nhng gii phỏp hon ton ỳng n, Đỗ Thị Hải Hà 62 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tËp mang lại hiệu trực tiếp , tức thời quản lý tài Cơng ty mà so sánh ,đối chiếu thực tế kiến thức học để đưa nhận xét, hướng giải hoàn thiện việc quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà Nội Do hạn chế mặt thời gian trình độ nghiệp vụ nên viết không tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót em mong nhận bảo giúp đỡ thầy cô để viết đạt chất lượng cao Trong trình thực tập làm chuyên đề , em nhận giúp đỡ to lớn phịng tài kế tốn cơng ty bảo tận tình thầy khoa Kế tốn tài đặc biệt thầy giáo Tạ ích Khiêm giúp đỡ em hoàn thành viết Một lần em xin gửi tới phịng Tài kế tốn Cơng ty vật tư kỹ thuật xi mng li cm n chõn thnh nht Đỗ Thị Hải Hà 63 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp – PGS TS Đặng Thị Loan Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh – PGS.TS Phạm Thị Gái Giáo trình tài doanh nghiệp – PGS.TS Lưu Thị Hương Quản trị tài doanh nghiệp Các văn pháp luật v qun lý ti chớnh doanh nghip Đỗ Thị Hải Hà 64 Lớp: KT3 K35 Chuyên đề thực tập MC LC Đỗ Thị Hải Hà 65 Lớp: KT3 K35 ... nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động kinh tế thị trường Phần thứ hai : Tình hình quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Phần thứ ba : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu. .. 2.Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp Mục tiêu quản lý làm để đạt hiệu tốt việc sử dụng vốn lưu động. Để quản lý vốn lưu động sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải phân loại vốn lưu động theo số tiêu... PHẢN ÁNH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.Chỉ tiêu phân tích chung Hiệu chung sử dụng vốn lưu động phản ánh qua tiêu hiệu vốn lưu động, sức sinh lời vốn lưu động 1.1.Hệ số hiệu vốn lưu động Là