Một số biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà Nội

Luận Văn: Một số biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà Nội

LỜI MỞ ĐẦU

Doanh nghiệp là một tế bào của nền kinh tế quốc dân Doanh nghiệp

có vững thì nền kinh tế của một đất nước mới mạnh Để tồn tại và pháttriển bền vững, đòi hỏi doanh nghiệp không ngừng phấn đấu vươn lên tựkhẳng định mình và tìm cho mình một chỗ đứng chắc chắn trong nền kinh

tế quốc dân Điều đó đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải hoạt động cóhiệu quả thông qua việc tối thiểu hoá các chi phí bỏ ra, tối đa hóa lợi nhuậnthu về, nhất là trong điều kiện cơ chế thị trường như hiện nay

Trước thách thức đó ngành sản xuất xi măng cũng có những thuậnlợi và khó khăn nhất định đòi hỏi mỗi đơn vị trong ngành phải nỗ lực pháttriển theo nhịp độ phát triển của đất nước

Vốn lưu động là một trong những yếu tố cần thiết của quá trình sảnxuất và kinh doanh Vì vậy bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn tồn tại vàphát triển đều phải quan tâm đến tạo lập, quản lý và sử dụng đồng vốn saocho có hiệu quả nhất đem lại nhiều lợi nhuận nhất

ýTrong nền kinh tế kế hoach hoá tập trung bao cấp, đại bộ phận cácdoanh nghiệp quốc doanh ra đời và hoat động trong điều kiện Nhà nướcbao cấp về giá, sản xuất và tiêu thụ theo đơn đặt hàng của Nhà nước, lỗNhà nước bù Do đó hầu hết các doanh nghiệp hầu như không quan tâmđến hiệu quả của việc sử dụng vốn.Khi chuyển sang nền kinh tế thị trường ,các doanh nghiệp không còn được Nhà nước bao cấp nữa họ phải chủ độnghạch toán kinh doanh đảm bảo tự bù đắp chi phí, có nghĩa nộp thuế choNhà nước và có lãi

Xuất phát từ vài trò của vốn trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh, từtầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, từ những mặt tíchcực và các mặt còn tồn tại trong công tác quản lý và sử dụng vốn tại Công

ty vật tư kỹ thuật xi măng em đã mạnh dạn đi sâu nghiên cứu và hoàn thành

đề tài : "Một số biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà Nội"

Ngoài phần mở đầu và kết luận ,báo cáo được chia làm 3 phần chính:

Phần thứ nhất : Những vấn đề chung về vốn lưu động và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong nền kinh tế thị trường.

Phần thứ hai : Tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty vật tư kỹ thuật xi măng.

Phần thứ ba : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty vật tư kỹ thuật xi măng.

Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn , sự giúp đỡ và tạo điêukiện về mọi mặt của phòng Kế toán tài chính và các phòng ban nghiệp vụCông ty vật tư kỹ thuật xi măng Đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của thầygiáo hướng dẫn Tạ ích Khiêm , em đã hoàn thành chuyên đề tốt nghiệpnày

Do có giới hạn về trình độ và thời gian thực tập, nên chuyên đềkhông tránh khỏi những thiếu sót,em rất mong nhận được sự chỉ bảo vànhững ýý kiến đóng góp của thầy cô và các cô chú phòng Kế toán tài chínhcủa công ty.ý

ý ýýý

PHẦN THỨ NHẤT MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ

SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ

Theo quan điểm của Marx, vốn là một trong ba yếu tố của sản xuất :Đất đai , lao động và vốn , vốn là giá trị thặng dư Quan điểm này hạn chế

ở chỗ cho rằng chỉ có khu vực trực tiếp sản xuất ra của cải vật chất mới tạo

ra giá trị thặng dư Còn theo quan điểm trường phái tân cổ điển PaulA.Samuelson lại cho rằng vốn là hàng hoá được sản xuất ra để phục vụ chomột quá trình sản xuất mới , là đầu vào cho hoat động sản xuất của mộtdoanh nghiệp như máy móc , vật tư , trang thiết bị , nguyên vật liệu Quanđiểm này lại không bao gồm các tài sản tài chính - các giấy tờ có giá trị cóthể đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị trường, vốnđược coi là toàn bộ giá trị ứng ra ban đầu và các quá trình sản xuất tiếptheo , tức là không tham gia vào hoạt động sản xuất riêng biệt mà trongsuốt thời gian tồn tại của doanh nghiệp , từ lúc mới hình thành đến lúc kếtthúc

Tóm lại , ta có thể hiểu : Vốn là toàn bộ giá trị ứng ra ban đầu và cácquá trình sản xuất kinh doanh tiếp theo của doanh nghiệp nhằm đem lại giátrị thặng dư.

Trong nền kinh tế thị trường để tiến hành bất kỳ một hoạt động kinhdoanh nào cũng cần có vốn , vốn là điều kiện tiên quyết có y nghĩa quyếtđịnh tới quá trình kinh doanh tiếp theo của hoạt động kinh doanh, vốn đượchình thành trước khi diễn ra hoạt động sản xuất kinh doanh và nó sẽ được

bổ sung sau mỗi chu kỳ sản xuất , vốn của doanh nghiệp không thể mất đi

vì đồng nghĩa với mất vốn là nguy cơ phá sản

1.2 Vốn lưu động

Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có các yếu tốđầu vào là các tư liệu lao động, đối tượng lao động và sức lao động Khácvới tư liệu lao động, đối tượng lao động khi tham gia vào quá trình sản xuấtkinh doanh, luôn luôn thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nóđược chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm và được bù đắp lạikhi giá trị sản phẩm được thực hiện, giá trị của tài sản lưu động được thuhồi

Những đối tượng lao động nói trên, về hình thái vật chất gọi là tàisản lưu động, về hình thái giá trị được gọi là vốn lưu động của doanhnghiệp.Vốn lưu động được biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sảnlưu động được đầu tư vào sản xuất kinh doanh và vốn lưu động được dung

để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được tiếnhành bình thường Vốn lưu động tham gia một lần vào quá trình sản xuấtkinh doanh, chuyển dịch toàn bộ giá trị vào giá trị của sản phẩm Khi kếtthúc quá trình sản xuất kinh doanh, giá trị hàng hoá được thực hiện, giá trịcủa tài sản lưu động được thu hồi

Vốn lưu động của doanh nghiệp thường xuyên vận động và chuyểnhóa qua nhiều hình thái khác nhau Đối với doanh nghiệp sản xuất , vốn lưuđộng từ hình thái ban đầu là tiền được chuyển hóa sang hình thái vật tư dựtrữ, và tiếp tục được chuyển hoá sang hình thái sản phẩm dở dang, thànhphẩm hàng hóa và khi kết thúc quá trình tiêu thụ lại trở về hình thái tiêu thụ

là tiền Có thể tóm tắt sự tuần hoàn của vốn trong doanh nghiệp như sau:

T- H H' -T' ( T' = T + t )

Đối với doanh nghiệp thương mại thì sự vận động của vốn lưu độngnhanh hơn từ hình thái tiền chuyển hoá sang hình thái hàng hoá và lạichuyển về hình thái tiền ( T - H - T' ) Sự vận động vốn lưu động như vậyđược gọi là sự tuần hoàn của vốn Hoat động kinh doanh của doanh nghiệpdiễn ra liên tục, lặp đi lặp lai có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyểncủa vốn lưu động

Từ đó có thể rút ra :

Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn mà chủ sở hữu ứng ra đểhình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanhcủa doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục.Vốn lưu độngchuyển toàn bộ giá trị của chúng vào lưu thông và trong lưu thông , toàn bộgiá trị của chúng được hoàn lại một lần sau một chu kỳ kinh doanh

2.Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp

Mục tiêu của quản lý là làm thế nào để đạt được hiệu quả tốt nhất trongviệc sử dụng vốn lưu động.Để quản lý vốn lưu động và sử dụng vốn lưu động

có hiệu quả cần phải phân loại vốn lưu động theo một số tiêu thức sau :

2.1.Phân loại theo hình thái thể hiện của vốn lưu động.

2.1.1.Vốn bằng tiền và các khoản phải thu

- Vốn bằng tiền : Gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiềnđang chuyển Tiền là một loại tài sản của doanh nghiệp có thể chuyển đổithành các loại tài sản khác hoặc để trả nợ Tiền là yếu tố quyết định khảnăng thanh toán của một doanh nghiệp tương ứng với quy mô kinhdoanh Do vậy, trong hoạt động kinh doanh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cómột lượng tiền nhất định mới đảm bảo cho tình hình tài chính của doanhnghiệp ở trạng thái ổn định.

- Các khoản phải thu :

Chủ yếu là các khoản phải thu từ khách hàng, thể hiện số tiền màkhách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng, dịch vụdưới hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, trong một số trường hợp muasắm vật tư , doanh nghiệp ứng trước tiền cho người cung cấp ,từ đó hìnhthành khoản tạm ứng

Khoản phải thu là một trong những bộ phận quan trọng trong thànhphần vốn lưu động Quy mô của các khoản phải thu không chỉ phụ thuộcvào quy mô kinh doanh mà nó còn phụ thuộc vào loại hình kinh doanh ,vào chính sách tín dụng của doanh nghiệp

2.1.2 Vốn vật tư hàng hoá

Để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh , doanh nghiệp tiếnhành được thường xuyên liên tục , không bị gián đoạn đòi hỏi doanhnghiệp hình thành một lượng dự trữ vật tư , hàng hóa nhất định

Trong các doanh nghiệp sản xuất, dự trữ vật tư , hàng hóa bao gồm 3 loại :

- Nguyên liệu , vật liệu, công cụ dụng cụ

- Sản phẩm dở dang

- Thành phẩm

Ba loại này còn được gọi chung là hàng tồn kho Trong doanhnghiệp thương mại, hàng tồn kho chủ yếu là hàng hoá dự trữ

Vốn về hàng tồn kho : Gồm vốn về nguyên vật liệu và vật liệu chính,vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liêu, vốn về phụ tùng thay thế, vốn về công cụdụng cụ, vốn về sản phẩm dở dang, vốn về thành phẩm, vốn về chi phí trảtrước

Tài sản lưu động khác: Gồm các khoản tạm ứng, tài sản thiếu chờ xử lý Việc phân loại vốn lưu động theo cách này tạo điều kiện thuận lợicho việc đánh giá, xem xét khả năng thanh toán của doanh nghiệp

2.2 Phân loại theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh.

2.2.1.Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất.

Trong khâu này vốn lưu động bao gồm :

- Vốn nguyên liệu chính , vật liệu chính

- Vốn thành phẩm

- Vốn bằng tiền

- Vốn đầu tư ngắn hạn về chứng khoán và các loại khác

- Vốn trong thanh toán : những khoản phải thu và tạm ứng

Việc phân loại vốn lưu động theo phương pháp này giúp cho việcxem xét, đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động trong các khâu của quátrình chu chuyển vốn lưu động trong doanh nghiệp , từ đó đề ra các biệnpháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu vốn lưu động hợp

lý và tăng tốc độ chu chuyển của vốn lưu động

2.3.Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp

Căn cứ vào nguồn hình thành, vốn lưu động được chia thành các loại sau:

2.3.1 Nguồn vốn trong nội bộ doanh nghiệp : Là số vốn sở hữu của doanh nghiệp gồm:

- Nguồn vốn điều lệ : Là số vốn ban đầu khi thành lập hoặc được bổsung trong quá trình hoat động.Vốn điều lệ của doanh nghiệp không nhỏhơn vốn pháp định quy định cho từng loại hình doanh nghiệp

- Nguồn vốn tự bổ sung :

Là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình hoạt độngsản xuất kinh doanh có nguồn gốc từ lợi nhuận của doanh nghiệp được táiđầu tư

- Nguồn vốn chiếm dụng :

Phản ánh số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng hợp pháp của các tổchức, cá nhân khác trong quá trình sản xuất kinh doanh doanh do quan hệ

thanh toán phát sinh như : Nợ người cung cấp, nợ người mua, nợ công nhânviên nhưng chưa đến hạn thanh toán.

2.3.2 Nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp

- Nguồn vốn liên doanh liên kết :

Là số vốn lưu động được hình thành từ vốn góp liên doanh của cácbên tham gia liên doanh liên kết Vốn góp liên doanh có thể là tiền , vật tư,hàng hoá , hiện vật

- Vốn đi vay :

Vốn đi vay của các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng, vaythông qua phát hành trái phiếu, thương phiếu vay của tổ chức , cá nhân.Đây là một nguồn vốn quan trọng đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thườngxuyên cần thiết trong kinh doanh

Việc phân chia vốn lưu động của doanh nghiệp thành các loại vốn trênnhằm giúp doanh nghiệp xem xét và quyết định huy động các nguồn vốn nàocho có lợi nhất, hợp lý nhất để đảm bảo cho nhu cầu vốn lưu động thườngxuyên , ổn định, không gây lãng phí và cũng tránh được sự thiếu hụt vốn

2.4 Căn cứ vào thời gian huy động vốn

Có thể chia nguồn vốn lưu động ra hai bộ phận : Nguồn vốn lưuđộng thường xuyên và nguồn vốn lưu động tạm thời

+) Nguồn vốn lưu động thường xuyên:

Để đảm bảo cho quá trình kinh doanh liên tục thì tương ứng với quy

mô kinh doanh nhất định thường xuyên phải có một lượng tài sản lưu độngnhất định nằm trong các giai đoan của chu kỳ kinh doanh, bao gồm cáckhoản dự trữ về nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm và nợ phảithu từ khách hàng

Những tài sản lưu động này được gọi là tài sản lưu động thườngxuyên Nguồn vốn lưu động thường xuyên là tổng thể các nguồn vốn cótính chất ổn định và dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để hìnhthành nên tài sản lưu động.

Nguồn vốn lưu động thường xuyên =Tài sản lưu động - Nơ ngắn hanHoặc :

Nguồn vốn lưu động

Tổng nguồn vốnthường xuyên -

Giá trị còn lạicủa TSCĐ

Trong đó :

* Tổng nguồn vốn thường xuyên = Nguồn vốn chủ sở hữu + Nợ dài han

* Giá trị còn lại= Nguyên giá TSCĐ - Giá trị hao mòn luỹ kế

Như vậy, nguồn vốn lưu động thường xuyên của doanh nghiệp chophép doanh nghiệp chủ động,cung cấp đầu tư kịp thời, đảm bảo cho quátrình sản xuất kinh doanh bình thường , liên tục.Mỗi doanh nghiệp với quy

mô sản xuất kinh doanh nhất định cần có một lượng vốn thường xuyên cầnthiết, vấn đề đặt ra cho doanh nghiệp là phải có chiến lược huy động và tạolập nguồn vốn này để đáp ứng đủ nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cầnthiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo cho quá trình sản xuấtkinh doanh thuận lợi và đạt kết quả cao

+) Nguồn vốn lưu động tạm thời:

Là nguồn vốn ứng với tài sản lưu động hình thành không có tính chấtthường xuyên Nguồn vốn này có tính chất ngắn hạn ( dưới một năm ) đápứng cho nhu cầu vốn có tính tạm thời, bất thường phát sinh trong hoạt độngsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn này thường bao gồm:Các khoản vay ngắn hạn, khoản nợ ngắn hạn, nợ phải trả cho người bán,

các khoản phải nộp cho nhà nước, các khoản phải trả phải nộp khác, dựkiến vốn vật tư hàng hóa tăng , doanh nghiệp phải tăng dự trữ , đột xuấtdoanh nghiệp nhận được đơn đặt hàng mới có tính chất riêng rẽ

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhu cầu vốn lưu độngcủa từng tháng có thể lớn hơn hoặc nhỏ hơn khả năng cung ứng của nguồnvốn lưu động thường xuyên Vì vậy để khắc phục tình trạng này doanhnghiệp cần huy động và sử dụng nguồn vốn tạm thời trong trường hợpthiếu vốn, đầu tư hợp lý vốn thừa nếu có

Qua phân tích trên ta có thể xác định nguồn vốn lưu động của doanhnghiệp là :

Nguồn vốn

Nguồn vốn lưu độngthường xuyên +

Nguồn vốn lưu động

tam thờiĐiều này được biểu hiện như sau :

Như vậy, doanh nghiệp căn cứ nhu cầu vốn lưu động trong từngkhâu, khả năng đáp ứng vốn lưu động của nguồn vốn chủ sở hữu để tổ chứckhai thác và sử dụng các khoản nợ dài hạn và ngắn hạn hợp lý, đáp ứngnhu cầu vốn lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả

3.Nhu cầu vốn lưu động và những yếu tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp

3.1 Chu kỳ kinh doanh và nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp

Hoạt động kinh doanh diễn ra thường xuyên hàng ngày bắt đầu từ

Nguồn vốn thường xuyên

việc mua sắm và dự trữ vật tư cần thiết, tiếp đó tiến hành sản xuất sảnphẩm và thu tiền về Quá trình kinh doanh thường xuyên, liên tục tạo thànhchu kỳ kinh doanh.

Chu kỳ kinh doanh của một doanh nghiệp là thời gian trung bìnhcần thiết để thực hiện việc mua sắm, dự trữ vật tư, sản xuất ra sản phẩm vàbán sản phẩm , thu được tiền bán hàng

Người ta chia chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp thành ba giaiđoan sau:

- Giai đoạn mua sắm và dự trữ vật tư

- Giai đoạn sản xuất

- Giai đoạn bán sản phẩm và thu được tiền bán hàng

Trong các doanh nghiệp thương mại và dịch vụ , chu kỳ kinh doanhcũng được chia thành ba đoạn tương ứng :

- Giai đoạn nhận hàng hoá về doanh nghiệp

- Giai đoạn giao hàng cho các đại lý và chi nhánh

- Giai đoạn bán hàng và thu tiền bán hàng

Như vậy, trong chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp phát sinh nhucầu vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp là thể hiện sốvốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp trực tiếp ứng ra để hình thành một lượng

dự trữ , hàng tồn kho (vật tư, sản phẩm dở dang, thành phẩm hoặc hàng hoá)

và khoản cho khách hàng khi đã sử dụng khoản tín dụng của người cungcấp, có thể xác định theo công thức sau :

Nhu cầu vốn

Lưu động

=

Mức dự trữhàng tồn kho

+

Khoản phải thu

từ khách hàng

Khoản phải trảngười cung cấp

-Số vốn lưu động doanh nghiệp trực tiếp ứng ra tuỳ thuộc vào nhu cầuvốn lưu động trong từng thời kỳ kinh doanh.Trong công tác quản lý vốnlưu động, một vấn đề quan trọng xác định được nhu cầu vốn lưu độngthường xuyên cần thiết tương ứng với quy mô và điều kiện kinh doanhnhất định Nhu cầu vốn lưu động được xác định đúng đắn là cơ sở để doanhnghiệp để doanh nghiệp tổ chức các nguồn vốn, đáp ứng đầy đủ và kịp thờinhu cầu vốn lưu động của hoat động kinh doanh.

3.2.Những yếu tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp

Nhu cầu vốn lưu động của một doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiềuyếu tố, trong đó có một số yếu tố chính sau :

- Những yếu tố về tính chất của ngành nghề kinh doanh và mức độhoat động của doanh nghiệp :

Bao gồm các yếu tố về quy mô kinh doanh, chu kỳ kinh doanh, tínhchất thời vụ trong công việc kinh doanh, những thay đổi về công nghệ sảnxuất có ảnh hưởng rất lớn đến lượng vốn lưu động mà doanh nghiệp phảiứng ra và thời gian trong đó vốn phải ứng ra

- Những yếu tố về mua sắm vật tư và tiêu thụ sản phẩm :

+ Khoảng cách giữa doanh nghiệp với những người cung cấp vật tư,hàng hóa

+ Khoảng cách giữa doanh nghiệp với những đơn vị mua hàng haynói khác đi là khoảng cách giữa doanh nghiệp với thị trường bán hàng

+ Điều kiện và phương tiện giao thông vận tải

- Những yếu tố về chính sách của doanh nghiệp trong tiêu thụ , tíndụng và tổ chức thanh toán :

Chính sách về tiêu thụ sản phẩm và tín dụng của doanh nghiệp sẽảnh hưởng lớn kỳ hạn thanh toán ( bao gồm kỳ hạn thanh toán với ngườibán và với người mua ) Kỳ hạn thanh toán chi phối đến nợ phải thu và

nợ phải trả Việc tổ chức giao xuất hàng, thực hiện các thủ tục thanh toán

và tổ chức thu tiền bán hàng ảnh hưởng không nhỏ đến nhu cầu vốn củadoanh nghiệp

- Yếu tố về giá cả vật tư hoặc hàng hoá dự trữ :

Sự biến động về giá cả vật tư hoặc hàng hoá dự trữ cũng ảnh hưởngkhông nhỏ đến nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp ở trong kỳ

II CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.Chỉ tiêu phân tích chung

Hiệu quả chung về sử dụng vốn lưu động được phản ánh qua các chỉtiêu như hiệu quả vốn lưu động, sức sinh lời của vốn lưu động

1.1.Hệ số hiệu quả của vốn lưu động

Là mối quan hệ giữa doanh thu đạt được trong kỳ với số vốn lưu độngbình quân đầu tư vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ

Hiệu suất sử dụng VLĐ =

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn lưu động sử dụng thì đem lạibao nhiêu đồng doanh thu cho doanh nghiệp Chỉ tiêu này càng cao thì hiệuquả sử dụng vốn lưu động càng cao và ngược lại

1.2.Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động

Hệ số đảm nhiệm của VLĐ =

Chỉ tiêu này cho biết để có một đồng doanh thu thì cần phải có baonhiêu đồng vốn lưu động Hệ số này càng nhỏ thì chứng tỏ hiệu quả sửdụng vốn càng cao và vốn được tiết kiệm càng nhiều

2.Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động luân chuyểnkhông ngừng và thường xuyên qua các giai đoan của quá trình tái sản xuất( dự trữ - sản xuất - tiêu thụ ) Do đó đẩy nhanh tốc độ luân chuyển củavốn lưu động sẽ góp phần giải quyết nhu cầu vốn cho kinh doanh củadoanh nghiệp, giảm chi phí sử dụng vốn, giảm chi phí kinh doanh , làm lợinhuận tăng lên Để xác định tốc độ chu chuyển vốn lưu động người tathường sử dụng các chỉ tiêu sau:

2.1.Số vòng quay của vốn lưu động

Số vòng quay VLĐ =

Chỉ tiêu này cho biết số vốn lưu động quay được bao nhiêu vòngtrong kỳ kinh doanh Nếu số vòng quay lớn, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốnlưu động càng cao và ngược lai

2.2 Thời gian quay một vòng vốn lưu động

Thời gian quay của 1 vòng VLĐ =

Chỉ tiêu này thể hiện số ngày cần thiết để quay được một vòng vốnlưu động, thời gian của một vòng luân chuyển càng nhỏ thì tốc độ luânchuyển càng lớn

Do ảnh hưởng của tốc độ luân chuyển vốn lưu động, nên đã làmcho doanh nghiệp lãng phí hay tiết kiệm vốn lưu động :

Trong đó : M1 : Tổng mức luân chuyển của vốn lưu động trong kỳ này K1 : Kỳ luân chuyển của vốn lưu động kỳ này

K0 : Kỳ luân chuyển của vốn lưu động kỳ trước

Mức tiết kiệm hay lãng

Phí do thay đổi tốc độ

Luân chuyển VLĐ

M1360

* ( K1 - K0 )

360

3 Khả năng thanh toán và kỳ thu tiền trung bình

3.1.Hệ số thanh toán hiện thời

Hệ số thanh toán hiện thời =

Khả năng thanh toán ngắn hạn là thước đo thanh toán các khoản nợngắn hạn của doanh nghiệp khi đến hạn thanh toán nó cho biết các khoản

nợ ngắn hạn sẵn sàng có thể chuyển đổi các tài sản thành tiền trong mộtthời gian ngắn để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đến hạn thanh toán

Hệ số này cao thì khả năng sẵn sàng thanh toán các khoản nợ đến hạn cao.Tuy nhiên, trong một số trường hợp hệ số này quá cao thì cũng phảixemxét thêm tình hình tài chính có liên quan

3.2 Hệ số thanh toán nhanh

Hệ số thanh toán nhanh =

Hệ số này thể hiện khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp màkhông cần dựa vào việc phải bán các loại vật tư hàng hoá để trả nợ

3.3 Hệ số thanh toán tức thời

Hệ số thanh toán tức thời =

Hệ số này không phụ thuộc việc phải tiêu thụ hàng tồn kho và cáckhoản phải thu Hệ số thanh toán tức thời phản ánh khả năng thanh toán nợngắn hạn nhanh chóng của doanh nghiệp tại thời điểm đến hạn phải thanhtoán cho khách hàng

3.4 Vòng quay hàng tồn kho

Hệ số vòng quay hàng tồn kho =

Tốc độ chu chuyển hàng tồn kho phụ thuộc vào nhiều yếu tố như :

Bán hàng, kết cấu hàng tồn kho Nếu doanh nghiệp áp dụng phương thứcbán hàng vận chuyển thẳng hoặc bán hàng giao tay ba thì tốc độ lưu chuyển hànghoá ngày càng cao và nếu doanh nghiệp duy trì mức độ tồn kho thấp làm cho tốc

độ lưu chuyển hàng tồn kho nhanh nhưng khối lượng tiêu thụ bị hạn chế

Mà Mức dự trữ hàng tồn kho bình quân được tính như sau:

Hàng tồn kho bình quân =

Chỉ tiêu này phản ánh số lần mà hàng hoá tồn kho bình quân luân chuyểntrong kỳ Số vòng quay hàng tồn kho càng cao thì việc kinh doanh được đánh giácàng tốt bởi lẽ doanh nghiệp chỉ đầu tư cho hàng hoá tồn kho thấp nhưng vẫn đạtđược doanh thu cao

3.5 Kỳ thu tiền bình quân

Kỳ thu tiền trung bình = * 360

Chỉ tiêu này cho thấy độ thời gian để thu được các khoản tiền bán hàng kể

từ khi bán hàng cho đến khi thu được tiền Kỳ thu tiền trung bình của doanhnghiệp phụ thuộc vào chính sách tiêu thụ và tổ chức thanh toán của doanh nghiệp

3.6 Hệ số sinh lợi của vốn lưu động

Hệ số sinh lời của VLĐ =

Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn lưu động trong kỳ tạo ra được baonhiêu đồng lợi nhuận ròng, chỉ tiêu này càng lớn càng chứng tỏ doanh nghiệp sửdụng vốn lưu động ở doanh nghiệp có hiệu quả

Nói chung việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động không nên xemxét từng chỉ tiêu một cách riêng rẽ mà kết hợp phân tích trong một hệ thống cómối liên hệ chặt chẽ mới rút ra được những kết luận đúng đắn

III Ý NGHĨA CỦA VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở DOANH NGHIỆP

1.Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp

Vốn lưu động trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp luân chuyển liên tục từ hình thái này sang hình thái khác Tại mộtthời điểm vốn lưu động tồn tại dưới nhiều hình thức khác nhau Trong quátrình vận động đó,vốn lưu động chịu tác động bởi nhiều nhân tố cả chủquan lẫn khách quan làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanhnghiệp Xét về mặt khách quan , hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh củadoanh nghiệp chịu ảnh hưởng bởi một số nhân tố :

- Do tác động của nền kinh tế có lạm phát, sức mua của đồng tiềngiảm sút, giá cả các loại vật tư hàng hoá tăng cao điều đó làm cho một sốlượng tiền như cũ không thể tái tạo tài sản với quy mô ban đầu

- Do các chính sách điều tiết của nhà nước như : Đổi mới cơ chế , bổsung điều chỉnh lại luật, các chính sách khuyến khích hay hạn chế kinhdoanh một số ngành nghề yếu tố này có thể sẽ dẫn tới đẩy mạnh quy môvốn, quy mô kinh doanh nhưng ngược lại nó cũng có thể gây sự thu hẹp cácquy mô trên và tất yếu sẽ gây ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinhdoanh nói chung

- Những rủi ro bất thường trong quá trình kinh doanh mà doanhnghiệp có thể gặp phải như thiên tai,lũ lụt, hoả hoạn , mất cắp đây lànhững nhân tố mà doanh nghiệp không lường trước được

Ngoài những nhân tố khách quan trên, còn có những nhân tố chủquan do chính bản thân doanh nghiệp gây ra làm ảnh hưởng tới hiệu quả sửdụng vốn :

- Do kinh doanh bị thua lỗ : Đối với doanh nghiệp làm ăn thua lỗ,quy mô kinh doanh thu hẹp dần , đồng thời doanh nghiệp cũng mất dần vốn

và có thể lâm vào tình trang phá sản

- Do trình độ quản lý còn yếu kém của doanh nghiệp

- Việc lựa chọn sai lầm phương án đầu tư

- Do việc tổ chức huy động vốn chưa có hiệu quả : Có lúc việc huyđộng vốn không đáp ứng được nhu cầu vốn cho kinh doanh Lúc huy độngđược vốn thì chi phí lại quá cao, hiệu quả đem lại không bù đắp chi phí bỏ

ra, từ đó làm giảm hiệu quả sử dụng vốn

- Do việc sử dụng lãng phí vốn trong quá trình mua sắm dự trữ :Như mua vật tư không phù hợp với quy trình sản xuất, không đúng tiêuchuẩn kỹ thuật và chất lượng quy định, không tận dụng được hết các loạiphế liệu sẽ tác động xấu đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

- Do quản lý trong khâu thanh toán kém dẫn tới vốn của doanhnghiệp bị chiếm dụng , nợ nần dây dưa với số lượng lớn làm giảm quy môvốn của doanh nghiệp

Trên đây là những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụngvốn của doanh nghiệp.Ngoài ra còn có các nhân tố khác, vì vậy để hạn chếnhững thiệt hại do những yếu tố khách quan hay chủ quan gây nên, cácdoanh nghiệp cần xem xét, nghiên cứu một cách thận trọng từng yếu tố đểhạn chế đến mức thấp nhất những hiệu quả có thể xảy ra

2 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở doanh nghiệp

Vốn là tiền đề của sản xuất kinh doanh, muốn đầu tư phát triển hoạtđộng sản xuất kinh doanh mạnh hơn nữa thì yêu cầu về vốn phải được đặtlên hàng đầu.

Sự tuần hoàn của vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp được hiểu như sự tuần hoàn của máu trong cơ thể của conngười.Một trong những yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp là việc sử dụng vốn có hiệu quả Sử dụngvốn có hiệu quả đồng nghĩa với việc cung cấp sản phẩm hàng hoá, dịch vụkhông những thoả mãn nhu cầu của xã hội mà còn đem lại lợi nhuận tối đacho doanh nghiệp

Trong cơ chế thị trường, doanh nghiệp tự trang trải tài chính, tạo rathu nhập đủ trang trải các khoản chi phí và có lãi Vấn đề nâng cao hiệuquả sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng trong việc nâng cao hiệuquả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Doanh nghiệp có thể mở rộngsản xuất, tăng doanh thu mà vẫn không tăng vốn lưu động hoặc tăng vốnlưu động nhưng với tốc độ nhỏ hơn tốc độ doanh thu.Như vậy, nâng caohiệu quả sử dụng vốn vừa có ynghĩa tiết kiệm vốn, vừa có ý nghĩa giảm chiphí lưu thông do giảm chi phí sử dụng vốn, tăng lợi nhuận cho doanhnghiệp

Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động biểu hiện ở chỗ tăng tốc độ luânchuyển của vốn lưu động Tốc độ luân chuyển của vốn lưu động nhanh haychậm biểu hiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp cao haythấp Nâng cao hiệu quả vốn lưu động nhằm nâng cao lợi nhuận, có lợinhuận mới có tích luỹ cho xã hội, tích tụ vốn cho doanh nghiệp để sản xuất

3.Quản lý và bảo toàn vốn lưu động.

Xuất phát từ đặc điểm về phương thức chuyển dịch giá trị của vốnlưu động vào giá trị sản phẩm, phương thức vận động của vốn lưu động( có tính chu kỳ, đan xen ), trong khâu quản lý và bảo toàn vốn lưu độngcần chú ý :

- Xác định số vốn lưu động cần thiết, tối thiểu trong kỳ kinh doanh,đảm bảo cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành thườngxuyên liên tục, tránh ứ đọng vốn, thúc đẩy tốc độ luân chuyển vốn

-Tổ chức sử dụng có hiệu quả nguồn vốn tài trợ vốn lưu động

- Có giải pháp bảo toàn và phát triển vốn lưu động , có nghĩa là bảotoàn được giá trị thực tế của đồng vốn,bảo toàn sức mua của đồng vốn,không bị giảm sút so với ban đầu khi ứng ra đầu tư vào tài sản lưu động.Đảm bảo khả năng mua sắm và khả năng thanh toán của doanh nghiệptrong quá trình sản xuất kinh doanh

Để thực hiện các mục tiêu trên, trong công tác quản lý tài chính,doanh nghiệp thường sử dụng các biện pháp đẩy mạnh như đẩy mạnh tiêuthụ sản phẩm , hàng hoá tồn kho, chậm luân chuyển để giải phóng nhanh,thu hồi nhanh các khoản nợ khó đòi , không chiếm dụng vốn, tránh đượcrủi ro, bảo toàn được vốn Muốn vậy, doanh nghiệp thường xuyên phân tíchtình hình sử dụng vốn lưu động thông qua các chỉ tiêu tài chính như : vòngquay vốn lưu động, hiệu suất sử dụng vốn lưu động , hệ số nợ Nhờ các chỉtiêu này có thể điều chỉnh kịp thời các biện pháp để nâng cao hiệu quả sửdụng vốn lưu động nhằm tăng mức doanh lợi cho doanh nghiệp

PHẦN THỨ HAI

TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG HÀ NỘI

I QUÁ TRÌNH THÀNH LẬP VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

1.Khái quát về hoat động kinh doanh cua công ty.

1.1 Quá trình thành lập, phát triển của công ty.

Công ty vật tư kỹ thuật xi măng là một doanh nghiệp Nhà nước, trựcthuộc Tổng công ty xi măng Việt nam Công ty thực hiện chế độ hạch toánđộc lập, có con dấu riêng , tự chủ về tài chính , có tư cách pháp nhân và mởtài khoản riêng tại ngân hàng Trụ sở của Công ty đặt tại 348 đường GiảiPhóng, Quận Thanh xuân, Hà nội

Tiền thân của Công ty là xí nghiệp Vật tư kỹ thuật xi măng, trựcthuộc liên hiệp các xí nghiệp Bộ xây dựng Xí nghiệp được thành lập theoquyết định số 023/BXD – TCL ngày 12/12/1993 của Bộ trưởng Bộ xâydựng Sau đó vào ngày 30/9/1993 – Bộ xây dựng ra quyết định số445/BXD –TCLĐ đổi tên xí nghiệp vật tư kỹ thuật xi măng thành Công tyvật tư kỹ thuật xi măng , lúc đó công ty có nhiệm vụ là:

+ Quản lý nguồn vốn góp vào xí nghiệp liên doanh

+ Là đầu mối để tham gia liên doanh , liên kết với các địa phương đểxây dựng trạm nghiền theo chủ trương của liên hiệp

+ Tổ chức bán lẻ xi măng tại địa bàn Hà nội

+ Là lực lượng dự bị tăng cường cung ứng xi măng khi cần thiết trênđịa bàn miền Bắc ( từ Vinh ra)

Trong thời điểm này , Vốn cố định của công ty là : 46.838.000

Vốn lưu động của công ty là: 25.229.000

Sau cơn sốt xi măng (tháng 04/1995) , theo quyết định số 883 TCT –HĐQL ngày 10/07/1995 của Hội đồng quản trị Tổng công ty xi măng Việtnam, từ ngày 01/08/1995 Công ty vật tư kỹ thuật xi măng được giao bổsung nhiệm vụ là tổ chức kinh doanh,lưu thông, tiêu thụ xi măng trên địabàn thành phố Hà nội , theo phương thức làm tổng đại lý tiêu thụ xi măngcho Công ty xi măng Bỉm Sơn , Hoàng Thạch , Hải Phòng trên địa bànthành phố Hà nội Tổng đại lý hoat động theo cơ chế sau: Công ty xi măngHoàng Thạch, Bỉm Sơn vận chuyển xi măng tới Tổng đại lý và Tổng đại lýthực hiện bán hàng theo giá quy định và hưởng phí hoa hồng theo quyđịnh Tổng đại lý bán hàng theo phương thức như bán hàng tại cảng, tạichân các công trình, tại nhà ga , tại cửa hàng … và Tổng đại lý được hưởngphí hoa hồng theo quy định < - 3,5 % doanh thu

Theo quyết định số 606/XMVN –HĐQT ngày 23/05/1998 của HộiĐồng Quản trị Tổng công ty xi măng Việt Nam về việc bổ sung nhiệm vụlà: Chuyển giao tổ chức, chức năng , nhiệm vụ , tài sản và lực lượngCBCNV của các chi nhánh công ty xi măng Bỉm Sơn tại Hà Tây , HoàBình cho Công ty vật tư kỹ thuật xi măng quản lý từ ngày 01/06/1998 vàđổi tên chi nhánh công ty xi măng Bỉm Sơn tại Hà Tây, Hoà Bình thành chinhánh Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng tại Hà Tây và Hoà Bình

Nhằm thực hiện tiếp các bước của việc cải tiến hệ thống kinh doanh,theo QĐ số 97/ XMVN- HĐQT ngày 21/03/2000 của Hội đồng quản trịTổng công ty xi măng Việt Nam về việc chuyển giao nhiệm vụ từ Công ty

vật tư Vận tải xi măng sang Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Theo quyếtđịnh này Công ty Vật tư Vận tải xi măng chuyển giao tổ chức,chức năngnhiệm vụ, tài sản và lực lượng CBCNV đang làm nhiệm vụ kinh doanh ,tiêu thụ xi măng của các chi nhánh tại các tỉnh Thái Nguyên, Phú Thọ, LàoCai , Vĩnh Phúc cho Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng tại các tỉnh đó kể từngày 01/04/2000.

Như vậy đến nay địa bàn kinh doanh tiêu thụ xi măng của Công tyVật tư kỹ thuật xi măng gồm 17 tỉnh thành phố miền Bắc: Thành phố Hànội, Hà Tây , Hoà Bình , Sơn La , Lai Châu, Vĩnh Phúc, Phú Thọ, TháiNguyên, Tuyên Quang, Hà Giang, Yên Bái, Lào Cai, Cao Bằng, Bắc Cạn ,Bắc Ninh, Bắc Giang, Lạng Sơn

Phương thức kinh doanh chủ yếu của Công ty được chuyển từ hìnhthức Tổng đại lý sang hình thức kinh doanh xi măng mua đứt , bán đoạn vàchỉ được kinh doanh trên địa bàn được giao

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty.

Công ty vật tư kỹ thuật xi măng có các chức năng , nhiệm vụ như sau:

Thực hiện mua xi măng của các nhà máy theo đúng kế hoạch tiến độ

và những hợp đồng kinh tế đã ký kết

Tổ chức kinh doanh tiêu thụ xi măng có hiệu quả tại địa bàn 17 tỉnh,thành phố: Tổ chức hệ thống buôn bán , bán lẻ thông qua các đại lý, cáccửa hàng để phục vụ cho nhu cầu tiêu thụ xi măng của xã hội và bình ổngiá cả xi măng trên thị trường

Tổ chức tốt công tác tiếp thị và nắm bắt nhu cầu tiêu thụ xi măng củatừng tháng, từng quy và của năm trên địa bàn được phụ trách, lập kế hoạchnguồn hàng đúng sát với nhu cầu thực tế

Tổ chức tốt hệ thống kho tàng bến bãi, đảm bảo đủ lượng hàng dựtrữ,cung cấp xi măng kịp thời , đúng chất lượng cho nhu cầu thị trường đặcbiệt trong mùa xây dựng trên thị trường Hà Nội.

Quản lý và sử dụng hợp lý tài sản tiền vốn đồng thời tổ chức và quản

lý lực lượng , phương tiện vận tải bốc xếp của đơn vị khai thác sử dụng lựclượng vận tải khác của xã hội một cách hợp lý có hiệu quả để đưa xi măngđến ga, đến cảng , đầu mối giao thông , các kho , các cửa hàng, đến châncông trình mà công ty được phân công quản lý

Đào tạo bồi dưỡng, nâng cao trình độ , kỹ thuật nghiệp vụ quản lýcho cán bộ công nhân viên trong đơn vị , đảm bảo quyền lợi cho người laođộng và hoàn thành nhiệm vụ được giao

Tận dụng cơ sở vật chất , lao động của đơn vị để tổ chức các dịch vụkinh doanh và cung cấp phụ liệu cho các nhà máy xi măng , các đại lý tiêuthụ một số mặt hàng vật tư , vật liệu xây dựng

1.3.Đặc điểm mặt hàng kinh doanh và thị trường của công ty

Mặt hàng kinh doanh chính của Công ty là xi măng với chủng loại đadạng và chất lượng cao như : Xi măng Hoàng Thạch , Xi măng Bỉm Sơn ,

Xi măng Bút Sơn , Xi măng Hải Phòng Trong các loai xi măng Công tyđang kinh doanh thì xi măng Hoàng Thạch chiếm tỷ trọng lớn nhất gần50% tổng sản lượng tiêu thụ, sau đó là xi măng Bút Sơn 25%, xi măng BỉmSơn chiếm gần 20% và xi măng Hải Phòng 5% Tóm lại Công ty có mộtnguồn hàng ổn định chất lượng cao, đã có uy tín và chỗ đứng trên thịtrường, đây là lợi thế trong kinh doanh của công ty

Do công ty vật tư kỹ thuật xi măng là công ty thương mại nên như đãtrình bày mặt hàng chính của công ty là xi măng nên công ty phải có một

sự lựa chọn hướng đi và nguồn hàng hợp lý Công ty vật tư kỹ thuật ximăng lại là đơn vị thành viên trong Tổng công ty xi măng , trực thuộc Tổngcông ty quản lý nên vấn đề lựa chọn nguồn hàng cho hoạt động kinh doanhchịu sự chỉ đạo của Tổng công ty, hiện nay nguồn hàng được mua từ cácđơn vị sản xuất trong Tổng công ty:

Xi măng Hoàng Thạch của nhà máy xi măng Hoàng Thạch

Xi măng Bỉm Sơn của nhà máy xi măng Bỉm Sơn

Xi măng Bút Sơn của nhà máy xi măng Bút Sơn

Xi măng Hải Phòng của nhà máy xi măng HảI Phòng

Xi măng Hoàng Mai của nhà máy xi măng Hoàng Mai

Xi măng Tam Điệp của nhà máy xi măng Tam Điệp

Công ty mua xi măng theo hợp đồng kinh tế đã ky kết trước với nhàsản xuất hàng năm , sau khi được Tổng công ty giao chỉ tiêu và Công ty dựđoán nhu cầu xi măng trên các địa bàn được phân công Công ty xây dựng

kế hoạch mua xi măng theo từng tháng,từng quy với các nhà sản xuất Để

kế toán tổng hợp quá trình mua hàng công ty sử dụng tài khoản156,151,112…

Để phục vụ cho mục đích chính là tiêu thụ hàng hóa , công ty đã ápdụng nhiều hình thức bán hàng Bán hàng tại cảng

Bán tại các đầu mối

Bán tại kho

Bán tại chân công trình

Bán tại cửa hàng, đại lý

Với 5 phương thức này công ty có thể bán hàng trực tiếp cho ngườitiêu dùng hoặc thông qua các kênh phân phối , các thị trường tiêu thụ.Công việc bán xi măng là công việc quan trọng nhất quyết định sự tồn tại

và phát triển của công ty nên đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ từ khâutiếp nhận xi măng đến khi giao xi măng và thanh toán

- Giá bán của công ty theo một khung ( giá trần , giá sàn) do Tổngcông ty xi măng Việt nam quy định Nhưng tuỳ theo đối tượng thị trường ,phương thức bán hàng , đối tượng khách hàng , chủng loai xi măng màcông ty áp dụng mức giá khác nhau trong khung giá

Giá xi măng xuất kho được xác định theo phương pháp nhập trướcxuất trước Bên cạnh quá trình mua bán xi măng của công ty thì công tycòn có một thị trường tiêu thụ khá rộng khắp hầu hết cả thị trường miềnBắc cụ thể như sau: ýý

Thị trường tiêu thụ của công ty trải rộng ở 17 tỉnh thành phố miềnBắc nước ta trong đó địa bàn hoat động chính là Hà nội Được phân ra làm

4 chi nhánh , đó là các chi nhánh :

- Chi nhánh Xi măng tại Lào Cai

- Chi nhánh Xi măng tại Vĩnh Phúc

- Chi nhánh Xi măng tại Phú Thọ

- Chi nhánh Xi măng tại Thái Nguyên

Tại thành phố Hà Nội , Công ty có 5 trung tâm , nằm rải rác trên cácđịa bàn quận huyện và 5 trung tâm này đều hạch toán độc lập

+ Trung tâm 1: Địa bàn hoạt động tại Đông Anh , Sóc Sơn

+ Trung tâm 3: Địa bàn hoạt động tại Gia Lâm , Chương Dương + Trung tâm 5: Địa bàn hoạt động tại Đống Đa, Thanh Xuân

+ Trung tâm 7: Địa bàn hoạt động tại Hoàng Mai , Hai Bà Trưng ,Thanh Trì

+ Trung tâm 9: Địa bàn hoạt động tại Hoàn Kiếm , Cầu Giấy , Từ Liêm

Dưới các trung tâm là các cửa hàng và đại lý của Công ty ,việc hìnhthành nên các trung tâm này nhằm giúp cho các cửa hàng , khách hàng cóđiều kiện thuận lợi hơn trong việc thanh toán , tạo điều kiện cho việc kinhdoanh được trôi chảy hơn

Việc tiếp nhận xi măng thông qua ba tuyến đường : đường bộ ,đường sắt, đường thuỷ, ở mỗi địa điểm đều có trạm tiếp nhận Hệ thốngcác kho chứa hàng gồm : kho Giáp Nhị 1,2 ; Vĩnh Tuy , Cầu Bưu , NhânChính , Yên Viên , Cổ Loa , Nghĩa Đô

Tuỳ từng nơi sản xuất mà Công ty có thể vận chuyển bằng đường

bộ , đường thuỷ hay đường sắt, sử dụng phương tiện của Công ty hay thuêngoài ( riêng đường sắt do cục đường sắt quản lý ) Vấn đề đặt ra là phải sửdụng hình thức vận chuyển sao cho có hiệu quả nhất

Mặc dù được phân ra rộng khắp miền Bắc nhưng địa bàn hoat độngchính của Công ty vẫn là Hà nội đây là trung tâm kinh tế , chính trị đất nước, lànơi có mật độ dân cư đông , nhiều công trình kiến trúc , với mức độ tiêu thụ ximăng được đánh giá cao trong cả nước là 1,2 triệu tấn – 1,6 triệu tấn / 01 năm.Đây cũng là thuận lợi lớn cho hoạt động kinh doanh của công ty

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Với trên 700 cán bộ công nhân viên bộ máy quản lý của công ty

được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng Đây là một mô hình phùhợp với đặc điểm hoat động kinh doanh , chức năng nhiệm vụ của công ty ,giúp quản lý chặt chẽ hơn trong công tác quản lý tiền hàng, công tác báokết quả kinh doanh

Với quy mô sản xuất và cơ cấu lao động hiện nay Công ty vật tư kỹthuật xi măng có một cơ cấu tổ chức khá hợp lý:

Ban Giám đốc:

- Giám đốc là người đứng đầu Công ty do Hội đồng quản trị củaTổng công ty bổ nhiệm, kỷ luật , khen thưởng theo đúng đề nghị của Tổnggiám đốc

Giám đốc có nhiệm vụ quản lý, giám sát toàn bộ hoạt động của công

ty và chịu trách nhiệm trước Tổng công ty theo quy định

- Phó giám đốc kinh doanh: phụ trách nghiệp vụ kinh doanh , kếhoạch kinh doanh , hợp đồng kinh tế , thanh lý hợp đồng kinh tế , kiểm tra ,kiểm soát hàng hoá vật tư đồng thời phụ trách công tác nội chính thanh tra

-Phó giám đốc kỹ thuật: Phụ trách về vật tư , vận tải xi măng , côngtác định mức trong khâu vận tải và trong từng cửa hàng, chất lượng hànghoá, kỹ thuật giao nhận, bốc xếp lưu kho, xây dựng quy trình , quy phạmcủa các quy chế an toàn của công ty , phụ trách công tác đào tạo, cải tiến kỹthuật và công tác sửa chữa lớn

- Kế toán trưởng: Giúp cho Giám đốc thực hiện các điều lệ của Nhànước và pháp luật về kế toán , thống kê trong các hoạt động kinh doanh củaCông ty , quản lý về mặt tài chính ; tổ chức hạch toán và lập báo cáo tàichính; đảm bảo các thông tin về số liệu kịp thời chính xác

Các phó giám đốc , kế toán trưởng do Tổng giám đốc bổ nhiệm, miễnnhiệm , khen thưởng theo đề nghị của Giám đốc khi được HĐQT chấp nhận

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

Phòng Quản

lý thị trường

Văn phòng

Phòng

tổ chức lao động

Phòng

kỹ thuật đầu tư

Xí nghiệ

p vận tải

Phòng điều

độ và quản

lý kho

Phòng

kế toán tài chính

Đội Xe vận tải

Các phòng của Công ty :

- Văn phòng công ty: Có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành côngtác quản trị, hành chính, công tác thanh tra , văn thư lưu trữ hồ sơ , quản lýcon dấu, quản trị mua sắm văn phòng phẩm , in ấn, công tác giao dịch đốingoại , bảo đảm trật tự an toàn cho công ty

- Phòng tổ chức lao động: Có nhiệm vụ tham mưu giúp việc choGiám đốc trong lĩnh vực quản trị nhân sự , tổ chức lao động , thực hiện chế

độ chính sách cho cán bộ công nhân viên toàn công ty , chăm lo công tácđào tạo con người

- Phòng kỹ thuật đầu tư :

Có nhiệm vụ sửa chữa lớn , đầu tư xây dựng cơ bản tại công ty

- Phòng kinh tế kế hoạch :

Xây dựng kế hoạch , giao kế hoạch cho từng phòng ban, chủ trì dựthảo hợp đồng kinh tế mua bán xi măng , hợp đồng thuê phương tiện vậntải xi măng, hợp đồng thuê cửa hàng bán xi măng , hợp đồng thuê và chothuê kho tàng dự trữ xi măng…

- Phòng quản lý thị trường :

Giúp nắm bắt nhu cầu xi măng trên địa bàn hoat động của Công ty Theo dõi biến động giá cả các mặt hàng xi măng , kiểm tra việc thực hiệnnội quy,quy chế trong hoạt động kinh doanh tiêu thụ xi măng và cung cấpthông tin về tình hình cạnh tranh của các đối thủ trên thị trường

- Phòng quản lý tiêu thụ :

Có nhiệm vụ tổ chức điều hành quản lý các trung tâm, đại lý, cáccửa hàng bán xi măng theo đúng quy chế của Tổng công ty xi măng ViệtNam Điều tiết giá cả cho từng thời kỳ theo đúng quy chế của công ty banhành

- Phòng điều độ và quản lý kho :

Chịu trách nhiệm xây dựng mang lưới hệ thống kho , các trạm đầunguồn, đảm bảo tình hình nhập tồn xi măng đầy đủ, thực hiện chức năngđiều độ vận chuyển xi măng

- Xí nghiệp vận tải:

Có nhiệm vụ quản lý, tổ chức các đội xe , làm tốt công tác vậnchuyển xi măng từ các ga, cảng về kho, từ kho về các cửa hàng bán buôn;bán lẻ, đại lý , trung tâm , chi nhánh và đến chân công trình