Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng.doc

Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng

Kho¸ ln tèt nghiƯp Mơc lơc Néi dung Lêi më đầu Chơng 1: Những vấn đề lý luận chung quản trị vốn lu động 1.1 Khái quát chung vốn lu động : 1.1.1 Khái niệm vốn lu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lu động 1.1.3 Phân loại vốn lu động 1.1.3.1- Phân loại theo vai trò loại vốn lu động qúa trình sản xuất kinh doanh 1.1.3.2- Phân loại vốn lu động theo hình thái biểu 1.1.3.3- Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn 1.1.3.4- Phân loại theo nguồn hình thành 1.2 Các phơng pháp xác định nhu cầu Vốn lu động 1.2.1 phơng pháp trực tiếp 1.2.2 Phơng pháp gián tiếp 1.3 - Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động 1.3.1- Tốc độ luân chuyển vốn lu động 1.3.2- Mức tiết kiệm vốn lu ®éng 1.3.3- HiƯu st sư dơng vèn lu ®éng 1.3.4- Hàm lợng vốn lu động 1.3.5- Mức doanh lợi vốn lu động 1.4 Nội dung quản trị Vốn lu động 1.4.1 Quản trị vốn tiền 1.4.2 Quản trị hàng tồn kho dự trữ 1.4.3 Quản trị khoản phải thu, phải trả 1.4.4 Quản trị vốn lu động khác Trang 7 10 10 11 12 13 14 14 17 18 18 19 19 20 20 20 21 25 27 28 Chơng 2: thực trạng quản lý sử dụng vốn lu động Công ty vật t kỹ thuật xi măng- tổng công ty xi măng việt nam 2.1 - Khái quát chung Công ty 2.1.1 - Quá trình hình thành phát triển Công ty vật t kỹ thuật xi măng Tổng công ty xi măng Việt nam 2.1.2 Một số đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động 30 30 30 31 Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Công ty 2.1.2.2- Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty 2.1.2.3 Đặc điểm cấu máy tổ chức 2.1.2.4- Đặc điểm vốn Công ty 2.2 Thực trạng quản trị Vốn lu động Công ty vật t kỹ thuật Xi măng 2.2.1 Cơ cấu Vốn lu động 2.2.2 Cơ cấu nguồn Vốn lu động 2.3 Phơng pháp xác định nhu cầu Vốn lu động Công ty 2.4 Nội dung quản trị Vốn lu động Công ty 2.4.1 Quản trị vốn tiền 2.4.2 Quản trị hàng tồn kho dự trữ 2.4.3 Quản trị khoản phải thu, phải trả 2.4.4 Quản trị vốn lu động khác 2.5 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị Vốn lu động Công ty vật t kỹ thuật Xi măng Chơng 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện quản trị Vốn lu động Công ty vật t kỹ thuật Xi măng 3.1 - Đánh giá u , nhợc điểm quản trị Vốn lu động 3.1.1 - Ưu điểm 3.1.2 Nhợc điểm 3.2 Phơng hớng Công ty thời gian tới 3.2.1 Phơng hớng Công ty sản xuất KD 3.2.2 Phơng hớng quản trị Vốn lu động 3.3 Một số giải pháp kiến nghị 3.3.1 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng Vốn lu động 3.3.1.1 Các giải pháp chung 3.3.1.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng Vốn lu động Công ty 3.3.2 - Một số kiến nghị mang tính hỗ trợ nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty vật t kỹ thuật Xi măng 3.3.2.1 - Một số kiến nghị Công ty 3.3.2.2 - Một số kiến nghị Tổng Công Ty Xi măng Nhà nớc Kết luận Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động 31 33 36 37 38 38 41 44 45 45 47 48 50 51 56 56 56 58 59 59 61 62 62 62 63 66 67 68 69 Kho¸ luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Lời nói đầu Trong kinh tế thị trờng, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có lợng vốn lu động định nh tiền đề bắt buộc Vốn lu động có vai trò đặc biệt quan trọng, ảnh hởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh nh hiệu kinh doanh cđa doanh nghiƯp * TÝnh cÊp thiÕt cđa §Ị tài : Các doanh nghiệp hoạt động ®iỊu kiƯn nỊn kinh tÕ më víi xu thÕ qc tế hoá ngày cao kinh doanh thị trờng ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lu động cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu t phát triển ngày lớn Trong nhu cầu vốn lớn nh khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp lại bị hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lu động cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật * Mục tiêu nghiên cứu Đề tài : Đối với Doanh nghiệp , đặc biệt Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Quốc Doanh kinh tế phải chủ động việc huy động sử dụng vốn Ngoài vốn ngân sách nhà nuớc cấp phải huy động từ nhiều nguồn khác Vì việc quản lý sử dụng Vốn lu động cách hiệu quan trọng Vì thể hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Vì mục tiêu nghiên cứu đề tài sở phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lu động Công ty, khẳng định mặt tích cực đà đạt đợc đồng thời tìm số hạn chế cần khắc phục có biện pháp hoàn thiện * Phơng pháp nghiên cứu : C ông ty vật t kỹ thuật xi măng thành viên Tổng công ty xi măng Việt Nam Công ty đợc giao nhiệm vụ tổ chức lu thông tiêu thụ xi măng , giữ bình ổn giá thị trờng địa bàn đợc phân công Nh việc tiêu thụ Xi măng công việc chủ yếu , đẩy nhanh tốc độ hoàn thành vợt mức kế hoạch Tổng Công Ty giao nhiệm vụ hàng đầu công ty vật t kỹ thuật Xi măng Nhận thức đợc tầm quan trọng vốn lu động, Công ty đà không ngừng đổi hoàn thiện công tác tổ chức quản lý vốn lu động để cho việc sử dụng vốn đạt hiệu cao Xuất phát từ vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định đáp ứng đợc nhu cầu vốn lu động thờng xuyên, cần thiết, tối thiểu, phải biết đợc hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sao, Các giải pháp cần thực để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Công ty Vật t kỹ thuật Xi măng Tổng công ty Xi măng Việt Nam , Em đà chọn đề tài Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Vật t kỹ thuật Xi măng Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Khoá luận tèt nghiƯp Mai Quang Hỵp * KÕt cÊu cđa Ln Văn : Nội dung luận văn đợc kết cấu thành ba chơng: Chơng - Những vấn đề lý luận chung vốn lu động Chơng - Thực trạng quản lý sử dụng vốn lu động Công ty Vật t kỹ thuật Xi măng Tổng công ty Xi măng Việt Nam Chơng - Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện quản trị vốn lu động Công ty Vật t kỹ thuật Xi Măng Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Chơng Những vấn đề lý luận chung vốn lu động 1.1 Khái quát chung Vốn l u động : 1.1.1- Khái niệm vốn lu động: Vốn lu động giá trị tài sản lu động mà doanh nghiệp đà đầu t vào trình sản xuất kinh doanh, số vốn tiền ứng để mua sắm tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp đợc thực thờng xuyên, liên tục Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh t liệu lao động doanh nghiệp có đối tợng lao động Khác với t liệu lao động, đối tợng lao động (nh nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm) tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị đợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tợng lao động nói xét hình thái vật đợc gọi tài sản lu động, hình thái giá trị đợc gọi vốn lu động doanh nghiệp Là biểu tiền tài sản lu động nên đặc điểm vận động vốn lu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lu động Trong doanh nghiệp ngời ta thờng chia tài sản lu động thành hai loại: tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông Tài Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp sản lu động sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất, chế biến Còn tài sản lu động lu thông bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trớc Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục thuận lợi Vốn lu động đợc chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu tiền tệ sang hình thái vật t, hàng hoá dự trữ Khi vật t dự trữ đợc đa vào sản xuất, chế tạo thành bán thành phẩm Sau sản phẩm sản xuất đợc tiêu thụ, vốn lu động quay hình thái tiền tệ ban đầu Quá trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, không ngừng, vốn lu động tuần hoàn không ngừng có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lu động Do có chu chuyển không ngừng nên vốn lu động thờng xuyên có phận tồn lúc dới hình thái khác sản xuất lu thông Vốn lu động điều kiện vật chất thiếu đợc trình tái sản xuất, phận trực tiếp hình thành nên thùc thĨ cđa s¶n phÈm Trong cïng mét lóc, vèn lu động doanh nghiệp đợc phổ biến khắp giai đoạn luân chuyển tồn dới nhiều hình thái khác Muốn cho trình tái sản xuất đợc liên tục, doanh nghiệp phải có đủ lợng vốn lu động đầu t vào hình thái khác đó, khiến cho hình thái có đợc mức tồn hợp lý đồng với Nh vậy, khiến cho chuyển hoá hình thái vốn trình luân chuyển đợc thuận lợi Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Vốn lu động công cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật t, tức phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Nhng mặt khác, vốn lu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ¸nh sè lỵng vËt t sư dơng tiÕt kiƯm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất lu thông sản phẩm có hợp lý không? Bởi vậy, thông qua trình luân chuyển vốn lu động đánh giá cách kịp thời mặt nh mua sắm, dự trữ sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp 1.1.2- Đặc điểm vốn lu động Phù hợp với đặc điểm tài sản lu động, vốn lu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lu thông Quá trình đợc diễn liên tục thờng xuyên lặp lại theo chu kỳ đợc gọi trình tuần hoàn, chu chuyển vốn lu động Vốn lu động có hai đặc điểm: Thứ nhất, vốn lu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh bị hao mòn hoàn toàn trình sản xuất Giá trị chuyển hết lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm Thứ hai, qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lu động thờng xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyyển sang vốn vật t hàng hoá dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lu động hoàn thành vòng chu chuyển Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp 1.1.3 - Phân loại vốn lu động: Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức quản lý vốn lu động có vai trò quan trọng Có thể nói, quản lý vốn lu động phận trọng yếu công tác quản lý hoạt động tài doanh nghiệp Quản lý vốn lu động nhằm đảm bảo sử dụng vốn lu động hợp lý, tiết kiệm có hiệu Doanh nghiệp sử dụng vốn lu động có hiệu sản xuất đợc nhiều loại sản phẩm, nghĩa tổ chức đợc tốt trình mua sắm, trình sản xuất tiêu thụ Do vốn lu động có nhiều loại mà lại tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh thờng xuyên thay đổi hình thái vật chất Do ®ã, muèn qu¶n lý tèt vèn lu ®éng, ngêi ta phải tiến hành phân loại vốn lu động theo tiêu thức sau: 1.1.3.1- Phân loại Vốn lu động theo vai trò loại vốn lu động trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại vốn lu động doanh nghiệp chia thành ba loại: - Vốn lu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Vốn lu động khâu sản xuất: Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn lu động khâu lu thông: Bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý ); khoản vốn đầu t ngắn hạn (dầu t chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn ) Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp khoản chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng ) Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.1.3.2- Phân loại vốn lu động theo hình thái biểu hiện: Theo cách phân loại vốn lu động chia thành bốn loại: - Vốn vật t, hàng hoá: Là khoản vốn có hình thái biĨu hiƯn b»ng hiƯn vËt thĨ nh nguyªn, nhiªn, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền: Bao gồm khoản vèn tiỊn tƯ nh tiỊn mỈt tån q, tiỊn gưi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu t chứng khoán ngắn hạn - Các khoản phải thu, phải trả: + Các khoản phải thu: bao gồm khoản mà doanh nghiệp phải thu khách hàng khoản phải thu khác + Các khoản phải trả: khoản vốn mà doanh nghiệp phải toán cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, khoản phải nộp cho Ngân sách Nhà nớc toán tiền công cho ngời lao động - Vốn lu động khác: bao gồm khoản dự tạm ứng, chi phí trả trớc, cầm cố, ký quỹ, ký cợc Quản trị nâng cao hiệu sử 10 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp ớc đồng thời vào kế hoạch sản xuất kinh doanh để lập kế hoạch nhu cầu VLĐ cho năm sau 2.4 Nội dung quản trị Vốn l u động Công ty: 2.4.1 - Quản trị vốn tiền : Vốn tiền loại vốn linh hoạt có khả khoản cao nhÊt vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp Do nhu cầu dự trữ vốn tiền doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu giao dịch hàng ngày nhiều mục đích khác Trong tổng vốn lu động Công ty vật t kỹ thuật Xi măng , vốn tiền chiếm tỷ trọng lớn , năm 2003 vốn tiền công ty chiếm 76,54% tơng ứng với số tiền 98.698.627.011(VNĐ) Đến cuối năm 2004 đà giảm 68,59% tơng ứng 86.591.634.699(VNĐ) Nh lợng vốn tiền công ty đà giảm 12.106.992.312(VNĐ) với tốc độ gi¶m 12,27% Qua sè liƯu b¶ng 2.2.1 ta thÊy vèn tiền công ty giảm chủ yếu sụt giảm khoản mục tiền gửi ngân hàng lợng tiền mặt tăng lên Bảng 2.4.1 Cơ cấu Vốn tiền ĐVT : VNĐ Chỉ tiêu I Tiền 1.Tiền mặt 2.TGNH 3.Tiền chuyển Năm 2003 Số tiền TT(%) 98.698.627.011 76,54 1.846.043.500 1,43 94.131.943.511 73,00 Năm 2004 Số tiền TT(%) 86.591.634.699 68,59 5.295.695.000 4,20 78.370.857.699 62,08 2.720.640.000 2.925.082.000 2,11 2,32 Tiền mặt quỹ phận quan trọng cấu thành nên vốn tiền công ty Năm 2003 tỷ trọng khoản vốn chiếm Quản trị nâng cao hiệu sử 44 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp 1,43% nhng đến năm 2004 ®· chiÕm 4,2% tỉng vèn lu ®éng cđa c«ng ty Tốc độ tăng vọt (186,87% tơng ứng 3.449.651.500 (VNĐ) ) tiền mặt quỹ cho thấy năm 2004 công ty đà có nhu cầu lớn khoản vốn để mua nguyên vật liệu ,đồng thời làm tăng khả toán tức thời cho công ty xuất nhu cầu toán khoản nợ đến hạn Tiền gửi ngân hàng phận lín nhÊt cđa vèn b»ng tiỊn cđa c«ng ty Trong kinh tế thị trờng ,xu hớng chung doanh nghiệp giao dịch qua ngân hàng ,phơng thức giúp cho hoạt động kinh tế đợc thuận tiện an toàn Nhng xác định lợng tiền gửi ngân hàng lớn gây nên tồn đọng vốn không đợc đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh Do năm 2004 lợng tiền gửi ngân hàng công ty đà giảm xuống so với năm 2003 Năm 2004 lợng tiền gửi ngân hàng đà giảm 16,74% tơng ứng với lợng tiền 15.761.085.812(VNĐ) Nh năm 2004 công ty đà đầu t vào hoạt động kinh doanh ,làm cho quy mô kinh doanh công ty ngày mở rộng lớn mạnh Nhìn chung mức dự trữ vốn tiền cấu đợc Công ty xác định nh cha thực hợp lý công ty để xảy tình trạng ứ đọng vốn Mức d tiền gửi ngân hàng nh lớn Công ty nên mở rộng sản xuất ,đầu t vào lĩnh vực mang lại nhiều lợi nhuận 2.4.2 - Quản trị hàng tồn kho dự trữ : Hàng tồn kho khoản mục có giá trị lớn thứ hai tổng số vốn lu động Công ty Năm 2003 hàng tồn kho 19.916.349.775(VNĐ) chiếm 15,44% tổng vốn lu động Công ty Đến năm 2004, hàng tồn kho 27.396.485.175 (VNĐ) chiếm 21,7% Nh vậy, năm 2004 khoản mục hàng tồn kho Công ty đà tăng Quản trị nâng cao hiệu sử 45 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp lên lợng đáng kể so với năm 2003 7.480.135.400(VNĐ) Nguyên nhân Công ty đà mở rộng quy mô kinh doanh, nhập thêm nhiều vật t để cung cấp cho khách hàng nớc Tuy nhiên khoản mục hàng tồn kho lớn gây nhiều vấn đề đáng lo ngại cho Công ty tồn đọng vốn Mục tiêu quản trị tài doanh nghiệp tìm cách ®Ĩ tèi u hãa c¸c chi phÝ Tõ thùc tÕ Công ty, ta thấy tình hình quản trị hàng tồn kho dự trữ Công ty Vật t kỹ thuật Xi măng cha đợc tốt Do đó, Công ty phải tìm biện pháp để giảm bớt chi phí cho hàng tồn kho mà đảm bảo cung cấp đủ hàng hoá cho ngời tiêu dùng Đồng thời, Công ty phải đẩy mạnh công tác nghiên cứu, tìm kiếm thị trờng tiêu thụ tăng cờng biện pháp bán hàng cần thiết Bảng 2.4.2 Bảng cấu Hàng tồn kho ĐVT : VNĐ Chỉ tiêu Hàng tồn kho 1.Hàng mua đờng 2.Nguyên liƯu,vËt liƯu tån kho 3.C«ng ,dơng kho 4.Hàng hoá tồn kho Năm 2003 Số tiền TT(%) 19.916.349.775 100 Năm 2004 Số tiền TT(%) 27.396.485.175 100 13.110.615.454 65,83 18.798.083.185 68,62 146.688.235 0,74 153.857.825 0,56 35.092.970 0,18 30.894.194 0,11 6.623.953.115 33,25 8.413.649.971 30,71 2.4.3 - Quản trị khoản phải thu ,phải trả: Quản trị nâng cao hiệu sử 46 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng không lớn tổng số vốn lu động Công ty Năm 2003, khoản phải thu 9.939.511.417(VNĐ) chiếm 7,71% Năm 2004, khoản phải thu lên tới 11.259.869.920 (VNĐ) triệu chiếm 8,92% Trong khoản phải thu khoản bán chịu cho khách hàng chủ yếu Năm 2003 khách hàng nợ Công ty 8.240.668.842(VNĐ), chiếm 6,39% tổng vốn lu động Năm 2004 khách hàng nợ 8.630.501.665(VNĐ), chiếm 6,84% tổng vốn lu động Mặc dù số tiền mà khách hàng nợ Công ty tăng lên 389.832.823(VNĐ) nhng điều tất yếu , công ty ngày đợc mở rộng nên công ty có nhiều bạn hàng, lợng tiền mà khách nợ công ty tăng lên không lớn Bên cạnh có gia tăng khoản phải thu khác nhng mà gia tăng không đáng kể Bảng 2.4.3 Bảng cấu Khoản phải thu , phải trả ĐVT : VNĐ Chỉ tiêu I.Các khoản phải thu 1.Phải thu KH 2.ứng trớc ngời bán 3.Thuế GTGT đợc khấu trừ 4.Phải thu khác 5.Dự Năm 2003 Số tiền TT(%) Năm 2004 Số tiền TT(%) 9.939.511.417 7,71 11.259.869.920 8,92 8.240.668.842 6,39 8.630.501.665 6,84 1.416.555.317 1,10 2.538.445.534 2,01 0 0 282.287.258 0,22 99.597.421 0,08 0 -8.674.700 -0,007 phòng khoản phải thu khó đòi Quản trị nâng cao hiệu sử 47 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp II khoản phải 99.533.945.689 66,66 94.976.268.075 64,68 trả Trả trớc cho ngêi b¸n chiÕm tû träng nhá Tỉng vèn lu động Công ty (năm 2003 1,1% năm 2004 2,01%),nh khoản đà tăng lên làm khoản phải thu Công ty đà tăng lên Công ty đà ứng trớc cho nhà cung cấp để đảm bảo có đợc nguyên vật liệu kịp thời để phục vụ sản xuất Nh ,hầu hết khoản phải thu Công ty đà có xu hớng tăng lên.Công ty cần trọng việc đốc thúc khách hàng trả nợ,kiên không cung cấp hàng cho khách hàng nợ lớn , thu hẹp đợc vốn khâu hạn chế Vốn lu động bị chiếm dụng ,giúp Công ty rút ngắn thời gian luân chuyển đồng vốn Cùng với khoản phải thu doanh nghiệp khoản phải trả doanh nghiệp đợc giảm dần Năm 2003 nợ phải trả công ty 99.533.945.689 (VNĐ) đến năm 2004 94.976.268.075 (VNĐ) qua thấy đợc cố gắng công ty việc thu hẹp khoản nợ , tạo niềm tin cho nhà cung cấp Sự cố gắng đợc thể khoản phải trả ngời bán Năm 2003 phải trả ngời bán 83.730.340.885 (VNĐ) nhng đến năm 2004 khoản phải trả ngời bán 76.056.738.974(VNĐ) Nh , công ty đà đạt đợc hiệu định công tác quản trị khoản phải thu , phải trả Thời gian tới công ty cần trọng việc đốc thúc khách hàng trả nợ, cung với công ty nên giảm bớt lợng phải trả ngời bán nhằm đảm bảo an toàn cho công ty Làm đợc nh giúp công ty rút ngắn thời gian luân chuyển đồng vốn Quản trị nâng cao hiệu sử 48 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp 2.4.4 - Quản trị vốn lu động khác : Tài sản lu ®éng kh¸c chØ chiÕm mét tû rÊt nhá tổng số vốn lu động Công ty Năm 2003 tài sản lu động khác chiếm 0,31% tổng vốn lu động, ứng với số tiền 400.738.776(VNĐ) Năm 2004, tài sản lu động khác chiếm 0,78% ứng với số tiền 989.500.000(VNĐ) Công ty Vật t kỹ thuật Xi măng quan tâm tới tiêu áp dụng biện pháp cần thiết để quản lý sử dụng có hiệu 2.5 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị Vốn l u động Công ty vật t kỹ thuật Xi măng: Công ty sử dụng tiêu sau để đánh giá hiệu sử dụng Vốn lu động : - Cách tính vốn lu động bình quân: + VLĐ bình quân năm 2003 = VLĐ đầu kỳ + VLĐ cuối kỳ 107455877289 + 128955226979 = = + VLĐ bình quân năm 2004= 118.205.552.134 VNĐ 128955226979+126237489794 126126237489794 = 127.596.358.386,5 VNĐ Các tiêu đợc tính toán cụ thể nh sau: 2.5.1- Tốc độ luân chuyển vốn lu động (Vòng quay VLĐ): L= M (=Tổng doanh thu) VLĐ bình quân Quản trị nâng cao hiệu sử 49 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Năm 2003, L = 1147679225941 118205552134 Năm 2004, L = = 9,7 vòng 1520689248460 127596358386 = 11,92 vòng Nh vậy, đồng vốn lu động kỳ tạo đợc 9,7 đồng doanh thu năm 2003 11,92 đồng doanh thu năm 2004 2.5.2- Kỳ luân chuyển vốn lu động: K= 360 L Năm 2003, K = 360 9,7 Năm 2004, K = 360 11,92 = 37 ngµy = 30 ngµy Nh vậy, năm 2003 37 ngày vốn lu động thực đợc vòng quay năm 2004 30 ngày Kỳ luân chuyển vốn lu động đợc rút ngắn chứng tỏ vốn lu động đợc sư dơng cã hiƯu qu¶ 2.5.3- Møc tiÕt kiƯm vèn lu ®éng: Vtk = M1 (K1- K0) 360 = 1520689248460 360 (30- 37) = -29.489.158.767(VNĐ) So với năm 2003, năm 2004 Công ty đà tiết kiệm đợc 29.489.158.767(VNĐ) vốn lu động Mức tiết kiệm Công ty Quản trị nâng cao hiệu sử 50 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp đà tăng vòng quay vốn lu động từ 9,7 vòng lên 11,92 vòng năm 2004 rút ngắn kỳ luân chuyển vốn lu động Bảng 2.5 : Các tiêu thể hiệu sử dụng VLĐ Chỉ tiêu ĐV Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch Tổng doanh thu VNĐ 1151374383671 1520689248460 369314864789 Doanh thu VNĐ 1147679225941 1516533879485 368854653544 VLĐ bình quân VNĐ 118205552134 127596358387 9390806253 VN§ 971739382548 1407399507657 435660125109 LN sau thuÕ VNĐ 8309358113 7934647185 Vòng quay VLĐ Vòng 9.7 11.9 2.2 Kỳ luân chuyển VLĐ Ngày 37 30 -7 Møc tiÕt kiƯm VL§ VN§ - -29489158767 HiƯu suất sử dụng VLĐ VNĐ 9.70 11.90 2.2 10 Hàm lợng VLĐ VNĐ 0.103 0.084 -0.019 11 Mức doanh lợi VLĐ VNĐ 0.07 0.084 0.014 Giá vốn hàng bán 2.5.4- HiƯu st sư dơng vèn lu ®éng: D T VLĐ bình quân Quản trị nâng cao hiệu sử 51 vốn lu động dụng -374710928 Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp HSSD VLĐ = HSSD VLĐ năm 2003 = 1147679225941 118205552134 = 9,7 đồng HSSD VLĐ năm 2004 = 1516533879485 127596358386,5 = 11,9 đồng Chỉ tiêu phản ánh năm 2003 đồng vốn lu ®éng bá cã thĨ lµm 9,7 ®ång doanh thu Đến năm 2004 tiêu đà tăng lên 11,9 đồng doanh thu đồng vốn lu động Nh vậy, năm 2004 vốn lu động đợc sử dụng có hiệu so với năm 2003 2.5.5- Hàm lợng vốn lu động (mức đảm nhận VLĐ): Hàm lợng VLĐ = VLĐ bình quân DT Hàm lợng VLĐ năm 2003 = 118205552134 1147679225941 = 0,103 đồng Hàm lợng VLĐ năm 2004 = 127596358386,5 1516533879485 = 0,084 đồng Nh vậy, năm 2003 công ty cần 0,103 đồng VLĐ để tạo đợc đồng doanh thu Năm 2004 Công ty cần có 0,084 đồng VLĐ đà tạo đợc đồng doanh thu So với năm 2003, năm 2004 Quản trị nâng cao hiệu sử 52 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Công ty đà tăng đợc mức độ đảm nhận VLĐ lên sử dụng VLĐ có hiệu 2.5.6- Mức doanh lợi vốn lu động (Tỷ suất lợi nhuận VLĐ): Mức doanh lợi VLĐ = LN sau thuế VLĐ bình quân Mức doanh lợi VLĐ năm 2003 = 8309358113 118205552134 = 0,07 đồng 7934647185 Mức doanh lợi VLĐ năm 2004 = 127596358386,5 = 0,062 đồng Chỉ tiêu phản ánh đồng VLĐ tạo đợc 0,07 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2003 0,062 đồng năm 2004 So với năm 2003 mức doanh lợi Công ty thấp 0,008 đồng Qua phân tích cho thấy thực trạng quản trị vốn lu động công ty vật t kỹ thuật Xi măng kinh tế thị trờng ta thấy cách cụ thể lý luận vốn lu động đợc thể thực tiễn Trong công tác Công ty có nhiều u điểm song tồn cần khắc phục Sau Em xin mạnh dạn đề xuất số đánh giá giải pháp công tác quản lý sử dụng vốn lu động Công ty vật t kỹ thuật Xi măng Quản trị nâng cao hiệu sử 53 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Chơng Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện quản trị vốn lu động công ty vật t kỹ thuật xi măng 3.1 -đánh giá u, nhợc điểm quản trị vốn l u động: Sau nghiên cứu tình thực tế công tác quản trị vốn lu động Công ty vật t kỹ thuật Xi măng ,ta thấy tình hình quản trị vốn lu động công ty có số u , nhợc điểm sau : 3.1.1- Ưu điểm : Vốn lu động phận quan trọng cấu thành nên vốn kinh doanh công ty Để sử dụng vốn lu động có hiệu ,tức sử dụng vừa tiết kiệm lại vừa xác ,kịp thời công tác quản trị vốn lu động công ty quan trọng Xác định đợc tầm quan trọng vấn đề ,Công ty vật t kỹ thuật Xi măng tìm cách để quản lý sử dụng vốn lu động cho tốt có hiệu Trong năm qua ,Công ty đà đạt đựơc số kết công tác quản trị vốn lu động nh sau : Thø nhÊt ,vỊ tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n :Công ty có cấu tổ chức máy kế toán chặt chẽ ,với nhiệm vụ cụ thể kế toán Quản trị nâng cao hiệu sử 54 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp viên dới điều hành kế toán trởng Công tác hạch toán kế toán ,kế toán phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh đựơc tổ chức thực tốt đà giúp Công ty nắm đựơc tình hình vốn ,nguồn hình thành ,tình hình tăng giảm vốn lu động kỳ ,khả đảm bảo vốn lu động ,tình hình khả toán Trên sở giúp công ty đề đợc cho giải pháp nhằm đáp ứng nhu cầu vốn lu động ,xử lý vấn đề tài nảy sinh Thứ hai ,về tình hình quản trị vốn lu động :Do công ty đà đề đợc kế hoạch vốn lu động kỳ nên công ty đà chuẩn bị đựơc nguồn vốn lu động phục vụ cho nhu cầu kinh doanh công ty để đa đợc định tài phù hợp với vốn lu động công ty đà tổ chức công tác quản trị vốn lu động cách toàn diện Thứ ba , khả toán công ty vốn lu động :Do Công ty đà dự trữ lợng tiền mặt lớn quỹ ngân hàng nên khả toán công ty tốt Công ty đà thiết lập , mở rộng mối quan hệ với khách hàng bạn hàng Tất điều giúp Công ty mở rộng đựơc thị trờng ,tìm thêm cho khách hàng thiÕt lËp mèi quan hÖ tin tëng lÉn nhau.Trong quan hệ giao dịch vơi bạn hàng sở xây dựng mối quan hệ lâu dài uy tín đà giúp cho Công ty có đợc uy tín thơng mại từ phía bạn hàng Số lợng khách hàng đến với Công ty ngày nhiều điều củng cố vị Công ty ngành Xi măng Thứ t, tình hình huy động vốn lu động: để đáp ứng đầy đủ nhu cầu kinh doanh Công ty Vật t kỹ thuật Xi măng đặt yêu cầu phải tìm kiếm đủ số vốn để trang trải cho nhu cầu vốn lu động Trong điều kiện kinh tế thị trờng có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nên Công ty muốn mở rộng thị trờng kinh doanh Quản trị nâng cao hiệu sử 55 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp cuả Do vậy, Công ty cần lợng lớn vốn lu động để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh Tuy nhiên, số vốn đợc cấp với lợi nhuận không chia để lại doanh nghiệp không đủ đáp ứng nhu cầu vốn cho Công ty nên Công ty Vật t kỹ thuật Xi măng đà phải huy động thêm nguồn tài trợ ngắn hạn vốn lu động nh nguồn vốn tín dụng thơng mại Nguồn vốn tín dụng thơng mại chiếm vị trí quan trọng nguồn tài trợ ngắn hạn Công ty Nó đợc hình thành Công ty nhận đợc tài sản, dịch vụ ngời cung cấp song cha phải trả tiền Công ty sử dụng khoản phải trả cha đến kỳ hạn toán với khách hàng nh nguồn vốn bổ sung để tài trợ cho nhu cầu vốn lu động ngắn hạn Công ty Thứ năm , đời sống cán công nhân viên Công ty không ngừng đợc nâng cao Nếu năm 2003 ,thu nhập bình quân công nhân viên 2530000(đồng/ngời ) đến năm 2004 số 3410000(đồng /ngời ).Đây minh chứng cụ thể đầy đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu qủa công ty Với lợng công nhân viên khoảng 714 ngời năm 2004 nhng với máy gọn nhẹ ,cấu trúc đơn giản ,hoạt động có hiệu đà cho phép công ty đạt đựơc thành tựu lớn thời gian qua Thứ sáu ,Công ty đợc quan tâm giúp đỡ Tổng Công Ty Xi măng Việt Nam việc cung cấp nguồn vốn ,cũng nh đạo chặt chẽ đà giúp cho công ty không ngừng lớn mạnh 3.1.2- Nhợc điểm : Bên cạnh u điểm công tác quản trị vốn lu động Công ty Vật t kỹ thuật Xi măng số nhợc điểm mà công ty cần phải tìm cách khắc phục: Quản trị nâng cao hiệu sử 56 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Thứ nhất, hiệu sử dụng vốn lu động Công ty cha đợc tốt Điều biểu qua tiêu tài nh vòng quay vốn lu động nh tốc độ luân chuyển vốn lu động Công ty thấp Trong năm tới, Công ty cần phải đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, tránh tình trạng vốn bị ứ đọng khâu tiêu thụ nhằm tăng thêm lợi nhuận cho Công ty Thứ hai, việc xác định nhu cầu vốn lu động phơng pháp gián tiếp có u điểm tơng đối đơn giản giúp công ty ớc tính đợc nhanh chóng nhu cầu vốn lu động năm kế hoạch song cha đảm bảo đợc độ xác cao Thứ ba , Công ty đà để lợng d tiền gửi ngân hàng nhiều , nh có mặt tốt nhng nh lợng vốn lu động đà bị tồn đọng làm giảm hội đầu t vào vực có nhiều khả đem lại lợi nhuận cho Công ty Thứ t , Khoản phải thu Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn lu động ngày tăng lên qua năm Điều làm nguồn vốn lu động công ty bị ứ đọng tay khách hàng Tình trạng chiếm dụng vốn ngày cao nh gây nhiều khó khăn cho Công ty công tác toán Thứ năm ,Sản lợng Xi măng tiêu thụ công ty vợt mức kế hoạch đặt nhng sản lợng Xi măng Bỉm Sơn , Hoàng Mai đạt thấp Do cha thực quan tâm đẩy mạnh tiêu thụ , tiếp thị , quảng cáo hai chủng loại Xi măng thị trờng 3.2 -Phơng hớng công ty thời gian tới : 3.2.1 - Phơng hớng công ty sản xuất kinh doanh: Quản trị nâng cao hiệu sử 57 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Nớc ta chuẩn bị gia nhập tổ chức Thơng mại Thế giới (WTO) khu vực Mậu dịch tự Châu (AFTA) Điều đà tạo hội đồng thời mang lại th¸ch thøc rÊt lín cho c¸c doanh nghiƯp níc Vì đó, Nhà Nớc ta mở rộng cánh cửa cho hàng hoá nớc khu vực Thế giới xâm nhập vào thị trờng Việt Nam cách dễ dàng với mức thuế nhập tơng đối thấp Do vậy, sản phẩm đợc sản xuất nớc phải cạnh tranh gay gắt với sản phẩm nhập từ nớc Để làm đợc điều doanh nghiệp nớc phải không ngừng nâng cao chất lợng, cải tiến mẫu mà hạ giá thành sản phẩm Nắm bắt đợc điều nên : Toàn công ty phấn đấu đạt : * Sản lợng xi măng mua vào , bán : 2,4 triệu trở lên Trong : + Xi măng Hoàng Thạch : 1200000 + Xi măng Bỉm Sơn : 120000 + Xi măng Bút sơn : 800000 + Xi măng Hải Phòng : 130000 + Xi măng Hoàng Mai : 150000 ã Lợi nhuận từ 10 tỷ đồng trở lên ã Giữ cho thu nhập năm 2004 ã Kế hoạch bán giao cho đơn vị : + Phòng tiêu thụ Xi măng : 1900000 + Phòng kinh tế kế hoạch : 30000 + Xí nghiệp vận tải : 35000 + Chi nhánh Thái Nguyên : 120000 tÊn + Chi nh¸nh Phó Thä : 135000 tÊn +Chi nhánh Vĩnh Phúc : 110000 + Chi nhánh Lào cai : 70000 Quản trị nâng cao hiệu sử 58 vốn lu động dụng ... quản trị vốn lu động Công ty vật t kỹ thuật Xi măng Quản trị nâng cao hiệu sử 28 vốn lu động dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Chơng Thực trạng quản trị vốn lu động công ty vật t kỹ thuật xi. .. ty Xi măng Việt Nam , Em đà chọn đề tài Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Vật t kỹ thuật Xi măng Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp... giá hiệu sử dụng vốn lu động: Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp sử dụng tiêu chủ yếu sau đây: 1.3.1- Tốc độ luân chuyển vốn lu động: Quản trị nâng cao hiệu sử 16 vốn lu động dụng