/ Bảng kế số 4 / Sổ cái TK 152
/ Báo cáo kết quả kinh doanh
KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP NGUYÊN VẬT LIỆU THEO HÌNH THỨC NHẬT KÍ CHỨNG TỪ
Chứng từ gốc về vật tưNKCT 1,2 NKCT 1,2
Sổ chi tiết thanh toánBảng phân bổ số 2 Bảng phân bổ số 2 NKCT số5 Bảng kê số 3 Bảng kê 4 NKCT số 7 Sổ cái TK152 BCKQKD Ghi h ng ng y:à à Ghi cuối tháng:
3.3.3.Quá trình hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Công ty
• Hạch toán tổng hợp NVL nhập kho
Ở Công ty Cơ Điện Trần Phú trường hợp nhập kho nguyên vật liệu chủ yếu là mua ngoài và nhập khẩu từ nước ngoài.
* Trường hợp tăng do mua ngoài nguyên vật liệu nhập kho Ví dụ:
Ngày 20/2/2003 mua thép tròn 1,5 của doanh nghiệp tư nhân Vạn phúc với hình thức trả chậm trị giá 1.012.000đ thuế VAT 101.200đ.
Nợ TK 152 : 1.012.000 Nợ TK 133 : 101.200 Có TK 331 : 1.113200
* Trường hợp tăng do nhập khẩu nguyên vật liệu : Ví dụ:
Ngày 22/2/2003 mua đồng tấm của hãng OLIMPIC của SINGAPO, với hình thức trả chậm, đơn giá 1.2 $/ kg. Thuế nhập khẩu 3%. Tỷ giá hối đoái là 1$ = 14.000. Số lượng 16.000 kg.
Nợ TK 152 : 276.0864.000 Có TK 3333 : 8.604.000 Có TK 331 : 268.800.000
Trong tháng khi vật liệu về nhập kho, căn cứ vào hoá đơn mua vật tư, Phiếu nhập kho kèm các chứng từ có liên quan do Thủ kho chuyển sang, kế toán NVL kiểm tra, đối chiếu và căn cứ vào đó để ghi Sổ chi tiết thanh toán với người bán, Nhật ký - chứng từ số 5.
Cơ sở số liệu và cách ghi vào sổ chi tiết TK 331( Mẫu )
+ Căn cứ vào số dư cuối tháng trước để ghi vào số dư Nợ hoặc số dư Có đầu tháng
+ Số phát sinh:
Ghi có TK 331: Căn cứ vào phiếu nhập kho ghi số tiền phải trả người bán. Ghi nợ TK 331: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ thanh toán như phiếu chi, uỷ nhiệm chi… số tiền thanh toán với người bán.
+ Khoá sổ cuối tháng: kế toán tiến hành cộng cột để tính ra số tiền phải trả người bán.
Cuối tháng, căn cứ vào số liệu tổng hợp ở số chi tiết TK 331, kế toán ghi vào Nhật ký - chứng từ số 5 ( Mẫu ). Cơ sở số liệu và phương pháp ghi như sau:
+ Căn cứ vào số liệu dòng tổng cộng trong số chi tiết thanh toán của từng nhà cung cấp số đã thanh toán và số chưa thanh toán để ghi vào Nhật ký - chứng từ số 5
+ Căn cứ vào tổng phát sinh Nợ TK 331, tổng phát sinh Có TK 331 và số dư đầu tháng của nhà cung cấp để khoá sổ cuối tháng.
Số dư cuối tháng = Số dư đầu
tháng + Số phát sinh có - Số phát sinh nợ
Biểu 11:
Công ty Cơ Điện Trần Phú