SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜIBÁN
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 2 Ghi có TK 112 Tiền mặt
Ghi có TK 112- Tiền mặt Tháng 2 năm 2001 STT Ngày Có TK 111, ghi có TK khác Cộng có TK 111 … TK 152 TK 153 … 1 3/2 2.000.000 2.000.000 2 8/2 7.573.954 7.573.954 3 15/2 9.436.596 7.436.596 4 20/2 47.162.591 200.000.000 5 22/2 65.589.300 65.589.300 6 23/2 32.320.000 281.065.782 Cộng 210.725.352 643.235.024
Đã ghi sổ cái ngày… tháng 2 năm 2003
Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Công ty Cơ Điện Trần Phú đối chiếu tổng phát sinh Nợ , Có TK 331 để ghi vào Nhật ký chứng từ số 1, 2. Nhật ký chứng từ số 1 ( Mẫu ) phản ánh tiền thanh toán nguyên vật liệu do mua ngoài, còn Nhật ký chứng từ số 2( Mẫu ) phản ánh tiền thanh toán tiền mua nguyên vật liệu do nhập khẩu.
• Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu xuất kho
* Trường hợp xuất kho vật liệu cho sản xuất , trị giá nguyên vật liệu được phân bổ vào các mục chi phí liên quan.
Ví dụ:
Ngày 20/2/2003 xuất 34 kg thép dẹt đơn giá 4200đ/kg và 184 kg thép tròn 1.5 đơn giá 5.500đ/kg cho phân xưởng cơ điện, kế toán định khoản.
Nợ TK 621: 1.171.600 Có TK 152 (ct): 1.171.600
(chi tiết: Thép dẹt: 159.600,Thép tròn: 1.012.000 ) * Trường hợp xuất vật liệu cho phân xưởng;
Nợ TK 627 Có TK 152
Căn cứ “Bảng tổng hợp nhập xuất tồn”, sau khi tính giá thực tế xuất kho, kế toán ghi “ Bảng phân bổ vật liệu”. Bảng phân bổ vật liệu là căn cứ để kế toán NVL vào Bảng kê 4,5 phản ánh số phát sinh Có TK 152. Sau đó, kế toán lập Bảng kế số 3. Bảng kê này dùng để đối chiếu với Nhật ký chứng từ số 5, Bảng phân bổ số 2 và Sổ số dư. Số liệu tổng hợp của Bảng kế 4,5 sau khi khoá sổ được ghi vào Nhật ký chứng từ số 7
Các bảng biểu sử dụng được trình bày lần lượt như sau: Biểu 14:
Công ty Cơ Điện Trần Phú