I. QUÁ TRèNH THÀNH LẬP VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CễNG TY.
SƠ ĐỒ PHềNG KỀ TOÁN TÀI CHÍNH Kế toỏn trưởng
Kế toỏn trưởng Kế toỏn phú Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn SCL và XDCB Kế toỏn hàng hoỏ Kế toỏn chi phớ Thủ quỹ Kế toỏn vốn bằng tiền Kế toỏn TSCĐ CCDC Kế toỏn thuế Kế toỏn Bỏn hàng
1.5. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn .
* Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy kế toỏn :
Đối với Cụng ty vật tư kỹ thuật xi măng, cụng ty ỏp dụng mụ hỡnh kế toỏn vừa tập trung vừa phõn tỏn cho phự hợp với điều kiện kinh doanh của Cụng ty. ý
Cỏc chi nhỏnh ở xa cú nhiệm vụ tổ chức quản lý kinh doanh ở đơn vị mỡnh. Cụng việc kế toỏn ở cỏc chi nhỏnh do cỏc nhõn viờn kế toỏn cỏc chi nhỏnh đú thực hiện,cuối thỏng tổng hợp số liệu gửi về phũng kế toỏn tài chớnh của cụng ty .Phũng kế toỏn tài chớnh của cụng ty thực hiện hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong quỏ trỡnh kinh doanh của cụng ty.Cuối thỏng tổng hợp số liệu chung cho toàn cụng ty và lập bỏo cỏo kế toỏn.
Phũng kế toỏn của cụng ty gồm 14 người, đứng đầu là kế toỏn trưởng kiờm trưởng phũng,phú phũng kế toỏn , kế toỏn tổng hợp và cỏc kế toỏn viờn phụ trỏch cỏc phần hành kế toỏn:
- Kế toỏn trưởng : Là người làm cụng tỏc phụ trỏch chung , trực tiếp cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn , cụng tỏc tài chớnh nhõn sự.
- Phú phũng kế toỏn: Giỳp kế toỏn trưởng trực tiếp phụ trỏch lĩnh vực vận tải sửa chữa cơ bản thụng kờ.
- Kế toỏn tổng hợp: Chịu trỏch nhiệm tổng hợp số liệu từ cỏc phũng ban kế toỏn cho toàn Cụng ty.
- Kế toỏn hàng húa:Theo dừi nhập – xuất – tồn kho toàn Cụng ty. - Kế toỏn chi phi : Theo dừi toàn bộ chi phớ , tập hợp chi phớ , phõn bổ chi phớ cho cỏc đối tượng chịu chi phớ .
- Thủ quỹ : Thực hiện kiểm kờ tiền mặt , thu tiền và chi tiền tại đơn vị. - Kế toỏn vốn bằng tiền: phụ trỏch theo dừi cỏc khoản tiền mặt ,tỡờn gửi của Cụng ty trờn sổ sỏch , thực hiện nhiệm vụ giao dịch với cỏc ngõn hàng .
- Kế toỏn TSCĐ, CCDC: Theo dừi quản lý TSCĐ , CCDC tiến hành trớch khấu hao , phõn bổ khấu hao, đỏnh giỏ giỏ trị TSCĐ.
- Kế toỏn thuế: Theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với Nhà nước về thuế và cỏc khoản inộp khỏc trỏch nhiệm nghĩa vụ của doanh nghiệp.
- Kế toỏn bỏn hàng: Theo dừi quỏ trỡnh bỏn hàng do cỏc trưởng ban kế toỏn cỏc chi phớ, trung tõm , cửa hàng gửi chứng từ lờn . Hạch toỏn chi tiết cỏc khoản phải thu , phải trả khỏch hàng.
- Kế toỏn sửa chữa lớn và xõy dựng cơ bản. * Hỡnh thức ghi sổ :
Cụng ty vật tư kỹ thuật xi măng sử dụng hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung . Cỏc sổ sỏch kế toỏn bao gồm : Sổ nhật ký chung , sổ cỏi tài khoản , sổ chi tiết tài khoản , bảng cõn đối tài khoản , thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh.
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức “ Nhật ký chung”
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Ghi đối chiếu
*Hệ thống tài khoản sử dụng:
Cụng ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định 1141/TC- QĐ - CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài Chớnh , và cỏc thụng tư bổ sung ,cỏc tài khoản được mở chi tiết theo yờu cầu quản lý của cụng ty.
Chứng từ gốc
SNK đặc biệt Sổ NKC Sổ KT chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cỏi
Bảng cấn đối SPS
Là một doanh nghiệp thương mại nờn cụng ty ỏp dụng chế độ kế toỏn doanh nghiệp thương mại bắt đầu ỏp dụng chế độ kế toỏn mới bắt đầu từ ngày 1/1/1996 do Bộ tài chớnh ban hành theo quyết định 1141/TC-QĐ- CĐKT ngày 1/1/1995 . Cụ thể , cụng ty ỏp dụng cỏc tài khoản : 111,112,156,151,152,131,153,311… Về tỡnh hỡnh nhập xuất hàng húa được kế toỏn theo dừi chi tiết theo từng lần phỏt sinh cả về số lượng và đơn giỏ. Cụng ty ỏp dụng thuế VAT và nộp thuế VAT theo phương phỏp khấu trừ.
* Cơ cấu tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh của cụng ty:
Như đó trỡnh bày trong phần đặc điểm của cụng ty , hàng hoỏ sau khi được mua về được cụng ty chuyển về kho của cụng ty sau đú bàn giao cho cỏc cửa hàng, cỏc trung tõm, cỏc đại lý, cỏc tổng đại lý, của cụng ty để tiờu thụ ra thị trường . Nếu cụng trỡnh nào đang trong thời gian gấp rỳt xõy dựng hoặc hoàn thành thỡ đều được cụng ty bỏn trực tiếp ngay tại cảng , tại ga , bến bói , chõn cụng trỡnh theo yờu cầu của bờn mua để kịp tiến độ thi cụng . Chớnh nhờ cú bộ mỏy kinh doanh nhanh gọn khẩn trương nờn cụng ty luụn đỏp ứng được nhu cầu của thị trường và người tiờu dựng , cũng nhờ đú mà cụng ty đó tạo cụng ăn việc làm khụng chỉ cho đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn của cụng ty mà cũn tạo được một khối lượng cụng việc lớn cho đội ngũ bỏn hàng , đội ngũ vận chuyển , đội ngũ bốc dỡ hàng hoỏ của cụng ty.