1.1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Ngày nay, khi nền kinh tế ngày càng phát triển, mỗi DN trong quá trình hoạt động phải thiết lập và duy trì kiểm tra, kiểm soát các hoạt động kinh tế tài chính trong doanh nghiệp. KSNB giúp quản lý hiệu quả các nguồn lực kinh tế của công ty, đồng thời góp phần hạn chế tối đa những rủi ro phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh, giúp DN xây dựng một cách vững chắc nền tảng quản lý phục vụ cho quá trình phát triển của đơn vị và nâng cao hiệu quả làm việc. Bất kỳ một DN nào muốn quản lý tốt, đạt được các mục tiêu đề ra đều cần đến một hệ thống KSNB hữu hiệu. Trước sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế thị trường hiện nay cũng như thực trạng vô cùng đa dạng của các hoạt động thương mại thì mục tiêu về việc nâng cao lợi ích và hiệu quả kinh doanh đang dần trở thành vấn đề đáng chú trọng đối với hầu hết các DN. Để đạt được mục tiêu về lợi ích và hiệu quả kinh doanh đó, nền kinh tế đòi hỏi các doanh nghiệp cần phải có các biện pháp quản lý phù hợp không chỉ để phát triển doanh nghiệp mà còn giúp DN trở nên linh động, có thể ứng biến trước sự thay đổi của thị trường. Bên cạnh đó ngành công nghiệp in chịu tác động phải đối mặt với sự phát triển nhanh về công nghệ thông tin, việc chuyển đổi thông tin qua báo, tạp chí (giấy) giảm nhiều, nhất là xu hướng quảng bá sang kênh truyền hình và mạng xã hội. Số lượng sản phẩm in giảm nhưng chủng loại sản phẩm và đơn hàng lại đa dạng. Văn hoá đọc đa dạng và nhiều nhu cầu khác nhau vẫn khiến cho đầu sách, báo tăng nhưng số bản in giảm. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu của các DN in ấn nói chung cũng như Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An nói riêng. Vì thế, để tăng sức cạnh tranh và tăng cường công tác quản lý thì công ty cần phải sử dụng phối hợp nhiều biện pháp để đem lại hiệu quả, trong đó nổi bật lên là vấn đề tăng cường KSNB. Việc xây dựng một hệ thống KSNB hữu hiệu đang là vấn đề hết sức cấp thiết đối với DN nhằm ngăn ngừa, phát hiện các sai phạm, giảm thiểu tổn thất có thể xảy ra, cũng là điều kiện quan trọng giúp DN quản lý duy trì và mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh. Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An là công ty chủ yếu hoạt động ở lĩnh vực in ấn sách vở. Hoạt động in ấn là hoạt động sản xuất dây truyền, các khâu trong quá trình sản xuất đều rất quan trọng, bất cứ một công việc nào bị lỗi đều ảnh hưởng đến chất lượng của sản phẩm. Vì tính chất đặc thù của công việc sản xuất in ấn, Công ty Cổ phần In và Thương mại Trường An luôn chú trọng đến việc KSNB nhằm hạn chế những rủi ro trong quá trình hoạt động. Trên cơ sở các yêu cầu của thực tiễn nêu trên, tác giả lựa chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ tài Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An” làm đề tài nghiên cứu của Luận văn thạc sỹ. 1.2. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài. Kiểm soát nội bộ DN là một đề tài không mới nhưng các công trình nghiên cứu trong và ngoài nước liên quan đến đề tài cho thấy, tầm quan trọng của kiểm soát đối với quản lý và tổ chức DN luôn là đề tài thu hút sự quan tâm, chú ý, và từ lâu đã được nhiều tổ chức và các nhà khoa học tiếp cận, nghiên cứu ở các khía cạnh và lĩnh vực khác nhau. Tùy từng lĩnh vực, từng ngành nghề và quy mô áp dụng, các nghiên cứu cũng đưa ra những nhận định về KSNB khác nhau. Có thể kể đến một vài công trình tiêu biểu như sau: Nghiên cứu của Nguyễn Mạnh Hùng năm 2017 “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty 319”. Luận văn xây dựng được bảng câu hỏi khá chi tiết và phụ lục tương đối phong phú để minh họa cho các phân tích tình hình KSNB tại Tổng công ty 319, đánh giá được những ưu và nhược điểm của KSNB Tổng công ty, từ đó có những giải pháp để hoàn thiện KSNB.”Tuy nhiên các giải pháp hoàn thiện KSNB chưa bám sát kết cấu 5 yếu tố của KSNB theo COSO mới chỉ nêu giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát, cơ cấu tổ chức, chính sách nhân sự, công tác kế hoạch và hoạt động kiểm soát (thực chất nội dung là giám sát), đồng thời các giải pháp này còn chưa cụ thể áp dụng vào trường hợp của DN. Nghiên cứu của Đào Thị Hiền năm 2019 “ Hoàn thiện KSNB tại công ty TNHH HAVAS”. Luận văn là một đề tài nghiên cứu về những sự ảnh hưởng của KSNB đối với hoạt động kinh doanh tại công ty HAVAS. Bằng các phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng, phỏng vấn, khảo sát thu thập dữ liệu và phân tích tài chính, đề tài nghiên cứu đã làm rõ được sự yếu kém ở một số khâu của cả năm thành phần của KSNB bao gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát. Dựa trên nền tảng cơ sở khuôn mẫu lý thuyết Coso 2013 và các vấn đề còn tồn tại ở đơn vị tác giả đã đề ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB: nâng cao nhận thức của nhà quản lý về mục tiêu, vai trò của KSNB để có các biện pháp chỉ đạo khắc phục các thiếu sót, tồn tại. Nghiên cứu của Nguyễn Thị Phương Dung năm 2019 “Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động sản xuất tại các DN trong khu chế xuất Linh Trung I”, luận văn thạc sĩ trường Đại học thương mại: Nghiên cứu này hướng đến mục tiêu xác định các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động của KSNB tại các DN trong khu chế xuất Linh Trung I. Phương pháp nghiên cứu được sử dụng là phương pháp hỗn hợp bao gồm phương pháp định tính và phương pháp định lượng. Dựa trên các tài liệu đã nghiên cứu của các chuyên gia và kế thừa các nghiên cứu khảo sát để rút ra các nhân tố cơ bản ảnh hưởng đến KSNB. Từ đó, tác giả xây dựng bảng câu hỏi khảo sát và được điều chỉnh, bổ sung sau khi đã thảo luận, tham khảo ý kiến chuyên gia có liên quan đến lĩnh vực nghiên cứu. Dựa trên các tiêu chí về tính hữu hiệu của KSNB được quy định bởi COSO (2013) và những nghiên cứu thực nghiệm của Amudo & Inanga (2009), Jokipii (2010), tác giả đã tiến hành xây dựng thang đo đo lường tính hữu hiệu của KSNB. Thang đo này là thang đo bậc 1, được đo lường bởi 4 biến quan sát. Đối với các biến độc lập, tác giả sử dụng để đo lường mức độ tán thành của đối tượng khảo sát về ảnh hưởng của từng biến đến KSNB. Còn đối với biến phụ thuộc, tác giả căn cứ để lựa chọn mức độ phù hợp cho tính hữu hiệu chung của KSNB này thông qua đánh giá của từng cá nhân khảo sát bằng việc chọn vào giá trị tương ứng trong thang đo. Tác giả đã tiến hành khảo sát tại 25 DN trên tổng số 29 DN có vốn đầu tư nước ngoài tại khu chế xuất Linh Trung I. Kết quả cho thấy tính hữu hiệu của KSNB tại các DN trong khu chế xuất Linh Trung I có giá trị trung bình là 3,58. Bên cạnh đó, kết quả còn cho thấy tính hữu hiệu của KSNB chịu tác động của cả năm yếu tố là: đánh giá rủi ro, môi trường kiểm soát, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát. Tuy nhiên, đề tài chưa xác định rõ mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến tính hữu hiệu của KSNB. Và khi mức độ ảnh hưởng của các yếu tố này càng cao thì tính hữu hiệu của KSNB của các công ty có vốn đầu tư nước ngoài trong khu chế xuất Linh Trung I càng cao. Từ thực trạng trên, tác giả đã kiến nghị một số giải pháp để nâng cao tính hữu hiệu của KSNB. Trong các luận văn này, các tác giả đã tổng hợp các lý luận cơ bản của KSNB và kiến nghị phương hướng xây dựng mô hình KSNB vào các ngành cụ thể theo phạm vi nghiên cứu của các công trình. Mặc dù vậy, phạm vi nghiên cứu và đánh giá của hầu hết các công trình nghiên cứu về KSNB đã công bố đều chỉ dừng lại ở một vài lĩnh vực, mà chưa chỉ ra rõ các rủi ro đặc thù mà đơn vị phải ứng phó cũng như các tác động, ảnh hưởng từ loại hình DN tới hoạt động KSNB của DN, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB. Chính vì vậy, tác giả đã lựa chọn mục tiêu hướng đến của luận văn này là tập trung nghiên cứu và hoàn thiện mô hình KSNB áp dụng cho Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An. Để hoàn thiện hơn luận văn này, tôi đã tham khảo một số tài liệu và đề tài khác có liên quan của nhiều tác giả đã được công bố rộng rãi trên các phương tiện thông tin đại chúng như các trang thông tin điện tử,... Từ đó đi sâu vào phân tích các vấn đề liên quan đến hoạt động KSNB tại đơn vị nghiên cứu, để từ đó có những đề xuất thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả KSNB tại Công ty Cổ phần In và Thương mại Trường An trong thời gian tới. 1.3. Mục tiêu nghiên cứu và câu hỏi nghiên cứu. 1.3.1. Mục tiêu nghiên cứu Luận văn nghiên cứu những vấn đề lý luận chung về KSNB trong các DN, đồng thời tiến hành đi sâu phân tích, đánh giá và làm rõ thực trạng quá trình KSNB tại Công ty Cổ phần In và thương mại Trường An. Thông qua những kết quả đạt được, luận văn đưa ra những đánh giá về tồn tại, hạn chế cũng như nguyên nhân của những hạn chế đó, từ đấy đề xuất các giải pháp thích hợp nhằm hoàn thiện và tăng cường KSNB tại Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An. 1.3.2. Câu hỏi nghiên cứu. Để thực hiện nghiên cứu về hoạt động KSNB, tác giả đặt ra một số câu hỏi cho đề tài chính như sau: - Tại Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An thực trang KSNB đang được thực hiện như thế nào? - Hiện tại Công ty đã thiết kế KSNB và thực hiện như thế nào để nâng cao tính hiệu lực của KSNB tại Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An? 1.4. Đối tượng nghiên cứu và mục tiêu nghiên cứu Về đối tượng nghiên cứu: Công tác KSNB tại Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An. Về phạm vi nghiên cứu, bao gồm: - Về không gian: Nghiên cứu tại Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An. - Về thời gian: Đề tài lựa chọn thời gian nghiên cứu từ năm 2019 -2021. Về nội dung nghiên cứu: Nghiên cứu 5 yếu tố cấu thành KSNB theo COSO bao gồm: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Thông tin và truyền thông, Hoạt động kiểm soát, Giám sát kiểm soát tại Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An. 1.5. Phương pháp nghiên cứu. Luận văn được thực hiện bằng việc sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính thông qua việc vận dụng một số phương pháp nghiên cứu cụ thể và các phương pháp nghiên cứu như sau: Phương pháp thu thập dữ liệu: Luận văn sử dụng nguồn dữ liệu sơ cấp và thứ cấp được thu thập trực tiếp tại Công ty và thông qua các kênh thông tin khác như: - Nguồn dữ liệu sơ cấp: Đây là các dữ liệu được xử lý, thu thập lần đầu và thu thập trực tiếp từ các đơn vị của tổng thể nghiên cứu thông qua phỏng vấn Ban giám đốc, trưởng phó các phòng ban, bộ phận chức năng trong công ty. Những dữ liệu sơ cấp thu được dùng để đánh giá yêu cầu của Ban quản lý đối với KSBN và sự thích hợp của quy trình đang áp dụng tại Công ty. Kết quả nghiên cứu trên là cơ sở để phân tích, đánh giá và đưa ra nhận xét của mình với định hướng hoàn thiện hơn KSNB của Công ty. - Nguồn dữ liệu thứ cấp: Tổng hợp dữ liệu thứ cấp chủ yếu là các tài liệu nghiên cứu, các bài đăng báo, các giáo trình ;các nghiên cứu hoặc các báo cáo tài chính của Công ty được tác giả thu thập thông qua các báo giấy, qua mạng internet và thông tin từ các phòng ban chức năng của Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An như: nội quy, quy định của Công ty, sơ đồ bộ máy tổ chức, hệ thống tài khoản và sổ sách kế toán, chứng từ nghiệp vụ….
GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ, việc nâng cao lợi ích và hiệu quả kinh doanh trở thành ưu tiên hàng đầu của các doanh nghiệp Để đạt được mục tiêu này, các doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp quản lý linh hoạt nhằm thích ứng với sự biến đổi của thị trường Ngành công nghiệp in đang đối mặt với thách thức từ sự phát triển công nghệ thông tin, dẫn đến sự giảm sút trong việc chuyển đổi thông tin qua các ấn phẩm giấy, trong khi xu hướng quảng bá chuyển sang truyền hình và mạng xã hội Mặc dù số lượng sản phẩm in giảm, nhưng sự đa dạng về chủng loại sản phẩm và đơn hàng vẫn tồn tại Văn hóa đọc phong phú và nhu cầu đa dạng tiếp tục thúc đẩy số đầu sách và báo tăng, mặc dù số bản in lại giảm, điều này trực tiếp ảnh hưởng đến doanh thu của các doanh nghiệp in ấn, bao gồm cả Công ty cổ phần In và Thương mại.
Để nâng cao sức cạnh tranh và cải thiện quản lý, công ty cần áp dụng nhiều biện pháp phối hợp, trong đó việc tăng cường kiểm soát nội bộ (KSNB) là rất quan trọng Xây dựng một hệ thống KSNB hiệu quả là cần thiết để ngăn ngừa và phát hiện sai phạm, giảm thiểu tổn thất, đồng thời tạo điều kiện cho doanh nghiệp duy trì và mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.
Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An chuyên về in ấn sách vở, nơi mà mỗi khâu trong dây chuyền sản xuất đều quan trọng để đảm bảo chất lượng sản phẩm Để hạn chế rủi ro trong quá trình hoạt động, công ty luôn chú trọng đến việc kiểm soát chất lượng (KSNB).
Dựa trên các yêu cầu thực tiễn, tác giả đã chọn nghiên cứu đề tài “Kiểm soát nội bộ tài chính tại Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An” cho luận văn thạc sĩ của mình.
Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài
có liên quan đến đề tài
Kiểm soát nội bộ doanh nghiệp là một chủ đề quan trọng, thu hút sự quan tâm của nhiều tổ chức và nhà khoa học Nghiên cứu về kiểm soát nội bộ không mới, nhưng vẫn được tiếp cận từ nhiều khía cạnh khác nhau, tùy thuộc vào lĩnh vực, ngành nghề và quy mô áp dụng Các công trình nghiên cứu đã đưa ra nhiều nhận định đa dạng về kiểm soát nội bộ, phản ánh tầm quan trọng của nó trong quản lý và tổ chức doanh nghiệp.
Nghiên cứu của Nguyễn Mạnh Hùng năm 2017 về "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty 319" đã xây dựng bảng câu hỏi chi tiết và phụ lục phong phú để phân tích tình hình kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Tổng công ty 319 Nghiên cứu đánh giá ưu và nhược điểm của KSNB, từ đó đề xuất các giải pháp cải thiện Tuy nhiên, các giải pháp này chưa bám sát cấu trúc 5 yếu tố của KSNB theo COSO, chỉ tập trung vào việc hoàn thiện môi trường kiểm soát, cơ cấu tổ chức, chính sách nhân sự, kế hoạch và hoạt động kiểm soát, mà chưa cụ thể áp dụng vào thực tiễn của doanh nghiệp.
Nghiên cứu của Đào Thị Hiền năm 2019 “ Hoàn thiện KSNB tại công ty
TNHH HAVAS” Luận văn là một đề tài nghiên cứu về những sự ảnh hưởng của
Nghiên cứu về KSNB tại công ty HAVAS đã chỉ ra sự yếu kém trong các khâu của năm thành phần KSNB, bao gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát Sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng, cùng với phỏng vấn và khảo sát, nghiên cứu đã phân tích dữ liệu tài chính để làm rõ những vấn đề còn tồn tại Dựa trên lý thuyết Coso 2013, tác giả đề xuất giải pháp nâng cao nhận thức của nhà quản lý về mục tiêu và vai trò của KSNB, nhằm thực hiện các biện pháp khắc phục những thiếu sót và tồn tại trong hệ thống.
Nghiên cứu của Nguyễn Thị Phương Dung năm 2019 tập trung vào việc xác định các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ (KSNB) tại các doanh nghiệp trong khu chế xuất Linh Trung I Sử dụng phương pháp nghiên cứu hỗn hợp, bao gồm cả định tính và định lượng, tác giả đã dựa trên tài liệu từ các chuyên gia và khảo sát trước đó để rút ra các nhân tố cơ bản ảnh hưởng đến KSNB Sau khi thảo luận và tham khảo ý kiến chuyên gia, tác giả đã xây dựng và điều chỉnh bảng câu hỏi khảo sát Dựa trên tiêu chí về tính hữu hiệu của KSNB theo COSO (2013) và các nghiên cứu thực nghiệm của Amudo & Inanga (2009) và Jokipii (2010), tác giả đã phát triển thang đo bậc 1 để đo lường tính hữu hiệu của KSNB.
Bài viết đề cập đến bốn biến quan sát trong nghiên cứu về tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ (KSNB) tại 25 doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài ở khu chế xuất Linh Trung I Tác giả đã đo lường mức độ tán thành của đối tượng khảo sát đối với ảnh hưởng của các biến độc lập đến KSNB, đồng thời đánh giá tính hữu hiệu chung của KSNB dựa trên ý kiến cá nhân qua thang đo Kết quả khảo sát cho thấy tính hữu hiệu của KSNB tại khu chế xuất này đạt giá trị trung bình 3,58, chịu tác động từ năm yếu tố: đánh giá rủi ro, môi trường kiểm soát, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát Tuy nhiên, nghiên cứu chưa xác định rõ mức độ ảnh hưởng cụ thể của từng yếu tố Tác giả nhận định rằng khi mức độ ảnh hưởng của các yếu tố này cao hơn, tính hữu hiệu của KSNB cũng sẽ tăng Dựa trên thực trạng này, tác giả đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao tính hữu hiệu của KSNB.
Trong các luận văn về KSNB, các tác giả đã trình bày lý luận cơ bản và đề xuất phương hướng xây dựng mô hình KSNB cho các ngành cụ thể Tuy nhiên, nhiều nghiên cứu chỉ tập trung vào một số lĩnh vực mà chưa chỉ ra rõ ràng các rủi ro đặc thù mà các đơn vị phải đối mặt, cũng như tác động từ loại hình doanh nghiệp đến hoạt động KSNB Do đó, mục tiêu của luận văn này là nghiên cứu và hoàn thiện mô hình KSNB cho Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An Để đạt được điều này, tác giả đã tham khảo nhiều tài liệu và đề tài liên quan từ các nguồn thông tin khác nhau, nhằm phân tích sâu sắc các vấn đề liên quan đến hoạt động KSNB tại đơn vị nghiên cứu và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả KSNB cho công ty.
An trong thời gian tới.
Mục tiêu nghiên cứu và câu hỏi nghiên cứu
Luận văn này nghiên cứu lý luận về kiểm soát nội bộ (KSNB) trong doanh nghiệp, đồng thời phân tích và đánh giá thực trạng KSNB tại Công ty Cổ phần In và Thương mại Trường An Qua việc xem xét kết quả đạt được, luận văn đưa ra những đánh giá về các tồn tại, hạn chế và nguyên nhân của chúng, từ đó đề xuất các giải pháp phù hợp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả KSNB tại công ty.
1.3.2 Câu hỏi nghiên cứu Để thực hiện nghiên cứu về hoạt động KSNB, tác giả đặt ra một số câu hỏi cho đề tài chính như sau:
- Tại Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An thực trang KSNB đang được thực hiện như thế nào?
Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An đã thiết kế và triển khai các biện pháp kiểm soát nội bộ (KSNB) nhằm nâng cao hiệu lực của hệ thống này Những hoạt động này không chỉ giúp tối ưu hóa quy trình làm việc mà còn đảm bảo sự minh bạch và giảm thiểu rủi ro trong quản lý tài chính.
Đối tượng nghiên cứu và mục tiêu nghiên cứu
Về đối tượng nghiên cứu: Công tác KSNB tại Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An.
Về phạm vi nghiên cứu, bao gồm:
-Về không gian: Nghiên cứu tại Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An.
-Về thời gian: Đề tài lựa chọn thời gian nghiên cứu từ năm 2019 -2021.
Nghiên cứu này tập trung vào năm yếu tố cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) theo mô hình COSO, bao gồm Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Thông tin và truyền thông, Hoạt động kiểm soát, và Giám sát kiểm soát Nghiên cứu được thực hiện tại Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An.
Phương pháp nghiên cứu
Luận văn này được thực hiện bằng phương pháp nghiên cứu định tính, áp dụng một số kỹ thuật nghiên cứu cụ thể nhằm thu thập và phân tích dữ liệu.
Phương pháp thu thập dữ liệu trong luận văn bao gồm việc sử dụng nguồn dữ liệu sơ cấp và thứ cấp, được thu thập trực tiếp từ Công ty cũng như qua các kênh thông tin khác.
Dữ liệu sơ cấp là thông tin được thu thập lần đầu từ các đơn vị trong tổng thể nghiên cứu thông qua phỏng vấn Ban giám đốc và trưởng phó các phòng ban trong công ty Những dữ liệu này giúp đánh giá yêu cầu của Ban quản lý đối với kiểm soát nội bộ (KSNB) và tính phù hợp của quy trình hiện tại Kết quả nghiên cứu này là cơ sở để phân tích, đánh giá và đưa ra nhận xét nhằm hoàn thiện hơn hệ thống KSNB của công ty.
Nguồn dữ liệu thứ cấp bao gồm các tài liệu nghiên cứu, bài đăng báo, giáo trình, và các báo cáo tài chính của Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An Tác giả đã thu thập thông tin này từ nhiều nguồn khác nhau như báo giấy, internet, và các phòng ban chức năng của công ty, bao gồm nội quy, quy định, sơ đồ bộ máy tổ chức, hệ thống tài khoản, sổ sách kế toán, và chứng từ nghiệp vụ.
Phương pháp xử lý dữ liệu:
Phương pháp tổng hợp KSNB bao gồm việc sắp xếp và tổng hợp các lý luận chung liên quan đến khái niệm, mục tiêu, cũng như các yếu tố cấu thành và hạn chế của KSNB Dữ liệu doanh nghiệp được chọn lọc và phân loại thành các nhóm thông tin chung, giúp cung cấp cái nhìn tổng quát về doanh nghiệp và các yếu tố KSNB tại doanh nghiệp đó.
Phương pháp phân tích các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ (KSNB) là cần thiết để đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và thực trạng kiểm soát tại doanh nghiệp Việc áp dụng những ví dụ minh họa cụ thể giúp làm rõ hơn các yếu tố này, từ đó cung cấp cái nhìn toàn diện về hiệu quả và tính hợp lý của các quy trình kiểm soát trong doanh nghiệp.
Phương pháp so sánh được áp dụng để đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Công ty, bằng cách đối chiếu với các yếu tố lý luận đã được hệ thống hóa Qua đó, phân tích những điểm mạnh và hạn chế của KSNB tại Công ty, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và kiểm soát.
Nội dung và kết quả nghiên cứu được trình bày chủ yếu thông qua phương pháp quy nạp và diễn dịch Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được thể hiện bằng biểu đồ và bảng, trong khi cơ cấu tổ chức và quản lý được minh họa bằng lưu đồ, nhằm mục đích cung cấp cái nhìn trực quan và rõ ràng về các thông tin đã thu thập phục vụ cho nghiên cứu.
Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu
và thực tiễn của đề tài nghiên cứu
Về mặt lý luận: Luận văn đã hệ thống cơ sở lý luận chung về KSNB trong
Luận văn đã phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Công ty cổ phần In và Thương Mại Trường An, đồng thời đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả KSNB của công ty trong tương lai.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Khái quát chung về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
2.1.1 Khái niệm về kiểm soát nội bộ
Trong bối cảnh hội nhập quốc tế hiện nay, các doanh nghiệp đang đối mặt với áp lực suy thoái và khó khăn từ nền kinh tế Để đối phó, nhiều doanh nghiệp tập trung vào hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) nhằm ngăn ngừa rủi ro, thiệt hại, đồng thời nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh Việc tăng trưởng nguồn vốn kinh doanh và thúc đẩy vốn hóa thị trường là yếu tố quan trọng giúp các tổ chức phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh cạnh tranh.
Khái niệm về Kiểm soát nội bộ (KSNB) được định nghĩa bởi COSO năm 2013 như một quy trình do Ban quản trị thiết lập nhằm đảm bảo hiệu quả trong hoạt động, độ tin cậy của báo cáo tài chính và tuân thủ các quy định pháp luật.
DN và đội ngũ nhân viên của mình được thiết kế để đảm bảo tính tin cậy của báo cáo tài chính (BCTC), đồng thời tuân thủ các quy định và pháp luật hiện hành Điều này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả mà còn tối ưu hóa hiệu năng trong các hoạt động của DN.
Trải qua gần một thế kỷ phát triển, Kiểm soát nội bộ (KSNB) được nhìn nhận từ nhiều góc độ khác nhau, nhưng đều thống nhất rằng KSNB là một quá trình chịu ảnh hưởng của yếu tố con người trong việc thiết lập, vận hành và giám sát Mục tiêu của KSNB là cung cấp sự đảm bảo hợp lý cho các mục tiêu điều hành, quản trị và tài chính đã được đề ra.
Khái niệm KSNB theo quan điểm tại COSO 2013 có thể được mô tả bằng sơ đồ sau:
Hình 2.1 Khái niệm KSNB theo quan điểm của COSO 2013
Tại Việt Nam, Chuẩn mực Kiểm toán số 315 định nghĩa Kiểm soát Nội bộ (KSNB) là quy trình do Ban quản trị và Ban Giám đốc thiết kế, thực hiện và duy trì nhằm đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, nâng cao hiệu quả hoạt động và tuân thủ pháp luật Chuẩn mực này được ban hành theo Thông tư số 214/2012/TT-BTC và có hiệu lực từ ngày 01/01/2014, thay thế cho chuẩn mực 400.
Luật Kế toán 2015 định nghĩa kiểm soát nội bộ (KSNB) là việc thiết lập và tổ chức thực hiện các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ trong đơn vị kế toán, nhằm tuân thủ pháp luật và đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời các rủi ro Điều này được quy định rõ tại Điều 39 của Luật Kế toán số 88/2015/QH13, có hiệu lực từ ngày 01/01/2017.
Từ các quan điểm trên, có thể thấy định nghĩa về KSNB tuy khá nhiều nhưng nhìn chung đều có những đặc điểm:
KSNB là một quá trình tổng thể, bao gồm chuỗi hoạt động kiểm soát được hình thành, xây dựng và duy trì tại tất cả các bộ phận trong đơn vị Những hoạt động này được kết hợp chặt chẽ với nhau, tạo thành một hệ thống thống nhất và hiệu quả.
Kiểm soát nội bộ (KSNB) được thiết kế và thực hiện bởi con người, với con người đóng vai trò vừa là chủ thể vừa là khách thể trong quá trình kiểm soát này.
MỤC TIÊU: -Hoạt động -Báo cáo -Tuân thủ Chi phối
-Nhân viên Đảm bảo hợp lý
Con người đóng vai trò quan trọng trong việc xác định mục tiêu, thiết lập cơ chế và điều hành hoạt động kiểm soát tại mọi bộ phận Điều này có nghĩa rằng các chính sách, thủ tục và biểu mẫu sẽ trở nên vô nghĩa nếu thiếu sự tổ chức và vận hành của con người.
2.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội bộ
Kiểm soát nội bộ (KSNB) là công cụ quan trọng giúp nhà quản lý đạt được các mục tiêu của đơn vị một cách hiệu quả Dựa vào thông tin đáng tin cậy từ hoạt động KSNB, nhà quản lý có thể đưa ra quyết định chính xác, nâng cao hiệu quả và tính kinh tế trong các hoạt động kinh doanh Theo COSO 2013, KSNB có ba mục tiêu chính.
Mục tiêu thứ nhất, Đảm bảo độ tin cậy của thông tin tài chính:
Các báo cáo cần thiết được thiết lập đúng hạn và đáng tin cậy để ra quyết định trong nội bộ DN, như BCĐKT, BCTC, BCKQSXKD…
Thông tin của báo cáo gửi đến BGĐ, HĐTV và các cơ quan quản lý nhà nước phải có chính xác, kịp thời, nhất quán và đạt chất lượng.
Các báo quản lý và BCTC phải được trình bày hợp lý và tuân thủ các chế độ kế toán hiện hành
Mục tiêu thứ hai của KSNB là đảm bảo tính hiệu quả và hiệu năng trong hoạt động của doanh nghiệp, được thể hiện qua bốn yếu tố chính: Phạm vi hoạt động, Chất lượng, Thời gian và Chi phí Tính hiệu lực, hiệu quả và hiệu năng là cốt lõi trong tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm tối ưu hóa quy trình và nâng cao kết quả hoạt động của doanh nghiệp.
- Sử dụng một số cách có hiệu quả các tài sản và vác nguồn lực khác của DN
- Hạn chế, phòng ngừa và ngăn chặn được rủi ro có thể xảy ra
- Đảm bảo sự phối hợp, làm việc của toàn bộ nhân viên để đạt được mục tiêu của DN với hiệu năng và sự nhất quán.
Tránh được các chi phí không đáng có hay việc đặt các lợi ích khác (của nhân viên, của khách hàng,…) lên trên lợi ích của DN.
Mục tiêu thứ ba là đảm bảo tính tuân thủ pháp luật và các quy định hiện hành Sự tuân thủ này liên quan đến việc thực hiện các luật lệ và quy trình đã được thiết lập Trong môi trường doanh nghiệp, tính tuân thủ được thể hiện qua hai cấp độ khác nhau.
-Thứ nhất là tuân thủ tất cả các quy định của pháp luật hiện hành tại Việt Nam;
Việc tuân thủ các quy định của Điều lệ công ty, quy trình và quy định nội bộ, cùng với văn hóa, chuẩn mực và giá trị cốt lõi của doanh nghiệp là rất quan trọng Điều này bao gồm việc tuân thủ các yêu cầu quản lý và các chính sách, quy trình nghiệp vụ của doanh nghiệp.
2.1.3 Hạn chế tiềm tàng của kiểm soát nội bộ Ở bất kỳ tổ chức nào, dù được đầu tư thiết lập, vận hành hoạt động KSNB, nhưng hoạt động KSNB của DN vẫn không thể hoàn toàn hiệu lực.
Dù hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) được xây dựng hoàn hảo, hiệu quả của nó vẫn phụ thuộc vào yếu tố con người, bao gồm năng lực làm việc và tính đáng tin cậy của nhân sự Do đó, hoạt động KSNB tại doanh nghiệp chỉ có thể hạn chế rủi ro và sai phạm đến mức tối thiểu có thể chấp nhận Tuy nhiên, kiểm soát nội bộ luôn tồn tại một số hạn chế cố hữu, chủ yếu xuất phát từ các yếu tố này.
-KSNB thường bị xem xét trong mối quan hệ giữa chi phí bỏ ra và lợi ích đem lại;
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG
Khái quát chung về Công ty Cổ phần In và Thương mại Trường An
về Công ty Cổ phần
In và Thương mại Trường An
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ In và Thương mại Trường An
Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An được thành lập ngày 18 tháng
Công ty được thành lập vào tháng 5 năm 2011 với giấy phép số 0105314356 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Trụ sở công ty tọa lạc tại Nhà 28, ngõ 91, Đường Hoàng Quốc Việt, phường Nghĩa Đô, quận Cầu Giấy, Hà Nội.
Xưởng sản xuất của Công ty đặt tại: Lô A2- CN1, Cụm CN Tập Trung vừa và nhỏ Từ Liêm, Với tổng diện tích nhà xưởng hơn 3.000m2.
Kể từ khi thành lập, công ty đã không ngừng mở rộng và hiện đại hóa trang thiết bị, với đội ngũ nhân viên năng động và tận tâm phục vụ khách hàng Với sứ mệnh cung cấp dịch vụ tốt nhất, công ty tập trung vào chất lượng và uy tín, vượt qua những thách thức và cạnh tranh khốc liệt trên thị trường Hiện nay, công ty chuyên về in ấn và cung cấp sản phẩm in phục vụ nhu cầu giáo dục, đồng thời phát hành sách, báo Nhờ nỗ lực không ngừng, công ty đã khẳng định vị thế vững chắc và được khách hàng tin tưởng, trở thành đối tác đáng tin cậy của nhiều tạp chí, sở giáo dục và các công ty sách trên toàn quốc.
Công ty Cổ phần In và Thương mại Trường An cam kết áp dụng công nghệ cao để cung cấp sản phẩm và dịch vụ chất lượng tốt nhất với giá cả cạnh tranh, giúp khách hàng đạt được hiệu quả kinh tế trong bối cảnh hội nhập Sự hài lòng của khách hàng là ưu tiên hàng đầu của công ty, được thể hiện qua chất lượng sản phẩm và dịch vụ, đồng thời đảm bảo mang lại giá trị thực cho khách hàng.
Các ngành nghề kinh doanh của Công ty Cổ phần In và Thương mại Trường
Công ty Công ty Cổ phần In và Thương mại Trường An đã xây dựng những nguyên tắc chuẩn trong phục vụ khách hàng như sau:
-Đáp ứng nhanh chóng và chất lượng mọi đơn hàng của khách hàng.
-Đảm bảo giá cả hợp lý và sức cạnh tranh cao.
-Luôn quan tâm đến chính sách đào tạo nhân viên để đảm bảo tính chuyên môn cao.
3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần in và thương mại Trường An
Trong những năm gần đây, ngành công nghệ in ấn tại Việt Nam đã phát triển mạnh mẽ, đáp ứng nhu cầu trong và ngoài nước Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An xác định hoạt động in ấn và kinh doanh sản phẩm in là trọng tâm phát triển Với nguồn vốn dồi dào, ban lãnh đạo giàu kinh nghiệm và đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, Trường An hướng tới trở thành một công ty in ấn quy mô, hiện đại, nâng cao hiệu quả đầu tư và cạnh tranh với các công ty trong nước.
Một số sản phẩm tiêu biểu của Công ty đang triển khai và thực hiện như:
- Các loại sách, ấn phẩm dùng cho bậc học mầm non.
- Các loại sách, ấn phẩm dùng cho bậc học tiểu học.
- Sổ liên lạc, Sổ đầu bài, Sổ dự giờ của giáo viên.
- Các loại lịch: Lịch Block, lịch 5 tờ, lịch 7 tờ, lịch bàn, ….
- Sách của nhiều nhà xuất bản như: NXB Thanh niên, NXB Đại học Quốc gia Hà Nội,…
- Vở học sinh các loại dùng cho bậc Tiểu học đến Trung học phổ thông và ấn phẩm chất lượng khác …
+ Thống kê kinh nghiệm in sách giáo dục: Số đầu sách, số bản, số trang in trung bình tính từ năm 2018 đến nay:
Từ năm 2019 đến 2021, Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An đã hợp tác với nhiều đơn vị, bao gồm Nhà xuất bản Giáo dục Việt Nam và các công ty liên quan tại Hà Nội, để in ấn các đầu sách giáo dục Các sản phẩm in ấn đều đạt chất lượng tốt và được thực hiện đúng thời gian quy định, với số trang in cụ thể được đảm bảo.
Bảng 3.1 Bảng chi tiết số trang in thành phẩm.
Tên đơn vị Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Nhà xuất bản Giáo dục tại Hà Nội 1.128.960 0 2.579.000 Công ty CP Sách giáo dục tại TP Hà Nội 60.760.400 3.600.800 3.900.500 Công ty CP Đầu tư & Phát triển giáo dục
Công ty CP Sách & Thiết bị giáo dục Miền
Công ty CP Sách Dân tộc 83.950.000 78.173.400 50.005.800 Công ty CP Đầu tư và Phát triển trường phổ thông công nghệ giáo dục 62.056.000 0 1.785.000
Công ty CP Đầu tư & Xuất bản giáo dục 101.003.000 121.020.000 189.085.000
(Nguồn: Phòng kế hoạch Công ty )
Trong bài viết này, chúng tôi tóm tắt các số liệu tài chính đã được quyết toán của Cơ quan Thuế cho các năm 2019, 2020 và 2021, bao gồm bảng cân đối kế toán và kết quả hoạt động kinh doanh Các thông tin này cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong ba năm qua, giúp đánh giá hiệu quả hoạt động và sự phát triển bền vững.
Bảng 3.2 Bảng tóm tắt số liệu về tài chính năm 2019, 2020, 2021.
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Thông tin từ Bảng cân đối kế toán Tổng tài sản 36.879.214.809 36.398.690.117 40.696.861.756
Giá trị tài sản ròng 4.230.354.678 10.421.634.728 10.387.124.581
Thông tin từ Báo cáo kết quả kinh doanh Tổng doanh thu 44.182.421.004 41.976.788.645 31.496.505.878
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty )
Năm 2021, mặc dù tổng doanh thu của Công ty giảm so với năm 2019 và 2020, nhưng lợi nhuận lại suy giảm mạnh Nguyên nhân chủ yếu là do quản lý chi phí chưa hiệu quả, cùng với ảnh hưởng tiêu cực từ dịch bệnh COVID-19, làm gián đoạn quá trình sản xuất và gia tăng chi phí phòng chống dịch, như việc chia ca cho công nhân để đảm bảo giãn cách và chi phí vận chuyển cũng như xét nghiệm COVID-19.
Mục tiêu chiến lược phát triển của Công ty từ nay đến năm 2025 được Công ty đặt ra như sau:
- Doanh thu tăng trưởng bình quân: 10% năm
- Lợi nhuận tăng trưởng bình quân: 15% năm
- Mở rộng ngành nghề, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ cung cấp.
Lãnh đạo và nhân viên Công ty Cổ phần và Thương Mại Trường An cam kết đặt phương châm "Giải pháp tối ưu, chất lượng hàng đầu, hướng tới tương lai" lên hàng đầu, nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững và đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần In và Thương mại Trường An
tại Công ty Cổ phần
In và Thương mại Trường An
Môi trường kiểm soát là yếu tố cốt lõi của kiểm soát nội bộ (KSNB), thể hiện ý thức của toàn bộ thành viên trong tổ chức Tại Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An, môi trường kiểm soát được thống nhất từ lãnh đạo đến nhân viên, tạo ra một đội ngũ mạnh mẽ, đóng vai trò quyết định trong sự phát triển bền vững của công ty.
3.2.1 Môi trường kiểm soát Tính chính trực và các giá trị đạo đức
Hiệu quả của KSNB phụ thuộc chủ yếu vào tính chính trực và giá trị đạo đức của đội ngũ quản lý cũng như nhân viên Sự đánh giá này thể hiện rõ qua thái độ và cách cư xử của họ trong công việc.
Công ty có ban hành các quy tắc ứng xử đối với nhân viên nói chung và bộ phận sản xuất nói riêng như sau:
Trong điều hành và thực thi công việc.
Tất cả cán bộ công nhân viên và bộ phận sản xuất đều tuân thủ nghiêm ngặt các chủ trương, đường lối của Đảng, chính sách và pháp luật của Nhà nước, cũng như nội quy và quy định của Công ty.
Luôn thể hiện tinh thần trách nhiệm trong công việc, tích cực học hỏi để nâng cao chuyên môn, đồng thời chủ động và sáng tạo trong việc hoàn thành các nhiệm vụ được giao.
Người đứng đầu và cấp phó được giao nhiệm vụ quản lý và giám sát công việc của cán bộ Họ có trách nhiệm đôn đốc và kiểm tra việc thực hiện nhiệm vụ của các cán bộ thuộc thẩm quyền quản lý của mình.
Luôn chấp hành sự điều động, phân công công tác của lãnh đạo Không trốn tránh, đùn đẩy trách nhiệm khi thực hiện nhiệm vụ, giải quyết công việc.
Bộ phận sản xuất cần tuân thủ các quyết định từ cấp quản lý trực tiếp trong quá trình thực hiện nhiệm vụ Nếu có chỉ đạo từ cấp cao hơn, bộ phận phải báo cáo trước khi tiến hành các hoạt động liên quan.
Luôn giữ thái độ cầu thị, thẳng thắn và chân thành trong công việc, đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ một cách nhanh chóng Đặc biệt, khi nhận được yêu cầu khẩn cấp từ cơ quan chức năng hoặc lãnh đạo, cần xử lý ngay trong ngày làm việc để đảm bảo hiệu quả công việc.
Trong sử dụng và bảo quản tài sản
Tất cả CBCNV cần có trách nhiệm trong việc bảo quản và sử dụng tài sản chung tại nơi làm việc một cách tiết kiệm, tránh lãng phí Không được phép sử dụng tài sản chung cho mục đích cá nhân hoặc mang ra khỏi vị trí làm việc mà không có sự cho phép của cấp có thẩm quyền Nếu có nghi ngờ về việc vi phạm trong sử dụng tài sản, CBCNV phải báo cáo ngay cho lãnh đạo để tiến hành kiểm tra Đối với tài sản được giao riêng, cần sử dụng một cách hiệu quả và tiết kiệm, không sử dụng cho mục đích cá nhân.
Sau khi kết thúc giờ làm việc, tất cả cán bộ công nhân viên cần tắt mọi thiết bị điện và khóa chốt các cửa trước khi rời khỏi văn phòng Đặc biệt, nên tắt điều hòa ít nhất 20 phút trước khi về để tiết kiệm năng lượng.
Trong bảo mật thông tin
Chúng tôi cam kết tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về bảo mật thông tin của Công ty Việc chụp, gửi hồ sơ, tài liệu nội bộ hay tiết lộ thông tin ra bên ngoài dưới bất kỳ hình thức nào đều bị cấm nếu không có sự cho phép từ người có thẩm quyền và trái với quy định bảo mật.
Để đảm bảo công tác CBCNV hiệu quả, cần nắm vững và hiểu rõ lĩnh vực chuyên môn liên quan nhằm giải quyết công việc một cách tốt nhất.
Nghiên cứu, chuẩn bị kỹ tài liệu liên quan; nắm vững và tuân thủ chương trình làm việc, lịch trình đi lại.
Có những ứng xử phù hợp cả trong làm việc và giao tiếp.
Thực hiện đúng chức trách, bổn phận, không đưa ra các lời hứa, cam kết vượt quá thẩm quyền quy định.
Tận dụng mọi cơ hội để học hỏi và thu thập tài liệu là rất quan trọng nhằm khai thác thông tin hữu ích cho Công ty, đặc biệt trong bối cảnh bảo vệ và cải thiện cảnh quan môi trường.
Nghiêm túc thực hiện các quy định pháp luật về bảo vệ môi trường.
Tích cực tham gia và hưởng ứng các chương trình xã hội về bảo vệ môi trường.
Nơi làm việc phải được bài trí khoa học, phải đảm bảo giữ gìn vệ sinh chung, luôn sạch sẽ và thoáng mát.
Công nhân sản xuất phải đảm bảo vệ sinh phân xưởng thoáng mát, sạch sẽ, đảm bảo sức khỏe và không gian làm việc tốt nhất.
Ban giám đốc và các cấp quản lý của Công ty cổ phần In và Thương mại Trường An sở hữu kinh nghiệm dày dạn và hiểu biết sâu sắc về ngành, luôn nhận thức rõ ràng về các rủi ro trong hoạt động của công ty Họ đánh giá chính xác năng lực của nhân viên và khen thưởng kịp thời những thành tích nổi bật Các nhà quản lý cũng chú trọng đến việc chăm sóc và thấu hiểu nhân viên trong các phòng ban để nâng cao hiệu quả công việc Tuy nhiên, Ban giám đốc và các phòng ban không ngần ngại xử lý nghiêm khắc những nhân viên có hành vi gây thất thoát cho công ty.
Ban giám đốc Công ty cổ phần in và thương mại Trường An luôn thực hiện phân tích kỹ lưỡng giữa lợi ích và rủi ro trong hoạt động của Công ty trước khi đưa ra quyết định, đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định doanh nghiệp Điều này thể hiện rõ tầm quan trọng của phong cách điều hành và triết lý quản lý, với mục tiêu luôn đặt giá trị của Công ty lên hàng đầu.
An lên hàng đầu trong quá trình HĐSX của Công ty cổ phần In và Thương mạiTrường An
Chính sách nhân sự và năng lực nhân viên
Công ty chú trọng đến việc quản lý và phát triển nguồn nhân lực thông qua quy trình tuyển dụng gồm ba bước cơ bản: xác định nhu cầu nhân sự, tìm kiếm ứng viên, và đánh giá, lựa chọn cũng như đào tạo nhân viên.
THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
Thảo luận kết quả nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An
bộ tại Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An
Qua quá trình tìm hiểu tại Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An, chúng tôi nhận thấy rằng công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) tại đây diễn ra khá hiệu quả, với nhiều ưu điểm nổi bật.
Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An chú trọng xây dựng môi trường văn hóa doanh nghiệp nhằm nâng cao tính chính trực và phẩm chất đạo đức Công ty luôn nỗ lực xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) hiệu quả và chặt chẽ, đồng thời cập nhật các văn bản, nội quy và quy định phù hợp với sự phát triển của công ty và thị trường.
Ban giám đốc công ty nhận thức rõ tầm quan trọng của phẩm chất đạo đức trong toàn thể nhân viên, vì vậy họ luôn nỗ lực xây dựng một môi trường làm việc mà nhân viên hiểu được vai trò của kiểm soát nội bộ (KSNB) Điều này không chỉ nâng cao ý thức trách nhiệm mà còn góp phần tạo ra sự phát triển bền vững cho công ty.
Cơ cấu tổ chức của công ty được thiết kế dựa trên nhiệm vụ và trách nhiệm của từng phòng ban, giúp tạo ra một hệ thống rõ ràng từ cấp quản lý đến nhân viên Một cơ cấu hợp lý không chỉ đảm bảo kiểm soát tốt mà còn hỗ trợ hiệu quả trong việc triển khai và giám sát các quyết định của Ban giám đốc.
Công ty đã ủy quyền cho các cá nhân có trách nhiệm, giúp đưa ra quyết định kịp thời và đảm bảo hoạt động diễn ra một cách minh bạch và hiệu quả.
Công ty áp dụng chính sách nhân sự rõ ràng và hợp lý, bao gồm quy trình tuyển dụng, đào tạo và tiền lương được quy định bằng văn bản Hệ thống theo dõi và đánh giá nhân viên được thực hiện công bằng và hiệu quả, với lương thưởng được chi trả dựa trên hiệu suất công việc.
HĐTV và Ban giám đốc của Công ty có quyền hạn, trách nhiệm quy định rõ ràng tại điều lệ công ty.
Công ty chú trọng đến trình độ và năng lực của từng nhân viên trong các phòng ban, đảm bảo rằng hầu hết nhân viên đều có nghiệp vụ phù hợp với tính chất công việc và hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao Việc đánh giá rủi ro cũng được thực hiện để nâng cao hiệu quả công việc.
Công ty đã chỉ tiêu kế hoạch của Công ty là tăng doanh thu, tăng uy tín và thị phần của Công ty trên thị trường.
Hàng tháng, Ban giám đốc và lãnh đạo các phòng ban tổ chức các cuộc họp định kỳ để đánh giá các rủi ro hiện tại và tiềm ẩn của công ty, từ đó xây dựng các chiến lược kinh doanh hiệu quả.
Công ty đã nhận diện các rủi ro tiềm ẩn trong từng lĩnh vực hoạt động, tiến hành đánh giá rủi ro và xây dựng các biện pháp, kế hoạch, quy trình cụ thể để giảm thiểu tác động của rủi ro xuống mức chấp nhận được.
Ban giám đốc đã quan tâm và khuyến khích nhân viên quan tâm phát hiện, đánh giá và báo cáo về các rủi ro tại bộ phận của mình.
Hoạt động kiểm soát của công ty đã được thực hiện, công ty đã đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch và mục tiêu đề ra.
Công ty thực hiện hoạt động kiểm soát liên tục và thường xuyên đối với quy trình bán hàng, mua hàng và thanh toán, đồng thời tiến hành kiểm soát định kỳ cho công tác kiểm kê.
Quy trình kiểm soát từng hoạt động kinh doanh là yếu tố quan trọng giúp quản lý hiệu quả tình hình hoạt động của các bộ phận trong doanh nghiệp Qua đó, doanh nghiệp có thể đưa ra những điều chỉnh phù hợp với điều kiện kinh doanh thực tế, đồng thời phát hiện sớm các sai sót và hành vi gian lận trong quá trình xử lý chứng từ.
Thông tin và truyền thông
Ban giám đốc luôn chú trọng việc cập nhật thông tin từ các nguồn truyền thông bên ngoài, bao gồm những thay đổi về luật pháp, chính sách và tình hình cạnh tranh.
Hệ thống thông tin kế toán được tổ chức khoa học và hiệu quả, đáp ứng nhu cầu theo dõi từng lô hàng và khách hàng Nó liên kết chặt chẽ với các phòng ban khác, giúp kiểm soát doanh thu và chi phí, giảm thiểu sai sót và đảm bảo độ chính xác của thông tin kế toán.
Hoạt động trao đổi thông tin diễn ra khá tốt với sự tương tác giữa các phòng ban, tương tác giữa các nhân viên trong công ty.
Hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán được thiết lập theo đúng quy định, đảm bảo lưu trữ và bảo quản một cách khoa học, an toàn, đồng thời dễ dàng truy cập khi cần thiết.
Công ty đã áp dụng phần mềm hiện đại để nâng cao hiệu quả trong việc nhập liệu, chiết xuất dữ liệu và xử lý thông tin một cách nhanh chóng.
Giải pháp về hoàn thiện Kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần
hoàn thiện Kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An
4.3.1 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
Môi trường kiểm soát là nền tảng cho toàn bộ hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) của công ty Mặc dù công ty đã thiết lập một môi trường kiểm soát hiệu quả, vẫn còn tồn tại nhiều vấn đề cần khắc phục Để cải thiện môi trường kiểm soát, công ty đã đưa ra một số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động này.
Công ty cần thiết lập và truyền đạt bộ quy tắc ứng xử cùng với các giá trị đạo đức và văn hóa, đồng thời thực hiện giám sát và đánh giá hành vi đạo đức của từng cá nhân Mục tiêu là xây dựng và hoàn thiện văn hóa đạo đức trong đơn vị, phát triển một môi trường chống gian lận và nâng cao nhận thức về tác hại của hành vi sai trái Ngoài ra, công ty cũng nên tuyên dương, khuyến khích và trao thưởng cho những nhân viên phát hiện gian lận, nhằm khích lệ tinh thần trách nhiệm và trung thực trong công việc.
Ban giám đốc cần đóng vai trò chủ động trong việc thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại đơn vị KSNB là quy trình được thiết kế, duy trì và thực hiện bởi Hội đồng thành viên, Ban giám đốc cùng với các cá nhân khác trong tổ chức.
Công ty cần thiết lập một hệ thống văn bản đồng bộ quy định rõ ràng các quy trình tuyển dụng, đào tạo, đánh giá nhân viên, thăng tiến, trả lương và phụ cấp nhằm khuyến khích nhân viên làm việc với tinh thần liêm chính và hiệu quả.
Công ty nên xây dựng các văn bản quy định về tiêu chuẩn và tiêu chí thực tế, cũng như danh sách ưu tiên và chế độ đãi ngộ hợp lý cho nhân viên, nhằm đảm bảo sự công bằng và động viên hiệu suất làm việc.
Công ty cần thiết lập các văn bản, quy tắc và chuẩn mực nhằm ngăn ngừa vi phạm đạo đức trong công việc Đồng thời, cần quy định các hình thức xử phạt phù hợp khi có hành vi vi phạm các quy tắc và chuẩn mực này.
Công ty cần truyền đạt rõ ràng các quy tắc và chuẩn mực đã được thiết lập, đồng thời yêu cầu tất cả nhân viên ký cam kết tuân thủ những quy định này.
Các văn bản và quy định của công ty nên được tổng hợp và lưu trữ tại phòng hành chính hoặc trên một cơ sở dữ liệu công khai, đảm bảo tất cả nhân viên đều có thể dễ dàng truy cập và kiểm tra thông tin.
Công ty nên thực hiện luân chuyển nhân sự định kỳ ở các vị trí nhạy cảm để đảm bảo sự công bằng và giảm áp lực công việc Đồng thời, cần quan tâm và bảo vệ quyền lợi của nhân viên trong các phòng ban có khối lượng công việc lớn, nhằm nâng cao hiệu suất làm việc và sự hài lòng của nhân viên.
Công ty cần xây dựng bảng mô tả công việc cho từng phòng ban, nêu rõ chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn cụ thể của từng bộ phận đối với công việc được giao, cũng như mối quan hệ giữa các phòng ban Khi có sự thay đổi hoặc bổ sung phòng ban mới, công ty phải thông báo bằng văn bản đến tất cả các bộ phận để đảm bảo sự đồng bộ và hiểu biết chung trong toàn bộ tổ chức.
Bảng 4.1 Quy định hình thức xử lý các hành vi vi phạm
STT HÀNH VI VI PHẠM
Vi phạm lần 1 Vi phạm lần sau
1 Vi phạm về thời gian làm việc Nhắc nhở Trừ ẵ ngày lương vào mỗi lần vi phạm tiếp theo.
2 Vi phạm về hành vi ứng xử Nhắc nhở Khiển trách
3 Vi phạm về sử dụng thời gian làm việc vào việc riêng Nhắc nhở Khiển trách
4 Vi phạm về việc lãng phí Nhắc nhở Khiển trách
5 Vi phạm về việc phá hoại tài sản công ty
6 Vi phạm về việc thông đồng với bên ngoài làm thất thoát tài sản công ty
Khiển trách Cho nghỉ việc
Để hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro, Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An cần nhận thức rằng mọi hoạt động kinh doanh đều tiềm ẩn rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu của doanh nghiệp Mặc dù công ty đã chú trọng đến vấn đề rủi ro, nhưng việc thiếu một quy trình cụ thể và hiệu quả, cùng với các biện pháp khắc phục khi rủi ro xảy ra, đã dẫn đến sự bị động trong việc ứng phó Do đó, việc thiết lập giải pháp đánh giá rủi ro là cần thiết để bảo vệ và thúc đẩy các mục tiêu của ban lãnh đạo.
Ban lãnh đạo công ty không chỉ nên chú trọng vào việc tăng cường doanh thu và lợi nhuận mà còn cần quan tâm đến các mục tiêu tuân thủ quy định và mục tiêu báo cáo tài chính để đảm bảo sự phát triển bền vững.
Ban lãnh đạo công ty nên chú trọng và khuyến khích nhân viên trong việc phát hiện, đánh giá và phân tích định lượng các tác hại từ những rủi ro hiện hữu và tiềm ẩn.
Công ty cần xây dựng các biện pháp và kế hoạch cụ thể để giảm thiểu rủi ro đến mức chấp nhận được Đồng thời, tổ chức cũng nên nâng cao nhận thức cho toàn thể nhân viên về tác hại của rủi ro và giới hạn tối thiểu mà công ty có thể chấp nhận.
Bộ phận tổ chức - hành chính cần xác định các rủi ro liên quan đến biến động nhân sự và trình độ chuyên môn của nhân viên để đảm bảo đáp ứng yêu cầu công việc Việc này giúp phòng ngừa tình trạng nhân sự chủ chốt nghỉ việc đột ngột hoặc chuyển công tác, từ đó giảm thiểu khó khăn trong công việc.
Kiến nghị
4.4.1 Kiến nghị với Ban giám đốc
Kiểm soát nội bộ (KSNB) giống như hệ miễn dịch giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và phòng tránh rủi ro Tuy nhiên, hệ miễn dịch này có thể bị yếu đi do sự thay đổi nhanh chóng từ các yếu tố bên trong và bên ngoài Để KSNB hoạt động hiệu quả, Ban lãnh đạo cần chú trọng vào việc nâng cao trình độ cho ban kiểm soát, đồng thời tăng cường tính độc lập của ban này, nhằm đảm bảo quá trình kiểm tra và kiểm soát thực sự có chất lượng và không chỉ mang tính hình thức.
Ban lãnh đạo cần thiết lập quy định yêu cầu cung cấp báo cáo phân tích hàng năm, nhằm cung cấp thông tin quan trọng cho việc ra quyết định và lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả.
4.4.2 Kiến nghị với các phòng ban 4.4.2.1 Kiến nghị với phòng kế toán
Phòng kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính (BCTC) của công ty, cung cấp thông tin thiết yếu cho ban lãnh đạo và các bên liên quan bên ngoài Để đảm bảo tính chính xác và hợp lý của các báo cáo, phòng kế toán cần thường xuyên cập nhật các chính sách, nghị định và bộ luật mới nhằm phản ánh đúng tình hình tài chính và kết quả hoạt động của công ty.
Nhân viên kế toán đóng vai trò quan trọng trong kiểm soát chi phí và là khâu cuối cùng trước khi trình phê duyệt thanh toán Họ cần thực hiện tốt việc tập hợp chứng từ, mở sổ sách, ghi chép và lập báo cáo theo dõi doanh thu, chi phí, cũng như tình hình thu chi của công ty theo đúng chế độ kế toán và yêu cầu quản trị nội bộ Đồng thời, việc đào tạo và nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên kế toán, bao gồm phân tích, thống kê và kỹ năng sử dụng phần mềm dự toán, là cần thiết để nâng cao hiệu quả công việc.
Phòng kế toán cần hợp tác chặt chẽ với các phòng ban khác để đối chiếu và kiểm tra chứng từ, sổ sách kế toán cùng với thực tế phát sinh Việc này giúp phát hiện kịp thời các rủi ro, sai phạm và gian lận có thể xảy ra.
4.4.2.2 Kiến nghị với Ban kiểm soát nội bộ
Phòng Kiểm Soát Nội Bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của mình, đồng thời phát hiện và ngăn ngừa rủi ro trong quá trình hoạt động của công ty Vì phòng KSNB vừa mới thành lập và còn nhiều thiếu sót, việc nhận thức rõ chức năng và nhiệm vụ là cần thiết Để thực hiện công việc hiệu quả, phòng KSNB cần nghiêm túc thực hiện nhiệm vụ được giao, trau dồi kinh nghiệm, nâng cao nghiệp vụ và có kiến thức chuyên môn sâu trong các lĩnh vực hoạt động của công ty.
Công ty cần cải thiện năng lực và trình độ chuyên môn của các thành viên bộ phận Kiểm soát Nội bộ (KSNB) bằng cách nâng cao phẩm chất đạo đức và tính độc lập Để đạt được điều này, việc tổ chức các khóa đào tạo cả trong và ngoài công ty là rất quan trọng, nhằm nâng cao kỹ năng chuyên môn trong lĩnh vực kiểm soát, phù hợp với yêu cầu và chức năng nhiệm vụ được giao.
Phòng KSNB cần thường xuyên lập kế hoạch kiểm tra định kỳ và kiểm tra đột xuất để tạo áp lực cho các bộ phận và cá nhân trong công ty thực hiện đúng quy định.
4.4.3 Kiến nghị với Nhà Nước
Chính phủ và Bộ Tài chính nên thúc đẩy sự phát triển của Kiểm soát nội bộ (KSNB) thông qua việc tổ chức các buổi đào tạo, hướng dẫn và hội thảo dành cho các nhà quản lý doanh nghiệp.
Mặc dù nhiều doanh nghiệp (DN) tại Việt Nam đã chú trọng đến kiểm soát nội bộ (KSNB), nhưng phần lớn vẫn chưa thực sự quan tâm đến hoạt động này, khiến khái niệm KSNB còn mới mẻ với nhiều DN Do đó, các cơ quan quản lý Nhà nước cần đẩy mạnh việc phổ biến kiến thức về KSNB thông qua việc tổ chức các buổi tư vấn và tọa đàm dành cho ban lãnh đạo DN, nhằm nâng cao nhận thức và hiểu biết về tầm quan trọng của KSNB trong hoạt động kinh doanh.
Những đóng góp và hạn chế của luận văn
và hạn chế của luận văn
4.5.1 Đóng góp của đề tài Đề tài “Kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần In và thương mại Trường An” đã giải quyết được những vấn đề cơ bản sau:
Bài viết này mô tả và phân tích thực trạng công tác kiểm soát tại Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An, đồng thời đưa ra những nhận xét về kết quả đạt được cũng như các hạn chế còn tồn tại trong doanh nghiệp Qua quá trình kiểm tra, công ty đã đạt được những thành công nhất định trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động, nhưng vẫn gặp phải một số vấn đề cần cải thiện để tối ưu hóa quy trình kiểm soát và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động Kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An, cần xác định các phương hướng hoàn thiện và đề xuất hệ thống giải pháp phù hợp Những giải pháp này sẽ giúp Công ty đáp ứng tốt hơn yêu cầu quản lý trong bối cảnh hiện nay.
4.5.2.Hạn chế của luận văn
Hoạt động kiểm soát nội bộ là yêu cầu thiết yếu cho mọi doanh nghiệp và tổ chức, bao gồm cả Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường.
Để đảm bảo hoạt động Kiểm soát nội bộ hiệu quả, doanh nghiệp cần xây dựng một cơ cấu tổ chức vững mạnh, bao gồm môi trường kiểm soát, quy trình đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông Việc hoàn thiện các hoạt động kiểm soát và giám sát cũng là yếu tố quan trọng giúp nâng cao hiệu quả này.
Luận văn có thể gặp một số hạn chế khi phân tích sâu về nội dung và các công tác đặc thù của Công ty Để nâng cao chất lượng nghiên cứu, cần có sự đóng góp ý kiến và cập nhật thông tin, quy định liên quan đến hoạt động Kiểm soát nội bộ, không chỉ ở Việt Nam mà còn ở các khu vực và trên thế giới.
Kết luận .82 TÀI LIỆU THAM KHẢO
Với sự đa dạng trong hình thức kinh doanh và sự gia tăng nguồn vốn tại các doanh nghiệp, nhà đầu tư đang dần tách rời khỏi vai trò quản lý Do đó, một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh trở thành nhu cầu thiết yếu, giúp đảm bảo an toàn cho nguồn vốn đầu tư, đánh giá hiệu quả hoạt động của Ban quản lý doanh nghiệp và kịp thời nắm bắt hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Giải pháp hoàn thiện KSNB cho Công ty Cổ phần In và Thương Mại Trường An hy vọng sẽ nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty Sự nỗ lực của Ban giám đốc và toàn thể cán bộ công nhân viên sẽ góp phần xây dựng KSNB vững mạnh, từ đó thúc đẩy an sinh xã hội và phát triển kinh tế.
Trong quá trình nghiên cứu và hoàn thiện luận văn, tác giả nhận thức được rằng dù đã nỗ lực hết mình, nhưng do hạn chế về thời gian và năng lực, bài nghiên cứu không thể tránh khỏi những sai sót Do đó, tác giả rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu từ Thầy cô và bạn đọc để luận văn có thể đạt được kết quả cao nhất.
1 ACCA (2013), Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ để đánh giá rủi ro trong doanh nghiệp, Bài giảng tại lớp Kiểm soát nội bộ, Hà Nội
2 Bộ Tài chính (2001), Quyết định số 143/2001/QĐ – BTC ngày 21 tháng
12 năm 2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành và công bố sáu chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam (đợt 3)
3 Bộ Tài chính (2012), Thông tư 214/2012/TT-BTC ngày 06 tháng 12 năm
2012 về Ban hành hệ thống chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam
4 Bộ Tài chính (2017), Thông tư 140/2017/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm
2017 Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp
5 Bộ tài chính (2014), được ban hành ngày 22/12/2014 thông 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp.
6 Nguyễn Mạnh Hùng (2017) “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng Công ty 319”.
7 Đào Thị Hiền (2019) “Hoàn thiện KSNB tại Công ty TNHH HAVAS”.
8 Nguyễn Thị Phương Dung (2019) “Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động sản xuất tại các doanh nghiệp trong khu chế xuất Linh Trung I”
PHẦN IN VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG AN
STT Mã ngành Tên ngành
1 1701 Sản xuất bột giấy, giấy và bìa
2 1702 Sản xuất giấy nhăn, bìa nhăn, bao bì từ giấy và bìa
4 1812 Dịch vụ liên quan đến in
5 1820 Sao chép bản ghi các loại
6 4649 Bán buôn đồ dung khác cho gia đình
Chi tiết: Sách, báo , tạp chí, văn phòng phẩm
7 4651 Bán buôn máy vitisnh, thiết bị ngoại vi và phần mềm
8 4652 Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông
9 4659 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác
Chi tiết: Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy văn phòng (trừ máy vi tính và thiết bị ngoại vi)
10 4761 Bán lẻ sách, báo, tạp chí văn phòng phẩm trong các cửa hàng chuyên kinh doanh.
11 4762 Bán lẻ băng đĩa âm thanh, hình ảnh (kể cả băng, đĩa trắng) trong các cửa hàng chuyên kinh doanh
12 4921 Vận tải hành khách bẳng xe buýt trong nội thành
13 4922 Vận tải hành khách bẳng xe buýt giữa nội thành và ngoại thành, liên tỉnh.
14 4929 Vận tải hành khách bẳng xe buýt loại khác.
15 4933 Vận tải hàng hóa bẳng đường bộ
Chi tiết: Kinh doanh vận tải hàng hóa bẳng xe ô tô
16 5911 Hoạt động sản xuất phim điện ảnh, phim video và chương trình truyền hình Chi tiết: hoạt động sản xuất phim điện ảnh; hoạt động sản xuất phim video
17 6209 Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin và dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính
18 8299 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu
Chức danh vị trí làm việc
Lý do cần tuyển dụng Yêu cầu (Trình độ, kinh nghiệm)
Hà Nội, ngày tháng năm 20
Phê duyệt Phòng HCNS Bộ phận yêu cầu tuyển dụng
Sơ yếu lý lịch Bằng TN PTTH/PTCS Giấy XN nhân sự
Giấy khám sức khỏe CMTND Bằng nghề/ CĐ, ĐH Đơn xin việc Giấy khai sinh Các chứng chỉ khác
Vị trí tuyển dụng: Bộ phận
STT Tiêu chuẩn Đạt Ghi chú
3 Trình độ/ kiến thức chuyên môn
Người phỏng vấn 2: Đồng ý tuyển dụng: Ký Thỏa thuận ban đầu: Mức lương thử việc: Mức lương chính thức:
Ngày đi làm: Giám đốc: Hành chính nhân sự: Giám đốc:
- Căn cứ Quy trình tuyển dụng đào tạo của Công ty;
- Theo yêu cầu của bộ phận sản xuất về thực hiện Quy trình sản xuất;
- Bộ phận …………tiến hành đào tạo/hướng dẫn CNV như sau:
I BỘ PHẬN TRỰC TIẾP ĐÀO TẠO/HƯỜNG DẪN:
Họ và tên: Chức vụ:
II NGƯỜI ĐƯỢC ĐÀO TẠO/HƯỚNG DẪN:
Họ và tên: Chức vụ: Ngày vào làm việc: Ngày được đào tạo:
III NỘI DUNG ĐÀO TẠO/HƯỚNG DẪN:
STT NỘI DUNG ĐÀO TẠO
Hà Nội, ngày tháng năm 20
CNV ĐƯỢC ĐÀO TẠO CÁN BỘ ĐÀO
HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ BAN GIÁM ĐỐC Điện thoại: ……… Fax: Địa chỉ
Tên vật tư, qui cách ĐVT