Phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại cổ phần quân đội

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƢ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN HỌ VÀ TÊN SINH VIÊN BÙI VŨ DIỆU KHÁNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: ĐẦU TƢ TÊN ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI (MBB) Hà Nội, năm 2022 BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƢ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Giáo viên hƣớng dẫn: TS Nguyễn Thanh Bình Sinh viên thực hiện: Bùi Vũ Diệu Khánh Mã sinh viên: 5093101290 Lớp: Đầu Tƣ 9B Hà Nội, năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn với đề tài: “Phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Quân đội ” công trình nghiên cứu cá nhân tơi tự thực Các số liệu đề tài đƣợc thu thập sử dụng cách trung thực Kết nghiên cứu trình bày luận văn khơng chép luận văn chƣa đƣợc trình bày hay cơng bố cơng trình nghiên cứu khác trƣớc Các tài liệu đƣợc tham khảo có nguồn gốc rõ ràng trích dẫn hợp pháp Tơi xin chịu trách nhiệm hồn tồn với lời cam đoan Hà Nội, tháng năm 2022 Tác giả Bùi Vũ Diệu Khánh LỜI CẢM ƠN Đầu tiên , em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu trƣờng Học viện Chính sách phát triển , quý thầy cô khoa Kinh tế đầu tƣ tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức , kinh nghiệm quý báu cho em để em hoàn thành tốt nhiệm vụ học tập học viện năm qua Đặc biệt , em xin cám ơn Thầy Nguyễn Thanh Bình , ngƣời tận tình hƣớng dẫn em hồn thành khóa luận cách tốt nhất, em xin cảm ơn thầy giúp đỡ hỗ trợ sửa giúp em phần khoa luận để có khoa luận xuất sắc Vì thời gian kiến thức cịn nhiều hạn hẹp nên báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót , em mong góp ý thầy , để em rút kinh nghiệm hoàn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn ! ii MỤC LỤC MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU vii LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý lựa chọn đề tài Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Phạm vi nghiên cứu đối tƣợng nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập tài liệu 4.2 Phương pháp xử lí số liệu 4.3 Phương pháp phân tích tài liệu Kết cấu khóa luận CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm Báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Các báo cáo tài NHTM 1.2 Khái niệm Phân tích báo cáo tài NHTM 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đối tượng phân tích BCTC NHTM 1.2.2 Phương pháp phân tích BCTC NHTM 1.2.3 Điểm khác biệt phân tích BCTC doanh nghiệp NHTM 10 iii 1.3 Nội dung phân tích BCTC NHTM 12 1.3.1 Phân tích tình hình biến động tài sản, nguồn vốn 12 1.3.2 Phân tích tình hình vốn tự có 13 1.3.3 Phân tích hoạt động huy động vốn 14 1.3.4 Phân tích tình hình sử dụng vốn 15 1.3.5 Phân tích tình hình thu nhập, chi phí, khả sinh lời 19 1.3.6 Phân tích dấu rủi ro an tồn vốn 21 CHƢƠNG : THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 25 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Quân Đội 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Quân Đội 25 2.1.2 Chức nhiệm vụ 29 2.1.3 Sơ đồ cấu máy tổ chức quản lý MB 30 2.1.4 Khái quát hoạt động kinh doanh MB 31 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh MB giai đoạn 2019 – 2021 32 2.2 Phân tích thực trạng tài Ngân hàng TMCP Quân đội ( MB Bank ) 37 2.2.1 Phân tích biến động quy mô cấu tài sản nguồn vốn giai đoạn 2019 – 2021 37 2.2.1.1 Phân tích biến động quy mơ cấu tài sản 37 2.2.1.2 Phân tích biến động quy mô tổng nguồn vốn 42 2.2.2 Phân tích tiêu tài MB giai đoạn 2019 – 202147 2.2.2.1 Nhóm số khả sinh lời 47 2.2.1.2 Nhóm số khoản 50 2.2.1.3 Nhóm số định giá 52 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Quân Đội giai đoạn 2019 – 2021 53 2.3.1 Những kết đạt 53 iv 2.3.2 Hạn chế 55 3.1.3 Nguyên nhân 56 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 57 3.1 Định hƣớng hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Quân đội 57 3.1.1 Định hướng chiến lược phát triển Ngân hàng TMCP Quân đội 57 3.1.2 Định hướng chung liên quan đến kế tốn tài 58 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài MB giai đoạn tới 60 3.2.1 Đưa sách chiến lược kinh doanh hợp lý 60 3.2.2 Phân bổ lựa chọn chiến lược đầu tư hợp lý 61 3.2.3 Kiểm sốt quản lý chi phí hoạt động 62 3.3 Kiến nghị 62 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước quan quản lý 62 3.3.2 Đối với NHTM 63 KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 v DANH MỤC VIẾT TẮT TÊN VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ BCTC Báo cáo tài BETA Hệ số đo lƣơng biến động CIR Thƣơng mại cổ phần EPS Thu nhập cổ phần LDR Dƣ nợ cho vay/Tổng vốn huy động NHTM Ngân hàng thƣơng mại NIM Tỷ lệ chênh lệch tiền gửi tiền vay MB Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân Đội P/B Chỉ số giá thị trƣờng giá trị sổ sách P/E Chỉ số giá thị trƣờng thu nhập ROA Tỷ suất lợi nhuận/Tổng Tài sản bình quân ROE Tỷ suất lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu bình qn TC Tài TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thƣơng mại cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSTC Tài sản tài vi DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng Tên bảng Bảng 1.1 Kết hoạt động kinh doanh MB giai đoạn 16 2019 - 2021 Bảng 2.2 Cơ cấu tổng tài sản MB giai đoạn 2019 – 24 2021 Bảng 2.3 Bảng quy mô cấu tổng nguồn vốn MB 29 giai đoạn 2019 – 2021 Bảng 2.4 Nhóm số sinh lời MB giai đoạn 2019 – 34 2021 Bảng 2.5 Nhóm chi số tốn MB giai đoạn 2019 – 37 2021 Bảng 2.6 Nhóm số Định giá MB giai đoạn 2019 - 40 2021 Biểu đồ 1.1 Tăng trƣởng DT LN ròng MB giai 21 đoạn 2019 – 2020 Biểu đồ 2.1 Quy mô tổng tài sản tổng nguồn vốn MB giai đoạn 2019 – 2021 22 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ biểu thị tỷ số khả sinh lời 36 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cấu máy tổ chức quản lý MB 14 Trang vii LỜI MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Trong bối cảnh đất nƣớc trình bƣớc vào thời kỳ hội nhập với kinh tế giới, xuất ngày nhiều biến đổi đáng kể thị trƣờng tài tiền tệ số khơng thể khơng kể tới lĩnh vực ngân hàng Hòa nhập với giới, đồng nghĩa với việc xuất cạnh tranh gay gắt ngân hàng thƣơng mại nƣớc Điều đòi hỏi ngân hàng thƣơng mại phải tập trung phát huy hết mạnh vốn có mình, đồng thời khơng ngừng thay đổi khắc phục điểm yếu chƣa hoàn thiện để chủ động đối mặt với thách thức vƣơn lên nắm bắt hội vƣơn lên chiếm lĩnh thị trƣờng Và công cụ đƣợc sử dụng để đánh giá cách tổng quan tiềm lực tài kết hoạt động ngân hàng thƣơng mại có lẽ phải kể tới báo cáo tài Tuy nhiên báo cáo tài với đặc thù sản phẩm hoạt động kế tốn, để khai thác thơng tin liệu địi hỏi ngƣời tìm hiểu phải đảm bảo yếu tố kiến thức kỹ thuật tƣơng đối nhiều Do để thực hóa tranh tài ngân hàng, phân tích báo cáo tài việc làm quan trọng nhằm hỗ trợ nhà quản lý công tác quản trị mang lại thông tin đáng giá cho nhà đầu tƣ định đầu tƣ Trong năm trở lại đây, việc thực đánh giá, phân tích báo cáo tài trở thành hoạt động nhận đƣợc quan tâm ngân hàng thƣơng mại doanh nghiệp phạm vi toàn cầu Tuy nhiên, việc đánh giá phân tích báo cáo tài ngân hàng thƣơng mại, doanh nghiệp cá nhân tồn nhiều hạn chế từ phƣơng pháp phân tích việc lựa chọn tiêu chuẩn đánh giá trạng tài cịn chƣa phù hợp Điều khiến cho nhà quản trị ngân hàng gặp nhiều khó khăn việc định quan trọng tác động tới tính chuẩn xác định nhà đầu tƣ Quả Khả toán doanh nghiệp lực tài mà doanh nghiệp có đƣợc để đáp ứng nhu cầu toán tất khoản nợ ngắn dài hạn cho cá nhân, tổ chức có quan hệ cho doanh nghiệp vay nợ Một doanh nghiệp có khả tốn cao, chứng tỏ doanh nghiệp có lực tài tốt, đảm bảo khả chi trả tốt khoản nợ doanh nghiệp Nếu khả tốn thấp, điều cho thấy doanh nghiệp gặp vấn đề tài có nhiều rủi ro dẫn đến khả toán tƣơng lai Về lâu dài, doanh nghiệp khơng thể tốn khoản nợ, dẫn đến việc phá sản Đối với tiêu dư nợ cho vay/Tổng tài sản có: Tỷ lệ dƣ nợ tay/tổng tài sản có MB giao đoạn 2019 – 2021 dao động tỷ lệ trung bình khoảng 60% Tỷ lệ cho biết tổng số dƣ nợ mà MB cho cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp vay đƣợc tài trợ 60% đƣợc tài trợ từ tài sản MB Tỷ lệ dƣ nợ vay/tổng tài sản trì đặn mức 60% cho thấy MB có tiềm lực tài tốt, phần tài sản tự có lớn, đủ đáp ứng hoạt động cho vay không bị phụ thuộc nhiều vào việc mua bán vốn từ tổ chức tín dụng huy động vốn để thực hoạt động cho vay Đối với Vốn chủ sở hữu/Tổng vốn huy động: Vốn chủ sở hữu/tổng vốn huy động MB giai đoạn 2019- 2021 đạt bình quân 12% Điều cho thấy tổng số nguồn vốn huy động phục vụ hoạt động kinh doanh tỷ lệ vốn chủ sở hữu chiếm 12% Nhƣ phần vốn chủ sở hữu MB tƣơng đối so với tổng vốn huy động Điều cho thấy để thực hoạt động kinh doanh mình, MB phải sử dụng tới 88% vốn huy động từ nguồn vốn khác nhƣ phát hành cổ phiếu, phát hành giấy tờ có giá, huy động từ nguòn tiết kiệm Điều cho thấy khả tự chủ tài MB chƣa đƣợc tốt, khả tự tài trợ MB thấp Mặc dù tỷ lệ vốn chủ sở hữu/tổng vốn huy động MB tƣơng đối thấp nhiên điều lại phù hợp với đặc thù hoạt động lĩnh vực kinh doanh MB, thời gian hoạt động thành lập MB tƣơng đối hầu nhƣ ngân hàng thƣơng mại thị trƣờng phải thực hoạt động huy động vốn để thực mở rộng hoạt động kinh doanh 51 Đối với tỷ lệ vốn chủ sở hữu/tổng tài sản có: Đây mộg tiêu đƣợc sử dụng để phân tích tài chính, tiêu đƣợc sƣr dụng phân tích CAMEL ngành Đặc điểm ngân hàng tài sản hay vốn chủ sở hữu hay vay nợ đƣợc thể tiền Chỉ số số cho biết doanh nghiệp dùng vốn tự có vay nợ để đầu tƣ vào tài sản, hoạt động tạo lợi ích có hiệu hay khơng Tỷ lệ cao mức độ an toàn vốn hoạt động ngân hàng cao Trong giai đoạn 2019 – 2021, tỷ lệ vốn chủ sở hữu/tổng tài sản có đạt bình quân 10% Do tỷ lệ vốn chủ sở hữu/tổng tài sản hàng năm tăng dần từ 9,69% đến 10,29%, điều cho thấy việc MB sử dụng vốn tự có vay nợ để đầu tƣ tàn sản hoạt động tạo lợi ích cịn thấp Khi bình quân 10 đồng tài sản đƣợc tài trợ đồng vốn chủ sở hữu Tuy nhiên tỷ lệ đƣợc gia tăng đồng cho thấy mức độ an toàn vốn MB thời gian dần đƣợc cải thiện 2.2.1.3 Nhóm số định giá Chỉ số định giá nhóm số có ảnh hƣởng định đến định nhà đầu tƣ đồng thời cho thấy vị cổ phiếu MB thị trƣờng sở hữu giá trị thực tế nhƣ Nhóm số định giá MB giai đoạn 2019 – 2021 đƣợc thể nhƣ sau: Bảng 2.6: Nhóm số Định giá MB giai đoạn 2019 – 2021 Nhóm số Định giá Năm 2019 Năm 2020 Thu nhập cổ phần quý gần Năm 2021 3.596 3.329 3.904 17.150 18.066 16.538 Chỉ số giá thị trƣờng thu nhập (P/E) 5.78 6.91 7.39 Chỉ số giá thị trƣờng giá trị sổ sách ( P/B) 1.21 1.27 1.75 Tỷ suất cổ tức 0.03 - - Beta 1.16 1.10 1.22 (EPS) Giá trị sổ sách cố phiếu (BVPS) Đối với số P/E: Có thể thấy số P/E MB giai đoạn 2019 – 2021 có gia tăng đáng kể qua năm P/E năm 2019 đạt 5,78 lần nhƣng sang đến năm 2020, số có gia tăng nhánh chóng lên 6,91 lần Năm 2021, số lại tiếp tục đạt ngƣỡng 7,39 lần 52 Điều cho thấy nhà đầu tƣ thực đầu tƣ vào cổ phiếu MB phải chấp nhận bỏ từ 5,78 – 7,39 đồng để đổi lấy đồng thu nhập từ cổ phiếu MB Đối với số EPS: Chỉ số EPS số quan trọng đầu tƣ chứng khoán Chỉ số EPS cho biết lợi nhuận sau thuế cổ phiếu Bảng 2.6 cho thấy EPS MB giai đoạn 2019 – 2021 ổn định trì mức 3.329 đến 3.904 đồng EPS đƣợc đánh giá tốt EPS > 1500 đồng Nhƣ giai đoạn 2019 – 2021, EPS MB lớn 1500 đồng, trì mức độ ổn định Điề cho thấy hoạt động kinh doanh MB nhiều năm tƣơng đối tốt, đƣợc trì đặn hàng năm có xu hƣớng gia tăng Điều hợp lý so với kết từ báo cáo tài MB giai đoạn Đối với số P/B: Chỉ số P/B MB giai đoạn 2019 – 2021 khơng có q nhiều biến động Giá trị cổ phiếu MB năm cao cấp 1,75 lần (năm 2021); 1,27 lần (năm 2020) 1,21 lần (năm 2019) so với giá trị ghi sổ thực tế cổ phiếu MB Đối với số Beta: Hệ só Beta hệ số đo lƣờng mức biến động hay thƣớc đo rủi ro hệ thống chứng khoán riêng lẻ với mức biến động, rủi ro chung tồn thị trƣờng chứng khốn Tính đến năm 2021, hệ số Beta cổ phiếu MB đạt 1,22 lần hệ số có giá trị lớn Điều cho thấy mức độ rủi ro cổ phiếu MB nhiều mức độ rủi ro thị trƣờng 22% Mức độ rủi ro cổ phiếu MB so với thị trƣờng cao đồng nghĩa với việc lợi nhuận từ cổ phiếu MB đem lại lợi nhuận mức cao nhƣng có rủi ro cao 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Quân Đội giai đoạn 2019 – 2021 2.3.1 Những kết đạt đƣợc Một là, quy mô cấu tổng tài sản nguồn vốn có gia tăng đặn giai đoạn 2019 – 2021 53 Nếu nhƣ giai giai đoạn này, đa số ngân hàng thƣơng mại đối thủ cạnh tranh có quy mơ tổng tài sản nguồn vốn trì mức ổn định quy mơ tổng tài sản nguồn vốn MB lại có gia tăng mạnh mẽ đặn hàng năm Quy mô tổng tài sản tăng chủ yếu giai đoạn MB mở rộng hoạt động cho vay thực đầu tƣ chứng khốn quy mơ tổng tài sản tăng Đối với quy mô tổng nguồn vốn, giai đoạn 2019 – 2021, quy mô tổng nguồn vốn MB có mở rộng tƣơng đối mạnh mẽ MB thực huy động vốn từ nhiều thành phần kinh tế khác thông qua phát hành cổ phiếu, phát hành giấy tờ có giá tiền gửi từ khách hàng, tài trợ phát hành cổ phiếu thông qua thặng dƣ cổ phần Hoạt động huy động vốn MB giúp MB thực mở rộng hoạt động kinh doanh, đặc biệt hoạt động tín dụng Việc nguồn vốn ngày tăng chứng tỏ MB ngày tạo dựng đƣợc uy tín thị trƣờng Hai là, kết hoạt động kinh doanh MB giai đoạn 2019 – 2021 tƣơng đối tốt, đạt đƣợc nhiều thành công mong đợi Nếu nhƣ năm trƣớc đây, hoạt động kinh doanh MB đơn đƣợc cấu thành từ cho vay trog giai đoạn 2019 – 2021, kết hoạt động kinh doanh MB có phát triển đồng cấu có nhiều nguồn thu từ nhiều hoạt động, lĩnh vực kinh doanh khác là: Từ hoạt động kinh doanh dịch vụ, từ hoạt động kinh doanh ngoại hối, hoạt động mua bán chứng khoán kinh doanh, mua bán chứng khoán đầu tƣ đầu tƣ dài hạn, từ hoạt động góp vốn mua cổ phần từ số hoạt động khác Rõ ràng việc thực đầu tƣ vào chứng khoán viêc góp vốn, mua cổ phần vào số cơng ty, doanh nghiệp giúp cho MB gia tăng lợi nhuận cách nhanh chóng khơng bị phụ thuộc nhiều vào hoạt động kinh doanh từ ngân hàng Ba là, tình hình sử dụng vốn MB giai đoạn tƣơng đối tốt ROE MB giai đoạn đƣợc trì mức tốt khơng có q nhiều biến động, bình qn đạt gần 21% giai đoạn ROE MB lớn lãi suất cho vay lãi suất vay MB TCTD khác, điều cho thấy MB có tình hình sử dụng vốn cách tƣơng đối hiệu Cứ đồng vốn tham gia vào hoạt động kinh doanh tạo 0,21 đồng lợi nhuận 54 Bốn là, NIM từ hoạt động kinh doanh MB đƣợc trì mức tƣơng đối cao Nếu nhƣ giai đoạn 2019 – 2021, NIM Ngân hàng thƣơng mại khác đƣợc điều chỉnh giảm không cao tác động dịch Covid-19 NIM từ hoạt động kinh doanh MB lại đạt mức tƣơng đối cao Do chênh lệch lãi suất huy động MB với lãi suất cho vay lớn khiến cho NIM MB đẩy lên cao Điều do, giai đoạn này, hoạt động cho vay MB tƣơng đối dễ dàng, việc nới lỏng sách cho vay khách hàng chấp nhận lãi suất cho vay mà MB đƣa giúp cho MB có hội gia tăng NIM, đồng nghĩa với việc tạo khoảng cách lớn lãi suất cho vay lãi suất huy động hay nói cách khác MB gia tăng đƣợc doanh thu lợi nhuận từ việc đặt mức lãi suất cho vay linh hoạt cho khách hàng Năm là, nhóm số định giá cho thấy khả sinh lời cổ phiếu MB đồng thời phản ánh hoạt động kinh doanh MB có ổn định, liên tục có chiều hƣớng gia tăng Việc xây dựng đƣợc uy tín thƣơng hiệu thị trƣờng giúp cho MB khẳng định đƣợc vị so với đối thủ cạnh tranh Hoạt động nhiều lĩnh vực, tiềm lực tài lớn kết kinh doanh có lãi nhiều giai đoạn vừa qua giúp cho cho nhà đầu tƣ vào cổ phiếu MB có hội đƣợc gia tăng lợi nhuận từ hoạt động đầu tƣ, đồng nghĩa với việc số định giá khả sinh lời MB liên tục tăng cao 2.3.2 Hạn chế Thứ là, trích lập dự phịng rủi ro gia tăng qua năm, tƣơng đối cao Việc chi phí trích lập dự phịng rủi ro hàng năm giai đoạn 2019 – 2021 tăng cao ảnh hƣởng khiến cho doanh thu lợi nhuận MB giai đoạn chƣa thể đạt đƣợc mức tối đa hóa theo mong đợi Việc nới lỏng sách cho vay, đẩy NIM lên cao bỏ qua số quy định chặt chẽ hoạt động cho vay khiến cho chất lƣợng nợ MB bị ảnh hƣởng, làm gia tăng trích lập dự phòng rủi ro hàng năm 55 Thứ hai là, việc sử dụng tài sản đầu tƣ vào kinh doanh MB chƣa hiệu ROA MB giai đoạn tƣơng đối thấp, điều đồng nghĩa với việc sử dụng tài sản nguồn lực vào kinh doanh chƣa thực tối ƣu Việc sử dụng tới 60% tài sản có chủ yếu vào mục đích kinh doanh cịn 40% để thực đầu tƣ khiến cho MB tận dụng hết tài sản vào hoạt động kinh doanh hoạt động đầu tƣ chƣa thể mang lại lợi nhuận tức đƣợc phân bổ thành lần giai đoạn chu kì đầu tƣ Thứ ba là, chi phí phát sinh cho hoạt động kinh doanh tƣơng đối lớn có điều chỉnh giảm Trong giai đoạn 2019 – 2021, chi phí phát sinh cho hoạt động kinh doanh MB tƣơng đối lớn Cứ đồng thu đƣợc từ tất HĐKD phải bỏ từ 0,33 – 0,44 đồng cho chi phí hoạt động Điều cho thấy việc kiểm sốt, quản lý chi phí chiến lƣợc kinh doanh MB chƣa hiệu phải gánh nhiều loại chi phí Các mức chi phí đƣợc đƣợc trung chủ yếu từ chi phí phải trả lãi tiền gửi, lãi suất huy động từ tiết kiệm cho khách hàng, chi phí hoạt động, chi phí huy động vốn từ phát hành cố phiếu, cổ phần, chi phí phải trả từ việc vay tổ chức tín dụng khác 3.1.3 Nguyên nhân Một là, Chính sách cho vay nới lỏng, tiềm ẩn nhiều rủi ro quan tâm đẩy mạnh hoạt động cho vay nhằm gia tăng lợi nhuận NIM Hai là, Chiến lƣợc phân bổ nguồn lực không hợp lý hoạt động kinh doanh với hoạt động đầu tƣ dài hạn Ba là, Việc sử dụng nguồn vốn tự có chƣa hiệu dùng vốn ngắn hạn để đầu tƣ cho dài hạn chứng khoán dài hạn khiến cho nguồn vốn kinh doanh bị thâm hụt, MB phải thực huy động vốn từ nguồn để đảm bảo hoạt động kinh doanh mình, đồng thời tận dụng đƣợc vốn vay vốn nhàn rỗi dân 56 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 3.1 Định hƣớng hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Quân đội 3.1.1 Định hướng chiến lược phát triển Ngân hàng TMCP Quân đội Tại Đại hội cổ đông diễn tháng năm 2022, HĐQT xác định chiến lƣợc phát triển 05 năm MB công thành viên đến giai đoạn triển khai trọng tâm MB tiếp tục cố gắng nỗ lực cao để thực phƣơng châm “Tái cấu, phát triển bền vững” tâm giữ vị Top NHTM Việt Nam Mặc dù năm 2014, lĩnh vực ngân hàng đƣợc dự báo nhiều diễn biến phức tạp suy thoái nhiều kinh tế, biến động khó lƣờng thị trƣờng tài tồn cầu sách quản lý chặt chẽ quan quản lý nhà nƣớc để kiềm chế lạm phát Việt Nam nhƣng MB đặt tiêu cho năm 20022 phấn đấu cao năm 2021, thể tâm đạt mục tiêu Top 05 NHTM tốt Việt Nam, đạt đƣợc số tài đề đầu năm, MB đƣa giải pháp chủ yếu để đạt đƣợc mục tiêu nhƣ sau: - Triển khai sáng kiến chiến lƣợc phát triển ngân hàng giai đoạn 20222026 Tập trung chiến lƣợc tập đoàn gồm hoạt động ngân hàng thƣơng mại, hoạt động ngân hàng đầu tƣ hoạt động công ty thành viên - Xây dựng chƣơng trình kinh doanh, sản phẩm phù hợp, bám sát định hƣớng sách Chính phủ, NHNN, đặc thù địa phƣờng - Tái cấu, nâng cao hiệu hoạt động đầu tƣ tài - Hồn thiện đẩy mạnh mơ hình bán chéo sản phẩm dịch vụ phân khúc khách hàng (DN lớn, DN vừa nhỏ, KH Cá nhân) Ngân hàng – Công ty con, công ty MB Group - Đẩy mạnh phát triển dịch vụ: nguồn lực, quy chế hoạt động, định hƣớng phát triển - Tập trung triển khai Chiến lƣợc phát triển tài trợ thƣơng mại; phát triển dịch vụ bảo lãnh, kiều hối, thẻ…; tăng cƣờng phát triển thẻ kênh liên kết Viettel, dịch vụ ngân hàng - viễn thông - Quản trị rủi ro chặt chẽ, tăng cƣờng nâng cao chất lƣợng tín dụng, kiểm sốt nợ xấu 57 - Tăng cƣờng hiệu đầu tƣ, kinh doanh công ty: tái cấu tổ chức, nhân sự, chiến lƣợc nâng cao hiệu kinh doanh công ty, hiệu hoạt động đầu tƣ; Tăng cƣờng quản lý tập trung nguồn lực: sở khách hàng, nuồn nhân lực, CNTT, thƣơng hiệu, hình ảnh… hồn thiện quy chế chung MB Group, quy chế nôi công ty - Tăng lực tài hoạt động ngân hàng - Hồn thiện mơ hình tổ chức hợp lý theo chiến lƣợc mới; tập trung củng cố chất lƣợng nhận sự, nâng cao suất lao động để sử dụng nguồn lao động hiệu - Năng cao lực công nghệ: Xây dựng hạ tầng CNTT đáp ứng nhu cầu phát triển kinh doanh Đầu tƣ công nghệ tạo lực vƣợt trội sản phẩm dịch vụ ứng dụng công nghệ phục vụ khách hàng; Chiến lƣợc công nghệ thông tin MB Group - Tăng cƣờng kiểm soát rủi ro: tăng cƣờng hoạt động kiểm tra kiểm soát rủi ro để hạn chế đến mức thấp tỷ lệ rủi ro Chấp hành nghiêm túc quy chế sách pháp luật hành Tăng cƣờng kiểm sốt tính khoản, thƣờng xuyên đảm bảo ổn định cung cầu ngoại tệ, đề cao kỷ luật tuân thủ tất cấp hệ thống - Hoạt động đầu tƣ: Xây dựng lại chiến lƣợc đầu tƣ Cơ cấu danh mục, thoái vốn tái cấu danh mục đầu tƣ không hiệu Xây dựng danh mục hiệu - Nhân : Tập tủng xây dựng triển khai chƣơng trình, nâng cao lực CBNV Xây dựng kế hoạch đào tạo, quy hoạch nguồn cán Top 50, Top 100 500 toàn hệ thống 3.1.2 Định hướng chung liên quan đến kế tốn tài - Về cấu tổ chức Trên sở mơ hình tổ chức đƣợc xây dựng giai đoạn 2011-2015, khối Tài Kế tốn tiếp tục hồn thiện cấu tổ chức nhân năm 2014, đảm bảo số lƣợng nhƣ chất lƣợng nhân thông qua số phƣơng hƣớng hoạt động năm 2014 nhƣ sau: + Tiếp tục tổ chức tuyển dụng nội bên ngồi cho Khối TCKT tất vị trí thiếu, đặc biệt nhân phòng Tài Phịng MIS + Tiếp tục hồn thiện mơ hình tổ chức, Phịng trực thuộc khối Tài kế tốn thực phân tách thành phận theo mơ hình đƣợc phê duyệt, 58 chuẩn hóa mơ tả cơng việc vị trí để phân tách rõ ràng chức nhiệm vụ phận tránh chồng chéo dẫn đến hoạt động không hiệu - Xây dựng kế hoạch tài tồn hệ thống Khối Tài kế tốn tiếp tục đơn vị đầu mối xây dựng giám sát kế hoạch tài chính, nhân sự, tài sản, lƣơng…cho đơn vị toàn hệ thống đảm bảo xác hiệu Ngồi ra, Khối Tài kế toán phối hợp với Ủy ban quản lý TSN TSC (ALCO) xây dựng sách tài để thống mục tiêu, nguyên tắc quản lý tài hạn mức quản lý rủi ro Ngân hàng góp phần đảm bảo an tồn hoạt động kinh doanh MB nguồn tài liệu cung cấp tiêu phân tích cho cơng tác phân tích BCTC - Về công nghệ thông tin: Năm 2022, MB tiếp tục khai thác tính hệ thống R5 để phục vụ quản lý tạo nhiều tiện ích cho khách hàng Đồng thời, MB trình nghiên cứu triển khai phát triển hệ thống R5 lên R1 để nâng cao tính năng, tiện ích phục vụ cho khách hàng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Những tháng đầu năm 2022 MB tiếp tục triển khai đồng hóa hệ thống phần mềm cho chi nhánh nƣớc Đây tảng quan trọng cho nhà phân tích q trình thu thập xử lý thơng tin đƣợc toàn hệ thống, tạo điều kiện để MB thực hồn thiện hệ thống phân tích báo cáo quản trị nội từ cung cấp thơng tin kịp thời tƣ vấn cho Ban lãnh đạo Ngân hàng công tác điều hành 3.1.3 Định hướng hoạt động phân tích Báo cáo tài - Đẩy mạnh đầu tư cho cơng tác phân tích BCTC Tại MB, nhà quản trị trọng đến nâng cao chất lƣợng phân tích BCTC thơng qua việc xây dựng phận giám sát tài tổng hợp chi nhánh thc phịng Tài Hội sở Sang năm 2014, lãnh đạo MB tiếp tục đẩy mạnh công tác giao nhiệm vụ cho phịng Tài Hội sở ngồi việc phân tích báo cáo tài sở số liệu báo cáo định kỳ MB, phải thực phân tích, so sánh số liệu ngân hàng cạnh tranh để dự báo đƣợc xu tƣơng lai; đƣa đƣợc tham mƣu, tƣ vấn sách tài kịp thời giúp cho hoạt động ngân hàng ngày hiệu giảm thiểu rủi ro đến mức tháp 59 - Xây dựng tiêu phân tích báo cáo tài Phịng Tài Hội sở chịu trách nhiệm xây dựng hệ thống tiêu phân tích báo cáo tài năm 2014 Trong có số nội dung sau: + Thơng tin Báo cáo tài bản, khoản mục cần lƣu ý + Các tiêu phân tích BCTC + Phƣơng pháp phân tích BCTC + Một số báo cáo phân tích mẫu Đào tạo nội phân tích BCTC : Theo kế hoạch đề năm 2022, Khối Tài kế tốn tiến hành đạo tạo nội tới tất chi nhánh tồn hệ thống cơng tác phân tích BCTC Đây hoạt động có ý nghĩa to quan trọng, giúp đơn vị tự phân tích BCTC, phân tích hoạt động kinh doanh đơn vị mình, từ có biện pháp kịp thời khắc phục tồn tại, điểm hạn chết phát huy điểm mạnh đơn vị Góp phần tích cực vào việc thực mục tiêu chung tồn MB 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài MB giai đoạn tới Từ thực trạng phân tích báo cáo tài MB giai đoạn 2019 – 2021, khóa luận xin đƣa số giải pháp để hồn thiện tình hình tài MB thời gian tới 3.2.1 Đƣa sách chiến lƣợc kinh doanh hợp lý Trong giai đoạn vừa qua, ngân hàng thƣơng mại cạnh tranh thực bình ổn hoạt động tín dụng tác động từ Covid-19 lên toàn kinh tế ảnh hƣởng sâu sắc đến hoạt động tín dụng ngân hàng khách hàng nguồn thu khách hàng bị ảnh hƣởng, sở hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng bị đình trệ, hoạt động đầu tƣ vào nhà đất, phƣơng tiện vận tải không mang lại khả sinh lời cao vốn vay nằm khê đọng lãi vay ngân hàng cịn chƣa có điều chỉnh hợp lý Chính điều khiến cho ngân hàng cẩn trọng hoạt động tín dụng Tuy nhiên, đối MB giai đoạn việc mở rộng quy mô kinh doanh tiếp tục nới lỏng hoạt động cho vay cách dễ dàng giúp cho MB nhanh chóng gia tăng số doanh thu, lợi nhuận, doanh số cho vay NIM nhƣng vơ tình chung khiến cho trích lập dự phịng rủi ro tăng cao, tỷ lệ nợ xấu nợ hạn 60 tăng việc thẩm định tình hình tài khách hàng chƣa thực tốt Trong dài hạn điều khiến cho hiệu tín dụng cho vay MB gặp nhiều hạn chế, tỷ lệ nợ xấu nợ q hạn gia tăng cao việc trích lập dự phòng rủi ro tƣơng đối cao phân bổ dài hạn, làm ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh, tiền lƣơng hiệu từ cán bộ, cơng nhân viên MB Vì MB cần: - Điều chỉnh sách cho vay có chọn lọc tất đối tƣợng khách hàng - Nâng cao nghiệp vụ vai trò hoạt động thẩm định khách hàng mặt: Tƣ cách pháp lý, nguồn thu, tài sản tích lũy, tài sản đảm bảo, phƣơng án vay vốn, phƣơng án kinh doanh để hạn chế tối đa rủi ro tốn - Thƣờng xun kiểm tra tình hình khách hàng sau vay vốn giải ngân - Đối với khách hàng gặp khó khăn nên thực giãn nợ, cấu nợ, xây dựng sách phƣơng hƣớng trả nợ, giảm lãi suất loại phí để mau chóng thu hồi nợ - Các hoạt động đánh giá thẩm định khách hàng nên đƣợc thực cách chặt chẽ Đồng thời lựa chọn khách hàng tốt trao đổi cách hợp lý lãi suất, không chạy theo NIM mà bất chấp rủi ro nhằm tạo tiền đề cho hoạt động tín dụng phát triển hiệu bền vững 3.2.2 Phân bổ lựa chọn chiến lƣợc đầu tƣ hợp lý Việc phân bổ lựa chọn chiến lƣợc đầu tƣ hợp lý góp phần giúp cho MB ngồi việc tránh đƣợc rủi ro từ thị trƣờng chứng khốn cịn tối ƣu việc sử dụng tài sản vào hoạt động kinh doanh cách hợp lý Hiện tỷ lệ tài sản có đƣợc sử dụng hoạt động tín dụng 60%, đầu tƣ cho khoản dài hạn 40% Ngoài hoạt động đầu tƣ dài hạn loại chứng khoán mang lợi nhuận phân phối theo kỳ với thời gian đáo hạn giá trị thu hồi cuối giai đoạn đầu tƣ tƣơng đối dài Trong hoạt động kinh doanh ngắn hạn giúp cho MB liên tục thu đợi lợi nhuận mà giá trị khoản cao hơn, nguồn thu không bị gián đoạn mà đặn hàng năm, tỷ suất rủi ro thấp so với dài hạn hoạt động kinh doanh ngắn hạn cho chu kỳ thu hồi tƣơng đối nhanh Vì MB cần 61 thực cấu lại chiến lƣợc đầu tƣ đồng thời thực phân bổ lại tài sản vào hoạt động kinh doanh cách hợp lý 3.2.3 Kiểm sốt quản lý chi phí hoạt động Nếu nhƣ giai đoạn vừa qua, việc phát hành cổ phiếu hay huy động vốn từ nhiều nguồn khác giúp MB mở rộng đƣợc quy mô nhiên lại khiến cho MB phải gánh chịu tƣơng đối nhiều chi phí hoạt động Đặc biệt chi phí khoản phải trả cho huy động tiền gửi, huy động tiền gửi lãi suất ngân hàng, phát hành cổ phiếu, chi phí hoạt động Các chi phí phát sinh ngày tăng dài đoạn MB sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để thực đầu tƣ cho tài sản dài hạn chứng khoán dài hạn khiến cho nguồn vốn ngắn hạn phục vụ hoạt động kinh doanh bị thiếu hụt, việc vay vốn từ TCTD huy động vốn phải trả lƣợng lớn chi phí đắt đỏ Trong MB hồn tồn giảm thấp chi phí thơng qua hoạt động cách hạn chế huy động, cân nhắc cho hoạt động đầu tƣ dài hạn để sử dụng tối ƣu tài sản nguồn vốn ngắn hạn có nhằm phục vụ hoạt động kinh doanh Bên cạnh việc quản lý chi phí hoạt động MB nên đƣợc trọng tránh gây lãng phí để hoạt động kinh doanh có hiệu 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc quan quản lý - NHNN kết hợp với Bộ Tài cần tiếp tục nghiên cứu sửa đổi chế độ kế toán NH hành theo hƣớng tơn trọng vận dụng có chọn lọc nguyên tắc, thông lệ, chuẩn mực kế toán quốc tế, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trƣờng, phù hợp với đặc điểm, trình độ quản lý kinh tế tài đại NHTM Việt Nam - Cƣơng tập trung thực tái cấu trúc hệ thống ngân hàng, để hệ thống ngân hàng hoạt động bền vững hiệu NHNN tích cực đầu tƣ, nâng cấp hệ thống cơng nghệ thông tin để tiếp nhận thông tin, báo cáo từ NHTM hiệu quả, đầy đủ khoa học; chuẩn hóa phƣơng pháp, tiêu đánh giá… sở NHNN phân tích, đánh giá hoạt động kinh doanh NHTM cách xác, có biện pháp xử lý kịp thời tồn hoạt động kinh doanh NHTM, giúp hệ thống NH phát triển ngày bền vững hiệu - NHNN Việt Nam nên sớm xây dựng hệ thống tiêu phân tích cho NHTM, tiêu phải đảm bảo vừa khoa học có ý nghĩa kinh tế, giúp NHTM định hƣớng đƣợc hoạt động kinh doanh Đồng thời, NHNN 62 cần tính tốn thơng báo cho ngân hàng tiêu bình quân ngành theo tiêu chuẩn hoá, tạo điều kiện cho cho NHTM thực so sánh, đánh giá hoạt động - NHNN hỗ trợ trực tiếp NHTM công tác đào tạo phân tích BCTC NHNN gián tiếp hỗ trợ NHTM cách phối hợp với chuyên gia phân tích nƣớc mở lớp đào tạo chuyên sâu phân tích BCTC 3.3.2 Đối với NHTM - Các NHTM cần chủ động tiến hành cấu lại mô hình tổ chức cách hợp lý hiệu quả, nhằm nâng cao chất lƣợng hoạt động kinh doanh, đồng thời giúp cho cơng tác phân tích BCTC đạt hiệu - Các NHTM cần tích cực đầu tƣ, đại hóa hệ thống cơng nghệ thơng tin hợp lý có trọng điểm để cung cấp đến khách hàng dịch vụ, sản phẩm ngân hàng nhanh tốt nhất; mang lại uy tín, hiệu cho ngân hàng có đƣợc nguồn thơng tin đầy đủ, xác để phục vụ cơng tác lập, phân tích báo cáo Hơn nữa, NHTM có phát triển cơng nghệ thơng tin đồng đều, điều có tác dụng việc ứng dụng toán nghiệp vụ mang tính tồn Ngành, tạo điều kiện thuận tiện cho việc hợp tác khai thác dịch vụ ngân hàng, mang lại hiệu cao giảm thiểu chi phí đầu tƣ sở vật chất - Các NHTM có báo cáo phân tích tài định kỳ, mặt đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng mình, mặt khác thƣờng xuyên trao đổi nguồn thơng tin nhƣ kinh nghiệm phân tích BCTC với để cơng tác phân tích BCTC NHTM ngày chất lƣợng hoàn thiện 63 KẾT LUẬN Từ kết thu đƣợc thơng phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Quân Đội, thấy bên cạnh việc đạt đƣợc thành công đáng ghi nhận quy mô tài sản/nguồn vốn, lợi nhuận gia tăng đặn, tỷ lệ chênh lệch NIM cao hiệu tài từ hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Quân Đội tồn số hạn chế cần đƣợc khắc phục nhiên, nhìn chung với quy mô ngày đƣợc mở rộng cộng với ƣu điểm nhƣ cấu trúc tài hợp lý, mức độ uy tín thƣơng hiệu cao, rủi ro tài thức, tiềm lực kinh tế dồi hoạt động kinh doanh có kết từ nhiều nguồn thu khác hoạt động kinh doanh MB thời gian tới tiếp tục đƣợc trì hứa hẹn nhiều triêrn vọng đặc biệt việc vƣơn lên trở thành Ngân hàng TMCP hàng đầu thị trƣờng tài Việt Nam Qua q trình nghiên cứu đề tài: “Giải pháp phát triển đồng Ngân hàng TMCP Quân Đội”, khóa luận đạt đƣợc số kết sau đây: - Về thực trạng: khóa luận nghiên cứu đƣa đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Quân Đội giai đoạn 2019 - 2021, từ thấy đƣợc ƣu nhƣợc điểm hiệu tài Ngân hàng Trên sở đó, khóa luận tìm nguyên nhân dẫn đến tồn hiệu tài hiệu kinh doanh Ngân hàn, qua làm sở đề giải pháp ngân hàng hoạt động XTĐT - Về giải pháp: khóa luận đƣa số giải pháp nâng cao hiệu tài MB thời gian tới Các giải pháp thực cần thiết có tính thực tiễn phần Tuy nhiên, để áp dụng tốt giải pháp để mang lại hiệu tốt địi hỏi MB phải xây dựng chiến lƣợc thay đổi từ tƣ đến hành động nhằm góp phần hồn thành hồn thành hoạt động kinh doanh cách hiệu Tuy nhiên khn khổ có hạn, đánh q cách tổng quan đƣa giải pháp sơ lƣợc cho vấn đề đƣợc nghiên cứu Những nghiên cứu mang tính đề cử nhƣng mong góp đƣợc phần việc nâng cao hiệu tài hoạt động kinh doanh MB tiếp tục đƣợc trì có thêm nhiều triển vọng, góp phần nhỏ bé vào nghiệp phát triển chung MB 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2018), Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội Phan Thị Thu Hà (2017), Ngân hàng Thương Mại, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Tô Ngọc Hƣng (2021), Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Ngân hàng TMCP Quân đội, Báo cáo kết HĐKD thường niên hàng năm 2019, 2020, 2021 Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội Website: https://finance.vietstock.vn/MBB/tai-chinh.htm?tab=CSTC 65 ... đề tài: “ Phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội? ?? làm khóa luận Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Phân tích báo cáo tài ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân Đội. .. giá phân tích báo cáo tài Ngân hàng thƣơng mạ cổ phần Quân Đội, qua đề xuất số giải pháp hồn thiện phát triển đồng tình hình tài Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân Đội - Về không gian: Ngân hàng. .. tinh hình chung ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân Đội 2.2 Mục tiêu cụ thể Phân tích đánh giá báo cáo tài Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân Đội giai đoạn 2019 – 2020 qua tiêu tài cụ thể Đề xuất