Lý do lựa chọn đề tài
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, thị trường tài chính, đặc biệt là lĩnh vực ngân hàng, đang trải qua nhiều biến đổi lớn Sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại trong và ngoài nước ngày càng trở nên gay gắt, yêu cầu các ngân hàng phải tối ưu hóa thế mạnh của mình và khắc phục những điểm yếu Để đối phó với thách thức và nắm bắt cơ hội, báo cáo tài chính trở thành công cụ quan trọng để đánh giá tiềm lực tài chính và kết quả hoạt động của các ngân hàng thương mại.
Báo cáo tài chính là sản phẩm của hoạt động kế toán, vì vậy việc khai thác thông tin từ nó đòi hỏi người tìm hiểu phải có kiến thức và kỹ thuật chuyên sâu Phân tích báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc hiện thực hóa bức tranh tài chính của ngân hàng, hỗ trợ các nhà quản lý trong công tác quản trị và cung cấp thông tin giá trị cho nhà đầu tư trong quá trình ra quyết định đầu tư.
Trong những năm gần đây, đánh giá và phân tích báo cáo tài chính đã trở thành hoạt động quan trọng đối với các ngân hàng thương mại và doanh nghiệp toàn cầu Tuy nhiên, còn nhiều hạn chế trong phương pháp phân tích và tiêu chuẩn đánh giá tình hình tài chính, gây khó khăn cho các nhà quản trị ngân hàng trong việc đưa ra quyết định quan trọng Điều này cũng ảnh hưởng đến độ chính xác trong các quyết định của nhà đầu tư.
Hạn chế trong hệ thống ngân hàng thương mại ảnh hưởng đáng kể đến sự phát triển và quyết định đầu tư của các chủ thể kinh tế Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB), được thành lập từ năm 1994, đã khẳng định vị thế vững chắc trong lòng khách hàng và trong hệ thống ngân hàng thương mại tại Việt Nam Hiện nay, hệ thống ngân hàng thương mại ngày càng phát triển mạnh mẽ với sự xuất hiện của nhiều ngân hàng mới, tạo ra sự cạnh tranh gay gắt trong ngành.
Việc phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội (MB) luôn thu hút sự quan tâm từ các nhà đầu tư và lãnh đạo, nhằm nắm bắt tình hình tài chính để xây dựng chiến lược và đưa ra quyết định hợp lý Tuy nhiên, với thời gian hoạt động còn hạn chế, việc phân tích này vẫn gặp nhiều khó khăn Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề, tôi quyết định chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội” cho khóa luận của mình.
Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu
Mục tiêu tổng quát
Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội trong giai đoạn 2019 – 2021 nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động và tình hình tài chính của ngân hàng Dựa trên các chỉ số tài chính quan trọng, bài viết sẽ đề xuất các giải pháp phù hợp để nâng cao hiệu quả kinh doanh và đáp ứng tốt hơn với tình hình chung của ngành ngân hàng.
Mục tiêu cụ thể
Bài viết này phân tích và đánh giá báo cáo tài chính của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội trong giai đoạn 2019 – 2020, thông qua các chỉ tiêu tài chính cụ thể Đồng thời, bài viết cũng đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện và phát triển đồng bộ tình hình tài chính tại ngân hàng trong thời gian tới.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp thu thập tài liệu
Khóa luận này thu thập tài liệu từ sách vở, giáo trình và thông tin trên Internet về báo cáo tài chính thường niên hợp nhất qua kiểm toán của MB trong giai đoạn 2019 – 2021 Dựa vào số liệu đã công bố, bài viết sẽ đánh giá và phân tích báo cáo tài chính của MB một cách chi tiết.
Phương pháp xử lí số liệu
Trong khóa luận, các số liệu quan trọng như tổng tài sản, tổng nguồn vốn, doanh thu thuần, lợi nhuận và giá vốn hàng bán được thu thập và tính toán bằng phần mềm Excel Kết quả thu được bao gồm số tương đối, số tuyệt đối và số bình quân, được sử dụng để phân tích và đánh giá tình hình tài chính.
Dựa trên các số liệu đã được xử lý, chúng ta có thể đánh giá và phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh của MB một cách toàn diện.
Phương pháp phân tích tài liệu
Phương pháp thống kê mô tả được sử dụng để khái quát tình hình tài chính của MB trong giai đoạn 2019 - 2021 Qua đó, khóa luận chỉ ra các yếu tố tích cực và tiêu cực ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh tại MB, đồng thời phân tích nguyên nhân tác động đến tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng này.
- Phương pháp phân tích so sánh: So sánh các chỉ tiêu tài chính hàng năm của
MB qua đó thấy được xu hướng biến động của MB trong hoạt động kinh doanh tại
Từ năm 2019 đến 2021, MB đã đạt được nhiều kết quả đáng ghi nhận, nhưng cũng gặp phải một số hạn chế trong hoạt động kinh doanh Việc phân tích những thành công và khó khăn này sẽ giúp MB rút ra bài học kinh nghiệm quý giá và đưa ra các giải pháp hiệu quả cho tương lai.
Kết cấu khóa luận
Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tham khảo, khóa luận gồm 03 chương:
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Khái niệm Báo cáo tài chính
BCTC của NHTM là báo cáo tổng hợp phản ánh tình hình hoạt động của ngân hàng, được lập theo chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành Báo cáo này cung cấp thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu, bao gồm tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu, công nợ, cũng như kết quả kinh doanh trong kỳ của NHTM.
Báo cáo tài chính (BCTC) là khái niệm được quy định trong nhiều văn bản pháp lý khác nhau Tuy nhiên, các BCTC của ngân hàng thương mại (NHTM) thường bao gồm bốn báo cáo cơ bản: bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập chi phí, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh BCTC.
1.1.2 Các báo cáo tài chính NHTM cơ bản
1.1.2.1 Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản và nguồn hình thành tài sản của ngân hàng tại thời điểm lập báo cáo.
Phần tài sản trong báo cáo tài chính của ngân hàng thể hiện toàn bộ giá trị tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo Các khoản mục chủ yếu trong bên tài sản bao gồm tiền mặt, tài sản cố định, và các khoản đầu tư.
Tiền mặt và các khoản tương đương tiền, bao gồm tiền gửi tại ngân hàng khác, vàng bạc đá quý và tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước, đóng vai trò là khoản dự trữ sơ cấp cho ngân hàng Những tài sản này giúp đảm bảo khả năng thanh khoản, cho phép ngân hàng duy trì hoạt động tài chính ổn định và đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng.
Cho vay cho các tổ chức kinh tế và cá nhân là một trong những khoản mục chiếm tỷ trọng lớn, từ 70-80%, trong tổng tài sản của ngân hàng Đây không chỉ là nguồn sinh lời chủ yếu mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro đáng kể.
Phần nguồn vốn của ngân hàng thể hiện nguồn hình thành tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo Các khoản mục chính trong bên nguồn vốn bao gồm: vốn chủ sở hữu, nợ phải trả và các nguồn tài trợ khác.
- Các khoản tiền gửi: Đây là khoản mục nợ chủ yếu trong hoạt động của ngân hàng thể hiện khả năng huy động vốn của ngân hàng
Các khoản tiền vay của ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm việc vay mượn trên thị trường liên ngân hàng và vay từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Đặc biệt, các khoản vay này không yêu cầu NHTM phải thực hiện dự trữ bắt buộc.
Vốn chủ sở hữu là chỉ số thể hiện giá trị vốn góp của các cổ đông trong ngân hàng Mặc dù tỷ lệ này không lớn, nhưng nó đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của ngân hàng thương mại Ngân hàng có vốn chủ sở hữu cao không chỉ cho thấy quy mô lớn mà còn phản ánh năng lực tài chính mạnh mẽ của ngân hàng đó.
1.1.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhdoanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của ngân hàng theo từng loại hình hoạt động trong một khoảng thời gian xác định.
- Thu nhập từ lãi: bao gồm tất cả khoản thu từ các hoạt động tín dụng, đầu tƣ, từ tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác
- Chi phí trả lãi: là chi phí mà ngân hàng phải bỏ ra để chi trả cho các hoạt động huy động vốn từ các đối tƣợng bên ngoài
- Thu nhập lãi ròng (Lợi nhuận thuần từ lãi): là giá trị còn lại sau khi đã lấy thu nhập từ lãi trừ đi chi phí trả lãi
Thu nhập ngoài lãi là các khoản thu nhập mà ngân hàng thu được từ dịch vụ cung cấp cho khách hàng và từ các hoạt động kinh doanh khác.
Chi phí ngoài lãi là những khoản chi mà ngân hàng thương mại (NHTM) phải chi trả cho các hoạt động hàng ngày, bao gồm chi phí lương, chi phí tài sản và chi phí thuế.
- Lợi nhuận trước thuế: là lợi nhuận của NHTM có đƣợc sau khi lấy tổng doanh thu trừ đi tổng chi phí
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: là trách nhiệm và nghĩa vụ NHTM phải nộp vào NSNN theo quy định của pháp luật và thuế trong từng thời kỳ
- Lợi nhuận sau thuế: là lợi nhuận ngân hàng còn lại sau khi đã thực hiện nghĩa vụ với NSNN
1.1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là công cụ quan trọng giúp nhà quản lý kiểm soát dòng tiền của tổ chức, đánh giá khả năng tạo ra và sử dụng các khoản tiền Nó cung cấp cái nhìn tổng quát về sự biến động tài sản thuần, khả năng thanh toán cũng như khả năng đầu tư của tổ chức.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) của ngân hàng thương mại (NHTM) cho phép đánh giá khả năng tạo ra dòng tiền từ các hoạt động khác nhau, nhằm đáp ứng kịp thời các nghĩa vụ nợ, chi trả cổ tức cho cổ đông và nộp thuế cho nhà nước Dựa trên BCLCTT, nhà quản trị ngân hàng có thể dự đoán các dòng tiền trong hoạt động kinh doanh, từ đó áp dụng các biện pháp quản lý hiệu quả cho tương lai BCLCTT được tổng hợp từ kết quả của hai loại hoạt động chính.
Các thông tin bổ sung cho các khoản mục trong báo cáo tài chính (BCTC) được trình bày theo thứ tự dọc, bao gồm thông tin chi tiết về nhóm tài sản cố định (TSCĐ), các khoản đầu tư chứng khoán, và chi tiết về cho vay khách hàng.
Khái niệm Phân tích báo cáo tài chính NHTM
1.2.1 Khái niệm, mục tiêu và đối tƣợng phân tích BCTC của NHTM
Phân tích BCTC là quá trình đánh giá và so sánh số liệu tài chính hiện tại với các kỳ trước hoặc hệ thống BCTC dự toán, nhằm cung cấp thông tin cho việc đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh của NHTM Đối tượng nghiên cứu bao gồm các thông tin trên BCTC như cơ cấu tài sản, nguồn vốn, thu nhập, chi phí và các rủi ro trong hoạt động ngân hàng.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) trong các ngân hàng thương mại (NHTM) chủ yếu tập trung vào việc đánh giá các chỉ tiêu tài chính được trình bày trong hệ thống báo cáo Các chỉ tiêu này cung cấp thông tin quan trọng từ nhiều nguồn khác nhau, giúp các nhà đầu tư và quản lý hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của ngân hàng Việc phân tích này không chỉ hỗ trợ trong việc ra quyết định mà còn nâng cao khả năng dự đoán xu hướng tài chính trong tương lai.
Có 8 loại báo cáo được sử dụng để đánh giá tình hình tài chính của Ngân hàng, nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho các đối tượng khác nhau tùy theo mục tiêu cụ thể của họ.
1.2.1.2 Mục tiêu của phân tích BCTC
Nhu cầu sử dụng thông tin kinh tế tài chính từ các ngân hàng rất đa dạng, với mỗi đối tượng quan tâm theo những góc độ và mục đích khác nhau Để đáp ứng nhu cầu này, việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cần được thực hiện bằng nhiều phương pháp khác nhau Mục tiêu chính của phân tích BCTC là cung cấp thông tin cần thiết cho các đối tượng quan tâm.
Tạo ra chu kỳ kiểm tra và giám sát định kỳ giúp đánh giá hiệu quả quản lý trong quá khứ, bao gồm việc thực hiện cân bằng tài chính, khả năng sinh lời và khả năng thanh toán Đồng thời, việc này cũng giúp phát hiện những rủi ro tiềm ẩn trong ngân hàng.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng quyết định tương lai của Ban điều hành, giúp họ đưa ra các quyết định phù hợp với thực tế của ngân hàng Những quyết định này bao gồm đầu tư, cho vay, huy động vốn và phân phối lợi nhuận, từ đó tối ưu hóa hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Phân tích báo cáo tài chính ngân hàng là một công cụ quan trọng giúp xác định giá trị kinh tế và đánh giá các yếu tố mạnh, yếu, cơ hội, thách thức của từng ngân hàng Qua đó, nhà quản lý có thể tìm ra nguyên nhân và đưa ra những quyết định phù hợp với tình hình kinh doanh hiện tại của ngân hàng.
1.2.2 Phương pháp phân tích BCTC của NHTM
Phương pháp so sánh là công cụ phân tích quan trọng, giúp đánh giá kết quả và xác định vị trí cũng như xu hướng biến động của các chỉ tiêu phân tích Các nhà phân tích thường thực hiện so sánh theo thời gian, tức là so sánh kết quả của kỳ này với kỳ trước để nhận diện xu hướng thay đổi tình hình tài chính của ngân hàng Đồng thời, họ cũng tiến hành so sánh theo không gian, tức là so sánh với mức bình quân của ngành hoặc các đơn vị khác, nhằm đánh giá vị thế của ngân hàng trong ngành Tác dụng của phương pháp so sánh không chỉ giúp nhận diện xu hướng mà còn cung cấp cái nhìn tổng quan về vị trí cạnh tranh của ngân hàng.
Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của ngân hàng được thực hiện bằng cách so sánh trị số của các chỉ tiêu thực tế với trị số của các chỉ tiêu đã đề ra trong kế hoạch Việc này giúp xác định mức độ hoàn thành cũng như hiệu quả hoạt động của ngân hàng trong từng kỳ.
Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng, cũng như kết quả kinh doanh, được thực hiện thông qua việc so sánh kết quả của kỳ này với kỳ trước.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của mỗi đơn vị, cần thực hiện so sánh giữa kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn bộ hệ thống Ngoài ra, việc so sánh kết quả của đơn vị này với kết quả của đơn vị khác có cùng quy mô hoạt động trong cùng lĩnh vực cũng là một phương pháp hiệu quả.
Khi áp dụng phương pháp so sánh trong phân tích báo cáo tài chính, cần đảm bảo rằng các chỉ số được sử dụng phải đáp ứng các tiêu chí so sánh hợp lệ, bao gồm tính nhất quán về không gian, thời gian, nội dung phân tích, phương pháp tính toán và đơn vị đo lường.
Phương pháp so sánh là một công cụ quan trọng và phổ biến trong phân tích hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) Trong việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của NHTM, phương pháp này được áp dụng linh hoạt với nhiều nhóm tỷ lệ khác nhau Mỗi nhóm tỷ lệ bao gồm các chỉ số phản ánh các khía cạnh riêng lẻ của hoạt động tài chính, cho phép người phân tích lựa chọn các chỉ tiêu phù hợp theo mục tiêu phân tích cụ thể.
Phương pháp thay thế liên hoàn là kỹ thuật xác định ảnh hưởng của các nhân tố bằng cách thay thế lần lượt các yếu tố giá trị kỳ gốc sang kỳ phân tích, nhằm xác định trị số của chỉ tiêu thay đổi Phương pháp này giúp đánh giá mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến đối tượng kinh tế nghiên cứu, đồng thời tiến hành so sánh và phân tích từng nhân tố khi giả thiết các yếu tố khác được giữ cố định Để áp dụng phương pháp này trong phân tích hoạt động kinh tế, cần thực hiện theo một trình tự cụ thể.
- Căn cứ vào mối liên hệ của từng nhân tố đến đối tƣợng cần phân tích mà từ đó xây dựng nên biểu thức giữa các nhân tố
- Tiến hành lần lượt để xác định ảnh hưởng của từng nhân tố trong điều kiện giả định các nhân tố khác không thay đổi
- Ban đầu lấy kỳ gốc làm cơ sở, sau đó lần lƣợt thay thế các kỳ phân tích cho các số cùng kỳ gốc của từng nhân tố
Sau mỗi lần thay thế, cần tính lại các chỉ tiêu phân tích để đánh giá mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thay đổi Sự chênh lệch giữa kết quả mới và kết quả trước đó phản ánh tác động của các yếu tố được điều chỉnh đến đối tượng phân tích Tổng ảnh hưởng của các nhân tố này tương đương với bản chất của đối tượng cần phân tích.
1.2.3 Điểm khác biệt giữa phân tích BCTC doanh nghiệp và NHTM
THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Quân Đội
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Quân Đội
Tính đến tháng 4 năm 2022, Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội (MB) đã có gần 26 năm hoạt động, từ một ngân hàng nhỏ với vốn điều lệ 20 tỷ và 25 nhân viên, đã phát triển thành một trong những ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam Ngân hàng MB không chỉ khẳng định vị thế quan trọng trong hệ thống ngân hàng mà còn đóng góp tích cực vào sự phát triển kinh tế đất nước Thành lập vào ngày 04 tháng 11 năm 1994 tại Hà Nội, MB là ngân hàng đầu tiên được thành lập từ nguồn vốn phục vụ cho hệ thống Quân Đội nhân dân Việt Nam Sau 6 năm, ngân hàng đã thành lập Công ty TNHH Chứng khoán Thăng Long và Công ty Quản lý nợ và khai thác tài sản ngân hàng TMCP Quân Đội, nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh và quản lý tài sản hiệu quả Với sự nỗ lực không ngừng, MB đã hoàn thành tốt nhiệm vụ cấp phát vốn kịp thời theo kế hoạch.
Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội ra đời với nhiệm vụ quản lý vốn ngân sách, hỗ trợ các dự án kiến thiết cơ bản, và theo dõi tình hình sử dụng vốn Ngân hàng cũng cung cấp vốn vay cho các xí nghiệp quốc doanh và địa phương, đồng thời tổ chức các hoạt động nghiệp vụ kiến thiết Sự hiện diện của ngân hàng này được kỳ vọng sẽ đóng góp đáng kể vào sự phát triển kinh tế Việt Nam và xây dựng an sinh xã hội bền vững hàng năm.
Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội đã luôn đáp ứng kịp thời và hiệu quả nhu cầu vốn cho các công trình quan trọng trong các lĩnh vực như nông nghiệp, giao thông, thủy lợi, văn hóa, xã hội, giáo dục và y tế Nhờ đó, bộ mặt kinh tế và xã hội đã có những chuyển biến tích cực, đời sống văn hóa và tinh thần của nhân dân được cải thiện, với sự ra đời của nhiều trường học và bệnh viện, nhà văn hóa trên toàn quốc Ngân hàng tự hào đã góp phần nhỏ bé vào những thay đổi lớn lao này.
Năm 2003, Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội đã thực hiện cải tổ toàn diện hệ thống và nhân lực, mở rộng quy mô với nhiều điểm phòng giao dịch trên toàn quốc Sau một năm kiện toàn, ngân hàng trở thành đơn vị đầu tiên phát hành cổ phần qua bán đấu giá công khai với tổng mệnh giá 20 tỷ đồng Hơn mười năm phát triển, mọi hoạt động của ngân hàng đều hướng tới việc định hình phương hâm hoạt động, chiến lược kinh doanh và thương hiệu Với tầm nhìn dài hạn, MB áp dụng linh hoạt các giải pháp để tích lũy kinh nghiệm và năng lực tài chính, khẳng định vai trò trong phát triển kinh tế và thực hiện nhiệm vụ kinh tế - quốc phòng của Quân đội MB đã vững vàng vượt qua cuộc khủng hoảng tài chính Châu Á, khẳng định vị thế của mình trong ngành ngân hàng cổ phần.
Sau 10 năm hoạt động, MB đã đạt được những thành tựu ấn tượng với tổng vốn huy động tăng hơn 500 lần, tổng tài sản vượt 7.000 tỷ đồng và lợi nhuận trên 500 tỷ đồng Ngân hàng cũng vừa khai trương trụ sở mới khang trang tại số 3 Liễu Giai, Ba Đình, Hà Nội.
Hơn 1 năm sau đó ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội tiếp tục tiến hành ký kết thỏa thuận ba bên với Vietcombank và Tập đoàn viễn thông Quân đọi Viettel về việc thanh toán cước phí viễn thông của Viettel và đạt thỏa thuận hợp tác với Citibank, mở đầu cho giai đoạn chuyển mình quan trọng, tạo ra nền tảng để vươn lên mạnh mẽ Năm 2006, MB tiến hành thành lập Công ty Quản lý Quỹ Đầu tƣ Chứng khoán Hà Nội HFM (nay là Công ty cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tƣ Ngân hàng Quân đội MB Capital đồng thời triển khai thành công dự án hiện đại hóa công nghệ thông tin Core T24 của tập đoàn Temenos (Thụy Sỹ) Điều này đã khiến cho hệ thống công nghệ thông tin của ngân hàng đƣợc rộng và ứng dụng linh hoạt vào các hoạt động kinh doanh, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thường xuyên
Sau hai năm triển khai Core T24, năm 2008, MB tái cơ cấu tổ chức khi Viettel trở thành cổ đông chiến lược, mở rộng hoạt động và nâng cao tiềm lực tài chính Để đáp ứng nhu cầu khách hàng, năm 2009, MB ra mắt trung tâm dịch vụ khách hàng 247, hỗ trợ tối đa cho khách hàng Trong giai đoạn này, MB thực hiện nhiều giải pháp đổi mới, như mở rộng quy mô, phát triển mạng lưới, đầu tư công nghệ, và tăng cường nhân sự, đồng thời tách bạch chức năng quản lý và kinh doanh giữa Hội sở và Chi nhánh Giai đoạn 2005 – 2009 đã tạo nền tảng vững chắc cho MB triển khai các sáng kiến chiến lược sau này, góp phần đưa MB trở thành một trong những định chế tài chính hàng đầu Việt Nam Năm 2009, MB vinh dự nhận Huân chương Lao động Hạng Ba từ Chủ tịch nước.
Năm 2010 đánh dấu bước ngoặt quan trọng cho MB, khi ngân hàng này khai trương chi nhánh đầu tiên tại Lào, khẳng định vị thế trong ngành ngân hàng Việt Nam Một năm sau, vào ngày 01 tháng 11 năm 2011, MB niêm yết cổ phiếu thành công trên Sở Giao dịch Chứng khoán TP Hồ Chí Minh (HSX) và tiếp tục mở chi nhánh thứ hai tại Campuchia Đồng thời, ngân hàng cũng nâng cấp hệ thống CoreT24 từ R5 lên R10, cải thiện hiệu quả hoạt động.
MB đã bắt đầu nghiên cứu và xây dựng chiến lược giai đoạn 2011 – 2015 với mục tiêu đưa ngân hàng vào TOP 3 ngân hàng TMCP không do nhà nước nắm cổ phần chi phối Trong bối cảnh kinh tế khó khăn do cuộc khủng hoảng toàn cầu, ngành ngân hàng phải thực hiện tái cấu trúc mạnh mẽ, nhiều ngân hàng gặp khó khăn về lợi nhuận, thậm chí phải sát nhập hoặc bán lại với giá 0 đồng Tuy nhiên, MB kiên định với chiến lược phát triển bền vững và an toàn, đã vươn lên dẫn đầu về nhiều chỉ tiêu tài chính quan trọng và hoàn thành mục tiêu TOP 3 trước 2 năm, vào năm 2013.
Năm 2014, MB vinh dự nhận Huân chương Lao động Hạng Nhất nhờ những thành quả nổi bật Đến năm 2015, ngân hàng tiếp tục được phong tặng danh hiệu Anh hùng Lao động.
Năm 2016 đánh dấu sự chuyển giao giữa hai giai đoạn chiến lược 2011 – 2015 và 2017 – 2021, khi MB thành lập hai công ty thành viên mới là MB Ageas Life trong lĩnh vực bảo hiểm nhân thọ và Mcredit trong lĩnh vực tài chính tiêu dùng Những nền tảng vững chắc mà MB đã xây dựng trong những năm qua sẽ tạo đà phát triển bền vững cho ngân hàng trong giai đoạn mới.
Từ năm 2017 đến nay, trong bối cảnh quốc tế và nội địa gặp nhiều khó khăn, MB đã tuân thủ chủ trương của Chính Phủ và Ngân hàng Nhà nước, đồng thời linh hoạt ứng phó với biến động thị trường Ngân hàng chủ động và sáng tạo trong việc thực hiện các nhiệm vụ được giao, tập trung vào việc khắc phục những yếu kém nội tại MB không chỉ tham gia vào Đề án Tái cơ cấu toàn bộ hệ thống ngân hàng mà còn tích cực tham gia vào quá trình tái cơ cấu của chính mình.
Ngân hàng MB đã nỗ lực không ngừng để đạt được sự ổn định, an toàn và hiệu quả trong hoạt động, đồng thời ra mắt logo và bộ nhận diện thương hiệu mới vào năm 2019 Đầu năm 2020, MB được vinh danh là “Ngân hàng tiêu biểu Việt Nam” Với vai trò là một trong những kênh huy động vốn lớn và uy tín, MB còn đóng góp tích cực cho xã hội thông qua các dự án an sinh xã hội, đặc biệt là hỗ trợ người nghèo Những nỗ lực này đã tạo dựng được niềm tin và giá trị bền vững trong lòng cộng đồng.
Trong suốt 26 năm hoạt động, MB đã chứng minh vai trò quan trọng của mình trong nền kinh tế Việt Nam, trải qua nhiều thay đổi và bước ngoặt lớn Hy vọng rằng, MB sẽ tiếp tục phát triển và đóng góp nhiều thành tựu lớn cho sự thịnh vượng của quê hương đất nước.
2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ
2.1.2.1.1 Chức năng trung gian tín dụng
MB thực hiện vai trò trung gian tín dụng bằng cách huy động triệt để các khoản vốn nhàn rỗi, điều hòa vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu Điều này không chỉ kích thích quá trình luân chuyển vốn trong xã hội mà còn thúc đẩy tái sản xuất của các doanh nghiệp.
Phân tích thực trạng tài chính của Ngân hàng TMCP Quân đội ( MB
2.2.1.1 Phân tích biến động về quy mô cơ cấu tài sản
Trong thời gian gần đây, quy mô tài sản và nguồn vốn của MB đã có sự gia tăng đáng kể qua từng năm, thể hiện sự phát triển đồng đều ở tất cả các hạng mục Sự biến động này sẽ được minh họa qua đồ thị dưới đây.
DT Thuần LN ròng Tăng trưởng DT thuần Tăng trưởng LN ròng
Biểu đồ 2.2 đã thể hiện chi tiết khái quát tình hình tài sả và nguồn vốn của
Trong giai đoạn 2019 – 2021, quy mô tổng tài sản của MB đã tăng trưởng ổn định qua các năm Sự phát triển này được thể hiện rõ qua tỷ lệ tăng trưởng của chỉ tiêu tổng tài sản, cho thấy sự mở rộng hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Tổng tài sản năm 2020 đạt gần 495.000 tỷ đồng, tăng 83.494 tỷ đồng so với năm 2019, tương ứng với tỷ lệ tăng 20,29% Điều này cho thấy quy mô tổng tài sản năm 2020 đã gấp 1,2 lần so với năm trước đó.
Năm 2021, tổng tài sản của MB tiếp tục tăng trưởng nhanh chóng, đạt hơn 607.140 tỷ đồng, tăng 112.158 tỷ đồng so với năm 2020, tương ứng với tỷ lệ tăng 22,66% So với năm 2020, quy mô tổng tài sản năm 2021 gấp 1,23 lần.
Trong giai đoạn 2019 – 2021, kinh tế Việt Nam chịu ảnh hưởng lớn từ tình hình kinh tế toàn cầu và dịch Covid-19, nhưng tổng tài sản vẫn tăng trưởng mạnh mẽ Sự gia tăng này chủ yếu đến từ đầu tư chứng khoán và hoạt động cho vay khách hàng, cho thấy MB vẫn duy trì hiệu quả trong hoạt động kinh doanh.
TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU
Trong thời gian gần đây, lĩnh vực tín dụng đang phát triển mạnh mẽ với hiệu suất tốt, cùng với đó là các khoản đầu tư chứng khoán mang lại hiệu quả đầu tư cao.
Giá trị và cấu trúc tài sản của MB đã có sự gia tăng và chuyển dịch rõ rệt trong giai đoạn 2019 – 2021, điều này được thể hiện qua từng loại tài sản cụ thể.
Bảng 2.2: Cơ cấu tổng tài sản của MB trong giai đoạn 2019 – 2021 Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Thời gian So sánh
Giá trị CC (%) Giá trị CC (%) Giá trị CC (%) Giá trị % Giá trị %
Tiền mặt, vàng bạc, đá quý
Tiền mặt gửi tại Ngân hàng Nhà nước
Tiền gửi và cho vay các
Chứng khoán kinh doanh 1.167.809 0,28 3.085.227 0,62 7.575.274 1,25 1.917.418 264,19 4.490.047 245,53 Các công cụ TC phái sinh và TSTC khác
Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng
Góp vốn, đầu tƣ dài hạn 887.017 0,22 885.231 0,18 803.208 0,13 (1.786) 99,79 (82.023) 90,73 Tài sản cố định 2.798.062 0,68 4.310.919 0,87 4.678.447 0,77 1.512.857 154,07 367.528 108,53 Bất động sản đầu tƣ 30.813 0,01 247.898 0,01 268.999 0,04 217.085 804,52 21.101 108,51
Bảng 2.2 chỉ ra rằng cơ cấu tài sản của MB chủ yếu tập trung vào năm loại tài sản chính, bao gồm: Tiền mặt gửi Ngân hàng Nhà nước, Tiền gửi và cho vay các TCTD khác, Cho vay khách hàng, chứng khoán phải thu và các tài sản khác, với tỷ trọng lớn trong tổng tài sản.
Trong tổng thể bốn loại tài sản, cho vay khách hàng luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, vượt quá 58% tổng tài sản qua các năm Tiếp theo, chứng khoán đầu tư chiếm hơn 20% tổng tài sản Các khoản tiền gửi và cho vay từ các tổ chức tín dụng khác, cùng với các tài sản khác và tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước, lần lượt có tỷ trọng 6%, 4% và hơn 3,5% trong cơ cấu tổng tài sản hàng năm Đáng chú ý, các tài sản khác chủ yếu là các khoản phải thu của MB.
Cơ cấu tài sản trong tổng tài sản của MB đang được phân bổ đồng đều qua các năm, cho thấy sự hợp lý trong quy mô các loại tài sản chính đối với lĩnh vực và ngành nghề kinh doanh của ngân hàng này.
Trong hai năm 2019 và 2020, tỷ lệ trích dự phòng rủi ro của MB lần lượt là 1,28% và 1,46% Tuy nhiên, đến năm 2021, tỷ lệ này đã tăng lên 2,4% Mặc dù có sự gia tăng, tỷ lệ dự phòng rủi ro vẫn chưa vượt ngưỡng 2,5%, cho thấy mức độ an toàn và khả năng kiểm soát chất lượng tín dụng của ngân hàng vẫn được duy trì.
Tỷ lệ trích dự phòng rủi ro có khả năng gia tăng trong năm 2022 do ảnh hưởng kéo dài của dịch Covid-19, gây ra rủi ro cho khả năng trả nợ của khách hàng vay tại MB Để đối phó với tình hình này, MB cần triển khai các phương án xử lý nợ xấu và nợ quá hạn, bao gồm cơ cấu nợ, giãn nợ và thanh lọc khách hàng có tình hình tài chính yếu kém Những biện pháp này nhằm duy trì tỷ lệ nợ xấu và trích phòng rủi ro ở mức an toàn, bảo vệ kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
2.2.1.2 Phân tích biến động quy mô tổng nguồn vốn
Tổng tài sản và tổng nguồn vốn có mối liên hệ chặt chẽ trong báo cáo tài chính Để hiểu rõ hơn về tổng nguồn vốn của MB trong thời gian qua, khóa luận sẽ trình bày bảng chỉ tiêu nhằm đánh giá và phân tích sự biến động theo quy mô tổng nguồn vốn.
Bảng 2.3: Bảng quy mô và cơ cấu tổng nguồn vốn của MB trong giai đoạn 2019 – 2021 Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Thời gian So sánh
Các khoản nợ CP và NHNN 16.836 0,01 15.383 0,01 262.281 0,04 (1.453) 91,37 246.898 1705,01 Tiền gửi và vay các TCTD khác 50.314.052 12,23 50.876.472 10,28 59.560.384 9,81 562.420 101,12 8.683.912 117,07 Tiền gửi của Khách hàng 272.709.512 66,27 310.960.354 62,82 384.692.155 63,36 38.250.842 114,03 73.731.801 123,71 Các công cụ TC phái sinh và các khoản nợ TC
Vốn tài trợ, ủy thác đầu tƣ, cho vay các TCTD chịu rủi ro
Phát hành giấy tờ có giá 26.288.629 6,39 50.923.563 10,29 66.886.924 11,02 24.634.934 193,71 15.963.361 131,35 Các khoản nợ khác 21.970.606 5,34 31.889.554 6,44 31.253.949 5,15 9.918.948 145,17 (635.605) 98,01
Vốn của TCTD 22.718.445 5,53 28.725.680 5,81 39.318.356 6,47 6.007.235 126,44 10.592.676 136,88 Quỹ của TCTD 4.936.914 1,19 6.224.836 1,26 7.341.330 1,21 1.287.922 126,09 1.116.494 117,94
Lợi nhuận chƣa phân phối 10.342.490 2,51 12.955.988 2,61 12.915.149 2,13 2.613.498 125,27 (40.839) 99,68 Lợi ích của cổ đông không kiểm soát
Trong giai đoạn 2019 – 2021, Bảng số liệu 2.3 cho thấy nợ phải trả của MB chiếm hơn 89% tổng nguồn vốn, trong khi vốn chủ sở hữu chỉ chiếm hơn 9,6% Tỷ lệ này phản ánh sự hợp lý giữa nợ và vốn chủ sở hữu, phù hợp với chức năng của ngân hàng trong việc tạo tiền và trung gian tín dụng MB huy động vốn từ các nguồn thừa để cho vay cho những thành phần thiếu hụt vốn, và lợi nhuận của ngân hàng được xác định từ chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất tiền gửi.
Trong hạng mục các khoản nợ phải trả, tiền gửi và vay từ các tổ chức tín dụng khác, tiền gửi của khách hàng, phát hành các giấy tờ có giá, và các khoản nợ khác chiếm tỷ trọng chính, với tỷ lệ bình quân tối thiểu hàng năm lần lượt là 9,8%; 62,82%; 6,39% và 5,15%.
Về tiền gửi và vay các TCTD khác:
So với năm 2019, tiền gửi và vay các TCTD khác năm 2020 đạt 50.876 tỷ đồng tức là tăng 562,42 tỷ đồng, tương đương với tỷ lệ tăng chậm 1,12%
Sang đến năm 2021, tiền gửi và vay các TCTD khác năm 2021 đạt 695.604 tỷ đồng, tăng 8.684 tỷ đồng so với năm 2020, tương đương với tỷ lệ tăng nhanh 17,07%
Về tiền gửi của khách hàng:
Tiền gửi của khách hàng năm 2020 đạt 310.960 tỷ đồng, tăng 38.250 tỷ đồng so với năm 2019, tương đương với tỷ lệ tăng nhanh 14,03%
Tiền gửi của khách hàng năm 2021 cũng tiếp tục gia tăng và đạt 384.692 tỷ đồng, tăng 73.731 tỷ đồng so với năm 2020, tương đương với tỷ lệ tăng cao 12,71%
Về phát hành giấy tờ có giá:
Giá trị phát hành giấy tờ có giá năm 2020 đạt 50.924 tỷ đồng, tăng 24.634 tỷ đồng so với năm 2019 và tương đương với tỷ lệ tăng cao 93,71%
Giá trị phát hành giấy tờ có giá năm 2021 đạt 66.887 tỷ đồng, năng 15.963 tỷ đồng so với năm 2020, tương đương với tỷ lệ tăng cao 31,35%
Về các khoản nợ khác:
Các khoản nợ khác của MB trong năm 2020 đạt 31.889 tỷ đồng, tăng 9.918 tỷ đồng so với năm 2019, tương đương với tỷ lệ tăng cao 45,17%
Các khoản nợ khác của MB trong năm 2021 đạt 31.253 tỷ đồng, tức là giảm 635,6 tỷ đồng so với năm 2020, tương đương với tỷ lệ giảm 1,99%
GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI
Định hướng hoạt động kinh doanh tại ngân hàng TMCP Quân đội
3.1.1 Định hướng chiến lược phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội
Tại Đại hội cổ đông tháng 4 năm 2022, HĐQT của MB đã xác định chiến lược phát triển 5 năm, tập trung vào việc tái cơ cấu và phát triển bền vững, nhằm duy trì vị thế trong Top 5 ngân hàng thương mại Việt Nam Mặc dù năm 2022 dự báo sẽ có nhiều thách thức do suy thoái kinh tế toàn cầu và chính sách quản lý chặt chẽ tại Việt Nam, MB vẫn đặt ra các chỉ tiêu cao hơn năm 2021, thể hiện quyết tâm đạt được mục tiêu nằm trong Top 5 ngân hàng tốt nhất Việt Nam Để đạt được những mục tiêu tài chính đề ra, MB đã đưa ra các giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động.
- Triển khai các sáng kiến trong chiến lƣợc phát triển ngân hàng giai đoạn 2022-
2026 Tập trung chiến lược tập đoàn gồm hoạt động ngân hàng thương mại, hoạt động ngân hàng đầu tƣ và hoạt động các công ty thành viên
- Xây dựng các chương trình kinh doanh, sản phẩm phù hợp, bám sát định hướng chính sách của Chính phủ, NHNN, đặc thù địa phường
- Tái cơ cấu, nâng cao hiệu quả hoạt động đầu tƣ tài chính
Để nâng cao hiệu quả kinh doanh, cần hoàn thiện và đẩy mạnh mô hình bán chéo sản phẩm dịch vụ giữa các phân khúc khách hàng như doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp vừa và nhỏ, cũng như khách hàng cá nhân Điều này nên được thực hiện thông qua sự hợp tác chặt chẽ giữa Ngân hàng và các công ty con, cũng như giữa các công ty trong MB Group.
- Đẩy mạnh phát triển dịch vụ: nguồn lực, quy chế hoạt động, định hướng phát triển
Tập trung vào việc triển khai Chiến lược phát triển tài trợ thương mại, đồng thời phát triển các dịch vụ bảo lãnh, kiều hối và thẻ Ngoài ra, cần tăng cường phát triển thẻ thông qua kênh liên kết với Viettel và mở rộng các dịch vụ ngân hàng - viễn thông.
- Quản trị rủi ro chặt chẽ, tăng cường nâng cao chất lượng tín dụng, kiểm soát nợ xấu
Để tăng cường hiệu quả đầu tư và kinh doanh, các công ty cần thực hiện tái cơ cấu tổ chức, nhân sự và chiến lược nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động Việc quản lý tập trung các nguồn lực như cơ sở khách hàng, nguồn nhân lực, công nghệ thông tin, thương hiệu và hình ảnh là rất quan trọng Đồng thời, cần hoàn thiện quy chế chung của MB Group cũng như quy chế nội bộ của từng công ty để đảm bảo sự đồng bộ và hiệu quả trong quản lý.
- Tăng năng lực tài chính hoạt động ngân hàng
Hoàn thiện mô hình tổ chức theo chiến lược mới là cần thiết để nâng cao chất lượng nhân sự và năng suất lao động Việc này sẽ giúp sử dụng hiệu quả nguồn lao động, từ đó củng cố sự phát triển bền vững của tổ chức.
Nâng cao năng lực công nghệ là một yếu tố quan trọng trong việc xây dựng hạ tầng CNTT đáp ứng nhu cầu phát triển kinh doanh Đầu tư vào công nghệ không chỉ giúp tạo ra những sản phẩm và dịch vụ vượt trội mà còn nâng cao trải nghiệm khách hàng Chiến lược công nghệ thông tin của MB Group tập trung vào việc phát triển các ứng dụng công nghệ tiên tiến, từ đó phục vụ tốt hơn cho nhu cầu của khách hàng.
Để giảm thiểu tỷ lệ rủi ro, cần tăng cường hoạt động kiểm tra và kiểm soát rủi ro, đồng thời chấp hành nghiêm túc các quy chế, chính sách và pháp luật hiện hành Việc kiểm soát tính thanh khoản cũng cần được chú trọng, nhằm đảm bảo sự ổn định về cung cầu ngoại tệ Đặc biệt, cần đề cao kỷ luật và sự tuân thủ ở tất cả các cấp trong hệ thống.
Hoạt động đầu tư cần được xây dựng lại chiến lược một cách hiệu quả, bao gồm việc cơ cấu lại danh mục đầu tư, thoái vốn hoặc tái cơ cấu những danh mục không mang lại hiệu quả Việc này giúp tạo ra một danh mục mới với tiềm năng sinh lời cao hơn.
Nhân sự là yếu tố then chốt trong việc xây dựng và triển khai các chương trình nhằm nâng cao năng lực cho cán bộ nhân viên (CBNV) Chúng tôi tập trung vào việc xây dựng kế hoạch đào tạo và quy hoạch nguồn cán bộ cho các nhóm Top 50, Top 100 và Top 500 trên toàn hệ thống.
3.1.2 Định hướng chung liên quan đến kế toán tài chính
- Về cơ cấu tổ chức
Dựa trên mô hình tổ chức đã xây dựng từ 2011 đến 2015, khối Tài chính Kế toán đã tiếp tục cải thiện cơ cấu tổ chức nhân sự trong năm 2014 Mục tiêu chính là đảm bảo cả số lượng và chất lượng nhân sự thông qua các phương hướng hoạt động cụ thể trong năm 2014.
Tiếp tục thực hiện tuyển dụng cả nội bộ và bên ngoài cho Khối TCKT nhằm lấp đầy các vị trí còn thiếu, đặc biệt chú trọng vào việc tìm kiếm nhân sự cho phòng Tài chính và Phòng MIS.
Các phòng trực thuộc khối Tài chính - Kế toán sẽ tiếp tục hoàn thiện mô hình tổ chức bằng cách phân tách thành các bộ phận theo đúng mô hình đã được phê duyệt.
Chuẩn hóa bản mô tả công việc cho từng vị trí là cần thiết để phân tách rõ ràng chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận Điều này giúp tránh sự chồng chéo trong công việc, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của tổ chức.
- Xây dựng kế hoạch tài chính toàn hệ thống
Khối Tài chính kế toán tiếp tục đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng và giám sát kế hoạch tài chính, nhân sự, tài sản và lương cho toàn hệ thống, đảm bảo tính chính xác và hiệu quả Đồng thời, Khối cũng hợp tác với Ủy ban quản lý TSN và TSC (ALCO) để phát triển chính sách tài chính, nhằm thống nhất mục tiêu và nguyên tắc quản lý tài chính, cũng như hạn mức quản lý rủi ro của Ngân hàng Điều này góp phần đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của MB và cung cấp các chỉ tiêu phân tích cho công tác phân tích BCTC.
- Về công nghệ thông tin:
Năm 2022, MB tiếp tục khai thác các tính năng mới của hệ thống R5 để nâng cao quản lý và mang lại nhiều tiện ích cho khách hàng Ngân hàng cũng đang nghiên cứu và phát triển hệ thống R5 lên R1 nhằm cải thiện hiệu quả hoạt động kinh doanh Trong những tháng đầu năm, MB đồng thời triển khai đồng bộ hóa hệ thống phần mềm cho các chi nhánh nước ngoài, tạo nền tảng quan trọng cho việc thu thập và xử lý thông tin Điều này giúp MB hoàn thiện hệ thống phân tích và báo cáo quản trị nội bộ, cung cấp thông tin kịp thời cho Ban lãnh đạo trong công tác điều hành.
3.1.3 Định hướng hoạt động phân tích Báo cáo tài chính
- Đẩy mạnh đầu tư cho công tác phân tích BCTC
Giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại MB giai đoạn tới
Dựa trên việc phân tích báo cáo tài chính của MB trong giai đoạn 2019 – 2021, khóa luận này đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của MB trong tương lai.
3.2.1 Đƣa ra chính sách và chiến lƣợc kinh doanh hợp lý
Trong bối cảnh các ngân hàng thương mại phải đối mặt với tác động của Covid-19, hoạt động tín dụng đã bị ảnh hưởng nghiêm trọng do nguồn thu của khách hàng giảm sút và sản xuất kinh doanh bị đình trệ Các khoản đầu tư vào bất động sản và phương tiện vận tải không còn mang lại lợi nhuận cao, trong khi vốn vay vẫn bị ứ đọng và lãi suất chưa được điều chỉnh hợp lý Điều này đã khiến các ngân hàng trở nên cẩn trọng hơn trong việc cấp tín dụng cho khách hàng.
Trong giai đoạn hiện nay, việc mở rộng quy mô kinh doanh và nới lỏng hoạt động cho vay của MB đã góp phần gia tăng nhanh chóng doanh thu, lợi nhuận, doanh số cho vay và NIM Tuy nhiên, điều này cũng dẫn đến việc trích lập dự phòng rủi ro tăng cao, cùng với tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn gia tăng.
Việc thẩm định và tình hình tài chính của khách hàng chưa tốt đã dẫn đến việc tăng tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn, gây ra nhiều hạn chế cho hiệu quả tín dụng của MB trong dài hạn Điều này không chỉ làm tăng chi phí trích lập dự phòng rủi ro mà còn ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh và thu nhập của cán bộ, công nhân viên Do đó, MB cần có những biện pháp cải thiện tình hình này.
- Điều chỉnh chính sách cho vay có chọn lọc đối với tất cả các đối tƣợng khách hàng
- Nâng cao nghiệp vụ và vai trò của hoạt động thẩm định khách hàng về mọi mặt:
Để giảm thiểu rủi ro thanh toán, cần chú trọng đến tư cách pháp lý, nguồn thu, tài sản tích lũy, tài sản đảm bảo và phương án vay vốn, cùng với một kế hoạch kinh doanh rõ ràng.
- Thường xuyên kiểm tra tình hình khách hàng sau vay vốn và giải ngân
Đối với khách hàng gặp khó khăn tài chính, việc thực hiện giãn nợ và cơ cấu nợ là rất cần thiết Cần xây dựng chính sách rõ ràng và phương hướng trả nợ hợp lý, đồng thời giảm lãi suất và các loại phí để nhanh chóng thu hồi nợ.
Các hoạt động đánh giá và thẩm định khách hàng cần được thực hiện một cách nghiêm ngặt để lựa chọn khách hàng tiềm năng Việc trao đổi hợp lý về lãi suất là quan trọng, tránh chạy theo lợi nhuận ròng (NIM) mà không chú ý đến rủi ro Điều này sẽ tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trong hoạt động tín dụng.
3.2.2 Phân bổ và lựa chọn chiến lƣợc đầu tƣ hợp lý
Việc phân bổ và lựa chọn chiến lược đầu tư hợp lý giúp MB không chỉ giảm thiểu rủi ro từ thị trường chứng khoán mà còn tối ưu hóa việc sử dụng tài sản cho hoạt động kinh doanh Hiện tại, 60% tài sản được sử dụng cho hoạt động tín dụng, trong khi 40% được đầu tư vào các khoản dài hạn.
Hoạt động đầu tư dài hạn và các loại chứng khoán thường mang lại lợi nhuận phân phối theo kỳ hạn, với thời gian đáo hạn hoặc giá trị thu hồi vào cuối giai đoạn đầu tư tương đối dài Ngược lại, các hoạt động kinh doanh ngắn hạn có thể tạo ra lợi nhuận nhanh chóng và linh hoạt hơn.
MB duy trì lợi nhuận ổn định với giá trị thanh khoản cao, đảm bảo nguồn thu không bị gián đoạn hàng năm Tỷ suất rủi ro của MB thấp hơn so với dài hạn nhờ vào hoạt động kinh doanh ngắn hạn có chu kỳ thu hồi nhanh Do đó, MB cần tiếp tục phát huy những lợi thế này để tối ưu hóa kết quả kinh doanh.
62 thực hiện cơ cấu lại chiến lƣợc đầu tƣ đồng thời thực hiện phân bổ lại tài sản vào hoạt động kinh doanh một cách hợp lý nhất
3.2.3 Kiểm soát và quản lý chi phí hoạt động
Trong thời gian gần đây, việc phát hành cổ phiếu và huy động vốn từ nhiều nguồn đã giúp MB mở rộng quy mô hoạt động Tuy nhiên, điều này cũng đặt ra những thách thức mới cho ngân hàng trong việc quản lý và tối ưu hóa nguồn lực.
MB đang đối mặt với nhiều chi phí hoạt động, đặc biệt là chi phí liên quan đến huy động tiền gửi và phát hành cổ phiếu Những chi phí này ngày càng tăng do việc sử dụng nguồn vốn ngắn hạn cho đầu tư tài sản dài hạn và chứng khoán dài hạn, dẫn đến thiếu hụt vốn ngắn hạn cho hoạt động kinh doanh Điều này buộc MB phải vay vốn từ các TCTD, gây ra chi phí cao Để giảm thiểu chi phí, MB cần hạn chế huy động vốn và cân nhắc kỹ lưỡng các hoạt động đầu tư dài hạn, nhằm tối ưu hóa tài sản và nguồn vốn ngắn hạn Ngoài ra, quản lý chi phí hoạt động cũng cần được chú trọng để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Kiến nghị
3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước và cơ quan quản lý
- NHNN kết hợp với Bộ Tài chính cần tiếp tục nghiên cứu sửa đổi chế độ kế toán
Nền kế toán hiện hành tại Việt Nam tôn trọng và áp dụng có chọn lọc các nguyên tắc, thông lệ và chuẩn mực kế toán quốc tế, nhằm đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế thị trường Điều này phù hợp với đặc điểm và trình độ quản lý kinh tế tài chính hiện đại của các ngân hàng thương mại Việt Nam.
NHNN quyết tâm tái cấu trúc hệ thống ngân hàng nhằm đảm bảo hoạt động bền vững và hiệu quả Để đạt được điều này, NHNN đầu tư nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin, giúp tiếp nhận thông tin và báo cáo từ các ngân hàng thương mại một cách khoa học và đầy đủ Bằng cách chuẩn hóa các phương pháp và chỉ tiêu đánh giá, NHNN có khả năng phân tích và đánh giá chính xác hoạt động kinh doanh của các ngân hàng, từ đó kịp thời xử lý các vấn đề tồn tại, góp phần phát triển hệ thống ngân hàng một cách bền vững và hiệu quả hơn.
NHNN Việt Nam cần nhanh chóng thiết lập một hệ thống chỉ tiêu phân tích cơ bản cho các ngân hàng thương mại, đảm bảo các chỉ tiêu này vừa khoa học vừa có giá trị kinh tế Điều này sẽ hỗ trợ các ngân hàng thương mại trong việc định hướng hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn.
Cần tính toán và thông báo cho các ngân hàng về các chỉ tiêu bình quân ngành theo các tiêu chuẩn đã được chuẩn hóa, nhằm tạo điều kiện cho các ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện so sánh và đánh giá hiệu quả hoạt động của mình.
NHNN hỗ trợ trực tiếp các ngân hàng thương mại (NHTM) trong việc đào tạo phân tích báo cáo tài chính (BCTC) Đồng thời, NHNN cũng gián tiếp hỗ trợ bằng cách phối hợp với các chuyên gia phân tích quốc tế để tổ chức các lớp đào tạo chuyên sâu về phân tích BCTC.
Các ngân hàng thương mại cần chủ động thực hiện việc cơ cấu lại mô hình tổ chức một cách hợp lý và hiệu quả Điều này không chỉ nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh mà còn giúp cải thiện hiệu quả của công tác phân tích báo cáo tài chính.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) cần chủ động đầu tư và hiện đại hóa hệ thống công nghệ thông tin một cách hợp lý để cung cấp dịch vụ và sản phẩm ngân hàng nhanh chóng, chất lượng cao, từ đó nâng cao uy tín và hiệu quả hoạt động Sự phát triển đồng đều trong công nghệ thông tin sẽ hỗ trợ cho việc áp dụng các giải pháp nghiệp vụ toàn ngành, tạo điều kiện thuận lợi cho việc hợp tác giữa các ngân hàng, góp phần nâng cao hiệu quả và giảm thiểu chi phí đầu tư cơ sở vật chất.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện các báo cáo phân tích tài chính định kỳ nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của mình Đồng thời, họ cũng thường xuyên trao đổi thông tin và kinh nghiệm phân tích báo cáo tài chính (BCTC) với nhau, góp phần nâng cao chất lượng và tính hoàn thiện trong công tác phân tích BCTC của các NHTM.
