báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty cổ phần bánh kẹo liên doanh maiays việt nam

BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Kế tốn BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Họ tên sinh viên: Vũ Thị Tú Lớp: CQ50/21.02 Mã sinh viên: 125D3403010060 Điện thoại: 0968.132.494 Giảng viên hướng dẫn: PGS., TS Trương Thị Thủy Đơn vị thực tập: Công ty Cố phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam Địa chỉ: Số 523, phố Thụy Khuê, phường Bưởi, quận Tây Hồ, TP Hà Nội Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2016 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN MỤC LỤC Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LIÊN DOANH MAIAYS@ VIỆT NAM 1.1 Thông tin chung công ty Cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam 1.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.3 Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu 1.4 Thành tựu ………………………………………………………………… 1.5 Sản phẩm…………………………………………………………………… 1.6 Định hướng phát triển……………………………………………………… 1.7 Kết hoạt động kinh doanh năm gần đây……………………………6 1.8 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty…………………………… Chương 2: BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY VÀ GIỚI THIỆU PHẦN MỀM KẾ TỐN TẠI CƠNG TY… .10 2.1 Đặc điểm kế tốn Cơng ty .10 2.2 Giới thiệu phần mềm kế tốn cơng ty áp dụng: .16 Chương 3: MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CƠ BẢN CỦA CƠNG TY 18 3.1 Kế toán vốn tiền : .18 3.2 Kế toán nguyên vật liệu : 24 3.3 Kế toán TSCĐ : 28 3.4 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 37 3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: 39 3.6 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh ……………………… .45 Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LIÊN DOANH MAIAYS@ VIỆT NAM 1.1 Thông tin chung Công ty Cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam - Tên Công ty: “Công ty Cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam” - Tên giao dịch quốc tế: Venture Maiays@ VietNam food joint stock company” - Tên viết tắt: Maiays@.JSC - Địa chỉ: Số 523, phố Thụy Khuê, phường Bưởi, quận Tây Hồ, TP Hà Nội - Tên giám đốc: Đoàn Văn Khê - Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Sản xuất bánh kẹo, đồ uống 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Xuất phát từ xưởng sản xuất bánh gia truyền danh tiếng, sau 20 năm liên tục trưởng thành phát triển, Công ty Cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam thức thành lập vào tháng năm 2008 Là công ty sản xuất bánh hàng đầu Việt Nam, sản phẩm công ty người tiêu dùng bình chọn là: “ Hàng Việt Nam chất lượng cao”( năm 2008) có mặt hầu hết tỉnh thành nước, xuất sang nhiều nước giới 1.3 Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu:  Sản xuất, mua bán loại mứt , bánh, kẹo cao cấp ( bánh trung thu, mứt tết)  Sản xuất, chế biến, mua bán hàng nông sản, thủy sản- hải sản, lương thực, thực phẩm  Sản xuất, mua bán loại sản phẩm từ sữa sản phẩm chế biến từ ngũ cốc  Buôn bán máy tính, linh kiện điện tử, thiết bị ngoại vi  Sản xuất bao bì, sản phẩm từ giấy  Đại lý mua bán kí gửi hàng hóa, dịch vụ ủy thác xuất nhập Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016  Môi giới, xúc tiến đầu tư thương mại  Buôn bán ô tô  Mua bán đồ dùng cá nhân gia đình 1.4 Thành tựu - Cúp vàng thương hiệu an tồn sức khỏe cộng đồng 2009 - Cúp sen vàng thương hiệu tiếng Việt Nam quốc tế 2008 - Huy chương vàng thực phẩm an tồn sức khỏe cộng đồng 2008 - Huy chương vàng hàng Việt Nam chất lượng cao- phù hợp tiêu chuẩn 2008 1.5 Sản phẩm Công ty đơn vị uy tín chuyên sản xuất mặt hàng bánh trung thu cao cấp, bánh ngọt, bánh kem Mục tiêu đặt cho sản phẩm: “ Chất lượng sản phẩm đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm quan trọng để sản xuất” Do đó, sản phẩm công ty sản xuất dây chuyền thiết bị công nghệ đại nhập từ Nhật Bản Cam kết công ty:” Trong năm chúng tới không ngừng đẩy mạnh phận nghiên cứu nhằm đa dạng hóa sản phẩm, tạo sản phẩm có giá trị dinh dưỡng cao, hướng thị trường quốc tế” Một số loại nhân đặc biệt Maiays@ Việt Nam:  Mini vi cá  Mini bào ngư  Mini dưa hấu tân cương  Mini mã thầy  Mini sâm bí đao  Mini đậu đỗ  Mini khoai môn  Mini hạt dẻ  Mini sữa dừa Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016  Mini hát sen  Mini đậu xanh- gấc  Mini gà quay  Mini sầu riêng  Mini cốm dừa  Mini chocolate 1.6 Định hướng phát triển - Công ty tiến tới mục tiêu trở thành mọt doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam lĩnh vực sản xuất kinh doanh bánh kẹo, đặc biệt mặt hàng bánh kẹo cổ truyền Chính nỗ lực, tinh thần học hỏi, luôn đổi không ngừng lãnh đạo nhân viên đưa công ty ngày tiến xa Với phương châm lấy uy tín hài lịng khách hàng lên làm đầu, công ty muốn trở thành đối tác tin cậy, người đồng hàng tất người - Với mục tiêu chiếm lĩnh thị trường nước, Công ty Cố phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam đẩy mạnh phát triển hệ thống nhà phân phối đại lý, siêu thị rộng khắp tỉnh thành nước, đảm bảo việc kinh doanh phân phối thông suốt - Trong năm tới công ty tâm đẩy mạnh việc xuất thị trường tiềm Canada, Đài Loan, Singapo, Thái lan Tìm thêm thị trường thông qua việc phát huy nội lực, nghiên cứu thị trường nước ngoài, tham gia hội chợ quốc tế thực phẩm Pháp, Đức Công ty không ngừng cải tiến chất lượng sản phẩm, bao bì cho phù hợp với thị trường đối tượng khách hàng - Với đội ngũ nhân cơng nhiệt tình, giàu kinh nghiệm, lại thêm lãnh đạo lĩnh ơng Đồn Văn Khê- Giám đốc không ngừng học hỏi, Công ty Cố phẩn bánh kẹo Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 liên doanh Maiays@ Việt Nam tự hào gặt hái nhiều thành công công chinh phục đỉnh cao chất lượng đổi công nghệ 1.7 Hoạt động kinh doanh năm gần Biểu 1: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2013 – 2015 TT Chỉ tiêu Năm 2013 Doanh thu BH cung cấp DV Các khoản giảm trừ DT Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Năm 2014 3.302.083.000 9.302.083.000 8.619.910.501 10.594.187.000 0 8.619.910.501 10.594.187.000 7.644.901.342 9.479.942.100 979.327.921 975.009.159 1.114.244.900 DT hoạt động tài 872.952 227.118 237.880 Chi phí tài 588.000 0 Chi phí quản lý kinh doanh 994.996.463 879.909.543 452.954.962 LN từ hoạt động KD (15.383.590) 95.326.734 661.527.818 10 Thu nhập khác 700 298.500.000 11 Chi phí khác 131.676 870.003.785 12 Lợi nhuận khác (130.976) (571.503.785) 13 Tổng lợi nhuận trước thuế (15.383.590) 95.195.758 90.024.033 14 Thuế TNDN phải nộp 19.039.152 18.004.807 15 Lợi nhuận sau thuế (15.383.590) 76.156.606 72.019.226 Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 8.322.755.079 Năm 2015 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 1.8 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam Giám Đốc Phòng kinh doanh Phòng tổ chức HC Tổ sx bánh trung thu Tổ sx Mứt tết Phân xưởng Tổ sx Bánh quy Tổ sx bánh mì Phịng kế hoạch KT Phịng kế tốn – tài vụ Tổ sx Kẹo Tổ sx bao bì Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý công ty Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 Ban lãnh đạo công ty bao gồm: Giám đốc, phó Giám đốc, kế tốn trưởng Các phịng ban chức đội trực thuộc gồm: - Phòng Tổ chức – Hành - Phịng Kế hoạch – Kỹ thuật - Phịng Kế tốn – Tài vụ - Phịng Kinh doanh - Phân xưởng sản xuất Chức nhiệm vụ phận: Giám đốc: Trực tiếp đạo sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước pháp luật toàn kết sản xuất kinh doanh Công ty Thực phương án sản xuất kinh doanh, đầu tư liên doanh, liên kết với bên Phân cơng nhiệm vụ quản lý cho Phó giám đốc phụ trách chịu trách nhiệm nhiệm vụ phân cơng cho Phó giám đốc Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc công việc phận phân công quản lý Trực tiếp điều hành quản lý công việc phân công Thay mặt Giám đốc điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh ủy quyền Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước pháp luật chế độ kế tốn, thống kê, quản lý tài công ty Đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Cơng ty theo ngun tắc hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn, trực tiếp điều hành phịng kế tốn tài vụ Phịng Tổ chức – Hành chính: Có nhiệm vụ xếp nhận sự, nâng hạ bậc lương, khen thưởng, kỷ luật, tiếp nhận thuyên chuyển công tác, cho việc, lập kế hoạch đào tạo cho cán công nhân viên, tiếp thu Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 chế độ sách Nhà nước để đảm bảo quyền nghĩa vụ người lao động, thực công tác lễ tân, quản lý điều động xe, quản lý công tác bảo vệ, tự vệ Cơng ty Phịng Kế hoạch – Kỹ thuật: Kế hoạch: Có nhiệm vụ lập kế hoạch đạo, kiểm tra việc thực kế hoạch, điều chỉnh kế hoạch, tổng kết đánh giá việc thực kế hoạch cho tất mặt cơng tác Cơng ty Kĩ thuật: Có nhiệm vụ kiểm tra, theo dõi thông số kĩ thuật sản phẩm sản xuất ra, phối hợp với phòng kinh doanh để tạo sản phẩm phối hợp với phòng ban khác việc lên kế hoạch sản xuất Phịng Kế tốn – Tài vụ: Xây dựng hệ thống tổ chức kế toán thống kê toàn đơn vị ngày hoàn chỉnh, phù hợp với yêu cầu sản xuất chế độ tài kế toán hành Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh theo chế độ kế toán quy định Phát phản ánh kịp thời vi phạm tài sản, vi phạm chế độ thu chi tài Cung cấp kịp thời, xác số liệu tài cho giám đốc để lập kế hoạch đắn cho sản xuất kinh doanh Phòng Kinh doanh: Phụ trách lập kế hoạch, thực kinh doanh , tiêu thụ sản phẩm Chịu trách nhiệm lập kế hoạch thực chiến dịch Marketing Phân xưởng sản xuất: Thực vận hành quy trình cơng nghệ nhằm phát huy tối đa cơng suất sử dụng máy móc, đảm bảo việc sản xuất sản lượng theo yêu cầu đạt tiêu chuẩn Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 Chương 2: BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY VÀ GIỚI THIỆU PHẦN MỀM KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.1 Đặc điểm kế tốn Cơng ty Cổ phấn bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam 2.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán cơng ty a) Số lượng trình độ chun mơn nhân viên kế tốn Phịng kế tốn có người với chức vụ sau: STT Chức vụ phân cơng Kế tốn trưởng Kế tốn doanh thu, công nợ, tài sản cố định Kế toán vốn tiền, toán lương, BHXH BHYT Thủ kho kiêm thủ quỹ b) Mơ hình tổ chức máy kế toán Tổ chức máy kế toán trước hết phải xác định số lượng nhân viên kế toán, nhiệm vụ phận kế toán, mối quan hệ phịng kế tốn với phịng ban có liên quan khác cơng ty Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 Sau cơng việc hồn thành, phịng ban, phận dựa khối lượng cơng việc hồn thành, dựa vào bảng chấm công tháng trước cơng nhân hồn thành bảng tốn lương tháng trước - Phương pháp tính trả lương Hình thức trả cho lao động trực tiếp mà Công ty áp dụng hình thức giao khốn sản phẩm Phương pháp tính lương gián tiếp Ngồi bảng chấm cơng, người phụ trách lao động phịng cịn có nhiệm vụ thu thập chứng từ khác có liên quan đến việc sử dụng thời gian lao động như: phiếu nghỉ BHXH, phiếu báo làm thêm giờ… Hệ số lương cán nhân viên Công ty nhà nước hiệp hội cấp thoát nước quy định Cách tính khoản trích theo lương BHXH phải trả cho người lao động Ngoài tiền lương mà lao động hưởng theo số lượng chất lượng lao động, để đảm bảo sức khỏe sống lâu dài người lao động, theo chế độ tài hành, cơng nhân viên chức doanh nghiệp cịn hưởng khoản trợ cấp phúc lợi xã hội, có trợ cấp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN, Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm (hiện cơng ty chưa lập quỹ) 3.4.7 Trình tự kế tốn chi tiết tiền lương khoản trích theo lương - Cuối tháng kế toán lương lập bảng toán tiền lương để tính lương cho CNV thực chi trả lương cho họ - Bảng toán lương khoản trích theo lương để rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt sau thực công tác chi trả cho CNV -Đồng thời lập uỷ nhiệm chi để chuyển tiền nộp BHXH, KPCĐ, mua thẻ BHYT cho quan bảo hiểm Căn vào bảng toán tiền lương tổng hợp toán tiền lương để lập bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương cơng ty Số liệu tổng hợp phân bổ tiền lương khoản trích theo lương sử dung ghi vào sổ kế toán chi tit m cho TK334,TK338 S CI Tên tài khoản : Ph¶i tr¶ cnv Sè Chøng tõ Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Số hiệu: 334 Diễn Giải TK Đ ĐVT: VN §ång Sè TiÒn Page 38 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN TT s ố Ngày Nợ D đầu kỳ Có - 01 31.12 14 Lơng phải trả CBNV QLVP 642 02 31.12 14 Lơng phải trả CN 154 03 31.12 14 Thanh toán tiền lơng CNV 111 04 31.12 14 Bảo hiểm tính vào lơng CNV 338 Cộng Phát Sinh 2016 53,618,460 474,799,000 525,124,000 3,293,460 528,417,460 D Cuèi kú 528,417,460 - 3.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: 3.5.1 Phần hành kế toán tập hợp chi phí sản xuất - Đặc điểm: Cơng ty thực phân loại chi phí theo nội dung kinh tế cơng dụng kinh tế, kế tốn tập hợp chi phí sản xuất theo nội dung kinh tế Chi phí sản xuất bao gồm:  Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: bao phèn , clo, Điện…  Chi phí nhân cơng trực tiếp: bao gồm tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tiền lương tháng 13 cần trả cho công nhân trực tiếp sản xuất  Chi phí sản xuất chung: bao gồm chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất chung, lương khoản trích theo lương phận quản lý nhà máy, hao mòn Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 39 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 tài sản sản cố định dùng phục vụ sản xuất nhà máy, chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác Ngồi mục đích phục vụ cơng tác lập báo cáo tài chính, kế tốn thực thu thập chi phí sản xuất thực tế cịn nhằm đối chiếu với mức tiêu hao định mức lập trước, nhằm phục vụ cho công tác quản trị lập kế hoạch - Chứng từ sử dụng: Các phiếu yêu cầu vật tư, bảng tính phân bổ nguyên liệu vật liệu công cụ dụng cụ, bảng phân bổ chi phí trả trước, bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội… - Tài khoản sử dụng:  TK 621 – Chi phí NVL trực tiếp  TK 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp  TK 627 – Chi phí sản xuất chung:  TK 6271 – Chi phí nhân viên phân xưởng  TK 6272 – Chi phí vật liệu phụ  TK 6273 – Chi phí cơng cụ dụng cụ  TK 6274 – Chi phí khấu hao TSCĐ  TK 6277 – Chi phí mua ngồi  TK 6278 – Chi phí tiền khác - Quy trình tập hợp chi phí sản xuất: Chi phí NVL trực tiếp:  Kế tốn vật tư cơng ty đồng thời kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành  Khi vật tư xuất dùng, vào phiếu đề nghị lĩnh vật tư, kế toán cập nhật vào phần mềm kế tốn có số lượng đơn vị tính đơn giá nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ  Cuối kỳ, kế tốn tính đơn giá trị giá vốn thực tế nguyên vật liệu xuất kho Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 40 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016  Khi kế toán nhập số liệu lên phần mềm kế toán, máy tự động cập nhật vào sổ TK 621 sổ tài khoản liên quan Chi phí nhân cơng trực tiếp: Kế tốn dựa bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội để xác định chi phí nhân cơng trực tiếp Khi kế toán nhập số liệu vào phần mềm, máy tự động nhập số liệu vào sổ nhật ký chung, sổ TK 622 sổ tài khoản liên quan Chi phí sản xuất chung:  Kế tốn xác định chi phí nhân viên phân xưởng dựa bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội, phềm mềm tự động cập nhật lên TK 6271  Chi phí vật liệu phụ chi phí cơng cụ dụng cụ: Kế toán dựa vào phiếu đề nghị lĩnh vật tư nhà máy để ghi phiếu xuất kho nhập thông tin lên phần mềm, máy tự động cập nhật vào tài khoản 6272, 6273  Chi phí khấu hao TSCĐ vào bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, kế toán cập nhật lên phần mềm kế toán, tự động hạch toán vào TK 6274  Chi phí mua ngồi cơng ty bao gồm chi phí điện năng, kế tốn vào hóa đơn cung cấp điện sở điện lực thành phố Hà Nội để xác định khoản mục này, kế toán nhập số liệu vào phần mềm, phần mềm tự động cập nhật lên TK 6277 Trình tự hạch tốn chi phí sản xuất: Sơ đồ 1: Hạch tốn chi phí vật liệu trực tiếp TK 151, 152, 111, 112, 331,… TK 621 TK 154 Kết chuyển chi phí vật liệu trực tiếp Vật liệu dùng trực tiếp chế tạo sản phẩm Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 TK 152 Vật liệu dùng không hết nhập kho Page 41 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 Sơ đồ 2: Hạch tốn chi phí nhân công trực tiếp TK 334 TK 622 Tiền lương, phụ cấp NCTT TK338 TK154 Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp Các khoản trích theo lương Sơ đồ 3: Hạch tốn chi phí sản xuất chung : TK334, 338 TK 627 TK 111, 112 CP nhân viên Các khoản thu hồi TK152, 153 CP vật liệu, dụng cụ TK 154 TK224, 335 Phân bổ kết chuyển CP theo dự án TK632 TK 214 Kết chuyển CPSXC vào GVHB CP khấu hao TSCĐ TK331, 111,… TK1331 Các CP SX khác mua Thuế GTGT khấu trừ 3.5.2 Kế tốn tính giá thành sản phẩm Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 42 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 - Tài khoản sử dụng: TK 154 tài khoản liên quan - Khái qt quy trình tính giá thành thành phẩm:  Kế toán thực kết chuyển từ tài khoản 621, 622 627 sang tài khoản 154  Thực đánh giá sản phẩm dở cuối kỳ, sản phẩm dở đưa sản phẩm quy đổi theo mức độ hoàn thành tương đương phải chịu chi phí sản xuất kỳ theo mức độ hồn thành tương đương  Kế tốn lập bảng tính tổng giá thành excel, sau tính giá thành đơn vị cho loại sản phẩm SỔ CÁI Tªn tk : Chi phÝ sXKDdd S è T T Sè hiƯu: …154… §VT: VN §ång Chøng tõ s è TK Đ Diễn Giải Ngày D đầu kỳ 31.12 14 CP SXKD DD tr¶ b»ng TM 111 31.12 14 CP SXKD DD ph¶i tr¶ 331 31.12 14 NhËp nguyªn vËt liƯu 152 31.12 14 NhËp c«ng dơng 153 31.12 Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Nỵ Cã - TrÝch khÊu hao Sè TiÒn 194,623,56 98,233,200 4,877,155,7 69 1,762,105,2 64 214 Page 43 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 184,963,95 14 vào CP SXKDDD 31.12 14 Phân bổ vµo CP SXKDDD 242 114,337,14 31.12 14 Lơng phải trả CN 334 474,799,00 0 31.12 14 Hoàn thành nhập kho thành phẩm 155 Cộng Phát Sinh 7,706,217,8 94 7,706,217, 894 D Cuèi kú 7,706,217, 894 - S CI Tên tài khoản : Thành phẩm Số hiƯu: …155 … §VT: VN §ång Sè TT Chøng tõ s ố Diễn Giải Ngày TK Đ D đầu kỳ Nợ Có - 01 31.12 14 Nhập kho thành phẩm 154 02 31.12 14 Giá vốn thành phẩm 632 V Thị Tú_ CQ50/21.02 Sè TiÒn 7,706,217,894 7,706,217,894 Page 44 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Céng Ph¸t Sinh D Cuèi kú 7,706,217,8 94 2016 7,706,217,89 - 3.6 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cố phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam kinh doanh bánh trung thu chủ yếu  Tài khoản sử dụng: 511, 155, 131, 111, 112, 632, 641, 642  Các phương thức bán hàng công ty: Bán hàng trực tiếp công ty: + Bán buôn hình thức bán hàng với số lượng lớn Thường khách hàng thường xuyên công ty Cơ sở cảu ghiệp vụ bán hàng trường hợp hợp đồng kinh tế ký kết theo đơn đặt hàng khách hàng Căn vào đơn đặt hàng KH, Kế tốn lập hóa đơn liên GTGT Liên 1, lưu phịng kế tốn,liên giao cho KH, liên dùng cho nội cơng ty Kế tốn tiến hành lập liên phiếu xuất kho (liên lưu phịng kế tốn, liên giao cho KH) yêu cầu thủ kho xuất hàng Khách hàng thnah toán tiền mặt, kế toán tiền hành viết phiếu thu liên Khách hàng cầm liên đưa cho thủ quỹ nộp tiền, KH giữ liên + Bán lẻ qua cửa hàng: Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 45 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 Cuối ngày nhân viên bán hàng tổng hợp lên bảng kê bán hàng khách lẻ không lấy hóa đơn Nhân viên bán hàng viết hóa đơn giá trị gia tăng gồm liên kèm bảng kê chuyển cho phịng kế tốn Kế tốn dựa vào bảng kê, lập phiếu thu ghi vào sổ kế tốn liên quan sau chuyển tiền hàng phiếu thu tiền cho thủ quỹ ký nhận thu tiền  Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu xuất kho + Hóa đơn giá trị gia tăng  Sổ kế toán: + Sổ tài khoản 155, 511, 111, 112, 632, 131,… + Sổ chi tiết tài khoản 511, 155, 131  Kế toán giá vốn hàng bán Cơng ty áp dụng hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên áp dụng phương pháp tính giá vốn hàng xuất bán theo phương pháp nhập trước xuất trước Tài khoản kế toán sử dụng: TK 632 Sổ kế toán: Sổ TK 632 S CI Tên tài khoản : Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 ĐVT: VN Đồng Số TT Chứng từ s ố Diễn Giải Ngày TK 01 31.12.1 Xác định giá vốn 155 02 31.12.1 Xác định giá vốn 153 V Th Tỳ_ CQ50/21.02 Số TiỊn Nỵ Cã 7,706,217,894 2,852,847 Page 46 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 03 31.12.1 K/c vào TK XĐ KQ kinh doanh 911 Céng Ph¸t Sinh 2016 7,709,070,741 7,709,070,7 41 7,709,070,74  Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp  Kế tốn chi phí bán hàng: - Thực tế cơng ty chi phí bán hàng bao gồm + Chi phí nhân viên + Chi phí phát sinh q trình bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: chào hàng, giới thiệu sản phẩm, quảng cáo sản phẩm, hoa hồng, chi phí vận chuyển, - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 641- Chi phí bán hàng Chi tiết:  6411- Chi phí nhân viên  6412- chi phí ngun vật liệu bao bì  6413- chi phí cơng cụ dụng cụ  6414- Chi phí khấu hao TSCĐ  6415- Chi phí bảo hành  6417- Chi phí dịch vụ mua ngồi Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 47 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016  6418- Chi phí tiền khác Cuối ký kế tốn kết chuyển chi phí bán hàng vào bên nợ TK 911, để xác định kết kinh doanh - Căn vào phiếu chi, hóa đơn phục vụ cho phận bán hàng, bảng tính lương, bảng phân bổ khấu hao kế tốn ghi sổ vào chi phí bán hàng - Sổ kế toán: Sổ TK 641  Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Thực tế kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp gồm khoản chi: + Chi phí lương nhân viên phân quản lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền công, khoản phụ cấp, ) (TK 6421) + Các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, Kinh phí cơng đồn, (TK 6421) + Chi phí vật liệu quản lý văn phịng (TK 6422) + Chi phí đồ dùng văn phịng (TK 6423) + Khấu hao TSCĐ (TK 6424) + Thuế, lệ phí thuế môn bài, tiền thuê đất (TK 6425) + Khoản lập dư phịng phải thu khó địi (TK 6426) + Chi phí mua ngồi: điện, nước, điện thoại, fax, ( TK 6427) + Chi phí tiền khác: Tiếp khách,hội nghị, khách hàng ( Tk 6428) - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 642 Các tài khoản chi tiết nêu - Cuối ký kế toán kết chuyển chi phí bán hàng vào bên nợ TK 911, để xác định kết kinh doanh Căn vào phiếu chi, hóa đơn phục vụ cho phận quản lý doanh nghiệp, bảng tính lương, bảng phân bổ khấu hao kế tốn ghi sổ vào chi phí quản lý doanh nghiệp - Kế toán phản ánh vào sổ sách tổng hợp vào sổ TK 642 Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 48 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 SỔ CÁI Tên tài khoản : Chi phí quản lý dn Số hiƯu: …642… §VT: VN §ång Sè Chøng tõ TT s ố Diễn Giải Ngày TK 01 31.12 14 Chi phí tiền mặt 02 31.12 14 Phí ngân hàng 112.13 03 31.12 14 Phí ngân hàng 112.14 04 31.12 14 Thuế môn 05 31.12 14 Trích hao mòn TSCĐ 214 06 31.12 14 Trích CP TTDH vào CP QLDN 242 07 31.12 14 Lơng phải trả CB NV 334 08 31.12 14 Chi phí lập báo cáo tài chÝnh 331 09 31.12 14 BH tÝnh vµo CP QLDN 338 10 31.12 14 K/C vào TKXĐKQKD 911 333.8 Cộng Phát Sinh V Th Tỳ_ CQ50/21.02 111 Số Tiền Nợ Cã 594,825,012 524,648 2,103,197 3,000,000 109,659,818 5,223,940 53,618,460 11,500,000 7,626,960 788,082,035 788,082,035 788,082,035 Page 49 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016  Kế toán xác định kết kinh doanh Cuối tháng sau hạch toán xong đầ đủ chi tiết doanh thu, giá vốn, khoản chi phí giảm trừ, kế toán tiến hành xác định kết bán hàng Các tiêu để hạch toán, xác định kết bán hàng đƣợc tổng hợp sổ TK 632, 5111, 641, 642 Các bút toán kết chuyển đƣợc thực vào cuôi tháng, vào bút toán kết chuyển, kế toán phản ánh vào sổ TK 911 – xác định kết SỔ CI Tên tài khoản : xđ kết kinh doanh Sè hiƯu: …911… §VT: VN §ång Sè TT Chøng tõ s ố Diễn Giải Ngày TK Đ 01 31.12 14 Chi phí quản lý DN 642 02 31.12 14 Giá vốn hàng bán 632 03 31.12 14 Chi phí tài chÝnh 635 04 31.12 14 Chi phÝ kh¸c 811 Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Sè TiỊn Nỵ Cã 788,082,035 7,709,070,741 27,658,109 131,676 Page 50 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 05 31.12 14 Chi phÝ thuÕ TNDN 821 06 31.12 14 L·i tõ hoạt động SXKD 421 07 31.12 14 Doanh thu bán hàng 511 08 31.12 14 Thu nhập khác 711 09 31.12 14 L·i tiỊn gưi 515 Céng Ph¸t Sinh Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 2016 19,039,152 76,156,607 8,619,910,501 700 227,118 8,620,138,3 19 8,620,138,31 Page 51 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2016 Đến em xin kết thúc Báo cáo lần Em cảm ơn đọc Báo cáo em Em mong nhận lời nhận xét, góp ý để em hồn thiện Báo cáo lần hoàn thành sớm luận văn Em xin chân thành cảm ơn cô Sinh viên thực Vũ Thị Tú Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 52 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 11 12 13 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 13 1 Doanh thu bán hàng 511 Vay ngắn hạn TM 311 Thu lại tiền trả thừa 3 31. .. luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 2 016 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LIÊN DOANH MAIAYS@ VIỆT NAM 1. 1 Thông tin chung Công ty Cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam - Tên Công ty: ...2 016 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN MỤC LỤC Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LIÊN DOANH MAIAYS@ VIỆT NAM 1. 1 Thông tin chung công ty Cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam