Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu theo mô hình camels his

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  NGƠ THỊ THU NGÂN ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU THEO MƠ HÌNH CAMELS HIS LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  NGƠ THỊ THU NGÂN ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU THEO MƠ HÌNH CAMELS HIS Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Trần Thị Mộng Tuyết TP Hồ Chí Minh - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tôi, thực hướng dẫn khoa học TS Trần Thị Mộng Tuyết Các số liệu, kết nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa công bố hình thức Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Tp Hồ Chí Minh, năm 2015 Tác giả Ngô Thị Thu Ngân MỤC LỤC Trang D TRANG PHỤ BÌA A LỜI CAM ĐOAN N MỤC LỤC H M Ụ C C Á C T Ừ V I Ế T T Ắ T D A N H M Ụ C ĐỘNG C KINH Á DOANH C VÀ CÁC PHƯƠN B G PHÁP Ả ĐÁNH N GIÁ G HIỆU QUẢ B HOẠT I ĐỘNG đ ộ n g k i n h d o a n h 2.2.1 Ph ươ U DOANH ng phá DANH MỤC CÁC TẠI p HÌNH VẼ, BIỂU NHTM đán ĐỒ h 2.1 Tổn CHƯƠNG 1: giá g GIỚI THIỆU thô qua ng 1.1 Lý thực n qua đề tài hiệu 1.2 Mục tiêu hoạt nghiên cứu tiê độn u 1.3 Đối tượng g tài phạm vi nghiên kinh chí cứu doa nh nh 1.4 Kết cấu luận văn NH 1.5 Phương pháp TM 2.2.1.1 N nghiên cứu h ó 1.6 Ý nghĩa đề 2.2 Các m tài nghiên cứu phư ơng c phá h p ỉ CHƯƠNG 2: LÝ đán h THUYẾT TỔNG t giá i QUAN VỀ HIỆU hiệu ê QUẢ HOẠT u hoạt Ể KINH ph ản án h kh ả nă ng si nh lờ i 2.2.1.2 2.2.1.3 N hó m ch ỉ tiê u ph ản án h th u nh ập – ch i ph í N hó m ch ỉ tiê u ph ản án h rủ i ro tài chín h 2.2.2 P h n g p h p đ n h g i t h e o H i ệ p c B a s e l 2.2.3 P h n g p h p đán h giá the o mơ hìn h CA M EL S HI S 12 2.3 C c n h â n t ố t h u ộ c m h ì n h C A MELS HIS 14 2.3.1 Các nhân tố thuộc mơ hình CAMEL S 14 2.3.1.1 M ức độ an to àn vố n – C ap ita l A de qu ac y 14 2.3.1.2 Ch ất lư ợn g tài sả n C ó – A ss et Q ua lit y 15 2.3.1.3 Nă ng lực quản lý, điều hành – Man age men t Abil ity 16 2.3.1.4 Lợi nhuận – Earnings 17 2.3.1.5 Thanh khoản – Liquidity 18 2.3.1.6 Mức độ nhạy cảm rủi ro thị trường – Sensitivity to Market Risk .19 2.3.2 Các nhân tố mở rộng – HIS 19 2.3.2.1 Nguồn nhân lực – Human Resourses 19 2.3.2.2 Kiểm soát nội – Internal Control 21 2.3.2.3 Các hệ thống – Systems 21 2.4 Lược khảo nghiên cứu trước đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 22 Kết luận chương .24 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU THEO MƠ HÌNH CAMELS HIS 25 3.1 Sơ lược Ngân hàng TMCP Á Châu 25 3.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh ACB theo CAMELS HIS 26 3.2.1 Phân tích mức độ an toàn vốn – Capital Adequacy .27 3.2.2 Phân tích chất lượng tài sản có – Asset Quality 31 3.2.3 Phân tích lực quản lý – Management Ability 35 3.2.4 Phân tích khả sinh lời – Earnings 37 3.2.5 Phân tích khả khoản – Liquidity 42 3.2.6 Phân tích độ nhạy với rủi ro thị trường – Sensitivity to Market Risk 43 3.2.7 Phân tích nhân tố mở rộng – HIS 44 3.2.7.1 Nguồn nhân lực – Human Resourses 44 3.2.7.2 Kiểm soát nội – Internal Control 45 3.2.7.3 Các hệ thống – Systems 46 3.3 Đánh giá chung thực trạng hoạt động kinh doanh ACB giai đoạn 2008-2014 … 47 3.3.1 Những kết đạt 47 3.3.2 Những vấn đề tồn 49 thu lại (Nguồn: BCTC ACB 2012-2014) Trong nghiệp vụ này, ACB bị thiệt hại kinh tế với số tiền giảm khoản lãi dự thu 368.132 triệu khoản cho vay NH C Khi thực tế nhận khoản lãi dự thu 519.809 triệu Nhưng rủi ro tiềm tàng mà mang lại cho ACB lớn nhiều mà ACB thực bảo lãnh tốn cho trái phiếu phát hành hai cơng ty Nhóm sáu cơng ty có nghĩa vụ gán nợ phần trái phiếu Mặc dù rủi ro không xảy cho thấy nguy ngân hàng thực bảo lãnh toán này, có tài sản đảm bảo từ cơng ty ACB ACBS hai công ty Bên cạnh đó, có thay đổi hình thức sử dụng vốn, từ khoản tiền gửi có kỳ hạn chuyển thành khoản vay cho NH C  Tiền gửi có kỳ hạn NHTMCP nước “NH D” Tại ngày 31/12/2014 ghi nhận ACB có khoản tiền gửi có kỳ hạn NHTMCP nước (“NH D”) với số tiền 400.000 triệu (31/12/2013: 950.000 triệu) hạn Khoản tiền gửi phân loại vào Nhóm 2-Nợ cần ý dựa số ngày hạn khoản lãi liên quan Trong năm 2014, ACB trích lập dự phịng cho khoản tiền gửi với số tiền 9.123 triệu (2013: không) Tại ngày 31/1/2015, NHNNVN tuyên bố mua lại bắt buộc toàn vốn cổ phần NH D với giá VND Ngoài ra, ACB trình thương thảo với NH D điều khoản để thu hồi khoản tiền gửi bao gồm việc mua lại tài sản bảo đảm mà NH D chấp ACB hoặc/và mua lại khoản nợ NH D nắm giữ Trong nghiệp vụ này, NH D khơng có khả tất tốn khoản tiền gửi có kỳ hạn này, thay vào đó, để thu hồi khoản tiền gửi này, ACB phải thực biện pháp thương thảo để mua lại tài sản bảo đảm mà NH D chấp ACB hoặc/và mua lại khoản nợ NH D nắm giữ Điều làm phá vỡ quy hoạch dịng tiền phát sinh mà ACB thu được, từ ảnh hưởng đến hoạt động luân chuyển tiền tệ chuẩn bị cho nghiệp vụ định trước, kéo theo công việc xử lý tài sản đảm bảo khoản nợ có từ NH D ACB phải chịu rủi ro tín dụng rủi ro khoản thực gửi tiền có kỳ hạn NH D  Cho vay Tổng công ty Nhà nước nắm giữ trái phiếu Tổng công ty phát hành Tại ngày 31/12/2012 ghi nhận ACB cho vay Tổng công ty Nhà nước công ty Tổng cơng ty với số tiền 853.698 triệu, 746.847 triệu cho vay với mục đích mua đóng tàu biển 106.851 triệu đồng cho vay tài trợ vốn lưu động Số tiền cho vay Tổng công ty ghi nhận ngày 31/12/2013 464.239 triệu 31/12/2014 8.966 triệu ACB nắm giữ 500.000 triệu trái phiếu phát hành Tổng công ty đáo hạn ngày 5/8/3013 có lãi suất trái phiếu 10,75 %/năm Ngày 13/6/2013, Tổng công ty gửi Công văn số 1609/HHVN-TC đến NHNNVN đề nghị NHNNVN xem xét, chấp thuận cho Tổng công ty TCTD nắm giữ trái phiếu mà Tổng công ty phát hành, kéo dài thời hạn trả nợ trái phiếu thêm năm (ngày đáo hạn vào ngày 5/8/2014) giữ ngun nhóm nợ cho Tổng cơng ty thời gian Tại ngày 31/12/2013, lãi phải thu 94.000 triệu (31/12/2012: 87.500 triệu), 87.500 triệu đến hạn vào tháng 8/2012 Theo Công văn số 2701/NHNN-TD việc triển khai theo Quyết định 276 đến TCTD, NHNNVN đề nghị TCTD tiếp tục thực cấu nợ khoản vay mua, đóng tàu biển Tổng công ty doanh nghiệp thành viên mà Tổng công ty chiếm tỷ lệ vốn góp từ 51% trở lên với thời hạn năm (đến hết 2013) xem xét việc khơng chuyển nhóm nợ giữ nguyên xếp hạng tín dụng khoản vay đã/đang sử dụng để tài trợ vốn lưu động và/hoặc trái phiếu Tổng công ty Theo kết tra toàn diện hoạt động Ngân hàng năm 2012 NHNNVN vào tháng 8/2013:  Các số dư nợ cho vay phân loại Nhóm 3- Nợ tiêu chuẩn Việc trích lập dự phòng cho số dư nợ cho vay thực theo Quyết định 493 Quyết định 18 (từ ngày 1/6/2014, thay Thông tư 02 Thơng tư 09) Tỷ lệ trích lập 20% dư nợ, không bao gồm tài sản đảm bảo Số tiền trích lập dự phịng phân bổ ba năm từ năm 2013 đến năm 2015  Dư nợ trái phiếu phân loại theo nhóm nợ khoản cho vay, Nhóm 3- Nợ tiêu chuẩn Tỷ lệ trích lập 20% dư nợ, khơng bao gồm tài sản đảm bảo Số tiền trích lập dự phòng phân bổ ba năm từ năm 2013 đến năm 2015 Khoản lãi phải thu trái phiếu thối thu, chia vịng ba năm từ năm 2013 đến năm 2015 Vào ngày 24/9/2014, Thống đốc NHNNVN chấp thuận cho ACB góp vốn, mua cổ phần số công ty thành viên Tổng công ty để cấn trừ 500.000 triệu số dư trái phiếu Tổng công ty theo Công văn số 6982/NHNN-TTGSNH Trong năm 2014, ACB thực cấn trừ nợ trái phiếu thơng qua việc góp vốn, mua cổ phần hai cơng ty chín cơng ty NHNNVN phê duyệt với số tiền 56.875 triệu Các khoản góp vốn, mua cổ phần ACB ghi nhận khoản mục chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Đối với số dư trái phiếu 443.125 triệu lại, ACB trình thương thảo với Tổng cơng ty để thu hồi dư nợ trái phiếu khoản lãi liên quan bao gồm việc mua lại tài sản Tổng công ty nắm giữ ACB thực trích lập 67.000 triệu dự phòng rủi ro cụ thể 3.323 triệu dự phòng chung cho trái phiếu Tổng cơng ty phát hành Việc trích lập dự phịng cần lập thối thu tồn số lãi trái phiếu cần thoái thu NHNNVN phê duyệt theo Công văn số 1144/NHNNVN-TTGSNH ngày 27/2/2015 Trong nghiệp vụ này, khoản cho vay 8.966 triệu ghi nhận ngày 31/12/2014 phân loại Nhóm 3- Nợ tiêu chuẩn với tỷ lệ trích lập 20% dư nợ, khơng bao gồm tài sản đảm bảo Số tiền trích lập dự phòng phân bổ ba năm từ năm 2013 đến năm 2015 Đối với việc nắm giữ 500.000 triệu trái phiếu Tổng công ty phát hành, ACB thực trích lập dự phịng 67.000 triệu (31/12/2013: 34.000 triệu) dự phòng rủi ro cụ thể , 3.323 triệu dự phịng chung thối thu toàn số lãi trái phiếu cho năm 2014 năm 2015 Mặt khác, ACB thực cấn trừ nợ trái phiếu thơng qua việc góp vốn, mua cổ phần hai cơng ty chín cơng ty NHNNVN phê duyệt với số tiền 56.875 triệu, ghi nhận khoản mục chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Số dư trái phiếu lại 443.125 triệu, ACB trình thương thảo với Tổng công ty để thu hồi dư nợ trái phiếu khoản lãi liên quan bao gồm việc mua lại tài sản Tổng công ty nắm giữ Như vậy, ACB phải chịu rủi ro tín dụng, có khả bị vốn thu nhập giảm từ hoạt động cho vay đầu tư chứng khốn đầu tư  Cho vay Nhóm sáu công ty nắm giữ trái phiếu ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty phát hành ACB cho vay sáu công ty mà cán cấp cao ACB Chủ tịch thành viên Hội đồng quản trị (“Nhóm sáu cơng ty”) với số tiền ghi nhận ngày 31/12/2014 2.237.284 triệu (31/12/2013: 2.237.284 triệu 31/12/2012: 3.511.468 triệu) Tại ngày 31/12/2014 ghi nhận tài sản chấp đảm bảo cho khoản vay nhóm sáu cơng ty bao gồm: giá trị ước tính cổ phiếu TCTD khác 3.581.303 triệu, cổ phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết – cơng ty cổ phần 650.281 triệu, vốn góp vào doanh nghiệp – công ty TNHH 446.478 triệu, tiền gửi Ngân hàng 176.509 triệu, khoản phải thu 113.525 triệu thư bảo lãnh ngân hàng khác 300.000 triệu Bên cạnh đó, cịn có nguồn trả nợ khác tiền gửi Ngân hàng: 212.213 triệu, có 30.1 triệu tiền đặt cọc bên thứ ba để mua tài sản bảo đảm Nhóm sáu cơng ty Ngồi khoản vay này, ACB có số dư đầu tư vào chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn trị giá 2.429.349 triệu (31/12/2013: 2.429.349 triệu 31/12/2012: 2.450.000 triệu) trái phiếu phát hành ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty Các trái phiếu đáo hạn vào tháng 3/2018 tháng 11/2020 có lãi suất trái phiếu 5,29 %/năm Nhóm sáu cơng ty bị điều tra cáo buộc vi phạm hình từ tháng 8/2012 sau nhân viên bị bắt giữ quan chức tìm kiếm thơng tin liên quan đến giao dịch số dư ACB với công ty Trong năm 2012 đầu năm 2013, sau Nhóm sáu cơng ty bầu Ban lãnh đạo người đại diện theo pháp luật hoạt động vào ổn định, ACB ký thỏa thuận với sáu công ty sau:  Mọi giao dịch tài chính, giao dịch tốn, nhận tốn cơng ty, phải thực thông qua tài khoản công ty ACB  ACB có quyền u cầu cơng ty bán, chuyển nhượng tài sản đảm bảo giá trị tài sản đảm bảo thời điểm chuyển nhượng cao thời điểm chấp  Thu nhập từ danh mục đầu tư công ty, bao gồm khoản đầu tư không chấp ACB dùng để toán nghĩa vụ nợ công ty với ACB Theo kết tra toàn diện hoạt động Ngân hàng năm 2012 NHNNVN vào tháng 8/2013:  Các số dư cho vay dư nợ trái phiếu phân loại vào Nhóm – Nợ cần ý Việc trích lập dự phòng cho số dư nợ cho vay trái phiếu thực theo Quyết định 493 Quyết định 18 (từ ngày 1/6/2014, thay Thông tư 02 Thông tư 09)  Khoản lãi phải thu trái phiếu phát hành ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty thối thu chia vòng ba năm 2013 đến năm 2015 Tại ngày 31/12/2014, ACB thực trích lập 79.836 triệu dự phòng rủi ro cụ thể 18.220 triệu dự phịng chung cho trái phiếu Nhóm sáu công ty phát hành  Số dư khoản phải thu 1.179.485 triệu ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty ngày 31/12/2014 (31/12/2013: 1.179.485 triệu) trích dự phòng với tỷ lệ 30% số dư khoản phải thu Trong đó, 12.628 triệu lãi phải thu phát sinh từ số dư gốc khoản phải thu 1.166.857 triệu Dự phịng trích lập cho khoản phải thu ngày 31/12/2014 353.846 triệu (31/12/2013: 117.846 triệu 31/12/2012: 17.803 triệu) Trong nghiệp vụ này, ACB bị thiệt hại mặt tài phải thối thu khoản lãi trái phiếu ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty phát hành Đồng thời, phải trích lập dự phòng cho khoản cho vay, trái phiếu khoản phải thu Điều này, làm giảm nguồn vốn sử dụng cho hoạt động kinh doanh, tài trợ cho nghiệp vụ khác ngân hàng để gia tăng thu nhập Như vậy, ACB phải chịu rủi ro hoạt động cho vay chứng khoán đầu tư Và, biện pháp để thu hồi khoản tiền cho vay, trái phiếu khoản phải thu chưa ghi nhận, ACB dừng lại việc ký thỏa thuận với Nhóm sáu cơng ty để bảo vệ quyền lợi nắm giữ tài sản đảm bảo cho khoản vay Nguy vốn giảm thu nhập xảy ACB Phụ Lục 03 DANH SÁCH BẢNG SỐ LIỆU VẼ BIỂU ĐỒ Bảng 1: Hệ số đảm bảo VCSH nguồn vốn huy động CAR (ĐVT: triệu đồng, %) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 VCSH 7.766.468 10.106.287 11.376.757 11.959.092 12.624.452 12.504.202 12.397.303 74.118.840 97.369.024 135.066.574 176.932.132 138.982.395 145.904.612 160.758.826 Nguồn vốn huy động Hệ số đảm bảo VCSH đ/v vốn huy động 10,48% 10,38% 8,42% 6,76% 9,08% 8,57% 7,71% CAR 12,44% 9,73% 10,6% 9,25% 11,2% 14,7% 14,1% (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) Bảng 2: Nợ phải trả, VCSH Hệ số địn bẩy tài (ĐVT: triệu đồng, lần) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Nợ phải trả 97.539.662 157.774.760 193.726.193 269.060.227 163.683.155 154.094.787 167.212.468 VCSH 7.766.468 10.106.287 11.376.757 11.959.092 12.624.452 12.504.202 12.397.303 Hệ số địn bẩy tài 12,6 15,6 17 22,5 13 12,3 13,5 (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) Bảng 3: Nợ xấu, Dư nợ cho vay Tỷ lệ nợ xấu (ĐVT: triệu đồng, %) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Nợ xấu 308.714 254.680 292.806 917.967 2.570.970 3.242.869 2.533.248 Dư nợ cho vay 34.832.700 62.357.978 87.195.105 102.809.156 102.814.848 107.190.021 116.324.055 0,89% 0,41% 0,34% 0,88% 2,46% 3,1% 2,17% Tỷ lệ nợ xấu (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) Bảng 4: Tỷ lệ nợ xấu ACB so với ngành (ĐVT: %) Tỷ lệ nợ xấu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 ACB 0,89% 0,41% 0,34% 0,88% 2,46% 3,1% 2,17% Ngành 3,5% 2,2% 2,6% 3,4% 4,06% 3,79% 3,8% (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo thường niên NH hệ thống) Bảng 5: Cơ cấu danh mục Tài sản Có (ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 TSC không sinh lời 20.646.116 35.323.611 33.298.587 66 Tiền gửi & cho vay TCTD 24.171.623 36.698.304 33.063.149 81 Cho vay khách hàng 34.604.077 61.855.984 86.478.408 10 Đầu tư 25.884.314 34.003.148 52.262.806 31 TTS 105.306.130 167.881.047 205.102.950 28 (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 20082014) (ĐVT: %) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 TSC không sinh lời 19,6 21,04 16,23 Tiền gửi & cho vay TCTD 22,95 21,86 16,12 Cho vay khách hàng 32,86 36,85 42,16 Đầu tư 24,59 18,25 25,49 TTS 100 100 100 Bảng 6: Tỷ trọng tổng thu nhập (ĐVT: %) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 Tỷ trọng thu nhập từ lãi so với tổng thu nhập 65,4% 67,9% 78% Tỷ trọng thu nhập lãi so với tổng thu nhập 34,6% 32,1% 22% 100 Tổng thu nhập 100 100 100 100 100 100 (Nguồn: Tác giả tính toán từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) Bảng : Tỷ lệ thu nhập TTS ACB so với ngành (ĐVT: %) ROA 2009 2010 2011 2012 2013 ACB 2,1% 1,7% 1,7% 0,5% 0,6% Ngành 1,12% 1,02% 1,12% 0,62% 0,49% (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BCTC NH hệ thống) Bảng 8: Tỷ lệ thu nhập VCSH ACB so với ngành (ĐVT: %) ROE 2009 2010 2011 2012 2013 ACB 31,8% 28,9% 36% 8,5% 8,2% Ngành 15,28% 13,39% 14,25% 5,18% 5,18% (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BCTC NH hệ thống) Bảng 9: Tỷ lệ chi phí hoạt động/ thu nhập hoạt động ACB so với ngành (ĐVT: %) Chi nhập phí hoạt Thu hoạtđộng động 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 ACB 39,6 42,5 43,14 45,04 82,13 81,67 79,93 Ngành 38,74 39,03 38,89 39,38 48,84 50,89 53,32 (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BCTC NH hệ thống) Phụ lục 04 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU GIAI ĐOẠN 20082014 (Tóm tắt) (ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu A I II TÀI SẢN Tiền mặt, vàng bạc, đá quý III IV V VI VII VIII 2009 2010 2011 2012 2013 2014 9.308.613 6.757.572 10.884.762 8.709.990 7.096.310 2.043.490 2.496.287 2.121.155 1.742.755 2.914.353 5.075.817 5.554.977 3.065.322 3.357.730 24.171.623 36.699.495 33.962.149 81.283.660 22.001.529 7.609.663 5.262.960 - (1.191) (899.000) (9.639) (15.534) (394.144) (703.953) 370.031 739.126 1.167.950 1.048.787 1.246.566 1.078.309 1.108.232 (143.602) (100.252) (189.595) (198.328) (264.829) (227.148) (3.110) 38.247 - 78.172 1.016.447 12.338 150 14.403 34.832.700 62.357.978 87.195.105 102.809.156 102.814.848 107.190.021 116.324.055 (228.623) (501.994) (716.697) (986.436) (1.502.082) (1.547.983) (1.578.804) 715.837 299.755 2.153.484 329.006 4.536.769 7.232.001 23.683.261 23.938.739 31.981.845 46.169.161 25.795.128 20.096.357 26.502.417 16.386.318 (213.070) (114.674) (120.374) (35.064) (308.473) (251.590) (392.727) 205.143 1.129 1.363 1.455 1.576 1.578 Đầu tư dài hạn khác 1.108.166 1.217.219 3.035.841 3.601.912 1.463.764 1.009.334 948.030 Trừ: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (135.177) (21.000) (33.196) (49.336) (50.053) (87.936) (63.069) Tiền gửi NHNN Việt Nam Tiền, vàng gửi NH cho vay TCTD khác Tiền gửi cho vay TCTD khác Trừ: Dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh Chứng khoán kinh doanh 2008 Trừ: dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác Cho vay khách hàng Cho vay khách hàng Trừ: Dự phịng rủi ro cho vay khách hàng Chứng khốn đầu tư Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Trừ: Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư Góp vốn, đầu tư dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết liên doanh 1.607 IX Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình X XI Bất động sản đầu tư Tài sản khác Các khoản lãi, phí phải thu Tài sản thuế TNDN hoãn lại Tài sản có khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN B NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Tiền gửi vay tổ chức tín dụng khác I II III Tiền gửi khách hàng Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro Trái phiếu chứng tiền gửi IV V VI VII Các khoản nợ khác Các khoản lãi, phí phải thu Các khoản phải trả cơng nợ khác TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VIII 739.729 824.574 1.014.780 1.207.683 1.438.061 2.279.114 49.305 48.060 39.922 29.304 35.393 273.654 - - - - - 9.015 6.411.026 - - - - - 2.327.129 2.342.481 4.239.868 5.620.753 4.095.051 3.689.556 - 28.115 5.250 7.929 5.250 12.105 6.100.185 23.581.054 13.301.551 45.761.125 8.049.789 7.112.061 105.306.130 167.881.047 205.102.950 281.019.319 176.307.607 166.598.989 - 10.256.943 9.451.677 6.530.305 - 1.583.146 2.384.923 419.632 8.654 3.254.051 4.891 6.696.400 179.609.771 - 9.901.891 10.449.828 28.129.963 34.714.041 13.748.800 7.793.776 64.216.949 86.919.196 106.936.611 142.218.091 125.233.595 138.110.836 6.145.238 - 23.351 - - - - 298.865 270.304 379.768 332.318 316.050 363.345 16.755.825 26.582.588 38.234.151 50.708.499 20.201.212 3.500.000 3.078.000 1.072.405 1.114.642 1.582.292 4.806.283 1.809.487 1.544.951 1.736.746 5.293.727 22.157.908 9.011.731 29.750.690 2.374.011 1.198.733 1.450.741 97.539.662 157.774.760 193.726.193 269.060.227 163.683.155 154.094.787 6.355.813 7.814.138 9.376.965 9.376.965 9.376.965 9.376.965 9.376.965 - - - - - (259.421) (665.124) 154.613.588 188.155 167.212.468 VỐN VÀ CÁC QUỸ Vốn quỹ chủ sở hữu Ngân hàng mẹ Vốn TCTD a Vốn điều lệ b Cổ phiếu quỹ Các quỹ dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối IX Lợi ích cổ đông thiểu số TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU CÁC CAM KẾT VÀ NỢ TIỀM TÀNG CÁC CAM KẾT KHÁC 713.555 952.949 1.209.552 1.753.237 2.582.364 2.034.952 2.207.666 697.100 1.339.200 790.240 828.890 665.123 1.351.706 1.477.796 - - - - - - 105.306.130 167.881.047 205.102.950 281.019.319 176.307.607 166.598.989 1.726.887 3.010.531 4.062.887 5.961.594 7.271.188 7.244.078 - (174.193) 28.900.270 25.370.482 - - 179.609.771 9.548.240 - (Nguồn: BCTC ACB giai đoạn 2008-2014) Phụ lục 05 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU GIAI ĐOẠN 2008-2014 (Tóm tắt) (ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu I Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự Chi phí lãi chi phí tương tự Thu nhập lãi 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 10.497.846 (7.769.589) 9.613.889 (6.813.361) 14.960.336 (10.796.566) 25.460.938 (18.853.380) 22.269.055 (15.398.127) 15.205.073 (10.818.660) 13.702.832 (8.937.199) 2.728.257 2.800.528 4.163.770 6.607.558 6.870.928 4.565.813 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 680.301 987.982 967.147 1.138.535 916.595 817.243 Chi phí hoạt động dịch vụ (73.793) (118.346) (140.707) (313.003) (214.028) (226.223) 606.508 869.636 826.440 825.532 702.567 591.020 694.440 678.852 422.336 191.104 (161.467) (1.863.643) (77.616) 183.634 (30.067) 20.637 (19.249) 70.924 251.524 69.992 110.373 46.291 551.718 91.030 82.523 (273.410) 396.395 230.647 Lãi từ hoạt động dịch vụ Lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối vàng (Lỗ)/lãi từ mua bán chứng khoán kinh doanh Lãi từ mua bán chứng khoán đầu tư Thu nhập từ hoạt động khác 38.486 187.587 176.794 203.147 97.849 76.739 106.598 (57.539) II III IV V 4.767.633 944.682 (250.242) Chi phí hoạt động khác (1.130) (32.398) (126.824) (204.328) (96.133) (44.938) VI Lãi từ hoạt động khác 37.356 155.189 49.970 (1.181) 1.716 31.801 49.059 VII Thu nhập cổ tức từ góp vốn, mua cổ phần khoản đầu tư dài hạn 172.279 115.189 186.613 222.646 145.046 72.182 22.511 VIII Chi phí quản lý chung (1.590.903) (1.809.462) (2.126.020) (3.147.466) (4.270.661) (3.759.397) IX Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 2.648.573 3.125.608 3.329.658 4.499.069 1.564.067 1.890.190 2.192.690 X Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng (87.993) (287.444) (227.410) (296.376) (521.391) (854.630) (977.289) XI Tổng lợi nhuận trước thuế 2.560.580 2.838.164 3.102.248 4.202.693 1.042.676 1.035.560 1.215.401 (665.075) 28.115 (744.589) (22.865) (997.531) 2.679 (255.957) (2.679) (201.214) (7.853) (271.093) 7.494 (636.960) (767.454) (994.852) (258.636) (209.067) (263.599) XII Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Chi phí thuế TNDN (349.898) (3.863.607) XIII Lợi nhuận sau thuế 2.210.682 2.201.204 2.234.794 3.207.841 784.040 826.493 951.802 XIV Lợi ích cổ đông thiểu số Lãi qui cho cổ đông Ngân hàng mẹ Lãi cổ phiếu qui cho cổ đông Ngân hàng mẹ Lãi cổ phiếu 2.210.682 2.201.204 2.234.794 3.207.841 784.040 784.040 - 3.628 3.042 2.861 3.280 666 668 3.023 2.751 2.861 3.280 666 - XV Lãi cổ phiếu có tính pha lỗng 1.021 - (Nguồn: BCTC ACB giai đoạn 2008-2014) ... cao hiệu hoạt động kinh doanh lực cạnh tranh Ngân hàng TMCP Á Châu CHƯƠNG 2: LÝ THUYẾT TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI... quan hiệu hoạt động kinh doanh NHTM Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Á Châu theo mơ hình CAMELS HIS Qua đó, đề xuất giải pháp vận dụng đánh giá nhằm nâng cao hiệu. .. kinh doanh phương pháp đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM CHƯƠNG 3: Phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Á Châu theo mơ hình CAMELS HIS CHƯƠNG 4: Giải pháp nâng cao hiệu