Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu theo mô hình camels his

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  NGƠ THỊ THU NGÂN ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU THEO MƠ HÌNH CAMELS HIS LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  NGƠ THỊ THU NGÂN ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU THEO MƠ HÌNH CAMELS HIS Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Trần Thị Mộng Tuyết TP Hồ Chí Minh - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tôi, thực hướng dẫn khoa học TS Trần Thị Mộng Tuyết Các số liệu, kết nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa công bố hình thức Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Tp Hồ Chí Minh, năm 2015 Tác giả Ngô Thị Thu Ngân MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý thực đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Kết cấu luận văn 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 2: LÝ THUYẾT TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NHTM 2.1 Tổng quan hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 2.2 Các phương pháp đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh 2.2.1 Phương pháp đánh giá thơng qua tiêu tài 2.2.1.1 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời 2.2.1.2 Nhóm tiêu phản ánh thu nhập – chi phí 2.2.1.3 Nhóm tiêu phản ánh rủi ro tài 2.2.2 Phương pháp đánh giá theo Hiệp ước Basel 10 2.2.3 Phương pháp đánh giá theo mơ hình CAMELS HIS 12 2.3 Các nhân tố thuộc mơ hình CAMELS HIS 14 2.3.1 Các nhân tố thuộc mơ hình CAMELS 14 2.3.1.1 Mức độ an toàn vốn – Capital Adequacy 14 2.3.1.2 Chất lượng tài sản Có – Asset Quality 15 2.3.1.3 Năng lực quản lý, điều hành – Management Ability 16 2.3.1.4 Lợi nhuận – Earnings 17 2.3.1.5 Thanh khoản – Liquidity 18 2.3.1.6 Mức độ nhạy cảm rủi ro thị trường – Sensitivity to Market Risk 19 2.3.2 Các nhân tố mở rộng – HIS 19 2.3.2.1 Nguồn nhân lực – Human Resourses 19 2.3.2.2 Kiểm soát nội – Internal Control 21 2.3.2.3 Các hệ thống – Systems 21 2.4 Lược khảo nghiên cứu trước đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 22 Kết luận chương 24 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU THEO MƠ HÌNH CAMELS HIS 25 3.1 Sơ lược Ngân hàng TMCP Á Châu 25 3.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh ACB theo CAMELS HIS 26 3.2.1 Phân tích mức độ an tồn vốn – Capital Adequacy 27 3.2.2 Phân tích chất lượng tài sản có – Asset Quality 31 3.2.3 Phân tích lực quản lý – Management Ability 35 3.2.4 Phân tích khả sinh lời – Earnings 37 3.2.5 Phân tích khả khoản – Liquidity 42 3.2.6 Phân tích độ nhạy với rủi ro thị trường – Sensitivity to Market Risk .43 3.2.7 Phân tích nhân tố mở rộng – HIS 44 3.2.7.1 Nguồn nhân lực – Human Resourses 44 3.2.7.2 Kiểm soát nội – Internal Control 45 3.2.7.3 Các hệ thống – Systems 46 3.3 Đánh giá chung thực trạng hoạt động kinh doanh ACB giai đoạn 2008-2014 … 47 3.3.1 Những kết đạt 47 3.3.2 Những vấn đề tồn 49 Kết luận chương 53 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THƠNG QUA VIỆC ĐÁNH GIÁ TỪ MƠ HÌNH CAMELS HIS TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 54 4.1 Định hướng phát triển đến năm 2020 54 4.1.1 Định hướng phát triển ngành Ngân hàng 54 4.1.2 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Á Châu 56 4.1.2.1 Chiến lược phát triển trung, dài hạn 56 4.1.2.2 Định hướng mục tiêu chủ yếu 57 4.2 Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cho ACB 58 4.2.1 Nhóm giải pháp nâng cao lực tài 58 4.2.2 Nhóm giải pháp cải thiện chất lượng tài sản 60 4.2.3 Nhóm giải pháp nâng cao khả sinh lời 62 4.2.4 Nhóm giải pháp nâng cao tính khoản 64 4.2.5 Nhóm giải pháp nâng cao lực quản lý, điều hành 65 4.2.5.1 Xây dựng chiến lược kinh doanh 65 4.2.5.2 Xây dựng cấu tổ chức, vận hành hiệu 67 4.2.5.3 Hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro ngân hàng 70 4.2.6 Nhóm giải pháp phát triển nguồn nhân lực 71 4.2.6.1 Đảm bảo số lượng chất lượng nguồn nhân lực 71 4.2.6.2 Sử dụng nguồn nhân lực hiệu 72 4.2.6.3 Thực sách nhân theo hướng khuyến khích tích cực nhân viên 72 4.2.6.4 Tiếp tục phát triển đội ngũ PFC 73 Kết luận chương 74 Kết luận 75 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt ACB ACBA ACBC ACB Leasing ACBS AEC ALCO BCBS BCTC BIDV CAR CIC EPS GATS GP Bank HĐKD ICG IMF M&A Maritime Bank MDB MHB MIS MN NCB doanh nghiệp chưa niêm yết – công ty cổ phần 650.281 triệu, vốn góp vào doanh nghiệp – công ty TNHH 446.478 triệu, tiền gửi Ngân hàng 176.509 triệu, khoản phải thu 113.525 triệu thư bảo lãnh ngân hàng khác 300.000 triệu Bên cạnh đó, cịn có nguồn trả nợ khác tiền gửi Ngân hàng: 212.213 triệu, có 30.000 triệu tiền đặt cọc bên thứ ba để mua tài sản bảo đảm Nhóm sáu cơng ty Ngồi khoản vay này, ACB có số dư đầu tư vào chứng khốn giữ đến ngày đáo hạn trị giá 2.429.349 triệu (31/12/2013: 2.429.349 triệu 31/12/2012: 2.450.000 triệu) trái phiếu phát hành ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty Các trái phiếu đáo hạn vào tháng 3/2018 tháng 11/2020 có lãi suất trái phiếu 5,29 %/năm Nhóm sáu công ty bị điều tra cáo buộc vi phạm hình từ tháng 8/2012 sau nhân viên bị bắt giữ quan chức tìm kiếm thơng tin liên quan đến giao dịch số dư ACB với công ty Trong năm 2012 đầu năm 2013, sau Nhóm sáu cơng ty bầu Ban lãnh đạo người đại diện theo pháp luật hoạt động vào ổn định, ACB ký thỏa thuận với sáu công ty sau:  Mọi giao dịch tài chính, giao dịch tốn, nhận tốn cơng ty, phải thực thơng qua tài khoản công ty ACB  ACB có quyền u cầu cơng ty bán, chuyển nhượng tài sản đảm bảo giá trị tài sản đảm bảo thời điểm chuyển nhượng cao thời điểm chấp  Thu nhập từ danh mục đầu tư công ty, bao gồm khoản đầu tư không chấp ACB dùng để tốn nghĩa vụ nợ cơng ty với ACB Theo kết tra toàn diện hoạt động Ngân hàng năm 2012 NHNNVN vào tháng 8/2013:  Các số dư cho vay dư nợ trái phiếu phân loại vào Nhóm – Nợ cần ý Việc trích lập dự phịng cho số dư nợ cho vay trái phiếu thực theo Quyết định 493 Quyết định 18 (từ ngày 1/6/2014, thay Thông tư 02 Thông tư 09)  Khoản lãi phải thu trái phiếu phát hành ba công ty Nhóm sáu cơng ty thối thu chia vòng ba năm 2013 đến năm 2015 Tại ngày 31/12/2014, ACB thực trích lập 79.836 triệu dự phòng rủi ro cụ thể 18.220 triệu dự phòng chung cho trái phiếu Nhóm sáu cơng ty phát hành  Số dư khoản phải thu 1.179.485 triệu ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty ngày 31/12/2014 (31/12/2013: 1.179.485 triệu) trích dự phịng với tỷ lệ 30% số dư khoản phải thu Trong đó, 12.628 triệu lãi phải thu phát sinh từ số dư gốc khoản phải thu 1.166.857 triệu Dự phịng trích lập cho khoản phải thu ngày 31/12/2014 353.846 triệu (31/12/2013: 117.846 triệu 31/12/2012: 17.803 triệu) Trong nghiệp vụ này, ACB bị thiệt hại mặt tài phải thối thu khoản lãi trái phiếu ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty phát hành Đồng thời, phải trích lập dự phịng cho khoản cho vay, trái phiếu khoản phải thu Điều này, làm giảm nguồn vốn sử dụng cho hoạt động kinh doanh, tài trợ cho nghiệp vụ khác ngân hàng để gia tăng thu nhập Như vậy, ACB phải chịu rủi ro hoạt động cho vay chứng khoán đầu tư Và, biện pháp để thu hồi khoản tiền cho vay, trái phiếu khoản phải thu chưa ghi nhận, ACB dừng lại việc ký thỏa thuận với Nhóm sáu cơng ty để bảo vệ quyền lợi nắm giữ tài sản đảm bảo cho khoản vay Nguy vốn giảm thu nhập xảy ACB Phụ Lục 03 DANH SÁCH BẢNG SỐ LIỆU VẼ BIỂU ĐỒ Bảng 1: Hệ số đảm bảo VCSH nguồn vốn huy động CAR Chỉ tiêu VCSH Nguồn vốn huy động Hệ số đảm bảo VCSH đ/v vốn huy động CAR (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) Bảng 2: Nợ phải trả, VCSH Hệ số địn bẩy tài (ĐVT: triệu đồng, lần) Chỉ tiêu Nợ phải trả VCSH Hệ số đòn bẩy tài (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) Bảng 3: Nợ xấu, Dư nợ cho vay Tỷ lệ nợ xấu (ĐVT: triệu đồng, %) Chỉ tiêu Nợ xấu Dư nợ cho vay Tỷ lệ nợ xấu (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) Bảng 4: Tỷ lệ nợ xấu ACB so với ngành Tỷ lệ nợ xấu ACB Ngành (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo thường niên NH hệ thống) Bảng 5: Cơ cấu danh mục Tài sản Có Chỉ tiêu TSC khơng sinh lời Tiền gửi & cho vay TCTD Cho vay khách hàng Đầu tư TTS (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) (ĐVT: %) Chỉ tiêu TSC không sinh lời Tiền gửi & cho vay TCTD Cho vay khách hàng Đầu tư TTS Bảng 6: Tỷ trọng tổng thu nhập Chỉ tiêu Tỷ trọng thu nhập từ so với tổng thu nhậ Tỷ trọng thu nhập lãi so với tổng thu nhậ Tổng thu nhập (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) Bảng : Tỷ lệ thu nhập TTS ACB so với ngành (ĐVT: %) ROA ACB Ngành (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BCTC NH hệ thống) Bảng 8: Tỷ lệ thu nhập VCSH ACB so với ngành (ĐVT: %) ROE ACB Ngành (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BCTC NH hệ thống) Bảng 9: Tỷ lệ chi phí hoạt động/ thu nhập hoạt động ACB so với ngành (ĐVT: %) Chi phí hoạt động (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BCTC NH hệ thống) Phụ lục 04 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU GIAI ĐOẠN 20082014 (Tóm tắt) (ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu A I II TÀI SẢN Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Tiền gửi NHNN Việt Nam Tiền, vàng gửi NH cho vay III TCTD khác Tiền gửi cho vay TCTD khác IV V Trừ: Dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh Chứng khoán kinh doanh Trừ: dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Các cơng cụ tài phái sinh VI VII VIII tài sản tài khác Cho vay khách hàng Cho vay khách hàng Trừ: Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng Chứng khoán đầu tư Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Trừ: Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư Góp vốn, đầu tư dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết liên doanh Đầu tư dài hạn khác Trừ: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn IX X XI B I II III IV Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình Bất động sản đầu tư Tài sản khác Các khoản lãi, phí phải thu Tài sản thuế TNDN hỗn lại Tài sản có khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Tiền gửi vay tổ chức tín dụng khác Tiền gửi khách hàng Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, V VI VII VIII a b cho vay TCTD chịu rủi ro Trái phiếu chứng tiền gửi Các khoản nợ khác Các khoản lãi, phí phải thu Các khoản phải trả cơng nợ khác TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VỐN VÀ CÁC QUỸ Vốn quỹ chủ sở hữu Ngân hàng mẹ Vốn TCTD Vốn điều lệ Cổ phiếu quỹ Các quỹ dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối IX Lợi ích cổ đơng thiểu số TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU CÁC CAM KẾT VÀ NỢ TIỀM TÀNG CÁC CAM KẾT KHÁC (Nguồn: BCTC ACB giai đoạn 2008-2014) Phụ lục 05 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU GIAI ĐOẠN 2008-2014 (Tóm tắt) (ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự Chi phí lãi chi phí tương tự Thu nhập lãi Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi phí hoạt động dịch vụ I II Lãi từ hoạt động dịch vụ Lãi từ hoạt động III kinh doanh ngoại hối vàng (Lỗ)/lãi từ mua bán IV chứng khoán kinh doanh Lãi từ mua bán V chứng khoán đầu tư Thu nhập từ hoạt động khác Chi phí hoạt động khác VI Lãi từ hoạt động khác Thu nhập cổ tức từ góp vốn, mua cổ phần VII khoản đầu tư dài hạn VIII Chi phí quản lý chung Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh IX trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng X XI XII Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Chi phí thuế TNDN XIII XIV Lợi nhuận sau thuế Lợi ích cổ đông thiểu số Lãi qui cho cổ đông Ngân hàng mẹ Lãi cổ phiếu qui cho cổ đông XV Ngân hàng mẹ Lãi cổ phiếu Lãi cổ phiếu có tính pha lỗng (Nguồn: BCTC ACB giai đoạn 2008-2014) ... cao hiệu hoạt động kinh doanh lực cạnh tranh Ngân hàng TMCP Á Châu 5 CHƯƠNG 2: LÝ THUYẾT TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI... quan hiệu hoạt động kinh doanh NHTM Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Á Châu theo mơ hình CAMELS HIS Qua đó, đề xuất giải pháp vận dụng đánh giá nhằm nâng cao hiệu. .. hoạt động kinh doanh phương pháp đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM CHƯƠNG 3: Phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Á Châu theo mơ hình CAMELS HIS CHƯƠNG 4: Giải pháp nâng