Báo cáo Tổng hợp về Công ty Tây Hồ thuộc.doc

Báo cáo Tổng hợp về Công ty Tây Hồ thuộc.doc

Phần 1: Tổng quan về công ty Tây Hồ - Bộ Quốc Phòng

1 Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp

Công ty Tây Hồ thuộc Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng - Bộ QuốcPhòng là một doanh nghiệp Nhà nước thực hiện hạch toán kinh tế độc lập, cótài khoản tại ngân hàng ( Cả tài khoản ngoại tệ), có con dấu riêng, có trụ sởchính tại Đường Hoàng Quốc Việt - Quận Cầu Giấy – Hà Nội Công ty có sốvốn kinh doanh bao gồm cả ngân sách cấp và tự bổ sung là 3.790.000.000đồng ( ba tỷ bảy trăm chín mươi triệu đồng).

Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Tây Hồ được đánh dấubằng sự ra đời Trung tâm giao dịch xuất nhập khẩu và dịch vụ - Bộ QuốcPhòng năm 1982 với chức năng chính là thực hiện việc quản lý, giao dịch cáchoạt động có liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu trong quân đội với chứcnăng chính là kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp.

Năm 1988 chuyển đổi Trung tâm giao dịch xuất nhập khẩu và dịch vụ Bộ Quốc Phòng thành Công ty kinh doanh xuất nhập khẩu và dịch vụ BQPvới chức năng chính là kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp.

-Vào năm 1992, Công ty kinh doanh xuất nhập khẩu và dịch vụ - BộQuốc Phòng được sát nhập với công ty kinh doanh vật tư – BQP để thành lậpCông ty Tây Hồ - Bộ Quốc Phòng với chức năng chính là kinh doanh vật tư,xuất nhập khẩu các loại hàng hoá, trang thiết bị phục vụ sự nghiệp QuốcPhòng và vẫn đảm bảo hiệu quả kinh doanh của Công ty.

Ngày 18 tháng 4 năm 1996, Bộ Quốc Phòng quyết định sáp nhập Côngty Tây Hồ và Công ty xây dựng 232 để thành lập Công ty Tây Hồ - Bộ QuốcPhòng với một chức năng, nhiệm vụ hoàn toàn mới Theo chức năng, nhiệmvụ này, công ty phải chuyển hướng lấy nhiệm vụ sản xuất xây lắp là chính.

Tóm lại, sau hơn 10 năm hoạt động, công ty Tây Hồ đã thực sự trưởngthành về mọi mặt, doanh thu của hoạt động xây lắp hàng năm có sự tăng lênđáng kể Từ chỗ chỉ được thi công những công trình nhỏ trong quân đội, đến

nay công ty đã có khả năng đấu thầu thi công các công trình có giá trị lớntrong và ngoài quân đội Uy tín của công ty đã bước đầu đến với các chủ đầutư trong cả nước thông qua chất lượng của các công trình Điều này chứng tỏcông ty đã thành công trong quá trình chuyển đổi cơ cấu ngành nghề từ kinhdoanh thương mại thuần tuý sang sản xuất xây lắp Trong thời gian qua côngty đã liên tiếp đấu thầu và thắng thầu các công trình xây dựng có giá trị lớn,mang lại những khoản lợi nhuận cao, góp phần vào sự phát triển chung củacông ty Từ khi thành lập với số vốn chủ sở hữu ban đầu khoảng 3,7 tỷ đồngvà lực lượng lao động hơn 300 người cho đến nay tổng số vốn chủ sở hữu củacông ty đã lên tới hơn 13 tỷ đồng với số lao động là gần 2000 người Từ chỗchỉ xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, kinh doanh vật liệu xâydựng, đến nay công ty đã có thể thi công các công trình lớn như đường giaothông, trạm thuỷ lợi, trạm biến áp, bến cảng, sân bay Với sự tăng dần vềchức năng, quy mô kinh doanh cũng như hiệu quả kinh doanh, vị thế và uy tíncủa công ty trên thị trường cạnh tranh ngày càng tăng Trong những năm quacông ty đã luôn hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch đặt ra, thực hiện đầy đủnghĩa vụ với NSNN Công ty đã được công nhận là công ty loại 1 của BộQuốc Phòng và được đánh giá là một công ty có tốc độ phát triển và hiệu quảkinh doanh tương đối cao trong những năm qua.

2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Tây Hồ

2.1 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất của công ty

Căn cứ vào chức năng, ngành nghề đã được Bộ Quốc Phòng và các Bộchức năng của Nhà nước ra quyết định cấp giấy phép hoạt động trên địa bàncủa cả nước, công ty Tây Hồ đã xác định 6 chức năng ngành nghề cho mìnhnhư sau:

- Về chức năng xây lắp:

+ Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, quốc phòng + Xây dựng giao thông đường bộ đến cấp 1, cầu, sân bay, bến cảng

+ Xây dựng trạm và lắp đặt hệ thống cấp thoát nước.- Tư vấn, khảo sát, thiết kế, quy hoạch và xây dựng.

- Lắp đặt thiết bị công trình và dây chuyền sản xuất.

- Sản xuất, kinh doanh vật liệu, vật tư, thiết bị xây dựng, vật tư thanhxử lý.

- Kinh doanh bất động sản (kể cả dịch vụ mua bán nhà).- Kinh doanh xuất nhập khẩu.

Nhiệm vụ cụ thể của công ty là xem xét, nắm chắc tình hình thị trườngxây dựng, hợp lý hoá các quy chế quản lý của công ty để đạt được hiệu quảkinh tế, xây dựng tổ chức đảm đương được nhiệm vụ hiện tại, đáp ứng đượcyêu cầu trong tương lai, có kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn và kếhoạch dài hạn.

2.2 Kết quả của doanh nghiệp sau một số năm

( Nguồn: Phòng tài chính - Kế toán công ty Tây Hồ - BQP)

Chỉ tiêuNăm 2003Năm 2004Năm 20052004/20032005/2003Chênh lệch%Chênh lệch%Tổng Tài sản (đ)214.538.279.573 267.900.404.596 269.907.483.751 53.362.125.023 25 55.369.204.178 26 TSCĐ (đ)10.322.285.557 22.941.938.950 20.544.014.246 12.619.653.393 122 10.221.728.689 99 Nguồn vốn CSH (đ) 14.284.360.883 32.736.085.390 35.845.777.107 18.451.724.507 129 21.561.416.224 151Doanh thu thuần (đ) 193.587.742.296 260.972.796.240 280.011.071.993 67.385.053.944 35 86.423.329.697 45 Giá vốn hàng

bán(đ)184.022.930.784 236.483.811.617 256.557.208.467 52.460.880.833 29 72.534.277.683 39 Thuế TNDN(đ)160.143.320 921.817.007 1.133.255.195 761.673.687 476 973.111.875 608Lợi nhuận sau

thuế(đ)1.310.135.049 3.105.020.409 3.697.161.001 1.794.885.360 137 2.387.025.952 182Tổng số

CNV(Người)1.702 1.611 1.643 -91 -5 -59 -3 TN bình quân

tháng(đ)1.327.056 1.646.359 1.846.625 319.303 24 519.569 39 Tổng chi phí8.282.744.343 20.973.054.762 20.996.716.253 12.690.310.419 153 12.713.971.910 153

Từ các chỉ tiêu tài chính trên có thể thấy trong 3 năm từ năm 2003 đếnnăm 2005 công ty Tây Hồ - Bộ quốc phòng đã có những phát tiến triển vượtbậc Cụ thể:

Tổng tài sản của công ty năm 2004 tăng so với năm 2003 là hơn 53 tỷđồng (tức là tăng 25%); năm 2005 tăng so với năm 2003 là hơn 55 tỷ đồng

(tức là tăng 26%) điều đó chứng tỏ qui mô tài sản của doanh nghiệp tăngnhanh ở năm 2004 và 2005 so với năm 2003 Trong đó quy mô tài sản cố địnhnăm 2004 tăng so với năm 2003 là hơn 12,6 tỷ đồng ( tức là tăng 122%), năm2005 so với năm 2003 là hơn 10,2 tỷ ( tức là tăng 99%).

Mặt khác ta lại thấy nguồn vốn chủ sở hữu năm 2004 tăng so với năm2003 là hơn 18 tỷ đồng (tức là tăng 129%); năm 2005 tăng so với năm 2003 làhơn 21,5 tỷ đồng ( tức là tăng 151%) chứng tỏ quy mô vốn chủ sở hữu tăngcũng rất nhanh và hầu như các tài sản của doanh nghiệp( chủ yếu là tài sản cốđịnh) tăng đều được đầu tư bằng vốn chủ sở hữu, điều đó làm tăng tính chủđộng trong hoạt động tài chính của công ty.

Doanh thu thuần năm 2004 tăng so với năm 2003 là hơn 67,3 tỷ đồng(tức là tăng 35%), năm 2005 tăng so với năm 2003 là hơn 86,4 tỷ đồng (tức làtăng 45%) Giá vốn hàng bán năm 2004 tăng so với năm 2003 là 52,4 tỷ đồng( tức là tăng 29%), năm 2005 so với năm 2003 là tăng hơn 72 tỷ đồng (tức làtăng 39%) Cả doanh thu thuần và giá vốn hàng bán đều tăng nhanh tuy nhiêntốc độ tăng của doanh thu thuần nhanh hơn tốc độ tăng của giá vốn hàng bán.Đây là tín hiệu đáng mừng chứng tỏ công ty đã trúng thầu khối lượng côngtrình ngày càng lớn Bên cạnh đó là sự tổ chức hoạt động sản xuất kinhdoanh, tổ chức quản lý hiệu quả hơn đã tiết kiệm chi phí mà vẫn đảm bảo chấtlượng và tiến độ công trình, nâng cao uy tín và sức cạnh tranh của công tytrong ngành Do đó lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2004 tăng so với năm2003 là gần 1,8 tỷ đồng ( tức là tăng 137%), năm 2005 tăng so với năm 2003là gần 2,4 tỷ đồng (tức là tăng 182%) Có thể thấy lợi nhuận của công ty tăngrất nhanh và tăng với tốc độ nhanh hơn nhiều so với tốc độ tăng của doanhthu Nhờ vậy mà mỗi năm công ty đóng góp vào ngân sách Nhà nước một sốthuế thu nhập doanh nghiệp ngày càng lớn, năm 2004 tăng so với năm 2003 làgần 762 triệu đồng ( tăng 476%) và năm 2005 tăng so với năm 2003 là hơn973 triệu đồng ( tăng 608%)

Trong những năm qua công ty đã giải quyết công ăn việc làm cho gần2000 người lao động với mức thu nhập bình quân tháng ngày một tăng, năm2004 tăng so với năm 2003 là 319.303 đồng ( tăng 24%), năm 2005 tăng sovới năm 2003 là 519.569 đồng (tăng 39%) Mức thu nhập bình quân của cánbộ công nhân viên công ty trong năm 2005 đạt gần 2 triệu đồng mỗi tháng, ởmức khá cao so với mặt bằng thu nhập bình quân chung ở nước ta hiện nay.

Qua phân tích ở trên ta thấy trong những năm vừa qua công ty đã đạtđược nhiều thành quả khá tốt, đó là kết quả của sự nỗ lực lớn của toàn bộ banlãnh đạo cùng toàn thể cán bộ công nhân viên của công ty.

3 Tổ chức bộ máy quản lý và các chính sách quản lý tài chính –kinh tế đang được áp dụng tại công ty Tây Hồ

3.1 Tổ chức bộ máy quản lý

 Giám đốc công ty là người tổng điều hành công ty, có nhiệm vụ tổchức, sắp xếp bộ máy, cơ chế quản lý phù hợp, quản lý cơ sở vật chất kỹ thuật,sử dụng có hiệu quả các nguồn lực, lập kế hoạch và phương án tổ chức thực hiệnkế hoạch, thường xuyên kiểm tra, đánh giá kết quả thực hiện để có biện phápđiều chỉnh hoặc thúc đẩy việc hoàn thành kế hoạch của công ty, giải quyết tốtcác mối quan hệ, tạo môi trường uy tín cho công ty.

 Phó giám đốc kỹ thuật và Phó giám đốc phụ trách thi công: chịutrách nhiệm về toàn bộ công tác kỹ thuật, thiết kế thi công xây dựng và vậnhành máy móc thiết bị, điều độ sản xuất toàn công ty nhằm tăng năng suất laođộng và nâng cao hiệu quả sử dụng máy móc thiết bị.

 Phòng kế hoạch - kỹ thuật: là phòng chuyên môn, nghiệp vụ có chứcnăng tham mưu giúp giám đốc công ty có nhiệm vụ tổ chức, triển khai và chịutrách nhiệm về công tác kế hoạch vật tư thiết bị kỹ thuật (Phòng chịu sự chỉđạo trực tiếp của Giám đốc công ty).

 Phòng Thiết kế - Dự án - Đấu thầu: là phòng kỹ thuật, quản lý thiếtkế thi công, giúp Giám đốc công ty tổ chức, triển khai các công việc về côngtác nghiệp vụ kỹ thuật trong thi công xây lắp, khảo sát, thiết kế quản lý công

trình (Phòng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Phó giám đốc phụ trách kỹ thuậtthi công).

 Phòng Tổ chức lao động – Hành chính: là phòng chuyên môn, thammưu cho Đảng uỷ và Giám đốc về việc tổ chức sản xuất, tiếp nhận, quản lý vàsử dụng lao động; thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động,đảm bảo các công việc về hành chính, quản trị, bảo vệ và y tế cơ quan, đảmbảo chăm sóc sức khoẻ và đời sống cán bộ công nhân viên (Phòng chịu sựchỉ đạo trực tiếp của Giám đốc công ty).

 Phòng tài chính - Kế toán: có chức năng tham mưu cho Giám đốccông ty, tổ chức triển khai toàn bộ công tác tài chính, hạch toán kinh tế theođiều lệ tổ chức và hoạt động của công ty, đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọihoạt động kinh tế tài chính của công ty theo pháp luật, giúp Giám đốc công tytổ chức và chỉ đạo công tác tài chính phục vụ sản xuất kinh doanh mang lạihiệu quả (Phòng Tài chính - Kế toán chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốccông ty).

 Phòng Chính trị: có chức năng giúp giám đốc công ty và Đảng uỷcông ty về công tác Đảng, công tác chính trị tư tưởng, đồng thời cũng là cơquan thực hiện công tác đó, theo các nhiệm vụ cụ thể (Phòng Chính trị chịusự chỉ đạo trực tiếp của Bí thư Đảng uỷ, Phó Giám đốc chính trị).

 Phòng kinh doanh - Xuất nhập khẩu: là phòng chịu trách nhiệm thựchiện toàn bộ chức năng kinh doanh xuất nhập khẩu của công ty trên cơ sởphạm vi giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu Bộ Thương Mại cấp (Phòngchịu sự chỉ đạo trực tiếp về nghiệp vụ của các phòng ban chức năng).

 Phòng Khai thác – Kinh doanh vật tư thanh xử lý: thực hiện chứcnăng khai thác kinh doanh máy, thiết bị vật tư thanh xử lý của công ty, chịutrách nhiệm trước công ty về toàn bộ công tác tổ chức thực hiện (Phòng chịusự chỉ đạo trực tiếp về nghiệp vụ của Giám đốc phụ trách kinh doanh).

( Xem sơ đồ tổ chức điều hành công ty Tây Hồ trang 8)

Sơ đồ tổ chức điều hành công ty Tây Hồ

Phòng thiết kế - dự án -

đấu thầu

Phòng tài chính - kế

Phòng tổ chức LĐ - hành chính

Phòng chính trị

Phòng kinh doanh

Phòng Khai thác

- KD vật tư thanh

xử lý

Chi nhánh phía Nam

XN XD CN dân dụng và hạ tầng

XN lắp máy và XD công trình 597

XN XD cầu đường và

thủy lợi 797

XN XL CN và dân dụng

XN XL CN dân dụng và

điện 997

Đội thi công cơ giới

Các đội XD 1, 2, 3, 4,

5

3.2 Các chính sách quản lý tài chính – kinh tế đang được áp dụngtại công ty Tây Hồ

Công ty Tây Hồ là doanh nghiệp Nhà nước do Quân đội quản lý nênphải tuân theo quy chế quản lý tài chính của Nhà nước và của quân đội đốivới doanh nghiệp Cụ thể có những quy định chung như sau:

 Công tác tài chính của công ty được quản lý thống nhất từ công tyđến các đơn vị cơ sở.

 Hệ thống tài chính của các đơn vị cơ sở nằm trong hệ thống tổ chứctài chính của công ty Chịu sự chỉ đạo về nghiệp vụ, kiểm tra, hướng dẫn củaphòng Tài chính - kế toán công ty.

 Phòng Tài chính - kế toán công ty phải quản lý toàn diện và nắmvững tình hình tài chính của các đơn vị cơ sở.

 Công tác quản lý tài chính phải đi đôi với công tác đảm bảo phục vụkịp thời cho sản xuất kinh doanh.

Về ứng tiền chi nghiệp vụ: Cá nhân ứng tiền chi tiêu phục vụ cho công

tác nghiệp vụ và công tác phí phải có giấy ứng theo mẫu quy định của phòngKế toán – tài chính và có chữ ký của chỉ huy đơn vị được Giám đốc duyệt.

Về ứng tiền cho kinh doanh thương mại:

+ Việc ứng tiền phục vụ cho kinh doanh thương mại phải dựa trên cơsở phương án kinh doanh đã được Giám đốc duyệt Phòng kinh doanh lập kếhoạch sử dụng vốn, phòng Tài chính - kế toán có trách nhiệm đảm bảo.

+ Phòng Tài chính kế toán mở sổ chi tiết theo dõi - hạch toán dứt điểmtừng nghiệp vụ Mỗi lần xin ứng tiền nhất thiết phải có giấy ứng theo mẫu quyđịnh, có xác nhận của chỉ huy đơn vị và được Giám đốc duyệt.

Về ứng tiền cho xây lắp:

+ Việc đảm bảo vốn cho sản xuất, thi công dựa trên cơ sở khoán chi phíthể hiện trên văn bản giao nhiệm vụ, đơn vị cơ sở lập kế hoạch xin ứng đượcGiám đốc duyệt và phải thoả mãn các điều kiện: có khối lượng hoàn thành

bằng 90% số tiền đã ứng, tiền ứng trong tỷ lệ quy định của công ty không quá80% giá trị xây lắp hoàn thành sau khi đã trừ thuế GTGT và nghĩa vụ nộpcông ty.

+ Đối với công trình đã bàn giao chờ quyết toán, công ty ứng vốnkhông quá 90% chi phí được khoán, Sau khi có quyết toán AB thì công tycho ứng đến 95%; những công trình có lý do đặc biệt cần ứng vượt tỷ lệ quyđịnh trên thì Giám đốc sẽ quyết định cụ thể.

+ Việc ứng tiền cho công tác chuẩn bị thi công do Giám đốc công tyquyết định.

+ Nhà máy X18 và chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh là 2 đơn vịtrực thuộc công ty do tính chất đặc thù hoạt động tương đối độc lập nên đượcchủ động tạo nguồn sử dụng vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh , khi cầnthiết được công ty hỗ trợ về mặt pháp lý Nhưng việc quản lý tài chính phải ápdụng như công ty quản lý các đơn vị cơ sở khác, hàng quý và hàng năm phảitổng hợp tình hình công tác tài chính báo cáo công ty qua phòng tài chính kếtoán.

Về quản lý chi tiêu tiền mặt:

+ Tiền mặt công ty đảm bảo vào các mục đích như: Trả lương, ăn ca,công tác phí, tiếp khách, trả tiền nhân công, mua bán vật tư phụ, vật rẻ tiềnmau hỏng Vì vậy, hàng tháng các đơn vị cơ sở, các phòng ban lập kế hoạchsử dụng tiền mặt gửi về phòng Tài chính - kế toán để có kế hoạch đảm bảo.

+ Việc sử dụng tiền mặt: cá nhân, đơn vị xin ứng phải báo cáo nhu cầuđược Giám đốc công ty phê duyệt Đối với các đơn vị cơ sở thì do chỉ huyđơn vị cơ sở duyệt và phải thông qua hệ thống sổ sách , phiếu chi của tàichính các cấp nghiêm cấm việc giao nhận tiền không có phiếu chi Sau khihoàn thành việc chi tiêu thì chỉ huy đơn vị đôn đốc việc hoàn ứng, hoànchứng từ dứt điểm.

+ Người được ứng tiền phải là cán bộ công nhân viên , hợp đồng dàihạn đang làm việc ở công ty do công ty quản lý và trả lương.

+ Người nhận tạm ứng phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty,chỉ huy đơn vị mình về số tiền đã ứng, chi tiêu đúng mục đích, đúng nội dungvà đúng phương án đã được phê duyệt.

+ Nhu cầu ứng tiền mặt đảm bảo cho sản xuất, thi công công ty thựchiện mỗi tuần một lần, các nhu cầu khác theo giấy phê duyệt của Giám đốccông ty.

+ Các cá nhân, đơn vị phải chịu sự giám sát, kiểm tra việc chi tiêu củaphòng Tài chính - kế toán Phòng Tài chính - kế toán chịu trách nhiệm trướcĐảng uỷ và ban Giám đốc nội dung chi tiêu theo phương án, kế hoạch, mụcđích đã được phê duyệt.

+ Trường hợp nhận tiền mặt của các chủ đầu tư hoặc các nơi có quanhệ hợp đồng kinh tế, các đơn vị phải báo cáo Giám đốc, phòng Tài chính - kếtoán đề nghị cấp giấy giới thiệu nhận và chịu trách nhiệm theo dõi quản lý.Tiền nhận về phải nộp quỹ công ty, nghiêm cấm các đơn vị cơ sở tự nhận tiềncủa các đối tác có liên quan nhập quỹ đơn vị mình tự chi tiêu không báo cáo.

+ Tất cả các nguồn thu của các đơn vị cơ sở phải thể hiện qua sổ sáchkế toán của đơn vị.

Về tạm ứng và thanh toán tạm ứng:

+ Việc tạm ứng có thể là tiền mặt hoặc chuyển khoản, ngưòi nhận tạmứng phải chịu trách nhiệm trước công ty về việc sử dụng đúng mục đích, đúngnội dung chi tiêu, kế toán phải cập nhật sổ sách theo dõi kịp thời Công tythanh toán qua ngân hàng mỗi tháng 2 lần vào ngày 15 và 30 hàng tháng.

+ Việc thanh toán tạm ứng phải được thực hiện ngay sau khi công việckết thúc, đối với cá nhân thời gian không quá 5 ngày, đối với đơn vị cơ sởthời gian không quá 30 ngày và phải đủ chứng từ hợp pháp hợp lệ, chứng từquyết toán phải thông qua phòng Tài chính - kế toán để kiểm tra tính hợppháp, hợp lệ trước khi trình Giám đốc ký.

Về lãi vốn:

+ Tất cả các nguồn vốn công ty ứng cho sản xuất kinh doanh, mua sắmtrang thiết bị, vật tư, xe máy cho các đơn vị, các phòng kinh doanh trựcthuộc công ty, công ty đều thu lãi và lãi suất ngân hàng quy định từng thờiđiểm.

+ Công ty thanh toán tiền lãi cho các đơn vị cơ sở theo lãi suất ngânhàng tại thời điểm tiền chủ đầu tư chuyển về sau khi trừ các nghĩa vụ thu nộp.

+ Đơn vị có trách nhiệm thu hồi công nợ và chịu lãi vốn tối đa khôngquá 1 năm sau khi có thẩm định quyết toán, trường hợp do nguyên nhânkhách quan do việc thẩm định kéo dài sẽ được công ty xem xét giải quyết cụthể.

+ Phòng Tài chính - kế toán không được thanh toán những chi phí màhoá đơn chứng từ không hợp pháp, hợp lệ Các khoản không được chấp nhậnthanh toán cá nhân tự chịu trách nhiệm.

+ Toàn bộ chứng từ thanh toán tập hợp theo từng công trình xử lý sơ bộtại đơn vị, một tháng hai lần voà ngày 15 và 30 hàng tháng chuyển phòng Tàichính - kế toán công ty xét duyệt Nếu là chi phí chung thì lập bảng phân bổcho từng công trình Các chứng từ liên quan đến xuất nhập vật tư các đơn vịcó thể sử dụng bảng kê kèm theo phiếu xuất nhập.

+ Các chứng từ chi phí cho thi công công trình sau khi xét duyệt thì lưulại phòng Tài chính - kế toán công ty, các chứng từ nội bộ khác của đơn vị thìlưu tại đơn vị cơ sở.

+ Tài sản nhà cửa, văn phòng, trang thiết bị phục vụ cho sản xuất thicông và phục vụ đời sống của nhà máy X18 và của chi nhánh công ty tạithành phố Hồ Chí Minh do công ty giao, được quản lý và khấu hao theo quyđịnh của công ty và hạch toán vào chi phí sản xuất hàng năm.

+ Tài sản, thiết bị văn phòng, trang thiết bị xe máy phục vụ cho sảnxuất, xây lắp do công ty đầu tư giao cho đơn vị cơ sở sử dụng, các đơn vị cơsở phải nộp khấu hao về công ty.

+ Tài sản cố định được khấu hao theo tỷ lệ Nhà nước quy định.

+ Trang thiết bị xe máy được khấu hao theo kế hoạch khấu hao trongbáo cáo đầu tư của các đơn vị được Giám đốc duyệt.

+ Những trang thiết bị công ty điều chuyển dài hạn thì đơn vị giao phảibàn giao cho đơn vị nhận: Tình trạng kỹ thuật, chất lượng, giá trị còn lại đểđơn vị tiếp nhận theo dõi quản lý, sử dụng được thuận lợi Nếu điều chuyểnthời vụ thì đơn vị giao vẫn phải quản lý thiết bị đó, 2 đơn vị thống nhất mứckhấu hao, tiền thu được đơn vị quản lý phải nhập quỹ đơn vị.

Trang thiết bị đơn vị cơ sở tự mua sắm là tài sản chung của đơn vị,nhưng vẫn phải chịu sự theo dõi quản lý của công ty.

+ Trong quá trình sử dụng tài sản của công ty đơn vị sử dụng làm mấtphải đền, hỏng phải sửa chữa, kinh phí sửa chữa do đơn vị sử dụng chịu.

Về hệ thống sổ sách - Chế độ báo cáo tài chính:

+ Hệ thống sổ sách kế toán các đơn vị phải thực hiện theo sự hướngdẫn và chỉ đạo thống nhất của phòng Tài chính - kế toán công ty.

+ Thực hiện nghiêm các chế độ báo cáo nghiệp vụ tài chính, cuối thángtrước khi cộng sổ đơn vị phải đối chiếu sổ cấp với phòng Tài chính - kế toán.Cộng sổ xong phải lập bảng cân đối phát sinh số dư, diễn giải chi tiết số dư,báo cáo công nợ, báo cáo xuất nhập - tồn vật tư

+ Cuối năm phòng Tài chính - kế toán tiến hành kiểm tra và duyệtquyết toán với các đơn vị cơ sở Thời gian duyệt quyết toán do phòng Tàichính lập kế hoạch.

Về quản lý lao động:

+ Việc tuyển dụng lao động dài hạn phải căn cứ vào nhu cầu sử dụngcủa các đơn vị cơ sở trong công ty, phòng Tổ chức lao động là cơ quan tiếpnhận hồ sơ, tổng hợp báo cáo hội đồng tuyển dụng lao động xét để Giám đốcký hợp đồng lao động Người lao động sau khi đã ký hợp đồng lao động phảichấp hành sự phân công công tác và điều động của công ty và được xếp lươngtheo thang bảng lương do Nhà nước quy định để thực hiện các chế độ chínhsách, việc hưởng lương trong thời gian làm việc theo quy chế trả lương củacông ty.

+ Người lao động làm việc lâu dài trong công ty được xét nâng bậc,nâng lương đề bạt theo quy định của Nhà nước, Bộ Quốc phòng và của Tổngcục công nghiệp Quốc phòng khi có đủ điều kiện.

+ Công ty Tây Hồ là doanh nghiệp Quân đội nên mọi cán bộ công nhânviên đều phải chấp hành kỷ luật, điều lệnh, điều lệ quân đội, thực hiện nghiêmchế độ báo cáo: Cấp dưới báo cáo cấp trên, chấp hành mọi chỉ thị mệnh lệnhcủa cấp trên.

+ Thời gian làm việc của người lao động trong công ty theo quy định là8 giờ/1 ngày, 5 ngày/1 tuần; các ngày lễ tết nghỉ theo quy định.

+ Chế độ làm thêm giờ và bồi dưỡng ngoài giờ chỉ thực hiện khi ngườilao động thực tế đã làm việc đủ số giờ làm việc trong tháng theo quy định.Cụ thể: người lao động làm việc trên công trường (kể cả lao động quản lý,phục vụ quản lý và lao động trực tiếp sản xuất ) lái xe chỉ huy nếu trong tháng

có giờ làm thêm thì được thanh toán theo quy định của Nhà nước; bảo vệ cơquan những ngày nghỉ mà phải đi làm việc thì được hưởng chế độ bồi dưỡng= 15.000đ/ca/người.

+ Chế độ nghỉ phép hàng năm của cán bộ, công nhân viên lao động hợpđồng dài hạn trong công ty thực hiện thống nhất theo quy định của Bộ Luậtlao động.

+ Mức tiền lương tối thiểu mà doanh nghiệp áp dụng đối với cán bộ,công nhân viên, lao động hợp đồng là 450.000đ/tháng.

4 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệsản xuất sản phẩm ở công ty

4.1 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh

Xuất phát từ chức năng, nhiệm vụ được giao, công ty Tây Hồ đã xâydựng cho mình một mô hình tổ chức từ công ty đến các phòng ban và các xínghiệp thành viên Trong đó, các xí nghiệp là bộ phận trực tiếp tham gia sảnxuất được tổ chức thành các đội cụ thể Các đội xây dựng này có thể trựcthuộc xí nghiệp hoặc trực thuộc công ty Để cụ thể hoá mô hình tổ chức cơcấu của công ty, ta có thể phân ra như sau:

- Bộ phận sản xuất chính: với nhiệm vụ tạo ra sản phẩm chính chocông ty như các công trình xây dựng và công trình giao thông bao gồm các bộphận sau:

+ Xí nghiệp xây dựng công nghiệp dân dụng và hạ tầng 497+ Xí nghiệp lắp máy và xây dựng công trình 597

+ Xí nghiệp xây dựng cầu đường và thuỷ lợi 797+ Xí nghiệp xây lắp công nghiệp và dân dụng 897+ Xí nghiệp xây lắp công nghiệp dân dụng và điện 997+ Các đội xây dựng số 1, 2, 3, 4, 5

+ Đội thi công cơ giới

+ Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu

- Bộ phận sản xuất phụ trợ: với nhiệm vụ là phục vụ kịp thời theo yêucầu của các bộ phận sản xuất chính, bao gồm các bộ phận như các bộ phậnphòng ban bổ trợ cho hoạt động sản xuất.

4.2 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm ở công ty

Quá trình xây dựng thường được chia làm nhiều giai đoạn, mỗi giaiđoạn lại chia làm nhiều việc khác nhau Cụ thể qui trình công nghệ sản xuấtcủa công ty như sau:

Công ty Tây Hồ - Bộ Quốc Phòng do đặc thù ngành xây dựng nên sảnphẩm của công ty là sản phẩm đơn chiếc, chu kỳ sản xuất lâu dài tập trungcần nhiều nguyên liệu, sản phẩm chỉ bán cho một khách hàng

Nhận thầu

Mua vật tư, tổ chức nhân công

Lập kế hoạch thi công

Tổ chức thi công

Nghiệm thu bàn

giao công trình

Phần 2: Tổ chức công tác kế toán tại công ty Tây Hồ

1 Tổ chức bộ máy kế toán

1.1 Phương thức tổ chức bộ máy kế toán

Công ty Tây Hồ là một doanh nghiệp có quy mô vừa, các đơn vị trựcthuộc như các xí nghiệp, các đội hoạt động tập trung trên một địa bàn Tuynhiên, công ty có một chi nhánh ở Thành phố Hồ Chí Minh nên công ty tổchức công tác kế toán theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán.

Đối với những đơn vị trực thuộc kinh doanh quy mô nhỏ, gần trung tâmđiều hành; mặt bằng kinh doanh tập trung, chưa có đủ điều kiện nhận vốn,kinh doanh và tự chủ trong quản lý, thì đơn vị đó không được phân cấp quảnlý, do vậy không cần tổ chức sổ sách và bộ máy kế toán; toàn bộ khối lượngkế toán thực hiện tại trung tâm kế toán đặt tại đơn vị cấp trên.

Đối với những đơn vị có đủ điều kiện về tổ chức, quản lý và kinhdoanh một cách tự chủ, hơn nữa kinh doanh ở quy mô lớn, trên diện khônggian rộng, phân tán mặt bằng, thì cần được giao vốn, nhiệm vụ kinh doanhcũng như quyền quản lý điều hành Khi đó, cần thiết phải tổ chức bộ máy kếtoán tại đơn vị trực thuộc Toàn bộ khối lượng kế toán được thực hiện ở dướiđơn vị trực thuộc, quan hệ giữa các đơn vị hạch toán phân tán là quan hệ kinhtế nội bộ Cấp trên chỉ làm nhiệm vụ tổng hợp theo báo cáo của những đơn vịđó.

Mô hình kế toán kiểu hỗn hợp mô tả theo sơ đồ sau:

Sơ đồ mô hình kế toán hỗn hợp

1.2 Lao động kế toán và phân công lao động trong bộ máy kế toán

Phòng Tài chính- kế toán công ty Tây Hồ - Bộ Quốc phòng có 11người, trong đó mỗi người đều được phân công cụ thể công việc và được tổchức theo sơ đồ sau:

Kế toán đơn vị cấp trênKế toán trưởng

Kế toán các hoạt động tại cấp trên

Kế toán các đơn vị trực thuộc hạch

toán tập trung

Bộ phận tổng hợp báo cáo

từ đơn vị trực thuộc

Bộ phận kiểm tra kế toán

Đơn vị kinh tế trực thuộc

Nhân viên hạch toán ban đầu tại

cơ sở trực thuộc

Đơn vị kế toán phân tán tại đơn

vị trực thuộc

Sơ đồ cơ cấu bộ máy kế toán công ty Tây Hồ

Kế toán trưởng kiêm Trưởng phòng TCKT

Bộ phận Tài chính

Bộ phận Kiểm tra kế

Bộ phận Kế toán tổng

BP Hạch toán TSCĐ, VL, CCDC

Bộ phận kế toán

tiền lương

Bộ phận KT chi phí, giá thành

Bộ phận Kế toán thanh

Bộ phận Quỹ

Trưởng ban TCKT

quỹ các xí nghiệp

Kế toán các đội xây

dựngKế toán, thủ

quỹ các xí nghiệp

Bộ phận kế toán

VL, CCDC,

Bộ phận kế toán

tiền lương

Bộ phận kế toán

chi phí giá thành

Bộ phận kế toán

thanh toánBộ phận

kế toán KD bất động sản

Bộ phận Kế toán

– KD XNK

Bộ phận kế toán KD xuất

nhập khẩu

Bộ phận kế toán KD bất động

sản

1.3 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán

 Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng Tài chính - Kế toán: Phụ tráchchung, điều hoà cấp phát vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phụ trách kếhoạch tài chính chung của công ty, phụ trách chế độ quản lý tài chính, chế độvề nghiệp vụ kế toán, tham gia xây dựng chế độ chinh sách, xử lý số liệu kếtoán chung của công ty do kế toán tổng hợp báo cáo.

 Bộ phận tài chính: Quản lý vốn, tài sản, theo dõi đảm bảo chế độchính sách và toàn bộ phần bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí côngđoàn cho cán bộ công nhân viên.

 Bộ phận kiểm tra kế toán: Đối chiếu số liệu giữa các chứng từ kếtoán, sổ kế toán và báo cáo kế toán với nhau, giữa số liệu kế toán của doanhnghiệp với số liệu kế toán của các đơn vị kế toán có liên quan, giữa số liệu kếtoán với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, với chế độthể lệ kế toán hiện hành nhằm cung cấp cho các đối tượng sử dụng khác nhaunhững thông tin kế toán – tài chính của doanh nghiệp một cách trung thực,minh bạch, công khai, đảm bảo cho công tác kế toán thực hiện tốt các yêucầu, nhiệm vụ và chức năng của mình trong công tác quản lý.

 Bộ phận kế toán tổng hợp: Kiểm tra, xử lý chứng từ, lập bảng cânđối kế toán, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, Báo cáo kết lưu chuyển tiềntệ, thuyết minh báo cáo tài chính, …

 Bộ phận kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Theo dõitình hình thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên các khoản trừ vàolương gồm: BHXH, BHYT, KPCĐ, các khoản tiền phạt, tiền vay ứng lương,tạm ứng thừa chưa hoàn trả và các khoản BHXH, BHYT trả cho CNV theochế độ ốm đau, thai sản.

 Bộ phận kế toán TSCĐ, CCDC: Theo dõi tình hình tăng, giảm, tìnhhình nhập, xuất sử dụng công cụ dụng cụ và phân bổ giá trị công cụ dụng cụxuất dùng, phân bổ khấu hao TSCĐ cho các công trình, hạng mục công trình,cho các xí nghiệp và các đội xây dựng Theo dõi tình hình nhập xuất, tồn

nguyên vật liệu cho từng công trình, hạng mục công trình, theo từng xínghiệp, đội xây dựng.

 Bộ phận kế toán thanh toán: (Kế toán tiền mặt – tiền gửi ngân hàng– công nợ): Phân loại các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan tới tiềnmặt, tiền gửi ngân hàng, công nợ, lập bảng kê tổng hợp sau đó đối chiếu sốliệu với kế toán tổng hợp, xử lý số liệu, thanh toán công nợ với khách hàng.

 Bộ phận kế toán tập hợp chi phí giá thành sản phẩm: Nhận cácchứng từ từ các xí nghiệp, đội tập hợp chi phí giá thành, xác định giá trị dởdang cuối kỳ, đầu kỳ cho từng công trình , hạng mục công trình theo từng xínghiệp, đội thi công.

 Bộ phận quỹ: Thực hiện thu chi theo lệnh, mở sổ quỹ tiền mặt theodõi tình hình thu, chi , tồn quỹ.

 Trưởng ban KTTC chi nhánh: Chịu trách nhiệm quản lý tài chính, tổchức công tác kế toán, kiểm tra đối soát các báo cáo tài chính tại chi nhánhcông ty ở miền Nam.

 Kế toán các xí nghiệp, đội xây dựng: Tập hợp chi phí trực tiếp phátsinh theo từng công trình, hạng mục công trình và các chi phí phát sinh tại bộmáy quản lý của xí nghiệp hàng tháng chuyển lên phòng kế toán công ty kèmtheo bảng tổng hợp thanh toán chứng từ của từng công trình, hạng mục côngtrình.

1.4 Chức năng, nhiệm vụ của phòng Tài chính - Kế toán

Phòng tài chính - kế toán là phòng vừa có chức năng quản lý tài chính,vừa có chức năng đảm bảo do đó hoạt động của phòng tài chính kế toán phảiđạt được mục đích thúc đẩy mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Phòng tài chính - kế toán đặt dưới sự điều hành trực tiếp của giám đốc côngty, trong đó kế toán trưởng kiêm trưởng phòng là người giúp việc cho giámđốc, trực tiếp điều hành công việc kế toán thống kê hạch toán hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty theo những pháp lệnh Nhà nước.

 Thực hiện chế độ báo cáo tài chính ngày, tháng, năm và tổng quyếttoán với đơn vị cấp trên và cơ quan Nhà nước theo chế độ.

2 Vận dụng chế độ kế toán hiện hành tại công ty Tây Hồ

Hiện nay, công ty Tây Hồ đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết địnhsố 15/QĐ-BTC ngày 20/3/2006.

Về chế độ chứng từ, công ty vận dụng theo quyết định 15/QĐ-BTC.Trong thực tế, công ty Tây Hồ ngoài việc sử dụng các mẫu chứng từ hướngdẫn và bắt buộc theo chế độ quy định thì công ty còn sử dụng một số chứng từdo công ty tự lập ra để phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh và nhu cầuthực tế của mình, tuy nhiên các chứng từ đó vẫn có giá trị pháp lý về hoạtđộng tài chính, kế toán của công ty Chẳng hạn trong phần hành kế toán tậphợp chi phí và tính giá thành công ty sử dụng các chứng từ theo chế độ hướngdẫn như: Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ; bảng phân bổ nguyên vậtliệu, công cụ , dụng cụ; bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theolương; các bảng kê chứng từ mua hàng hoá dịch vụ phục vụ cho hoạt độngsản xuất Ngoài ra để thuận tiện cho việc theo dõi hoạt động sản xuất và hạch

toán kế toán theo yêu cầu thực tế của ngành xây lắp công ty còn sử dụngPhiếu theo dõi ca xe máy thi công; Bảng kê xuất vật tư sử dụng

Về chế độ tài khoản, công ty cũng sử dụng hầu hết các tài khoản theoquyết định số 15/QĐ-BTC ban hành Tuy nhiên để thuận tiện cho việc theodõi và hạch toán chi tiết các phần hành kế toán thì công ty còn sử dụng các tàikhoản chi tiết cấp 2, cấp 3, cấp 4 Chẳng hạn:

Đối với tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” thì công ty chi tiết nhưsau:

+ Chi tiết đến cấp 2 từ 1121 đến 1123 theo chế độ quy định là tiềnVNĐ; tiền ngoại tệ; vàng bạc, kim khí đá quý.

+ Chi tiết đến cấp 3 theo từng ngân hàng giao dịch và loại tiền VNĐhay ngoại tệ Ví dụ: TK 11211 “Tiền VNĐ gửi NHTMCP Quân đội”; TK11221 “Tiền ngoại tệ gửi NHTMCP Quân đội”

+ Chi tiết đến cấp 4 theo mã ngoại tệ Ví dụ: TK 112211 “Tiền USDgửi NHTMCP Quân đội”, TK 112212 “ Tiền EUR gửi NHTMCP Quân đội”

Hoặc đối với TK 136 “ Phải thu nội bộ” thì công ty chi tiết thành:

+ Tài khoản cấp 2 là TK 1361 “Phải thu nội bộ: Vốn kinh doanh tại cácđơn vị”

+ Tài khoản cấp 3 là chi tiết theo các đơn vị trực thuộc Ví dụ: TK1361.01 “ Phải thu nội bộ: Vốn kinh doanh tại XN 497”

Bên cạnh đó, công ty cũng sử dụng các tài khoản ngoài bảng như:TK001 “ Tài sản thuê ngoài”; TK 002 “Vật tư hàng hoá giữ hộ, nhận giacông”; TK 003 “Hàng hoá nhận bán hộ, ký gửi”; TK 004 “ Nợ khó đòi đã xửlý”; TK 007 “Ngoại tệ các loại”.

Về chế độ sổ sách: hiện nay công ty áp dụng hình thức sổ kế toán nhậtký chung do công ty có quy mô vừa và có điều kiện phân công lao động kếtoán phần hành để thực hiện ghi sổ kế toán tổng hợp