(Luận văn học viện tài chính) đánh giá tình hình tài chính và các biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH xây dựng thương mại vận tải văn hoa

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN “Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa” Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ - BIỂU ĐỒ LỜI MỞ ĐÂU .7 CHƯƠNG .10 LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 10 1.1.TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .10 1.1.1.Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp .10 1.1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp 10 1.1.1.2.Các định tài doanh nghiệp 11 1.1.2.Quản trị tài doanh nghiệp .15 1.1.2.1.Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 15 1.1.2.2.Vai trị quản trị tài doanh nghiệp .15 1.1.2.3.Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 17 1.1.2.4.Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài doanh nghiệp 19 1.2 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 21 1.2.1.Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .21 1.2.1.1.Khái niệm 21 1.2.1.2.Mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .21 1.2.2.Nội dung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .22 1.2.2.1.Tình hình huy động vốn doanh nghiệp 22 1.2.2.2.Tình hình đầu tư sử dụng vốn doanh nghiệp 25 1.2.2.3.Tình hình huy động sử dụng vốn tiền doanh nghiệp 26 SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2.2.4.Tình hình cơng nợ khả toán doanh nghiệp 28 1.2.2.5.Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 31 1.2.2.6.Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 33 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 35 2.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 35 2.1.1.1.Giới thiệu chung 35 2.1.1.2.Lịch sử hình thành 35 2.1.2.Đặc điểm hoạt động công ty 36 2.1.2.1.Chức năng, ngành nghề kinh doanh công ty .36 2.1.2.2.Sản phẩm chủ yếu 36 2.1.2.3.Tổ chức máy quản lý 36 2.1.2.4.Đặc điểm hoạt động kinh doanh cơng ty 38 2.1.2.5.Những thuận lợi khó khăn q trình hoạt động cơng ty .39 2.2.ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 40 2.2.1.Về tình hình huy động vốn công ty 40 2.2.1.1.Đánh giá biến động nguồn vốn kết cấu nguồn vốn .40 2.2.1.2.Đánh giá hoạt động tài trợ doanh nghiệp 44 2.2.3.Về tình hình huy động sử dụng vốn tiền cơng ty .46 2.2.3.1.Đánh giá tình hình huy động sử dụng nguồn vốn công ty .46 2.2.3.2.Phân tích cấu vốn tiền 48 2.2.4.1.Đánh giá tình hình cơng nợ 49 2.2.4.2.Đánh giá khả toán 52 2.2.5.Về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty 55 2.2.6.Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 56 SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.6.1.Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh .56 2.3.ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 59 2.3.1.Những mặt tích cực 59 2.3.2.Những hạn chế, tồn nguyên nhân 60 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 62 3.1.MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 62 3.1.1.Bối cảnh kinh tế - xã hội 62 3.1.1.1.Bối cảnh kinh tế xã hội toàn cầu 62 3.1.1.2.Bối cảnh kinh tế - xã hội nước .63 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 64 3.1.2.1.Mục tiêu công ty thời gian tới 64 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CÁI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 66 3.2.1 Xây dựng cấu nguồn vốn mục tiêu cách thức huy động vốn 66 3.2.2 Đẩy mạnh cơng tác tốn, giảm thiểu vốn bị chiếm dụng 69 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho hiệu .71 3.2.4 Tìm kiếm thị trường mới, sản phẩm đẩy nhanh tiêu thụ sản phẩm để tăng doanh thu 72 3.2.5 Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 73 3.3.ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 74 KẾT LUẬN .76 SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải thích DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động XD TM VT Xây dựng Thương mại Vận tải SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 2.1 Cơ cấu nguồn vốn công ty Bảng 2.1 Diễn biến nguồn vốn năm 2013 Bảng 2.2 Diễn biến nguồn vốn năm 2014 Bảng 2.3 Diễn biến hoạt động tài trợ công ty năm 2013 Bảng 2.4 Diễn biến hoạt động tài trợ công ty năm 2014 Bảng 2.5 Tình hình đầu tư sử dụng vốn năm 2013 Bảng 2.6 Tình hình đầu tư sử dụng vốn năm 2014 Bảng 2.7 Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn năm 2013 Bảng 2.8 Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn năm 2014 Bảng 2.9 Cơ cấu loại tiền Bảng 2.10 Biến động vốn tiền qua năm Bảng 2.11 Quy mô công nợ năm 2013 Bảng 2.12 Quy mô công nợ năm 2014 Bảng 2.13 Đánh giá tình hình cơng nợ Bảng 2.14 Đánh giá tình hình cơng nợ Bảng 2.15 Đánh giá khả toán Bảng 2.16 Đánh giá khả toán Bảng 2.17 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Bảng 2.18 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Bảng 2.19 Phân tích Dupont Bảng 3.1 Một số tiêu kế hoạch năm 2015 SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐÂU 1.Tính cấp thiết đề tài Cạnh tranh chất vốn có kinh tế thị trường, kinh tế phát triển mạnh mẽ cạnh tranh ngày khốc liệt Việt Nam nước có kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa với việc ngày mở rộng hội nhập vào kinh tế tồn cầu khơng thể tránh khỏi vịng xốy cạnh tranh Để nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp giúp doanh nghiệp tồn phát triển bền vững kinh tế thị trường thân doanh nghiệp phải nỗ lực không ngừng, tận dụng lợi sẵn có nhanh chóng nắm bắt hội thị trường Trong tình hình thực tế nay, với tình hình kinh tế diễn biến vơ phức tạp có khơng doanh nghiệp gặp khó khăn vấn đề huy động vốn, sử dụng vốn làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu không đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh gây ảnh hưởng lớn đến tình hình tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải xử lý hàng loạt vấn đề tài như: nên đầu tư vào đâu, số lượng bao nhiêu, huy động vốn từ nguồn nào, quản lý sử dụng vốn để bảo tồn phát triển vốn đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động có lợi nhuận Hoạt động kinh tế thị trường với tốc độ biến động chóng mặt đầy yếu tố rủi ro, nhà quản lý doanh nghiệp phải cẩn trọng đưa định Dù có sai lầm nhỏ định tài khiến doanh nghiệp phải trả giá đắt Vậy nhà quản trị doanh nghiệp phải dựa vào đâu để đưa đưa định SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tài doanh nghiệp Một sở để giúp nhà quản trị đưa định đắn dựa phân tích tài từ số liệu từ hoạt động khứ doanh nghiệp Để phân tích tình hình tài nhà quản lý phải thu nhập xử lý thơng tin thơng qua báo cáo tài xem xét bối cánh kinh tế xã hội để đưa định tài đắn để tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, sau thời gian thực tập Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa, em nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên em chọn đề tài: “Đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa” 2.Đối tượng mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa năm gần Mục đích nghiên cứu: mục đích nghiên cứu đề tài dựa thơng tin, số liệu tình hình tài doanh nghiệp tiến hành phân tích tài để thấy mặt tích cực cần phát huy tồn cần khắc phục để từ đưa giải pháp cụ thể để cải thiện tình hình tài cơng ty cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa 3.Phạm vi nghiên cứu Về khơng gian: nghiên cứu thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH XD TM VT Văn Hoa Về thời gian: Tình hình tài cơng ty năm 2012, 2013 2014 4.Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp vật biện chứng vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thống kê so sánh, phân tích tài chính, dự báo đồng thời kết hợp quan sát thực tế 5.Kết cấu đề tài Kết cấu luận văn gốm phần: Chương 1: Những lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa thời gian qua Chương 3: Các giải pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ hiểu biết em cịn hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhân góp ý thầy cô, bạn sinh viên tập thể cán công nhân viên công ty TNHH XD TM VT Văn Hoa để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình TS Phạm Thị Thanh Hịa, thầy khoa Tài doanh nghiệp cô anh chị công ty TNHH XD TM VT Văn Hoa tạo điều kiện cho em hồn thành luận văn cuối khóa Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên Nguyễn Thị Hải SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 10 Học viện Tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1.Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp - 1.1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu sức lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Trong kinh tế thị trường để có yếu tố đầu vào địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn tiến tệ định Với loại hình pháp lý tổ chức, doanh nghiệp có phương thức thích hợp tạo lập số vốn tiền tệ ban đầu; từ số vốn tiền tệ doanh nghiệp mua sắm máy móc thiết bị, nguyên vật liệu Sau sản xuất xong, doanh nghiệp thực bán hàng hóa thu tiền bán hàng Từ số tiền bán hàng, doanh nghiệp sử dụng để bù đắp khoản chi phí vật chất tiêu hao, trả tiền công cho người lao động, khoản chi phí khác, nộp thuế cho Nhà nước phần lại lợi nhuận sau thuế Từ số lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp tiếp tục phân phối cho mục đích có tính chất tích lũy tiêu dùng Như vậy, trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Trong q trình làm phát sinh tạo vận động dòng tiền bao hàm dòng tiền ra, dòng tiền vào SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 67 Học viện Tài  Cơng tác tài kế tốn hiệu quả, kịp thời, công cụ đắc lực phục vụ cho công tác lý - Thứ hai, phát triển nhân máy Xác định người nguồn lực q trình sản xuất kinh doanh, công ty tiếp tục bồi dưỡng, nâng cao trình độ, chun mơn nghiệp vụ cho đội ngũ cán chủ chốt công ty, đồng thời đảm bảo lợi ích cho cán bộ, nhân viên để họ phát huy hết lực công việc, đồng thời tuyển dụng thêm nhân viên bán hàng cửa hàng nhằm thực định hướng kinh doanh đặt thời gian tới Bên cạnh đó, quan tâm đến đời sống vật chất tinh thần nhân viên - Thứ ba, phát triển sản phẩm mở rộng thị trường  Đề những sách bán hàng hấp dẫn nhằm gia tăng thị phần khu vực Bắc Trung Bộ Bên cạnh việc khai thác, phát triển thị trường mới, giữ vững mối quan hệ thân thiết với khách hàng lâu năm cơng ty, phát triển đa dạng hóa sản phẩm, hàng hóa phù hợp thị hiếu khách hàng, có chất lượng tốt phù hợp với đa số nhà thầu xây dựng Khu kinh tế Nghi Sơn Nâng cao công tác quản lý chất lượng sản phẩm, giám sát chặt chẽ từ khâu nhập hàng đến khâu bán hàng nhằm nâng cao uy tín cơng ty Nâng cao hiệu hoạt động nghiên cứu thị trường để đáp ứng nhu cầu khách hàng cách nhanh xác - Thứ tư, chiến lược mua hàng hóa đầu vào: đảm bảo nguồn cung đầu vào đầy đủ, kịp thời, không để ảnh hưởng đến công tác bán hàng, đảm bảo nguồn sản phẩm cho cửa hàng Tìm kiếm tích cực nhà cung cấp địa phương để tiết kiệm chi phí vận chuyển, trì mối quan hệ bạn hàng với nhà cung cấp truyền thồng uy tín SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 68 Học viện Tài 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CÁI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY Sau thời gian thực tập cơng ty thơng qua q trình phân tích tình hình tài cơng ty, em xin đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty thời gian tới 3.2.1 Xây dựng cấu nguồn vốn mục tiêu cách thức huy động vốn Qua hạn chế đánh giá chương nhận thấy năm 2013, 2014 cơng ty có mở rộng quy mơ vốn cấu nguồn vốn công ty thiên sử dụng vốn chủ phí sử dụng vốn công ty cao Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, cơng ty cần xây dựng kế hoạch tài phù hợp cho năm - Bước 1, cơng ty cần dự tốn nhu cầu vốn kinh doanh Việc xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nhằm tránh tình trạng thiếu vốn kinh doanh làm gián đoạn tiến độ thực hiện, ảnh hưởng đến thời hạn toán, thời hạn giao hàng chất lượng hợp đồng Đồng thời, dự toán cụ thể lượng vốn cần thiết để tránh tình trạng dư thừa vốn gây ứ đọng, lãng phí, giảm hiệu sử dụng vốn Bên cạnh đó, cơng ty cần xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, phận vốn quan trọng có ý nghĩa lớn trình tái sản xuất Một số phương pháp xác định nhu cầu vốn:  Phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu  Phương pháp hồi quy  Dự toán nhu cầu vốn đầu tư tiêu tài đặc trưng  Dự tốn nhu cầu vốn tiền Do tình hình thành phần nguồn vốn công ty biến đổi đặn sử dụng phương pháp hồi quy để xác định nhu cầu vốn Phương pháp dựa so sánh tương quan quy mô loại tài SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 69 Học viện Tài sản nguồn vốn với doanh thu thực tế qua nhiều năm Từ kết so sánh, rút quy luật diễn biến loại nguồn vốn Sử dụng quy luật để dự toán nhu cầu vốn cho năm - Bước 2, xác định cấu nguồn vốn mục tiêu Một cấu nguồn vốn coi tối ưu chi phí sử dụng vốn trung bình thấp nhất, đồng thời giá trị doanh nghiệp cao Đối với công ty chủ yếu hoạt động lĩnh vực xây dựng (tiến độ thi cơng cơng trình kéo dài), vốn công ty thường bị ứ đọng khối lượng xây dựng dở dang, dẫn đến gặp rủi ro vốn theo thời gian Công ty phải đưa định tài trợ vốn nguồn nợ phải trả hay vốn chủ sở hữu cách hợp lý cho chi phí sử dụng vốn thấp nhất, đồng thời hạn chế rủi ro nảy sinh giai đoạn Công ty cần cân nhắc rủi ro lợi nhuận điều kiện kinh doanh khác để xác định cấu nguồn vốn tối ưu Công ty cần xác định chi phí sở dụng vốn nguồn khác để từ xây dựng cấu nguồn vốn hợp lý Với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty hội kinh doanh thời gian tới công ty nên mở rộng kinh doanh việc tảng cường sử dụng vốn vay dài hạn cơng ty chuẩn bị xây dựng nhiều hạng mục cơng trình cho Nhà máy Nhiệt Điện Nghi Sơn Trong doanh nghiệp cấu nguồn vốn thường biến động chu kỳ kinh doanh ảnh hưởng tích cực tiêu cực đến lợi ích chủ sở hữu nên việc xem xét lựa chọn, điều chỉnh cấu nguồn vốn tối ưu định tài quan trọng chủ doanh nghiệp Qua đánh giá chương hệ số nợ bình cơng ty thấp, điều chứng tỏ độc lập tài cơng ty cao Tuy nhiên, điều khơng giúp cơng ty tận dụng địn bẩy tài chính, SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 70 Học viện Tài nguyên nhân làm cho tỷ suất vốn chủ sở hữu công ty năm mức an toàn, bền vững chưa thật cao so với số công ty khác ngành Vì vậy, năm 2015 cơng ty tăng nguồn vốn cách tăng vay nợ hạn mức an tồn, từ có cấu nguồn vốn tối ưu, khuếch đại tỷ suất vốn chủ - Bước 3, dựa nhu cầu vốn cần thiết, công ty xây dựng phương án huy động vốn Bằng cách chủ động tìm nguồn tài trợ phù hợp, dễ dàng tiếp cận, đồng thời xác định khả vốn có, số vốn tối thiểu cần thiết phải huy động, cấu huy động vốn để tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn, từ tiến hành huy động vốn nhằm đáp ứng đầy đủ, kịp thời vốn cho kinh doanh phải đảm bảo nguyên tắc cân tài Trong điều kiện nay, phần lớn doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn mặt tài chính, nhiên với việc huy động vốn công ty năm vừa qua giúp cho cơng ty có mức độ tự chủ cao đồng thời giảm rủi ro cho công ty gánh nặng lãi vay Tận dụng ưu điểm nguồn vốn chủ sở hữu chủ động đáp ứng nhu cầu vốn cho công ty, nắm bắt kịp thời thời kinh doanh, tiết kiệm thời gian, chi phí huy động vốn, tránh áp lực phải toán kỳ hạn, đồng thời nên tận dụng ưu điểm nguồn vốn tín dụng có chi phí sử dụng vốn thấp hơn, đặc biệt lãi suất ngân hàng giảm mạnh để linh hoạt điều chỉnh cấu nguồn vốn công ty từ giúp tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn, sử dụng linh hoạt địn bẩy tài nhằm thu nhiều lợi nhuận với rủi ro tài thấp - Bước 4, sau huy động, công ty cần lập kế hoạch phân phối sử dụng vốn huy động hợp lý hiệu Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty xây dựng, thương mại vận tải phân bổ vốn đầu tư chủ yếu vào tài sản cố định Trong năm 2014, tài SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 71 Học viện Tài sản ngắn hạn cơng ty giảm tài sản cố định lại mà tập trung chủ yếu đầu tư vào mua sắm phương tiện vận tải Đối với tài sản ngắn hạn, cơng ty cần phân tích thị trường, dự tính hàng tồn kho hợp lý số lượng, thời gian lưu kho nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, tránh tình trạng ứ đọng vốn, giảm rủi ro biến động giá thời điểm Đồng thời, công ty cần quan tâm đến khoản phải thu, xây dựng sách bán hàng hợp lý vừa thu hút khách hàng vừa tránh việc ứ đọng vốn khoản phải thu 3.2.2 Đẩy mạnh cơng tác tốn, giảm thiểu vốn bị chiếm dụng Ở ta chủ yếu tìm biện pháp để quản lý khoản phải thu Quản lý khoản phải thu từ khách hàng vấn đề quan trọng phức tạp công tác quản lý tài doanh nghiệp bởi: - Khoản phải thu tử khách hàng thường chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động doanh nghiệp - Việc quản lý khoản phải thu từ khách hàng liên quan chặt chẽ tới việc tiêu thụ sản phẩm - Quản lý khoản phải thu liên quan chặt chẽ tới việc tổ chức bảo toàn vốn lưu động doanh nghiệp Khi xem xét tình hình công nợ công ty, ta nhận thấy số vốn mà công ty bị chiếm dụng lớn số vốn mà công ty chiếm dụng Trong số vốn mà công ty bị chiếm dụng, hầu hết khoản phải thu khách hàng Em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp sau: Đối với nợ phải thu: - Một là: Phân tích khả tốn khách hàng, xem xét lực tài khách hàng có lành mạnh hay khơng Đây cơng việc quan trọng định việc cơng ty có khả thu hồi nợ hay không SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 72 Học viện Tài - Hai là:Trước ký kết hợp đồng với khách hàng công ty cần đưa thảo luận thống điều khoản việc toán với khách hàng như: quy định rõ thời hạn toán, phương thức toán, điều khoản bên vi phạm hợp đồng cách cụ thể Nếu bên vi phạm hợp đồng bên phải chịu hồn tồn trách nhiệm bồi thường thực đầy đủ điều khoản cam kết hợp đồng - Ba là: Cơng ty nên có sách tín dụng hợp lý khách hàng để nâng cao tốc độ thu hồi nợ như: sách bán chịu, sách chiết khấu tốn, giảm giá hàng bán hợp đồng có giá trị lớn, khách hàng thường xuyên khách hàng tốn tiền sớm Đồng thời phải có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng có vượt thời hạn tốn hợp đồng doanh nghiệp thu lãi suất tương ứng với lãi suất hạn ngân hàng Chính sách bán chịu sử dụng cách hợp lý tạo điều kiện thuận lợi cho công ty thu hồi khoản nợ Công ty cần:  Xác định mục tiêu bán chịu: Nhằm thúc đẩy tăng doanh thu, giải toả hàng tồn kho, gây uy tín lực tài doanh nghiệp  Xây dựng điều kiện bán chịu: thông thường vào mức giá, lãi suất nợ vay thời hạn chịu  Tính tốn hiệu sách bán chịu: thực chất so sánh chi phí phát sinh bán chịu với lợi nhuận mà chúng mang lại Tuy nhiên nhờ bán chịu để nhằm tăng doanh thu tiêu thụ chưa đủ, điều quan trọng nhất, cơng ty cần gắn liền cách chặt chẽ việc bán chịu với sách thu hồi cơng nợ hình thức chiết khấu, giảm giá phù hợp, mềm dẻo, linh hoạt nhằm giúp cho cơng ty nhanh chóng thu lại phần vốn bị chiếm dụng, tăng khối lượng sản phẩm hàng hoá tiêu thụ, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Chính sách địi hỏi: SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 73 Học viện Tài  Có phương án xử lý cụ thể khoản bán chịu cho giảm chi phí thu tiền, nợ khó địi, đồng thời phải đảm bảo bù đắp rủi ro cơng ty phải gánh chịu áp dụng việc bán chịu  Thời hạn bán chịu không lâu  Khách hàng có khả tốn nợ thời gian gần  Lãi suất nợ vay thấp  Mức giá bán chịu phải cao mức giá bán tốn - Bốn là: cơng ty cần phải đề biện pháp khách hàng khơng có khả tốn khoản nợ đến hạn gia hạn toán mà chưa tốn Trong trường hợp khách hàng khơng có khả tốn, trả lại hàng hóa mua doanh nghiệp phải có hình thức xử phạt định - Năm là: công ty cần lập dự phịng khoản phải thu khó địi Việc lập dự phịng đảm bảo cho cơng ty tránh rủi ro không thu hồi khoản phải thu đến hạn, tránh khó khăn tài công ty 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho hiệu - Dự trữ hàng hóa hợp lý: Qua phân tích chương nhận thấy, dự trữ hàng tồn kho công ty lớn (chiếm 39% tài sản ngắn hạn năm 2014), hàng tồn kho luân chuyển chưa thực hiệu quả, điều dễ dần tới ứ đọng vốn, hàng tồn kho bị hư hỏng rủi ro giá cho cơng ty Vì vậy, công ty cần:  Lập kế hoạch dự trữ vật liệu hợp lý  Tăng cường tìm kiếm nhà cung cấp vật tư thuận lợi cho việc vận chuyển có chất lượng hàng hóa đảm bảo  Tìm kiếm nguồn nguyên liệu đầu vài giá rẻ đảm bảo chất lượng SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 74 Học viện Tài - Giải pháp cung ứng hàng hóa:  Công ty cần xây dựng hệ thống quản lý hàng hóa kho cửa hàng theo quy chuẩn, tính tốn trước nhập để tránh tình trạng ứ đọng hàng hóa làm tăng chi phí Đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm mặt hàng mới, sản phẩm thay để hạ giá thành đảm bảo chất lượng, chủ động nguồn cung ứng, hạn chế dự trữ nhằm giảm ứ đọng vốn, tránh làm ảnh hưởng đến tiến độ bán hàng 3.2.4 Tìm kiếm thị trường mới, sản phẩm đẩy nhanh tiêu thụ sản phẩm để tăng doanh thu Tiêu thụ sản phẩm khâu quan trọng để thu hồi vốn cho trình nhập hàng hóa tạo lợi nhuận cho công ty Tuy sản phẩm nhập công ty chất lượng tốt khơng có đảm bảo tương lai cơng ty khơng có đối thủ cạnh tranh, vậy, từ cơng ty cần mở rộng, sâu nghiên cứu, phân đoạn thị trường hợp lý để nhập sản phẩm phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng Ngoài ra, tìm hiểu học tập cơng ty lĩnh vực địa bàn Từ bỏ xa đối thủ cạnh tranh - Thực tế, thời gian qua công ty có kế hoạch mở rộng thị trường tiêu thụ khơng tìm kiếm khách hàng chủ đầu tư, nhà thầu xây dựng mà khách hàng cá nhân Mục tiêu công ty mở rộng thị trường trước hết thị trường khu vực Việc mở rộng thị trường giúp công ty tận dụng lợi người tiên phong, tăng doanh thu từ tăng lợi nhuận Cải thiện tình hình khó khăn bán hàng thị trường khu vực thời gian - Bên cạnh đó, cơng ty cần xây dựng đội ngũ nhân viên tinh nhuệ, nắm bắt thị trường tốt, có đầu óc nhạy bén với thay đổi thị trường khách hàng Công ty nên đào tạo đội ngũ nhân viên bán hàng chuyên sâu để tiếp thị sản phẩm cho khách hàng cách chuyên nghiệp SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 75 Học viện Tài - Thực tăng cường cơng tác tiếp thị, xây dựng chế, sách bán hàng linh hoạt, thích ứng với khu vực, đối tượng khách hàng, nhạy bén với chế thị trường - Ngồi ra, cơng ty nên áp dụng sách tín dụng hợp lý có lợi nhất, đa dạng hóa hình thức tốn nhằm tạo mối quan hệ, thu hút khách hàng, đặc biệt khách hàng chiến lược nhiên tránh tình trạng khoản nợ ngồi vịng kiểm sốt, nợ q hạn khó địi không thu hồi nợ khách hàng vỡ nợ, gây vốn cho công ty 3.2.5 Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Từ phân tích mặt lý thuyết chương 1, mặt thực tiễn chương ta thấy rằng, chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cơng ty TNHH XD TM VT Văn Hoa quan trọng, có ảnh hưởng tới kết tồn cơng ty Chính vậy, ban lãnh đạo công ty cần trọng tới cơng tác phân tích tài - Về phía ban lãnh đạo: Nhìn nhận đắn vai trị cơng tác phân tích tài doanh nghiệp doanh nghiệp Từ đó, cần đưa tiêu chí, văn đạo khoa học thống để làm đường lối cho cán phân tích tài thực Phân tích tài doanh nghiệp cần đảm bảo liên kết yếu tố nhân sự, thông tin, phương pháp phân tích, sở vật chất với Để có điều ban lãnh đạo cơng ty nhân tố định - Về chất lượng thơng tin: Ban kế tốn cơng ty cần cung cấp số liệu cách khoa học, trung thực, xác để đảm bảo chất lượng đầu việc phân tích Vì thơng tin kế tốn đầu vào q trình phân tích tài doanh nghiệp, thơng tin đầu vào chưa xác sản phẩm đầu báo cáo phân tích khơng thể phản ánh chân thực tình hình tài cơng ty Ngồi báo cáo tài chính, người làm phân tích tài SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 76 Học viện Tài chính cịn cần phải dựa vào báo cáo quản trị doanh nghiệp để có đánh giá sát kịp thời - Về chất lượng nguồn nhân làm phân tích tài chính: Người làm quản lý tài phải có tầm nhìn, tư nhạy bén, đồng thời phải nắm vững kiến thức kế tốn lẫn tài Người làm tài phải có phẩm chất đạo đức khách quan trung thực 3.3.ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP Để cho việc cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận Tải Văn Hoa thực đạt hiệu quả, em xin kiến nghị số ý kiến với cấp có liên quan sau 3.3.1.Về phía Nhà nước ngành liên quan  Nhà nước nên xây dựng tiêu trung bình cho ngành xây dựng, vật liệu xây dựng để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, từ tìm mặt mạnh, mặt yếu để có biện pháp điều chỉnh thích hợp Bên cạnh đó, cần có hệ thống dự báo tình hình thị trường, giá nguyên, nhiên vật liệu… để cơng ty xây dựng vào đề phương án kinh doanh hay dự trữ nguyên vật liệu hợp lý  Tiếp tục sách hỗ trợ doanh nghiệp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp bổ sung vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh như: hạ lãi suất cho vay, cấp thêm vốn, đơn giản hóa quy trình cấp tín dụng, gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, đơn giản hóa thủ tục hành tạo thuận lợi cho hoạt động doanh nghiệp,  Xây dựng khung pháp lý hoàn chỉnh, quy định hướng dẫn phải mang tính cụ thể để định hướng cho phát triển doanh nghiệp xây dựng để doanh nghiệp đưa kế hoạch kinh doanh tương lai SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 77 Học viện Tài 3.3.2.Về phía cơng ty Tổ chức đào tạo trình độ quản lý cho đơn vị cấp dưới, nâng cao hiệu tổ chức sản xuất, hướng tới đội ngũ lãnh đạo có chất lượng, đáp ứng nhu cầu phát triển cao Theo dõi đời sống cán công nhân viên phát động phong trào đoàn thể, chi đoàn phát minh sáng kiến Có sách khen thương kịp thời nhằm khuyến khích tinh thần cơng nhân viên Tăng cường quan hệ với khách hàng tại, mở rộng quan hệ với thị trường, tìm kiếm thêm nhiều khách hàng để cơng ty tăng hội hợp tác làm ăn với họ Tăng doanh thu công ty, bước đưa công ty phát triển SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 78 Học viện Tài KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường đầy biến động nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải khơng ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh để thực điều đó, nhà quản trị cần nắm bắt thực trạng hoạt động doanh nghiệp, đặc biệt tình hình tài Tuy nhiên, việc phân tích, đánh giá đắn tình hình tài để đưa định, chiến lược kinh doanh giai đoạn khủng hoảng công việc không đơn giản nhà quản trị Trên sở kiến thức học Học viện, kết hợp với việc sâu tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa, em tiến hành phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty năm vừa qua Từ đó, mạnh dạn đề xuất số giải pháp để góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới Em hy vọng ý kiến đóng góp giúp ích cho ban lãnh đạo Cơng ty thời gian tới Do thiếu nhiều kinh nghiệm nghiên cứu, thời gian thực tập chưa lâu, nên q trình phân tích luận văn khơng tránh khỏi có nhận định chưa chuẩn xác thiếu hợp lý Em mong nhận góp ý từ quý thầy cô, ban lãnh đạo công ty để luận văn hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn TS Phạm Thị Thanh Hịa, chú, anh chị phịng ban cơng ty đặc biệt phịng Tài - Kế tốn ban lãnh đạo công ty hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp 79 Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2010), “Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp”, NXB Tài TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài PGS TS Trần Ngọc Thơ (2005),”Tài doanh nghiệp đại”, NXB Thống kê Báo cáo tài 2012, 2013, 2014 số tài liệu liên quan công ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa Website: http://www.mof.gov.vn/ http://www.gso.gov.vn/ http://cafef.vn/ http://vneconomy.vn/ SV: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Phạm Thị Thanh Hòa Nhận xét: Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 Khóa: 49 Tên đề tài: “Đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa” Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: SV: Nguyễn Thị Hải Người nhận xét Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện luận văn: Nhận xét: Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Hải Lớp: CQ49/11.07 Khóa: 49 Tên đề tài: “Đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa” Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: SV: Nguyễn Thị Hải Người nhận xét Lớp: CQ49/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa, em nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên em chọn đề tài: ? ?Đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải. .. trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Vận tải Văn Hoa thời gian qua Chương 3: Các giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng Thương. .. TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 2.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VĂN HOA 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty 2.1.1.1.Giới