Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH MTV XNH Mekong Sài Gòn 2

Chương Nhóm sinh viên thực CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BCTC TẠI CƠNG TY TNHH MTV TM XUẤT NHẬP KHẨU MEKONG SÀI GÒN 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH MTV TM XNK Mekong Sài Gịn 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty 2.1.1.1 Giới thiệu Công ty Tên công ty: CƠNG TY TNHH MTV TM XNK MEKONG SÀI GỊN Địa trụ sở chính: 808 Hưng Phú - Phường 10 - Quận - TP Hồ Chí Minh Tel: 0862.608.489 – Fax: 08.62668550 – Email: Lesen2002@gmail.com Mã số thuế: 0312294394 Chi nhánh 1: 527 Gia Phú, Phường 3, Q.6, TP.HCM Chi nhánh 2: K2.2, KCN Tân Kim mở rộng, Ấp Tân Phước, xã Tân Kim, huyện Cần Giuộc, Long An Vốn điều lệ: 10.000.000.000 VNĐ Hình thức sở hữu vốn: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Lĩnh vực kinh doanh: Bán buôn khay nhựa túi nhựa đựng thủy – hải sản Người đại diện pháp luật công ty: Trần Hớn Cường Chức danh: Giám đốc 2.1.1.2 Lịch sử hình thành q trình phát triển Cơng ty Sự giao thương nước ngày phát triển dẫn đến đòi hỏi thị trường dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất nhập nhu cầu vận chuyển hàng hóa khơng ngừng phát triển theo Công ty thành lập vào ngày 23 tháng 05 năm 2013, thức vào hoạt động ngày 31/05/2013, Giấy chứng nhận đăng ký số 0312294394; Do Sở Kế Hoạch Đầu GVHD:TS Trần Ngọc Hùng 17 Chương Nhóm sinh viên thực Tư TP Hồ Chí Minh cấp ngày 24/05/2013 Với phương châm:“Xây giá trị - vững niềm tin”, Mekong Sài Gòn với tâm huyết mang đến cho khách hàng giá trị sống với sản phẩm chất lượng cao Lợi ích khách hàng cốt lõi Luôn mang đến niềm vui – nụ cười cho khách hàng, góp phần kiến tạo mái ấm hạnh phúc, ngập tràn yêu thương Định hướng tương lai: Với chiến lược hoạt động đắn có chuyên môn cao, Công ty đẩy mạnh hoạt động kinh doanh Trong tương lai, Cơng ty trì vị cố gắng vươn lên trở thành đơn vị dẫn đầu thị trường thương mại xuất nhập Cam kết: Cơng ty cam kết cung cấp hàng hóa, dịch vụ phù hợp tốt cho khách hàng Công ty lấy chữ “Tâm” “Đạo đức nghề nghiệp” làm gốc để mang đến cho khách hàng hài lòng chất lượng dịch vụ cách chăm sóc khách hàng Mekong Sài Gịn 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ TỐN PHỊNG KINH DOANH KHO HÀNG Nguồn: Tài liệu nội cung cấp GVHD:TS Trần Ngọc Hùng 18 Chương Nhóm sinh viên thực Cơ cấu tổ chức quản lý cơng ty kiểu trực tuyến, chức phịng ban có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, đóng vai trò tham mưu cho giám đốc lĩnh vực hoạt động cơng ty, đồng thời phịng ban hỗ trợ lẫn công việc Để thực tốt chức năng, nhiệm vụ phát triển kinh doanh, đảm bảo uy tín chất lượng Cơng ty Cơng ty TNHH MTV TM XNK Mekong Sài Gịn xây dựng nên máy tổ chức với cấu chặt chẽ, hợp lý bao gồm phòng ban có chức riêng thực nhiệm vụ cụ thể sau: Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật công ty, chịu trách nhiệm tồn tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty trước quan quản lý chức Tổ chức điều hành công tác dịch vụ theo hướng có lợi cho cơng ty tương lai Chỉ đạo hoạt động chung mang tính chiến lược tồn cơng ty, giao quyền cụ thể cho cấp Bộ phận kho hàng: Thực nghiệp vụ liên quan đến hàng hóa xuất nhập giao nhận, khai báo làm thủ tục hải quan cho hàng hóa xuất nhập khẩu, thực hợp đồng ủy thác hàng hóa dịch vụ xuất nhập Bộ phận kế tốn: Có nhiệm vụ quản lý tài chính, vốn để phục vụ việc kinh doanh công ty, phụ trách công tác kế toán tài vụ tổng hợp Ghi nhận chi tiết chi phí hoạt động ngày, khoản thu - chi, phí tổn, lợi nhuận, doanh thu, theo dõi chịu trách nhiệm tốn cơng nợ với đại lý quốc gia khác Thực cơng việc tốn tài với tổ chức kinh tế nước, báo cáo đầy đủ hiệu sản xuất kinh doanh hàng tháng Công ty cho Giám đốc, thường xuyên kiểm tra tỷ giá thông báo cho phận liên quan Cơng ty Ngồi ra, tính tốn lương nhân viên phận, phối hợp với phòng ban để xây dựng hoạt động sản xuất kinh GVHD:TS Trần Ngọc Hùng 19 Chương Nhóm sinh viên thực doanh Trong phận kế tốn kế toán trưởng người xét duyệt khoản thu chi có quyền cao Bộ phận kinh doanh Lập kế hoạch kinh doanh triển khai thực hiện, tìm kiếm khách hàng, trực tiếp liên hệ với khách hàng để trao đổi, tư vấn, tiếp nhận ý kiến khách hàng, tiếp nhận điện thoại, xử lý yêu cầu khách hàng chuyển giao cho phận có liên quan giải Đào tạo quản lý nhân viên kinh doanh đáp ứng tiêu chuẩn đặt kiến thức ngành, kiến thức sản phẩm, tác phong, phong cách giao tiếp nội dung giao tiếp với khách hàng, thực thương vụ hợp đồng 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn tốn, cơng nợ Thủ quỹ KẾ TỐN TRƯỞNG: - Là người có quyền cao phịng kế tốn, đạo tồn diện cơng tác kế tốn riêng, thực tổng hợp, phân tích báo cáo thơng tin kế tốn cho phận chủ đạo Đồng thời kiểm soát việc báo cáo chấp hành chế độ, sách kế tốn; - Là người chịu đạo trực tiếp từ Giám đốc giúp Giám đốc đạo toàn cơng tác kế tốn; GVHD:TS Trần Ngọc Hùng 20 Chương Nhóm sinh viên thực - Thiết lập đầy đủ gửi hạn báo cáo kế toán; - Phân tích, đánh giá kết hoạt động kinh doanh Cơng ty; - Tính tốn, trích lập đầy đủ, kịp thời khoản nộp ngân sách, quỹ, ; - Giám sát việc thu – chi chặt chẽ, sử dụng tài sản nguồn vốn hợp lí; - Lập Báo cáo tài - Lập Báo cáo Thuế Thu nhập doanh nghiệp * KẾ TOÁN TỔNG HỢP: - Kiểm tra, đối chiếu số liệu thành phần kế tốn Sau tiến hành ghi vào sổ cái, lập bảng cân đối kế toán báo cho kế toán trưởng; - Ghi chép phản ánh biến động tất loại nguồn vốn Công ty; - Thực báo cáo Quyết toán Thuế GTGT, thuế TNCN theo quy định Bộ Tài quan Thuế; - Tham mưu cho Kế toán trưởng việc áp dụng sách Thuế; - Kiểm tra, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn; - Cập nhật kịp thời thông tin Luật thuế có liên quan tới hoạt động kinh doanh Cơng ty * KẾ TỐN THANH TỐN, CƠNG NỢ - Đảm nhiệm cơng việc kế tốn doanh thu - Thực cơng việc kế tốn chi phí - Lập chứng từ thu – chi cho khách hàng, nhập số liệu ngày vào phần mềm; - Kiểm tra chứng từ đảm bảo hợp lí, hợp lệ, hợp pháp lưu trữ chứng từ, sổ sách; GVHD:TS Trần Ngọc Hùng 21 Chương Nhóm sinh viên thực - Hạch toán bút toán liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng; Phản ánh kịp thời khoản thu - chi, vốn tiền Thực việc kiểm tra số liệu thường xuyên, kiểm kê quỹ hàng tuần; - Theo dõi công nợ khách hàng chốt công nợ khách hàng; Thực thủ tục liên quan đến việc tạm ứng, hoàn ứng cho nhân viên thời hạn * THỦ QUỸ:  Nhiệm vụ thủ quỹ: - Thực việc chi, thu tiền mặt theo chứng từ chi, thu phòng phát hành theo quy định; - Quản lý tiền mặt quỹ, đảm bảo an toàn tiền.; - Kiểm quỹ lập báo cáo kiểm quỹ theo định kỳ; - Phát lương hàng tháng theo bảng lương cho phận; - Rút nộp tiền qua ngân hàng có yêu cầu; - Chấp hành lệnh điều động, đạo Kế toán trưởng  Quyền hạn: Được từ chối u cầu chi tiền, khơng có chứng từ hợp lệ Đề xuất ý kiến, sáng kiến chuyên mơn có lợi cho cơng tác quản lý tiền mặt  Báo cáo ủy quyền: Báo cáo tình hình cơng việc giao cho Kế tốn trưởng, vấn đề liên quan khác báo cáo với Ban lãnh đạo công ty phận khác có lệnh Giám đốc thơng qua Kế tốn trưởng nội dung, thủ quỹ không uỷ quyền cho người khác thực cơng việc mình, trừ có yêu cầu Giám đốc GVHD:TS Trần Ngọc Hùng 22 Chương Nhóm sinh viên thực 2.1.4 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty 2.1.4.1 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty Cơng ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo thơng tư hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp: Thơng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2015 2.1.4.2 Phương pháp nộp thuế GTGT Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 2.1.4.3 Phương pháp khấu hao Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Nguyên giá TSCĐ bao gồm giá mua chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sử dụng Những chi phí cải tạo làm chủ yếu ghi vào tài sản cố định, chi phí bảo trì sửa chữa ghi vào chi phí năm hành Phương pháp khấu hao TSCĐ: đường thẳng 2.2 Phân tích Báo cáo tài Cơng ty 2.2.1 Phân tích tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế tốn: 2.2.1.1 Phân tích biến động cấu tài sản Phân tích cấu tài sản tức phân tích đánh giá biến động phận cấu thành tổng tài sản doanh nghiệp Qua ta thấy trình độ sử dụng tài sản, tính hợp lý việc phân bổ loại tài sản từ đề biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Để phân tích cấu tài sản Công ty ta sử dụng tiêu sau: GVHD:TS Trần Ngọc Hùng 23 Chương Nhóm sinh viên thực Công ty TNHH MTV TM XNK Mekong Sài Gòn 808 Hưng Phú, Phường 10, Quận 8, TP.HCM BẢNG 2.1 PHÂN TÍCH KẾT CẤU TÀI SẢN ĐVT: VNĐ NĂM Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 CHỈ TIÊU Tiền khoản TĐT 7.439.761.720 9.666.284.153 12.160.228.538 0 110.000.000 Các khoản phải thu NH 1.895.129.902 3.014.544.052 6.775.695.119 Hàng tồn kho 1.199.788.724 2.217.667.118 3.797.396.032 31.649.595 0 1.694.083.997 1.798.794.797 5.358.930.948 66.177.347 323.960.939 699.259.990 12.326.591.285 17.021.251.059 28.901.510.627 Đầu tư tài ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác Tài sản cố định Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản Tỷ trọng tiền (%) 60,36 56,79 42,07 Tỷ trọng đầu tư tài ngắn hạn(%) 0 0,38 Tỷ trọng khoản phải thu(%) 15,37 17,71 23,44 9,73 13,03 13,14 0,26 0 13,74 10,57 18,54 0,54 1,9 2,43 Tỷ trọng hàng tồn kho(%) Tỷ trọng tài sản ngắn hạn khác(%) Tỷ trọng tài sản cố định (%) Tỷ trọng tài sản dài hạn khác (%) GVHD:TS Trần Ngọc Hùng 24 Chương Nhóm sinh viên thực (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty từ năm 2016-2018) Qua bảng phân tích cấu tài sản Công ty từ năm 2016 - 2018, ta thấy giá trị tổng tài sản Công ty tăng dần qua năm Cụ thể tổng tài sản năm 2016 12.326.591.285 đồng, tăng lên 17.021.251.059 đồng năm 2017, năm 2018 tăng lên 28.901.510.627 Nguyên nhân tiêu cấu tài sản thay đổi làm cho giá trị tổng tài sản qua năm thay đổi Cụ thể: - Tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Cơng ty có xu hướng giảm xuống năm 2017, cụ thể năm 2016 tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng 60,36% giảm 56,79% năm 2017 tiếp tục giảm xuống năm 2018 cụ thể năm 2018 tỷ lệ giảm xuống 42,07% tổng tài sản công ty - Tỷ trọng đầu tư tài ngắn hạn từ năm 2016 - 2017 Cơng ty không trọng nên tỷ trọng 0%, đến năm 2018 tỷ trọng tăng lên 0,38%, tăng không đáng kể - Tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn ba năm 2016 - 2018 có xu hướng tăng dần Năm 2016 chiếm 15,37% đến năm 2017 tăng thành 17,71% đến năm 2018 tăng lên thành 23,44% tổng tài sản - Tỷ trọng hàng tồn kho tổng tài sản qua ba năm có xu hướng tăng dần, cụ thể tiêu năm 2016 chiếm 9,73% đến năm 2017 tiêu tăng lên thành 13,03% Năm 2018 tăng lên thành 13,14%, tăng không đáng kể so với năm 2017 - Tỷ trọng tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng không đáng kể tổng tài sản Năm 2016 tiêu chiếm 0,26% đến năm 2017 – 2018, tiêu giảm xuống 0% - Tỷ trọng tài sản cố định qua năm có xu hướng thay đổi liên tục Năm 2016 tiêu chiếm 13,74% đến năm 2017 tiêu giảm xuống 10,57% năm 2018, tiêu tăng lên thành 18,54% GVHD:TS Trần Ngọc Hùng 25 Chương Nhóm sinh viên thực - Tỷ trọng tài sản dài hạn khác chiếm tỷ trọng thấp tổng tài sản Năm 2016, tiêu chiếm 0,54% đến năm 2017 tiêu tăng thành 1,9% đến năm 2018 tiêu lại tiếp tục tăng lên thành 2,43% Từ kết phân tích ta thấy mức độ biến động tỷ trọng loại tài sản qua năm chưa thấy nhân tố cụ thể ảnh hưởng đến thay đổi tỷ trọng qua năm Do vậy, để đánh giá cụ thể khuynh hướng thay đổi cấu trúc tài sản Công ty ta phân tích biến động tài sản để có nhận xét xác hơn, thể đầy đủ tình hình phân bổ tài sản Cơng ty qua bảng phân tích sau: GVHD:TS Trần Ngọc Hùng 26 ... 7.439.761. 720 9.666 .28 4.153 12. 160 .22 8.538 2. 226 . 522 .433 29 ,9 2. 494.004.385 25 ,8 4. 720 .466.818 63,45 Tiền 7.439.761. 720 9.666 .28 4.153 12. 091.0 82. 3 82 2 .22 6. 522 .433 29 ,9 2. 424 .798 .22 9 25 ,09 4.561. 320 .6 62. .. (666.751.3 52) 0, 92 (350.173. 727 ) 1,74 467.704 21 2.148.914 12. 246 .28 0 (21 1.681 .21 0) 0 ,22 (11.778.576) 3, 82 7.1 72. 2 82 2.3 02. 610 .21 9 1.357.946 .28 5 (2. 295.437.937) 0,31 (1.350.774.003) 0,53 22 .961.381 6.0 52. 661. 926 ... Năm 20 17 Năm 20 18 4 .26 2.140.757 2. 405.888. 322 (3.694.0 92. 945) (1.4 12. 825 .454) (1.464.551.819) 2. 2 62. 168.000 (179.365.889) 7.6 52. 589.149 Tổng số tiền thu vào kỳ 5.111.483.303 2. 226 . 522 .433 2. 493.944.385