Phân tích báo cáo tài chính công ty tnhh mtv thanh thuỷ bình dương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH-THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MTV THANH THUỶ BÌNH DƯƠNG Ngành: Tài ngân hàng Sinh viên thực Lê Anh Huyện MSSV: 2011194928 Tô Phước Hồ MSSV: 2011192392 Nguyễn Lâm Minh Trí MSSV: 2011192205 Nguyễn Tiến Đạt MSSV: 2011192082 Ngô Trần Hải Yến MSSV: 2011195056 TP.Hồ Chí Minh, 2022 i Lớp: Lớp: Lớp: Lớp: Lớp: 20DTCA3 20DTCA3 20DTCA3 20DTCA3 20DTCA3 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH-THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MTV THANH THUỶ BÌNH DƯƠNG Ngành: Tài ngân hàng GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: Võ Tường Oanh TP.Hồ Chí Minh, 2022 ii LỜI CAM ĐOAN Chúng cam đoan báo cáo kiến tập chúng tơi thực hiện, thơng tin số liệu thu thập phân tích báo cáo trung thực, thông tin liệu lấy từ nguồn khác chúng tơi trích dẫn đầy đủ TP HCM, Ngày …tháng …năm 2022 Ký tên iii LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập kiến tập chúng em nhận quan tâm, hướng dẫn giúp đỡ tận tình thầy, giáo Khoa Tài - Thương mại với động viên giúp đỡ bạn bè Lời chúng em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Ban giám hiệu Trường Đại học Công Nghệ TPHCM, Ban chủ nhiệm Khoa Tài - Thương mại tận tình giúp đỡ cho chúng em suốt thời gian thực Đồ án tài Đặc biệt chúng em xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành sâu sắc tới cô Võ Tường Oanh trực tiếp giúp đỡ, hướng dẫn để chúng em hồn thành khố luận Nhân dịp chúng em xin bày tỏ lòng biết ơn đến anh Đặng Thanh Sang anh, chị làm việc Cơng Ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương giúp đỡ tạo điều kiện giúp đỡ chúng em suốt thời gian thực tập Vì kiến thức thân cịn hạn chế, q trình thực tập, hồn thiện chuyên đề chúng em không tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy quý công ty Chúng em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến gia đình, người thân, bạn bè Chúng em xin trân trọng cảm ơn ! TP HCM, Ngày …tháng …năm 2022 Ký tên iv DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT TNHH MTV BCTC GTGT XDCB LNST TNDN BCKQKD Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Báo cáo tài Giá trị gia tăng xây dựng Lợi nhuận sau thuế Thu nhập doanh nghiệp Báo cáo kết kinh doanh v Mục Lục LỜI NÓI ĐẦU 1 Lý chọn đề tài: Mục tiêu nghiên cứu: Câu hỏi nghiên cứu: Đề tài phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH MTV gạch Thanh Thủy Bình Dương trả lời câu hỏi sau: Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu : Ý nghĩa đề tài: CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV Gạch TUYNEL Thanh Thủy Bình Dương 1.1 Thông tin chung công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty .3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.3.1 Tổ chức cơng tác quản trị tài doanh nghiệp .4 1.4 CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN TNHH MTV Gạch TUYNEL Thanh Thủy Bình Dương 2.1 Khái quát sở lý luận phân tích báo cáo tài .4 2.2 Phương pháp nghiên cứu 2.3 Phân tích thực trạng báo cáo tài công ty cổ phần TNHH MTV Gạch TUYNEL Thanh Thủy Bình Dương 2.3.1 PHÂN TÍCH TỔNG QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.3.1.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 2.3.1.2 PHÂN TÍCH BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 10 2.3.1.3 PHÂN TÍCH BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 14 2.3.2 Phân tích tỷ số tài 18 2.3.2.1 khả toán ngắn hạn 19 2.3.2.2 Hiệu hoạt động 19 2.3.2.4 Khả sinh lời 21 2.3.2.5 Giá trị thị trường .21 2.3.2.6 Đánh giá tình hình tài cơng ty 22 2.3.3 Nhận xét 23 2.3.3.1 Ưu điểm 23 2.3.3.2 Nhược điểm 23 vi 2.3.3.3 Nguyên nhân tồn nhược điểm .24 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH Thanh Thủy VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 24 3.1 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài cơng ty 25 3.2 Bài học kinh nghiệm rút 25 3.3 Định hướng nghề nghiệp thời gian tới 26 vii Đề tài: Phân tích khái quát báo cáo tài cơng ty LỜI NĨI ĐẦU Lý chọn đề tài: - Trong thời buổi kinh tế gặp nhiều biến động xã hội gặp vấn đề dịch bệnh (Covid-19) việc kinh tế đất nước ảnh hưởng không nhỏ bên cạnh doanh nghiệp đóng góp phần lớn ổn định, trì phát triển quốc gia - Để biết tìm lực kinh tế khả phát triển mạnh mẽ quốc gia doanh nghiệp tiêu điểm để đánh để đánh giá doanh nghiệp hoạt động có hiệu khơng tìm phát triển doanh nghiệp tiềm lực tài cơng ty ta cần phải đánh giá tìm hiểu báo cáo tài cơng ty từ ta thấy khả sinh lời bản, khả khoản cơng ty có tốt khơng nhóm em định chọn đề tài Phân Tích Báo Cáo Tài Chính cơng ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương - Cùng với kiến thức nhóm em học trường phân tích cáo tài áp dụng vào thực tiễn để rõ mơn học dễ dàng thực - Ngồi cơng ty có nhiều tài liệu khác tránh cơng khai nên nhóm em chọn báo cáo tài số tài liệu cơng khai tham khảo Mục tiêu nghiên cứu: - Tìm hiểu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn 2020-2021 - Kết kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn 2020-2021 có thay đổi - Chi phí hoạt động kinh giai đoạn 2020-2021 - Doanh thu cuối kỳ giai đoạn 2020-2021 có hiệu không - Khả chiếm dụng vốn doanh nghiệp có hiệu khơng - Doanh nghiệp cần điều chỉnh để kinh doanh hiệu Câu hỏi nghiên cứu: Đề tài phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH MTV gạch Thanh Thủy Bình Dương trả lời câu hỏi sau: - Tình hình tài cơng ty TNHH MTV gạch Thanh Thủy Bình Dương sau đại dịch Covid-19 - Nội dung Phân tích báo cáo tài bao gồm gì? - Giải pháp khắc phục kế hoạch phát triển có 3.1 Tình hình tài cơng ty: - Với tình hình dịch bệnh gặp nhiều hạn chế việc kinh doanh doanh nghiệp hoạt động có lợi nhuận hiệu kinh doanh lớn doanh nghiệp nhiên bên cạnh doanh nghiệp cần hạn chế khoản chi phí đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp cần hạn chế để tăng hiệu kinh doanh - Hiện cơng ty có số dự án như: mở rộng sở sản xuất, nâng cấp máy móc thiết bị sản xuất, thúc đẩy tăng suất làm cho tình hình tài tháng đầu năm 2022 cải thiện hiệu so với kỳ năm trước - Nguồn chủ sở hữu năm 2022 tăng lên hoạt động kinh doanh đánh giá có hiệu ngồi sản phẩm kinh doanh đảm bảo chất lượng hơn, thu hút nhiều khách hàng mua hàng hợp tác với công ty - Tỷ số nguồn vốn tăng thêm cho ta thấy khả toán doanh nghiệp nằm mức ổn định hơn, khả quản lý nợ có hiệu từ ta thấy doanh nghiệp phát triển kinh doanh hướng 3.2 Những khó khăn doanh nghiệp gặp phải: - Doanh nghiệp có vị trí hạn chế việc giao thông vận tải nhiên vài năm gần tuyến đường xây dựng nên phát triển - Doanh nghiệp chưa biết đến rộng rãi nên cần phải dùng chiến dịch marketing sản phẩm nhiều để khách hàng biết đến nhiều - Tình hình tài thị trường có biến động mạnh mẽ làm ngành nghề xây dựng ảnh hưởng không nhỏ - Tình hình dịch bệnh dẫn đến kinh tế bị trì trệ cơng ty gặp nhiều khó khăn sản xuất sản phẩm mà khơng có nơi tiêu thụ - Nằm nơi giáp với biên giới nước bạn nên thường xảy tệ nạn xã hội ảnh hưởng tới danh tiếng doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 4.1 Đối tượng nghiên cứu: - Kết kinh doanh công ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương - Bảng lưu chuyển tiền tệ cơng ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương - Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương 4.2 Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi thời gian kết hoạt động kinh doanh năm 2021 năm 2020 công ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương - Phạm vi khơng gian cơng ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương Phương pháp nghiên cứu:  Tìm hiểu trình hình thành phát triển công ty, mặt hàng sản xuất  Thu thập thông tin số liệu từ báo cáo tài doanh nghiệp  Phân tích số liệu  Chủ doanh nghiệp hướng dẫn cung cấp thông tin  Học hỏi thêm kinh nghiệm kinh doanh rút học thực tiễn nghiên cứu  Áp dụng kiến thức phân tích báo cáo tài để phân tích tình hình kinh doanh doanh nghiệp Ý nghĩa đề tài: - Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thơng qua số liệu kì thu thập để biết vấn đề mà doanh nghiệp gặp phải ảnh hưởng tới tài doanh nghiệp Từ đưa hướng giải khắc phục để giúp cho doanh nghiệp nhận điểm hạn chế tìm hướng phát triển cho doanh nghiệp - Cung cấp thêm thông tin cho nhà đầu tư có ý định đầu tư thấy tiềm phát triển doanh nghiệp CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương 1.1 Thơng tin chung công ty - Người thành lập doanh nghiệp: Doanh nghiệp bà HUỲNH THỊ THANH THỦY thành lập - Cơng ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương thành lập thức vào hoạt động vào ngày 22 tháng năm 2010 - Sản phẩm sản xuất: GẠCH TUYNEL vật liệu để xây dựng - Địa chỉ: Ấp 2, Xã Bình Thành Huyện Đức Huệ Tỉnh Long An 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty  Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty: khai thác đá, cát, sỏi, đất sét Sau chế biến vật liệu thành hỗn hợp đất sét để tạo gạch Tuynel vật liệu dùng để xây dựng sau tạo thành phẩm viên gạch đem nung đến độ cứng định (chín) sau bán cho thương lái thu mua sở sản xuất Ngoài cơng ty cịn có dịch vụ giao hàng tận nơi theo yêu cầu khách hàng 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty  Chủ doanh nghiệp: HUỲNH THỊ THANH THỦY  Quản lý hoạt động kinh doanh ( quản lý mua bán gạch )  Kế toán 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý  Chủ doanh nghiệp điều hành hoạt động kiểm tra sổ sách cuối ngày, ngồi cịn tìm khách hàng bán sản phẩm trực tiếp  Phân tích : - - - - Tình hình hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương phân tích dựa báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty sau: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh nghiệp năm 2021 giảm 58.63% so với năm 2020 tương ứng với số tiền giảm 9.074.232.221 đồng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh nghiệp giảm sách nhằm ứng phó với đại dịch Covid -19 phủ khiến cho hoạt động xây dựng sản xuất đặt biệt sản xuất gạch bị ngưng lại gây nên tác động lớn lên doanh thu Điều đòi hỏi cơng ty phải có giải pháp tiếp tục tìm hướng để hạn chế việc giảm doanh thu sẵn sàng hoạt động trở lại sách chống dịch nới lỏng Khi sách chống dịch nới lỏng mang đến cho doanh nghiệp hội phục hồi nhiều cơng trình xây dựng cần thực bị hỗn lại trước Giá vốn hàng bán cơng ty năm 2021 giảm 61.14% so với năm 2020 tương ứng với số tiền giảm 7.734.051.033 đồng việc giảm giá vốn hàng bán cho thấy lượng sản phẩm sản xuất doanh nghiệp giảm sút đáng kể năm 2021 Năm 2021 giá vốn hàng bán chiếm 77% doanh thu so với 82% năm 2020 cho thấy việc tối ưu giá vốn hàng bán doanh nghiệp tốt giai đoạn Tuy nhiên việc giá nguyên vật liệu thị trường giai đoạn có thay đổi theo chiều hướng tăng lên tình trạng thiếu nguồn cung điều địi hỏi doanh nghiệp cần có biện pháp tính tốn thích hợp nhằm đảm bảo đủ nguyên vật liệu sẵn sàng sản xuất Chỉ tiêu lợi nhuận gộp bán hàng năm 2021 giảm 47.4% so với năm 2020 tương ứng với 1.340.181.188 đồng Lợi nhuận gộp năm 2021 giảm so với năm 2020 có sụt giảm doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tác động đại dịch Tuy nhiên năm 2021 lợi nhuận gộp bán hàng lại chiếm 23% doanh thu so với 18% năm 2020 điều tiếp tục dấu hiệu tích cực doanh nghiệp giai đoạn khó khăn tác động Covid 19 Chi phí quản lý kinh doanh doanh nghiệp năm 2021 giảm 49.22% so với năm 2020 tương ứng với 1.320.244.552 đồng điều có tác động đáng kể việc cắt giảm nhân doanh nghiệp trình hoạt động thời đại dịch Lượng đơn hàng giảm sách đóng cửa khiến lượng người lao động trở quê điều đồng thời đặt toán nhân cho doanh nghiệp thị trường mở cửa trở lại 13 - - - - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: Năm 2021 giảm 19.936.636 đồng so với năm 2020, tương ứng tốc độ giảm 13.73% Chỉ tiêu phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giảm tiêu liên quan đến doanh thu, chi phí khác giảm dẫn đến ảnh hướng đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: Năm 2021 giảm 19.936.636 đồng so với năm 2020, tương ứng với 13.73%, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh lợi nhuận khác giảm nên dẫn đến tổng lợi nhuận trước thuế giảm theo Chi phí thuế TNDN: Năm 2021 giảm 12.809.774 đồng so với năm 2020, tương ứng tốc độ giảm 63.03% Cho thấy thu nhập doanh nghiệp hành năm 2021 giảm sâu dẫn đến giảm thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2021 giảm 7.126.862 đồng so với năm 2020 tương ứng với giảm 5.71% giảm sút lợi nhuận sau thuế dễ hiểu doanh thu doanh nghiệp giảm tác động đại dịch việc tiết kiệm chi phí tối ưu giá vốn hàng bán khoả lấp giảm sút Trong giai đoạn 2020-2021 doanh nghiệp có giảm sút doanh thu lợi nhuận tác động dịch Covid-19 để cải thiện tình hình kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn doanh nghiệp cần có theo dõi với diễn biến thị trường từ tính tốn cách hợp lý để hạn chế rủi ro xảy Bên cạnh doanh nghiệp cần có chuẩn bị để sẵn sàng cho việc tổ chức sản xuất thị trường phục hồi nhằm gia tăng doanh thu từ sản phẩm chủ lực, phát triển sản phẩm để đảm bảo tính đa dạng sản phẩm cho doanh nghiệp.s PHÂN TÍCH BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ - Khái niệm ý nghĩa bảng lưu chuyển tiền tệ: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp, phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Thông tin lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp cung cấp cho người sử dụng thơng tin có sở để đánh giá khả tạo khoản tiền việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động SXKD doanh nghiệp Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 24 “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ”, tiền quỹ, tiền chuyển khoản tiền gửi khơng kỳ hạn, cịn khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn (không tháng kể từ ngày mua khoản đầu tư đó), có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền (kỳ phiếu ngân hàng, 14 tín phiếu kho bạc, chứng gửi tiền…) Doanh nghiệp trình bày luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài theo cách thức phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Có hai phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Phương pháp gián tiếp phương pháp trực tiếp Hai phương pháp khác phần I “Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất – kinh doanh”, phần II “Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư” phần III “Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính” giống + Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp: Theo phương pháp này, báo cáo lưu chuyển tiền tệ lập cách xác định phân tích trực tiếp khoản thực thu, thực chi tiền theo nội dung thu, chi sổ kế toán tổng hợp chi tiết doanh nghiệp + Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp: Theo phương pháp gián tiếp, báo cáo lưu chuyển tiền tệ lập cách điều chỉnh lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh khỏi ảnh hưởng khoản mục tiền, thay đổi kỳ hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả từ hoạt động kinh doanh khoản mà ảnh hưởng tiền chúng thuộc hoạt động đầu tư Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh tiếp tục điều chỉnh với thay đổi vốn lưu động, chi phí trả trước dài hạn khoản thu, chi khác từ hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Mã Thuyết Năm số minh Chênh lệch Năm trước 4.854.119.791 313,66% 01 6.401.714.459 (8.441.403.083) (7.129.804.242) 1.311.598.841 18,40% 02 03 (2.420.800.000) (3.433.600.000) 1.012.800.000 -29,50% 04 0 -9.216.904 82,98% 05 (20.323.758) (11.106.854) 06 0 15 15.475.946.680 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 07 0 20 (4.480.812.382) 4.901.435.584 21 (2.275.073.134) (7.595.551.509) 22 0 23 0 24 0 25 0 30 (2.275.073.134) (7.595.551.509) 31 0 32 0 33 6.500.000.000 3.500.000.000 34 (2.000.000.000) 16 9.382.247.966 191,42% 5.320.478.375 -70,05% 5.320.478.375 -70,05% 3.000.000.000 85,71% 2.000.000.000 -100% Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 35 0 40 6.500.000.000 1.500.000.000 50 (255.885.516) (1.194.115.925) 5.000.000.000 333,33% 60 658.804.888 1.852.920.813 61 0 70 402.919.372 658.804.888 938.230.409 -78,57% 1.194.115.925 -64,45% -255.885.516 -38,84% Phân tích: - Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác đầu năm 2021 so với cuối năm 2021 tăng 4.854.119.791, tương đương 313,66% Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ đầu năm 2021 so với cuối năm 2021 giảm -1.311.598.841, tương đương 18,40% Tiền chi trả cho người lao động đầu năm 2021 so với cuối năm 2021 tăng 1.012.800.000, tương đương -29,50% Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp đầu năm 2021 so với cuối năm 2021 giảm 9.216.904, tương đương 82,98% Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh đầu năm 2021 so với cuối năm 2021 giảm -9.382.247.966, tương đương -191,42% Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác đầu năm 2021 so với cuối năm 2021 tăng 5.320.478.375, tương đương -70,05% Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư đầu năm 2021 so với cuối năm 20215.320.478.375, tương đương -70,05% Tiền thu từ vay đầu năm 2021 so với cuối năm 2021 tăng 3.000.000.000, tương đương 85,71% Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài đầu năm 2021 so với cuối năm 2021 tăng 2.000.000.000, tương đương -100% Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài đầu năm 2021 so với cuối năm 2021 tăng 5.000.000.000, tương đương 333,33% Lưu chuyển tiền đầu năm 2021 so với cuối năm 2021 tăng 938.230.409, tương đương -78,57% 17 - Tiền tương đương tiền đầu kỳ đầu năm 2021 so với cuối năm 2021 giảm 1.194.115.925, tương đương -64,45% Tiền tương đương tiền cuối kỳ đầu năm 2021 so với cuối năm 2021 giảm 255.885.516, tương đương -38,84% Định hướng bảng lưu chuyển tiền tệ - Công ty nên tiếp tục đầu tư việc bán hàng cung cấp dịch vụ để tăng thu nhập - Do tình hình dịch bệnh dần ổn định nên công ty bắt bầt nhập số lượng lớn hàng hoá để bắt đầu mở rộng kinh doanh trở lại - Số tiền trả cho người lao động tăng tình hình dịch bệnh ổn định trở lại Hiện số lượng người lao động tăng -> tiền trả người lao động tăng -> sản lượng tăng -> doanh thu từ việc bán hàng hóa cung cấp thị trường tăng - Do việc mua số lượng lớn hàng hoá để kinh doanh trở lại phí tăng theo - Do công ty bắt đầu sản xuất kinh doanh trở lại nên dịng tiền từ việc bán hàng hố chưa ổn định - Tiền chi để mua/đầu tư vào mục tài sản cố định, bất động sản giảm cơng ty chưa có đủ vốn - Doanh thu từ hoạt động đầu tư TSCĐ/BĐS giảm tình hình dịch vừa qua nên cơng ty cắt giảm doanh thu Trong tình hình tới việc sản xuất kinh doang phát triển công ty tiếp tục đầu tư vào lĩnh để tăng lợi nhuận - Tiền thu từ vay cuối năm tăng năm trước công ty cần vốn để mua nguyên vật liệu, đầu tư mặt bằng, loại hình dịch vụ, - Số tiền thu từ hoạt động tài giảm cơng ty cần vốn để sản xuất kinh doanh trở lại phát triển-> nợ tăng-> công ty cần đẩy mạnh việc bán hàng để trả nợ - Hiện tổng dòng tiền thu vào nhỏ tổng dòng tiền chi ra, thể quy mô vốn tiền doanh nghiệp giảm-> công ty cần đẩy nhanh tiến độ để tăng doanh thu-> nhằm giảm dòng tiền chi - Hiện tiêu tổng hợp phản ánh toàn số tiền khoản tương đương tiền đầu kỳ có doanh nghiệp thời thấp năm trước công ty chi để mua nguyên liệu tăng sản xuất trở lại-> công ty thời gian tới cần bổ sung loại tiền quỹ, tiền gửi ngân hàng, - Số tiền tương đương tiền cuối kỳ công ty cịn thấp-> cơng ty nên tăng sản xuất->tăng doanh thu->tăng tiền gửi nhằm bổ sung vốn để phát triển cơng ty kỳ 2.3.2 Phân tích tỷ số tài 18 2.3.2.1 Khả tốn ngắn hạn - Khả toán ngắn hạn hệ số phản ánh khả toán nợ ngắn hạn, nợ hạn phải trả doanh nghiệp Các hệ số để doanh nghiệp xác định giá trị thực tế thời điểm cơng ty xác định khả tốn - Hệ số khả toán nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn - Chỉ tiêu cho biết doanh nghiệp tốn lần nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn có Nếu hệ số lớn doanh nghiệp có khả tốn nợ ngắn hạn; ngược lại hệ số nhỏ doanh nghiệp gặp rủi ro tốn nợ ngắn hạn (Nợ ngắn hạn bù đắp tài sản dài hạn) 2.3.2.2 Hiệu hoạt động Chỉ tiêu Tài sản Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Chỉ tiêu Tài sản Vốn chủ sở hữu Đầu năm 2021 43.326.853.707 35.326.853.707 117.719.077 6.401.714.459 Cuối năm 2021 36.714.568.275 35.214.568.275 124.845.939 15.475.946.680 Đầu năm 2020 45.325.932.908 39.267.999.270 Cuối năm 2020 37.346.792.545 37.335.685.691  Tài sản bình quân (2020) = 𝑡𝑠 đầ𝑢 𝑛ă𝑚 (2020)+ 𝑡𝑠 𝑐𝑢ố𝑖 𝑛ă𝑚 (2020) 45.325.932.908+37.346.792.545 = 2 = 41.336.362.727 (vnđ)  Tài sản bình quân (2021)= 43.326.853.707+36.714.568.275 = 40.020.710.991( vnđ)  Vốn chủ sở hữu bình quân (2020) = = 𝑉𝐶𝑆𝐻 đầ𝑢 𝑛ă𝑚 (2020)+𝑉𝐶𝑆𝐻 𝑐𝑢ố𝑖 𝑛ă𝑚 (2020) 39.267.999.270+37.335.685.691 = 38.301.842.481 (vnđ)  Vốn chủ sở hữu bình quân (2021) = 35.326.853.707+35.214.568.275 35.270.710.991 (vnđ)  Bảng đánh giá khái quát hiệu hoạt động 19 = Chỉ tiêu 1.ROA 2.ROE 3.ROS Công thức tính LNST TS bình qn LNST VCSH bình qn LNST Doanh thu Đầu năm (1) 117.719.077/ 41.336.362.727 =(0.0028) 117.719.077/ 38.301.842.481 =(0.0030) 117.719.077/ 6.401.714.459 =(0.0183) Cuối năm (2) 124.845.939/ 40.020.710.991 =(0.0031) 124.845.939/ 35.270.710.991 =(0.0035) 124.845.939/ 15.475.946.680 =(0.0080) Cuối năm so với đầu năm Chênh lệch Tỷ lệ (%) (3)=(2)-(1) (4)=(3)/(1) 0.0003 0.1071 0.0005 0.1666 -0.0103 -0.5628  NHẬN XÉT - Chỉ tiêu ROA  Đầu năm: đồng tài sản đem lại 0.0028 đồng LNST  Cuối năm: đồng tài sản đem lại 0.0031 đồng LNST  Cuối năm so với đầu năm, số ROA tăng nhẹ 0.0003 lần, tương ứng mức tăng 0.1071%  Chứng tỏ khả sinh lời tài sản bình quân cuối năm tăng - Chỉ tiêu ROE  Đầu năm: đồng VCSH đem lại 0.0030 đồng LNST  Cuối năm: đồng VCSH đem lại 0.0035 đồng LNST  Cuối năm so với đầu năm , số ROE tăng nhẹ 0.0005 lần, tương ứng mức tăng 0.1666%  Chứng tỏ khả sinh lời VCSH bình quân cuối năm tăng - Chỉ tiêu ROS  Đầu năm: đồng doanh thu đem lại 0.0183 đồng LNST  Cuối năm: đồng doanh thu đem lại 0.0080 đồng LNST  Cuối năm so với đầu năm, số ROS giảm nhẹ 0.0103 lần, tương ứng mức giảm 0.5628%  Chứng tỏ khả sinh lời doanh thu cuối năm giảm 2.3.2.3 Quản trị nợ Nhóm tỷ số quản trị nợ  Tỷ số nợ so với tài sản (2020) = Tổng nợ / Giá trị tổng tài sản = (6.057.933.638+11.106.854) / (31.194.843.355+16.582.390.041) = 0.359267091  Tỷ số nợ so với tài sản (2021) = (8.000.000.000+1.500.000.000) / (26.511.847.574+26.389.609.697) = 0.1795791744  Tỷ số nợ so với VCSH (2020) = Tổng nợ / Giá trị VCSH 20    - - -  = (6.057.933.638+11.106.854) / (39.267.999.270+37.335.685.691) = 0.22407261  Tỷ số nợ so với VCSH (2021) = (8.000.000.000+1.500.000.000) / (35.326.853.707+35.214.568.275) = 1.003188607 Khả toán ngắn hạn hệ số phản ánh khả toán nợ ngắn hạn, nợ hạn phải trả doanh nghiệp Các hệ số để doanh nghiệp xác định giá trị thực tế thời điểm công ty xác định khả toán Hệ số khả toán nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu cho biết doanh nghiệp tốn lần nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn có Nếu hệ số lớn doanh nghiệp có khả tốn nợ ngắn hạn; ngược lại hệ số nhỏ doanh nghiệp gặp rủi ro tốn nợ ngắn hạn (Nợ ngắn hạn bù đắp tài sản dài hạn) 2.3.2.4 Khả sinh lời Chỉ số ROA chứng tỏ khả sinh lời tài sản bình quân cuối năm tăng 0.1071% doanh nghiệp kinh doanh có hiệu chưa cao cần phải thay đổi hướng kinh doanh cắt giảm chi phí khơng cấn thiết ( sửa chữa trang thiết bị,…) Chỉ số ROE chứng tỏ khả sinh lời VCSH bình quân cuối năm tăng 0.1666% vốn đầu tư chủ sở hữu có hiệu việc kinh doanh để tăng lợi nhuận chủ đầu tư cần tăng thêm vốn đầu tư để tăng khả sản xuất Chỉ số ROS chứng tỏ khả sinh lời doanh thu cuối năm giảm 0.5628% từ ta thấy chi phí sản xuất kinh doanh chi phí khác tăng lên làm cho lợi nhuận doanh thu giảm chủ doanh nghiệp cần phải giảm bớt chi phi sản xuất khác khoản chi khơng hợp lý 2.3.2.5 Giá trị thị trường Phân tích thị trường: - Trong tháng đầu năm 2022 vật liệu xây dựng tăng giá mạnh khoản 5%x-5,6% so với thời điểm cuối năm 2021 có gạch xây dựng tăng 10% nguyên nhân chủ yếu nhu cầu xây dựng tăng mạnh sau tết sau thời gian dịch bệnh kinh tế vào quỷ đạo phát triển làm vật giá thị trường bắt đầu tăng lên để phù hợp với phát triển đất nước bên cạnh doanh nghiệp gặp khó khăn thời gian dịch bệnh bắt đầu có kế hoạch xây dựng, đầu tư sản xuất thúc đẩy sản xuất xây dựng nhà xưởng dẫn đến giá của vật liệu xây dựng tăng cao 21 - Nền kinh tế có bước phát triển, tình hình đặt yêu cầu Việt Nam cần đẩy nhanh hơn, liệt hơn, thực chất hiệu việc xây dựng kinh tế độc lập, tự chủ gắn với hội nhập quốc tế sâu rộng, hiệu Để nhanh chống khoi phục lại kinh tế trước gặp đại dịch phát triền Với yếu tố khối ngành xây dựng hay xăng dầu phát triển mạnh dẫn đến giá thành nhiều sản phẩm nguyên vật liệu tăng mạnh thời cho công ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương thúc đẩy phát triển, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh thay đổi phương hướng kinh doanh đa dạng sản phẩm gạch xây dựng kế hoạch marketing để thu hút khách hàng nhà đầu tư có ý định hợp tác với cơng ty,… - Ngồi gần trụ sở sản xuất cơng ty có nhiều đối thủ cạnh tranh sản xuất kinh doanh loại mặt hàng cơng ty cần có chiến lược kinh doanh cho phù hợp với thị trường thu hút thêm khách hàng giữ chân khách hàng cũ  Sau số ý kiến kế hoạch kinh doanh nhóm em muốn đề giúp cơng ty: - Năng cao chất lượng sản phẩm để người tiêu dùng n tâm - Cơng ty thu hút khách hàng qua việc quản cáo trang mạng xã hội nhiều - Tạo chương trình tri ân khách hàng cũ làm quen với khác hàng - Giá thành phù hợp với thị trương không cao không thấp nhiều - Hạn chế chi phí sản xuất chi phí sửa chữa máy móc thiết bị, chi phí quản lý, … 2.3.2.6 Đánh giá tình hình tài cơng ty - Tỷ số ROE đầu năm 2021 0.003 đến cuối năm 0.0035 cho ta thấy khả sinh lợi công ty tăng (0.0005) tương đương với 0.1667% /năm thời buổi dịch bệnh vừa qua mà doanh nghiệp trì mức sinh lời vốn chủ sở hữu ta nhìn nhận thành cơng kinh doanh doanh nghiệp có khả phát triển lâu dài kinh doanh hiệu tương lai - Bên cạnh tỷ số ROA cho ta thấy rõ khả sinh lời năm tổng tài sản bình quân doanh nghiệp 0.1071%/năm trung 22 bình 100.000.000 vnđ sau năm có lợi nhuận dự đốn 1.071.000 vnđ - Với tốc độ tăng trưởng kinh tế thị trường doanh nghiệp ó khả doanh thu năm 2022 tằng vượt trội so với kỳ năm 2021 doanh nghiệp thay đổi quy trình sản xuất đại giảm chi phí nhân cơng mở rộng sở sản xuất ước tính năm 2022 doanh thu vượt xa so với năm 2021 2.3.3 Nhận xét 2.3.3.1 Ưu điểm  Doanh nghiệp địa điểm sản xuất hợp lý gần nguồn cung cấp nguyên vật liệu, hệ thống giao thông phát triển phù hợp cho thương lái đến tận nơi để lựa chọn mua sản phẩm công ty  Mức độ kinh doanh doanh nghiệp nằm mức vừa nên hoàn cảnh dịch bệnh không ảnh hưởng nhiều đến khoản chi phí sản xuất  Nguồn nhân lực quản lý công ty chủ yếu gia đình nên việc hoạt động kinh doanh nắm bắt cách cụ thể suất sản xuất cao  Phương hướng kinh doanh cơng ty theo hướng an tồn nên tương lai có khả phát triển vị định ngành sản xuất gạch xây dựng  Quy trình sản xuất khép kính từ khâu khai thác nguyên vật liệu chế biến sane xuất sản phẩm công ty tự làm điều đẩm bảo chất lượng sản phẩm sản xuất tiết kiệm chi phí múa nguyên vật liệu,…  Doanh nghiệp có ủng hộ quyền địa phương nên trình sản xuất kinh doanh thuận lợi  Nguồn lao động khu vực trụ sở hoạt động sản xuất dồi giàu nguyên vật liệu phong phú, gần tĩnh thành trình xây dựng phát triển 2.3.3.2 Nhược điểm  Gây ảnh hưởng tới môi trường trình sản xuất sản phẩm  Trang thiết bị khai thác cịn thơ sơ sử dụng nhiều nhiên liệu thường xuyên sửa chữa dẫn đến tốn chi phí sửa chữa bảo hành lâu dài  Hệ thống quản lý gia đình nên đơi làm có nhiều sai sót q nhiều cơng việc dồn lại mà không sử lý kịp sổ sách, giấy tờ, kiểm kê doanh thu cuối ngày, …  Tốc độ phát triển chậm chưa áp dụng nhiều kỹ thuật tiên tiến vào sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao 23  Nguồn lao động khơng có chọn lọc dẫn đến suất sản xuất chưa cao gặp nhiều hạn chế  Thời tiết thất thường dẫn đến tình trạng thành phẩm khơng kịp khơ để đun chín dẫn đến thiếu nguồn hàng cung cấp cho thị trường  Quy trình quản lý doanh nghiệp cịn nhiều thiếu sót dẫn đến nhiều vấn đề trình sản xuất bán sản phẩm  Tay nghề nguồn lao động chưa cao  Sản phẩm có mẫu mã với cơng ty lân cận chưa có đổi thiếu quảng bá sản phẩm thị trường để nhiều người biết đến sản phẩm 2.3.3.3 Nguyên nhân tồn nhược điểm - Ơ nhiễm mơi trường trình sản xuất sản phẩm khai thác nguyên vật liệu (khai thác đất sét) khói bụi vận chuyển xe vận tải máy móc sản xuất, … - Trang thiết bị thô sơ vốn đầu tư chủ doanh nghiệp thấp, sử dụng máy móc cũ qua sử dụng nhập từ nước ngồi, phận bảo trì cơng ty cịn hạn chế - Do doanh nghiệp tư nhân nhỏ nên phận quản lý chủ yếu thành viên gia đình nên việc quản lý doanh nghiệp trái với ngành học anh chị nên có sai sót khơng thể tránh khỏi - Tốc độ phát triển chậm số điều kiện kinh doanh doanh nghiệp biến động thị trường, dịch bệnh, nhu cầu người tiêu dùng thay đổi, khoa học - cơng nghệ trang thiết bị ngày có đổi tiến nên dẫn đến tình trạng doanh nghiệp không kịp thời áp dụng công nghệ vào sản xuất kinh doanh - Do khu vực mà doanh nghiệp sản xuất có nguồn lao động dồi phần lớn làm nơng nên khơng có kinh nghiệm sản xuất gạch dẫn nên suất sản xuất không cao - Trong công đoạn sản xuất gạch sau tạo khuôn xong ta đem phơi cho khô đun nên vào tháng trời mưa bão ảnh hưởng lớn đến tốc độ sản xuất diện tích sản xuất sản phẩm khơng khơ nên thời tiết vấn đề e ngại doanh nghiệp - Trong trình sản xuất quản lý trực tiếp điều hành giám sát nhiên doanh nghiệp có nhiều phận sản xuất nên q trình giám sát khơng chặt chẽ - Hiện thị trường có nhiều loại gạch xây dựng nên vấn đề có cung mẫu mã khơng có lạ địa điểm có nhiều doanh nghiệp sản xuất khinh doanh loại sản phẩm dẫn tới cạnh tranh vô mạnh mẽ 24 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH Thanh Thủy VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 3.1 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài cơng ty - Trong giai đoạn kinh tế phát triển nay, dự án cơng trình, xí nghiệp ngày nhiều điều có nghĩa vật tư xây dựng có xu hướng ngày gia tăng Đây điều kiện thuận lợi để công ty phát triển mở rộng thị trường kinh đoanh doanh nghiệp - Phấn đấu trở thành nhà cung cấp nguyên vật liệu xây dựng cho cơng trình, dự án, đồng thời ngày hoàn thiện phát triển loại mặt hàng để đáp ứng nhu cầu ngày gia tăng thị trường, tăng sức cạnh tranh đối thủ khác - Nắm bắt xu hướng thị trường để dự đoán đưa giải pháp để đáp ứng nhu cầu ngày thay đổi khách hàng - Đầu tư vào chương trình quảng cáo, ưu đãi để khách hàng biết đến khuyến khích khách hàng mua hàng - Xây dựng tiêu chuẩn kiểm tra chặt chẽ để đáp ứng chất lượng sản phẩm cho khách hàng - Đầu tư trang thiết bị đại quy trình sản xuất đại - Quy trình sản xuất phải đại hơn, tỉ mỉ chất lượng sản phẩm phải cao - Công ty cần tiếp cận khách hàng mặt để hiểu thu hút quan tâm nhiều khách hàng mới, bên cạnh cần phải cập nhật thường xuyên thị trường tài để điều chỉnh giá bans sản phẩm phù hợp 3.2 Bài học kinh nghiệm rút  Bên cạnh kiến thức thầy cô truyền đạt suốt trình học trường, khoảng thời gian kiến tập Công Ty TNHH MTV Gạch TUYNEL Thanh Thủy Bình Dương giúp chúng em có nhiều thay đổi Chúng em biết nhiều thị trường gạch xây dựng, phát triển qua giai đoạn phân khúc, chu kỳ bất động sản, giá khu vực Việt Nam Việc am hiểu với kiến thức báo cáo tài doanh nghiệp giúp chúng em có hiểu biết định tình hình tài cơng ty từ xác định vấn đề mà cơng ty gặp phải tìm giải pháp tối ưu Những kỹ hình thành phát triển mạnh mẽ thơng qua q trình kiến tập hoạt động đội nhóm, làm việc có kế hoạch, kỹ quản lý thời gian, khả thuyết phục người khác Sau hai tháng kiến tập, chúng em trở thành người dạn dĩ hơn, tự tin giao tiếp với anh chị công ty chúng em có kết đáng kể cho thân 25 3.3 Định hướng nghề nghiệp thời gian tới  Với tính chất cơng việc Cơng Ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương nhận giúp đỡ anh chị công ty đặc biệt anh Đặng Thanh Sang(Quản lý trực tiếp) cho phép chúng em kiến tập tạo điều kiện thuận lợi để chúng em hiểu rõ công việc làm tốt công việc anh chị giao cho, với hướng dẫn tận tình anh chị cơng ty Tuy sinh viên theo học ngành tài ngân hàng chúng em cho việc phân tích báo cáo tài hiểu rõ cấu trúc tài cơng ty giúp chúng em có thêm kiến thức hữu ích cho thân cho thân Phân tích nhận định báo cáo tài hiệu khơng có ích cho chúng em cơng việc tương lai mà cịn hỗ trợ cho việc đầu tư thân.Tuy nhiên trình kiếp tập nhiều kiến thức mẻ mà người chúng em nhận thân chưa trau dồi hay thực tâm đến dù kiến thức cần thiết cho công việc Chính lý chúng em cảm thấy thân cần phải thật cố gắng thêm sử dụng thời gian thân thật hợp lý Không ngừng học hỏi bổ sung kiến thức nghiệp vụ kĩ để trường có đủ khả để hồn thành cơng việc cạnh tranh với đồng nghiệp làm tiền đề cho phát triển công việc thân tương lai Tóm tắt Chương KẾT LUẬN CHUNG Phân tích tài hoạt động khơng thể thiếu doanh nghiệp muốn thắng cạnh tranh, đứng vững phát triển kinh tế thị trường Trong phân tích tài phân tích báo cáo tài đóng vai trị quan trọng Phân tích báo báo tài cung cấp thơng tin tài rõ ràng tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình vốn, cơng nợ, cho nhà quản trị doanh nghiệp kịp thời đưa định đầu tư nhà đầu tư có định đầu tư hay khơng Sau thời gian làm việc cơng ty nhóm em có thực phân tích BCTC, với việc tìm hiểu thực trạng sản xuất kinh doanh cơng ty, nhóm em hồn thành phân tích BCTC “ cơng ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương” Với nỗ lực nhóm giúp đỡ tận tình anh Đặng Thanh Sang người hướng dẫn tận tình cho nhóm em công việc điều hành hoạt động sản xuất, nội dung yêu cầu nghiên cứu thể đồ án phân tích BCTC cơng ty TNHH MTV Thanh Thủy Bình Dương Tuy nhiên, hạn chế trình thực nên kết nghiên cứu 26 đạt thiếu sốt, nhóm em mong nhận ý kiến đóng góp để đồ án phân tích BCTC nhóm em hồn thiện Tài liệu tham khảo Phụ lục (nếu có) 27