Phân tích khái quát báo cáo tài chính công ty tnhh tm dv thiết kế xây dựng việt hoàng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH – TM DV THIẾT KẾ XÂY DỰNG VIỆT HỒNG Ngành: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG Khoa: TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Phúc Khoa Nhóm sinh viên: NGUYỄN NHƯ QUỲNH MSSV : 2011192172 Lớp : 20DTCC2 HOÀNG UYÊN THẢO VY MSSV : 2081900095 Lớp : 20DTCC2 ĐINH THUÝ HẰNG MSSV : 2081900044 Lớp : 20DTCC2 TRÂN HỒ NGỌC HIỀN MSSV : 2081900082 Lớp : 20DTCC2 TP.Hồ Chí Minh, 2022 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH – TM DV THIẾT KẾ XÂY DỰNG VIỆT HỒNG Ngành: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG Khoa: TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Phúc Khoa Nhóm sinh viên: NGUYỄN NHƯ QUỲNH MSSV : 2011192172 Lớp : 20DTCC2 HOÀNG UYÊN THẢO VY MSSV : 2081900095 Lớp : 20DTCC2 ĐINH THUÝ HẰNG MSSV : 2081900044 Lớp : 20DTCC2 TRÂN HỒ NGỌC HIỀN MSSV : 2081900082 Lớp : 20DTCC2 TP.Hồ Chí Minh, 2022 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan nghiên cứu riêng nhóm hướng dẫn thầy Nguyễn Phúc Khoa Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa công bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Nếu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung đồ án nhóm Trường Đại học Công nghệ Tp.HCM không liên quan đến quy phạm tác quyền, quyền gây q trình thực (nếu có) TP.HCM, ngày 1tháng 11 năm 2022 (SV ký ghi rõ họ tên ) LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q Thầy Cơ, gia đình bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, chúng em xin gửi đến quý Thầy Nguyễn Phúc Khoa - Trường Đại Học Công Nghệ Tp.HCM Ban Giám Đốc tồn thể thể nhân viên Cơng Ty TNHH TM-DV THIẾT KẾ XÂY DỰNG VIỆT HOÀNG tạo điều kiện cho em thực tập công ty, với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt tháng qua Và đặt biệt, học kỳ này, Khoa tổ chức cho chúng em tiếp cận với mơn học mà theo em hữu ích sinh viên ngành Tài Chính Ngân Hàng Đó mơn học “Đồ án Tài Doanh nghiệp 1” Chúng em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Phúc Khoa tận tâm hướng dẫn chúng em buổi nói chuyện, gặp gỡ giúp đỡ chúng em quy trình làm đồ án Nếu khơng có lời hướng dẫn, dạy bảo thầy chúng em nghĩ thu hoạch chúng em khó hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Bài thu hoạch thực khoảng thời gian gần tháng Bước đầu bắt tay vào thực gặp nhiều hạn chế cịn nhiều bỡ ngỡ Do vậy, khơng tránh khỏi thiếu sót điều chắn, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy bạn học lớp để đồ án chúng em hoàn thiện TP.HCM, ngày tháng 11 năm 2022 ( SV Ký ghi rõ họ tên ) KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên SV:……………………….……… MSSV:……………………… Lớp:………… Họ tên SV:……………………….……… MSSV:……………………… Lớp:………… Họ tên SV:……………………….……… MSSV:……………………… Lớp:………… Họ tên SV:……………………….……… MSSV:……………………… Lớp:………… Thời gian kiến tập: Từ …………… đến …………… Tại đơn vị: …………………………………………………………………….……………… Trong trình kiến tập viết báo cáo sinh viên thể hiện: Thực viết báo cáo kiến tập theo quy định: Tốt Khá Trung bình Khơng đạt Thường xun liên hệ trao đổi chuyên môn với giảng viên hướng dẫn: Thường xun Ít liên hệ Khơng Báo cáo kiến tập đạt chất lượng theo yêu cầu: Tốt Khá Trung bình Không đạt TP HCM, ngày … tháng ….năm 2022 Giảng viên hướng dẫn (Ký tên, ghi rõ họ tên) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt Chú thích 1/ Internet 1/ Mạng 2/ BCTC 2/ Báo cáo tài 3/ CĐKT 3/ Cân đối kế toán 4/ BCKQKD 4/ Báo cáo kết kinh doanh 5/ TNDN 5/ Thu nhập doanh nghiệp 6/ LCTT 6/ Lưu chuyển tiền tệ 7/ TSCĐ 7/ Tài sản cố định 8/ BĐS 8/ Bất động sản 9/ D/A 9/ Tỷ số nợ tổng tài sản 10/ VCSH 10/ Vốn chủ sở hữu 11/ D/E 11/ Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 12/ EBIT 12/ lợi nhuận trước thuế lãi vay i DANH MỤC HÌNH ẢNH, BẢNG Bảng viết tắt Sơ đồ 1.3.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Bảng 2.3.1.1 Phân tích theo chiều ngang bảng CĐKT Bảng 2.3.1.1 (2) Phân tích theo chiều dọc bảng CĐKT Bảng 2.3.1.2 Phân tích theo chiều ngang bảng BCKQKD Bảng 2.3.1.2 (2) Phân tích theo chiều dọc bảng BCKQKD Bảng 2.3.1.3 Phân tích theo chiều ngang bảng LCTT Bảng 2.3.1.2 (2): Phân tích theo chiều dọc bảng LCTT Bảng 2.3.2.1: Tỷ số khoản thời 10 Bảng 2.3.2.2 Tỷ số khoản nhanh 11 Bảng 2.3.2.3Vòng quay hàng tồn kho 12 Bảng 2.3.2.4 vòng quay tài sản lưu động 13 Bảng 2.3.2.5 Vòng quay tổng tài sản 14 Bảng 2.3.2.6 Tỷ số nợ tổng tài sản 15 Bảng 2.3.2.7 Tỷ số nợ VCSH 16 Bảng 2.3.2.8 tỷ số khả trả nợ 17 Bảng 2.3.2.9 tỷ số lợi nhuận doanh thu 18 Bảng 2.3.2.10 tỷ số lợi nhuận tài sản 19 Bảng 2.3.2.11 Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu ii MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH – TM DV THIẾT KẾ XÂY DỰNG VIỆT HOÀNG .3 1.1: Thông tin chung công ty: 1.2: Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty: 1.2.1: Những đặc điểm kinh doanh chủ yếu công ty: 1.2.2: Đặc điểm thị trường sản phẩm công ty: 1.3: Tổ chức máy quản lý công ty: 1.3.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý: 1.3.2: Chức năng, nhiệm vụ phận: 1.4: Tổ chức cơng tác quản trị tài doanh nghiệp: 11 1.4.1: Cơ cấu tổ chức máy quản trị tài chính: 11 1.4.2 Chức nhiệm vụ phận 12 1.4.3 Tổ chức hệ thống thông tin tài doanh nghiệp: .12 CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN TNHH – TM DV THIẾT KẾ XÂY XỰNG VIỆT HOÀNG 13 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 13 2.1.1 Báo cáo tài ý nghĩa phân tích báo cáo tài kinh tế thị trường .13 2.1.2 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 14 2.1.3 Tổ chức phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 16 2.2 Phương pháp nghiên cứu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 16 2.2.1 Phương pháp so sánh 17 2.2.2 Phương pháp loại trừ 17 2.2.3 Phương pháp liên hệ cân đối 17 iii 2.2.4 Phương pháp mơ hình tài Dupont 17 2.2.5 Phương pháp đồ thị 17 2.3 Thực trạng phân tích báo cáo tài công ty cổ phần TNHH – TM DV THIẾT KẾ XÂY DỰNG VIỆT HOÀNG 17 2.3.1 Tổ chức phân tích báo cáo tài 17 2.3.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài .18 2.3.3 Nội dung phân tích báo cáo tài .18 2.3.1 Phân tích tổng quát báo cáo tài 19 2.3.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán : 19 2.3.1.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh : 23 2.3.1.3 Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ : 25 2.3.2 Phân tích tỷ số tài chính: 26 2.3.2.1 Khả toán ngắn hạn: .26 2.3.2.2 Hiệu hoạt động: .27 2.3.2.3.Quản trị nợ: 29 2.3.2.4 Khả sinh lợi: 30 2.3.4 Nhận xét: 32 2.3.4.1 Ưu điểm: 32 2.3.4.2 Nhược điểm: 32 2.3.4.3 Nguyên nhân tồn nhược điểm: 32 CHƯƠNG 3: MÔ TẢ CÔNG VIỆC VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 33 3.1 Mô tả công việc thực tế mà sinh viên tiếp cận doanh nghiệp thời gian kiến tập 33 3.2 So sánh thực tế lý thuyết 33 3.3 Bài học kinh nghiệm rút 33 3.4 Định hướng nghề nghiệp tương lai tới 35 iv TÀI SẢN Mã số A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) Tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) Vốn khác chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 100 4,642,111,488.00 5,029,113,599.00 110 460,637,661.00 356,399,104.00 111 460,637,661.00 356,399,104.00 130 26,188,289.00 278,597,009.00 tỉ lệ (%) cuối năm đầu năm 100 100 9.923020207 7.08671811 9.923020207 7.08671811 0.564146059 5.53968415 131 24,846,289.00 212,996,958.00 0.5352368 4.23527832 132 1,342,000.00 40,000,000.00 0.028909258 0.79536879 136 - 25,600,051.00 140 3,773,887,972.00 4,094,616,957.00 141 3,773,887,972.00 4,094,616,957.00 150 381,397,566.00 299,500,529.00 152 379,397,566.00 297,500,529.00 153 2,000,000.00 2,000,000.00 270 4,642,111,488.00 5,029,113,599.00 300 988,430,784.00 1,081,607,935.00 21.29269809 21.5069299 310 988,430,784.00 1,081,607,935.00 311 447,289,492.00 467,289,492.00 21.29269809 21.5069299 9.635475002 9.29168695 312 354,288,839.00 557,183,240.00 313 186,852,453.00 57,135,203.00 4.025160824 1.13608893 400 3,653,680,704.00 3,947,505,664.00 78.70730191 78.4930701 410 3,653,680,704.00 3,947,505,664.00 414 4,000,000,000.00 4,000,000,000.00 78.70730191 78.4930701 86.16768491 79.536879 421 (346,319,296.00) (52,494,336.00) -7.460382994 -1.0438089 421a (52,494,336.00) 141,114,879.00 421b (293,824,960.00) (193,609,215.00) #DIV/0! 2.80595927 -6.329554143 -3.8497682 4,642,111,488.00 5,029,113,599.00 440 81.29679741 81.4182634 81.29679741 81.4182634 8.216036323 5.95533434 8.17295248 5.9155659 100 7.632062261 100 100 11.079154 100 Bảng 2.3.1.1 (2) BCĐKT theo chiều dọc Từ bảng phân tích chiều dọc tài sản bảng cân đối kế toán cho ta thấy tiền khoản tương đương tiền năm tăng so với năm trước , khoản phải thu ngắn hạn tăng so với năm trước nhiều, hàng tồn kho năm tăng so năm trước tài sản khác năm giảm so với năm trước Từ bảng phân tích chiều dọc nguồn vốn bảng cân đối kế toán cho ta thấy vốn chủ sở hữu tăng cao so với nợ phải trả Do vốn góp chủ sở hữu giảm năm trước nợ dài hạn khơng có 22 2.3.1.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh : a Phân tích bảng báo cóa kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang: Chỉ tiêu Mã số 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Thuyết minh Năm Năm trước so sánh mức độ % 848,890,560.00 376,319,818.00 10 848,890,560.00 376,319,818.00 11 723,677,588.00 271,716,151.00 451,961,437.00 1.663359 20 125,212,972.00 104,603,667.00 472,570,742.00 1.255769 472,570,742.00 1.255769 20,609,305.00 0.197023 21 15,469.00 15,414.00 55.00 0.003568 26 113,502,560.00 88,568,809.00 24,933,751.00 0.281518 30 11,725,881.00 16,050,272.00 (4,324,391.00) -0.26943 50 11,725,881.00 16,050,272.00 (4,324,391.00) -0.26943 51 2,345,176.00 3,531,060.00 60 9,380,705.00 12,519,212.00 (1,185,884.00) -0.33584 (3,138,507.00) -0.2507 Bảng 2.3.1.2 Bảng BCKQKD phân tích theo chiều ngang Qua việc phân tích chiều ngang bảng báo cáo kết kinh doanh cho thấy toàn diện doanh thu tăng nhiều (472.570.742) tương đương với (1.25%%) trog doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng lên nhiều Giá vốn hàng bán tăng (451.961.437) tương đương với 1.367% điều cho thấy công ty chịu ảnh hưởng biến động thị trường Công ty cần liên kết thương lượng để có nhiều nguyên vật liệu giá tốt Doanh thu tăng giá vốn hàng bán chi phí giảm cho thấy lợi nhuận cơng ty đà phát triển Việc kinh doanh năm vừa qua đạt hiểu tốt b Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc: 23 Chỉ tiêu Mã số 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Thuyết minh Năm Năm trước 848,890,560.00 376,319,818.00 10 848,890,560.00 376,319,818.00 11 723,677,588.00 271,716,151.00 20 125,212,972.00 104,603,667.00 tỉ lệ (%) năm năm trước 100 100 100 100 85.24980982 72.20352 14.75019018 27.79648 21 15,469.00 15,414.00 0.001822261 0.004096 26 113,502,560.00 88,568,809.00 13.3706941 23.53552 30 11,725,881.00 16,050,272.00 1.381318341 4.265062 50 11,725,881.00 16,050,272.00 1.381318341 4.265062 51 2,345,176.00 3,531,060.00 60 9,380,705.00 12,519,212.00 0.276263645 0.938314 1.105054696 3.326748 Bảng 2.3.1.2 (2) BKQHDKD phân tích theo chiều dọc Qua việc phân tích chiều dọc bảng báo cáo kết kinh doanh cho ta thấy doanh thu tăng tuyệt đối hai năm 100% Trong doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng cao Tuy nhiên giá vốn tăng làm cho lợi nhuận công ty giảm ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh Vì biện pháp đưa giảm giá vốn ý kiến giúp lợi nhuận công ty tăng khơng gặp khó khăn trở ngại có hiệu hoạt động kinh doanh Hầu hết khoản lợi nhuận giảm dần cố gắng chưa đủ, cơng ty cần phải nỗ lực nhiều năm tới 24 2.3.1.3 Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ : a Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang : Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Thuyế t minh Mã số 2 Năm Năm trước mức độ 927,015,598.00 (709,291,702.00) so sánh 972,015,082.00 (108,000,000.00) (73,500,000.00) (4,231,969.00) - 1,000,000.00 40,965,922.00 (22,430,384.00) (267,096,704.00) 20 84,061,543.00 (1,303,633,907.00) 84,061,543.00 (44,999,484.00) -4.6295 1,266,726,505.00 -64.105 (1,976,018,207.00) 50 % (34,500,000.00) 46.93878 (4,231,969.00) #DIV/0! (39,965,922.00) -97.5589 244,666,320.00 -91.6021 1,387,695,450.00 -106.448 1,387,695,450.00 -106.448 (1,303,633,907.00) 60 376,576,118.00 1,680,210,025.00 70 460,637,661.00 376,576,118.00 (1,303,633,907.00) -77.5876 84,061,543.00 22.32259 Bảng 2.3.1.3 BLCTT theo phân thích theo chiều ngang Qua việc phân tích theo chiều ngang bảng lưu chuyển tiền tệ nhận thấy tiền công ty yêu tố quan trọng Ở góc nhìn tiền có ý nghĩa biểu tài sản lưu dộng Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh tăng giảm 1.387.695.450 Chứng tỏ khả toán hoạt động gặp nhiều khó khăn Lưu chuyển tiền cuối kì giảm 1.38769.450 chứng tỏ khả tốn cơng ty gặp nhiều trỡ ngại 25 b Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc : Chỉ tiêu Thuyế t minh Mã số I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Năm Năm trước 927,015,598.00 tỉ lệ (%) năm năm trước 972,015,082.00 201.2461586 258.1192 (709,291,702.00) (1,976,018,207.00) -153.9803976 -524.733 (108,000,000.00) (73,500,000.00) -23.4457599 (4,231,969.00) - -0.918719714 1,000,000.00 40,965,922.00 0.217090369 10.87852 (22,430,384.00) (267,096,704.00) -4.869420349 -70.9277 20 84,061,543.00 (1,303,633,907.00) -19.518 18.24895142 -346.181 50 84,061,543.00 (1,303,633,907.00) 18.24895142 -346.181 60 376,576,118.00 1,680,210,025.00 70 460,637,661.00 376,576,118.00 81.75104858 446.1807 100 100 Bảng 2.3.1.3 (2) BLCTT theo phân thích theo chiều dọc Qua việc phân tích theo chiều dọc bảng lưu chuyển tiền tệ cho thấy tiền công ty yêu tơ quan trọng thời gian định tiền có ý nghĩa biểu tài sản lưu động Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh thấp so với năm trước, điều chứng tỏ khả toán hoạt động đà tụt dốc đặc biệt công ty khơng cần hỗ trợ dịng tiền từ hoạt động khác 2.3.2 Phân tích tỷ số tài chính: 2.3.2.1 Khả toán ngắn hạn: a Tỷ số khoản thời: 26 Tỷ số khoản thời xác định dựa số liệu từ bảng CĐKT cách lấy giá trị tài sản lưu động chia cho giá trị nợ ngắn hạn phải trả thể cụ thể sau: Bảng 2.3.2.1: Tỷ số khoản thời Năm Tài sản ngắn Nợ ngắn hạn hạn Hệ số khả khoản hành Trước 4642111488 988430784 4.696445683 Nay 1081607935 4.649664112 5029113599 Tỷ số khoản thời công ty 4.696>1 Điều có nghĩa giá trị tài sản lưu động cơng ty lớn giá trị nợ ngắn hạn Tài sản lưu động doanh nghiệp đủ cho việc toán khoản nợ ngắn hạn b.Tỷ số khoản nhanh: Tỷ số khoản nhanh xác định dựa vào thông tin từ bảng CĐKT cách lấy tài sản lưu động trừ cho hàng tồn kho chia cho nợ ngắn hạn Bảng 2.3.2.2 Tỷ số khoản nhanh Năm Tài sản ngắn Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn hạn Hệ số khả toán nhanh Trước 4642111488 3773887972 988430784 0.8783858 Nay 4094616957 1081607935 0.8639883 5029113599 Tỷ số khoản nhanh cho biết đồng nợ ngắn hạn phải trả cho doanh nghiệp có đồng tài sản lưu động huy động để tốn Tỷ số khoản nhanh năm cơng ty lớn Điều có nghĩa giá trị tài sản lưu động có tính khoản công ty lớn giá trị nợ ngắn hạn Ta nhận thấy, tỷ số khoản thời tỷ số khoản nhanh công ty năm không chênh lệch Năm nay, hàng tồn kho chiếm 81.4 % tài sản lưu động, năm trước hàng tồn kho chiếm 81.2% 2.3.2.2 Hiệu hoạt động: a.Tỷ số hoạt động tồn kho: 27 Để đánh giá hiệu quản lý tồn kho cơng ty, sử dụng tỷ số hoạt động tồn kho Tỷ số hoạt động tồn kho xác định cách lấy giá vốn hàng bán chia cho bình quân tồn kho Bảng 2.3.3.3 Vòng quay hàng tồn kho Năm Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho Trước 848890560 3773887972 0.224937933 Nay 376319818 3773887972 0.099716743 Qua bảng 2.9 ta thấy vong quay tồn kho công ty năm trước 0225 đến năm 0.099 Điều cho thấy công ty không đầu tư vào hàng tồn kho b Vòng quay tài sản lưu động: Tỷ số đo lường hiệu sử dụng tài sản lưu động nói chung mà khơng có phân biệt hiệu hoạt động tồn kho hay hiệu hoạt động khoản phải thu Tỷ số xác định cách lấy doanh thu chia bình quân giá trị tài sản lưu động Bảng 2.3.2.4: Vòng quay tài sản lưu động Năm Doanh thu tuần Vòng quay tài sản lưu động Trước 4642111488 848890560 0.182867336 Nay 376319818 0.07482826 Tài sản ngắn hạn 5029113599 Năm trước, đồng tài sản lưu động tạo 0.18 đồng doanh thu Năm nay, đồng tài sản lưu động tạo 0.075 đồng doanh thu Tỷ só giảm xuống cho thấy hiệu cơng ty cịn sử dụng tài sản lưu động c.Vòng quay tổng tài sản Tỷ số đo lường hiệu sử dụng tài sản nói chung mà khơng phân biệt tài sản lưu động hay tài sản cố định Tỷ số tính cách lấy doanh thu chia bình quân giá trị tổng tài sản Bảng 2.3.2.5 Vòng quay tổng tài sản Năm Tổng tài sản Doanh thu Vòng quay tổng tài sản 28 Trước 4,642,111,488.00 Nay 5,029,113,599.00 848890560 0.182867336 376319818 0.07482826 Năm nay, đồng tổng tài sản tạo 0.075 đồng doanh thu Vòng quay tổng tài sản công ty giảm cho thấy hiệu sử dụng tổng tài sản công ty giảm Tóm lại, năm gần đây, hiệu sử dụng tài sản( tài sản lưu động, tài sản cố đinh) công ty mức thấp 2.3.2.3.Quản trị nợ: a Tỷ số nợ tổng tài sản: Tỷ số nợ tổng tài sản, thường gọi tỷ số nợ D/A, đo lường mức độ sử dụng nợ doanh nghiệp để tài trợ cho tổng tài sản Được xác định cách lấy tổng nợ chia cho giá trị tổng tài sản Bảng 2.3.2.6 tỷ số nợ tổng tài sản Năm Tổng nợ Trước Nay Tổng tài sản Tỷ số nợ D/A 988,430,784.00 4,642,111,488.00 21.29% 1,081,607,935.00 5,029,113,599.00 21.51% Tỷ số nợ tài sản công ty năm 21.51% Điều chứng tỏ cơng ty có sử dụng nợ để tài trợ cho tài sản Tỷ số nợ tổng tài sản tăng chứng tỏ công ty tăng khoản vay nợ b.Tỷ số nợ VCSH Tỷ số nợ VCSH đo lường mức độ sử dụng nợ doanh nghiệp mối quan hệ tương quan với mức độ sử dụng VCSH Tỷ số xác đinh cách lấy tổng nợ chia cho vốn chủ sở hữu Bảng 2.3.2.7: tỷ số nợ VCSH 29 Năm Nợ phải trả Nguồn vốn chủ sở hữu Tỷ số nợ D/E 988,430,784.00 3,653,680,704.00 1,081,607,935.00 3,947,505,664.00 Trước Nay 27.05% 27.40% Tỷ số nợ tài sản công ty năm 27.40% tỷ số cao so với năm trước 27.05% Cơng ty sử dụng đến vốn để tài trợ cho tài sản Tỷ số nợ D/E công ty tăng cách đáng kể, cho thấy xu hướng sử dụng nợ ngày tăng công ty c Tỷ số khả trả nợ: Tỷ số khả trả nợ hệ số tài đánh giá khả tốn nợ doanh nghiệp Tỷ số tính cách lấy tổng giá vốn hàng bán khấu hao lợi nhuận trước thuế lãi vay chia cho tổng nợ gốc chi phí lãi vay Bảng 2.3.2.8: tỷ số khả trả nợ Tỷ Năm EBIT Lợi số nhuận Chi phí lãi khả trước thuế vay trả nợ Trước 11.725.881 11.725.881 - - Nay 16.050.272 - - 16.050.272 2.3.2.4 Khả sinh lợi: a Tỷ số lợi nhuận doanh thu: Tỷ số lợi nhuận doanh thu tỷ số tài dùng để theo dõi tình hình sinh lợi cơng ty Nó phản ánh quan hệ lợi nhuận ròng dành cho doanh thu công ty Tỷ số xác định cách lấy lợi nhuận sau thuế chia cho doanh thu Bảng 2.3.2.9 tỷ số lợi nhuận doanh thu 30 Năm Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Tỷ số lợi nhuận doanh thu Trước 9380705 848890560 1.11% Nay 376319818 3.33% 12,519,212.00 Tỷ số cho biết lợi nhuận năm chiếm 3.33% doanh thu, năm trước chiếm 1.11% doanh thu Tỷ số cho thấy cơng ty kinh doanh có lãi b.Tỷ số lợi nhuận tài sản: Tỷ số lợi nhuận tài sản hay cịn gọi tiêu hồn vốn tổng tài sản tỷ số tài dùng để đo lường khả sinh lợi đông tài sản doanh nghiệp Tỷ số xác định cách lấy lợi nhuận sau thuế chia tài sản Bảng 2.3.2.10 tỷ số lợi nhuận tài sản Năm Lợi nhuận sau thuế Trước Nay 9380705 376319833 Tài sản 4,642,111,488.00 5,029,113,599.00 Tỷ số lợi nhuận tài sản 0.20% 7.48% Tỷ số năm 7.48% lớn năm trước 0.20% Cả hai năm lớn có nghĩa cơng ty làm ăn có lãi Tỷ số cho thấy hiệu quản lý sử dụng tài sản để tạo thu nhập công ty Tỷ số lợi nhuận sau thuế tài sản phụ thuộc vào mùa vụ kinh doanh ngành nghề kinh doanh công ty c.Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu tỷ số tài để đo khả sinh lợi đồng vốn công ty Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu xác định cách lấy lợi nhuận sau thuế chia cho vốn chủ sở hữu Bảng 2.3.2.11: Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu Năm Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu Trước 9380705 3,653,680,704.00 0.26% Nay 3,947,505,664.00 9.53% 376319833 Tỷ số lợi nhuận năm (9.53%) thấp năm trước 0.26% Tỷ số lợi nhuận tài sẳn năm trước 0.26% nhỏ lợi nhuận vốn chủ sở hữu năm 31 trước 9.53% lợi nhuận tài sản năm (9.53%) nhỏ lợi nhuận vốn chủ sở hữu năm (0.26%) Từ cho ta thấy cơng ty thành công việc huy động vốn cổ đông để kiếm lợi nhuận với tỷ suất cao tỷ lệ tiền lãi mà công ty phải trả cho công đông 2.3.4 Nhận xét: 2.3.4.1 Ưu điểm: + Báo cáo tài doanh nghiệp sử dụng mẫu biểu rõ ràng, xếp theo tính khoản, dễ tìm kiếm khoản mục đối chiếu + Trình bày thông tin bảng báo cáo dễ hiểu 2.3.4.2 Nhược điểm: + Các yếu tố thời vụ làm ảnh hưởng đến tình hình hoạt động cơng ty khiến cho tỷ số tài có khuynh hướng thay đổi bất thường Chẳng hạn vào mùa vụ hàng tồn kho tăng lên cao bình thường nên sử dụng tỷ số vòng quay hàng tồn kho tăng lên cao bình thường sử dụng tỷ số vịng quay hàng tồn kho thấy cơng ty hoạt động hiệu + Các nhà quản lý lợi dụng nguyên tắc kế toán để chủ động tạo tỷ số tài ý muốn khiến cho việc phân tích báo cáo tài khơng cịn cơng cụ đánh giá khách quan + Đơi cơng ty có vài tỷ số tốt vài tỷ số khác lại xấu làm cho việc đánh giá chung tình hình tài cơng ty trở nên khó khăn ý nghĩa 2.3.4.3 Nguyên nhân tồn nhược điểm: + Sai lệch giá trị sổ sách giá trị thị trường + Phân tích dựa tỷ số tài phụ thuộc lớn vào tính xác báo cáo tài Điều bị ảnh hưởng lớn nguyên tắc kế toán Tuy nhiên ngun tắc thực hành kế tốn lại khác công ty, ngành, quốc gia thời kỳ khác Do ngun tắc thực hành kế tốn làm sai lệch làm ý nghĩa tỷ số tài 32 CHƯƠNG 3: MƠ TẢ CƠNG VIỆC VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 3.1 Mơ tả công việc thực tế mà sinh viên tiếp cận doanh nghiệp thời gian kiến tập Trong thời gian kiến tập công ty, chúng em hướng dẫn thực tập công việc sau: - Xử lý lưu trữ hóa đơn, nhập liệu vào phần mềm kế toán excel - Tập phân tichs báo cáo tài qua năm - Khai báo thuế GTGT qua mạng - Hướng đẫn cách đóng dấu giấy tờ 3.2 So sánh thực tế lý thuyết Quá trình học tập ghế nhà trường khoảng thời gian thực tập công ty TNHH TM – DV Thiết Kế Xây Dựng VIỆT HOÀNG, chúng em nhận thấy lý thuyết thực hành phải đôi với Lý thuyết thứ khái niệm hướng đối tượng, trừu tượng liệu,là tảng cho thực tiễn thực tiễn kết cho việc áp dụng nhuần nhuyễn lý thuyết Ở công ty công việc chúng em nhập số liệu thuế hàng hóa, thiết bị, vật liệu, tổng thành tiền mặt hàng Trường học chúng em áp dụng cơng thức tính tốn, từ thực tập cơng ty chúng em cọ xát với thực tế chúng em thấy nhiều kỹ Để đạt hiệu cao, kiến thức trường chúng em cịn phải trang bị thêm cho kỹ mềm Đó kỹ học hỏi thực tế biến chúng thành mạnh cho thân như: kỹ làm việc nhóm , kỹ sáng tạo, tư duy, kỹ giao tiếp, thuyết trình, 3.3 Bài học kinh nghiệm rút Sau tháng thực tập công ty TNHH TM – DV Thiết Kế Xây Dựng VIỆT HOÀNG chúng em học hỏi nhiều điều từ anh chị cơng ty tích lũy học vơ q giá có ích cho cơng việc tương lai Thứ nhất, việc trau dồi kiến thức chuyên môn: 33 Trong thời gian thực tập công ty, chúng em chủ yêu giao cơng việc hai lĩnh vực: hành nhân Sau khoảng thời gian hai tháng thực tập, chúng em trau dồi kiến thức chuyên môn học giảng đường kỹ mềm cần thiết vào công việc công ty Một mặt chúng em tiếp cận với công việc thực tế nhân ( cụ thể vấn đề tính lương, bảo hiểm xã hội) rà sốt lại tiền lương công nhân viên công ty Nhờ đó, chúng em hiểu kiến thức học giảng đường áp dụng quy định pháp luật vào thực tiễn Đặc biệt chúng em may mắn tiếp cận với công việc mảng tuyển dụng Đây lĩnh vực hoàn toàn mẻ, chúng em chưa học qua lĩnh vực này, thơng qua thời gian thực tập giúp chúng em có hội tiếp cận tự học học hỏi kiến thức từ anh chị công ty bảo Nhờ chúng em trang bị tảng ngành quảnh trị nhân nói chung, tiếp xúc với công việc liên quan thực tế Song song với việc học tập nghiên cứu kiến thức, chúng em tham gia kiện tập thể cơng ty để hiểu rõ công ty công việc giao Thứ hai, công việc nhân viên: Khi tính lương nhân viên cần đẻ ý tới số vấn đề sau: thứ ngày cơng tính lương, khơng ngày cơng làm mà cịn có ngày nghỉ tính 100% ngày lương ( ngày phép, ma chay, cưới hỏi, khám thai, nghỉ ốm, trường hợp nghỉ ốm, áp dụng tính lương nhân viên chưa hưởng bảo hiểm y tế) Thứ hai, mức lương khoản phụ cấp tính thuế, bảo hiểm xã hội: công ty TNHH TM – DV Thiết Kế Xây Dựng VIỆT HỒNG đa phần cơng ty Việt Nam nay, phần lương thực đóng bảo hiểm xã hội nhân viên mức thấp mức lương thấp vùng 1( gần 4.300.000 VNĐ), lương thực tế nhận mức lương khác ( tùy vào vị trí cơng ty làm) Việc làm để làm giảm chi phí đóng thuế, bảo hiểm xã hội cho nhân viên để đảm bảo tài cơng ty Một số khoản phụ cấp thay khoản hỗ trợ để giảm bớt chi phí đóng thuế Thứ ba, việc áp dụng quy định pháp luật Một số quy định pháp luật chưa áp dụng vào thực tiễn: Ví dụ thời gian đóng bảo hiểm xã hội cho nhân viên, nhân 34 viên phải làm việc từ 06 tháng trở lên đóng bảo hiểm xã hội, thời gian thử việc nhân viên 03 tháng 3.4 Định hướng nghề nghiệp tương lai tới Trong trình thực tập làm việc công ty, chúng em nhận thấy thân cịn nhiều thiếu sót làm thực tế, thời gian tới chúng em trau dồi cố thêm kiến thức, tham gia buổi tọa đàm, lớp đào tạo nghiệp vụ ngắn hạn để hiểu thêm tình hình kinh tế Thời gian thực tập tới, chúng em tìm kiếm ứng tuyển vào vị trí phù hợp với khả lực, làm hành trang tương lai để có cơng việc phù hợp sau rời khỏi cổng trường Đại học 35 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1]https://www.dantaichinh.com/ [2]http://vanban.chinhphu.vn/portal/page/portal/chinhphu/hethongvanban?class_id=1&_page= 1&mode=detail&document_id=16155 [3] https://www.saga.vn/chuyen-muc/tai-chinh-doanh-nghiep 36