Phân tích khái quát báo cáo tài chính công ty tnhh mtv sx tm dv quần áo may sẵn vải sợi thú nhồi bông thanh xuân

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MTV SX- TM- DV QUẦN ÁO MAY SẴN- VẢI- SỢI- THÚ NHỒI BÔNG THANH XUÂN Ngành: TÀI CHÍNH-THƯƠNG MẠI Chun ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Nhóm sinh viên thực hiện: Họ tên SV: Nguyễn Thị Như Quỳnh MSSV: 2011195118 Lớp: 20DTCA3 Họ tên SV: Huỳnh Ngọc Phương Thảo MSSV: 2011192323 Lớp: 20DTCA3 Họ tên SV: Đào Việt Thắng MSSV: 2011194820 Lớp: 20DTCA3 TP.HỒ CHÍ MINH - NĂM 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHÁI QT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MTV SX- TM- DV QUẦN ÁO MAY SẴN- VẢI- SỢI- THÚ NHỒI BƠNG THANH XN Ngành: TÀI CHÍNH-THƯƠNG MẠI Chun ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: VÕ TƯỜNG OANH LỜI CAM ĐOAN Chúng xin cam đoan cơng trình nghiên cứu nhóm, xuất phát từ u cầu phát sinh cơng việc để hình thành hướng nghiên cứu Các số liệu có nguồn gốc rõ ràng tuân thủ nguyên tắc kết trình bày luận văn thu thập trình nghiên cứu trung thực Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 08 tháng 12 năm 2022 Nhóm thực đồ án Nguyễn Thị Như Quỳnh Huỳnh Ngọc Phương Thảo Đào Việt Thắng LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập trường Đại Học Cơng Nghệ TP Hồ Chí Minh với nổ lực, cố gắng học hỏi giảng dạy tận tình giảng viên khoa tài thương mại, em tiếp thu tích lũy nhiều kiến thức Để củng cố kiến thức học trường vào thực tế, em thực tập công ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn-Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh Xuân Trong khoảng thời gian thực tập công ty giúp đỡ, tạo điều kiện hướng dẫn nhiệt tình từ ban giám đốc, phịng kế tốn tài vụ tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế với tình hình tài Q cơng ty Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin gởi lời cảm ơn đến: - Ban Giám Đốc toàn thể Cán Bộ Nhân Viên công ty TNHH MTV SX-TMDV Quần Áo May Sẵn-Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh Xuân tạo điều kiện cho em thực tập làm việc công ty Đặc biệt anh Nguyễn Quốc Đạt phịng Kế Tốn tài vụ nhiệt tình giúp đỡ suốt trình thực tập, cung cấp thơng tin tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài - Giảng Viên hướng dẫn Võ Tường Oanh tận tình hướng dẫn góp ý kiến q báu giúp em hồn thành tốt đề tài - Quý thầy cô khoa Tài Chính Thương Mại thầy trường Đại Học Công Nghệ giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu suốt trình học tập Trong thời gian hồn thành đề tài em có nhiều cố gắng nổ lực không tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ Ban Giám Đốc Quý Thầy để đề tài hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! TP.Hồ Chí Minh, ngày 08 tháng 12 năm 2022 Nhóm thực đồ án Nguyễn Thị Như Quỳnh Huỳnh Ngọc Phương Thảo Đào Việt Thắng KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên GVHD : VÕ TƯỜNG OANH Học hàm/học vị : Thạc sỹ Đơn vị công tác : Khoa Tài Chính – Thương Mại (Hutech) NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH KIẾN TẬP CỦA SINH VIÊN: Họ tên SV: Nguyễn Thị Như Quỳnh MSSV: 2011195118 Lớp: 20DTCA3 Họ tên SV: Huỳnh Ngọc Phương Thảo MSSV: 2011192323 Lớp: 20DTCA3 Họ tên SV: Đào Việt Thắng MSSV: 2011194820 Lớp: 20DTCA3 Thời gian kiến tập: Từ 17/09/2022 đến 14/11/2022 Trong trình viết báo cáo thực tập sinh viên thể hiện: Thực viết đồ án theo quy định: ☐ Tốt ☐ Khá ☐ Trung bình ☐ Khơng đạt Thường xun liên hệ trao đổi chuyên môn với giảng viên hướng dẫn: ☐ Thường xun ☐ Ít liên hệ ☐ Khơng Đồ án đạt chất lượng theo yêu cầu: ☐ Tốt ☐ Khá ☐ Trung bình ☐ Khơng đạt TP HCM, ngày tháng năm 2022 Giảng viên hướng dẫn (Ký tên, ghi rõ họ tên) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP Đơn vị kiến tập: ……………………………………………………………………… Địa chỉ: ……………………………………………………………………………………… Điện thoại liên lạc: ………………………………………………………………………… Email: ……………………………………………………………………………………… NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH KIẾN TẬP CỦA SINH VIÊN: Họ tên SV:……………………….……… MSSV:……………………… Lớp:………… Họ tên SV:……………………….……… MSSV:……………………… Lớp:………… Họ tên SV:……………………….……… MSSV:……………………… Lớp:………… Thời gian thực tập đơn vị: Từ …………… đến ………………………………………… Tại phận thực tập:………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… Trong trình kiến tập đơn vị sinh viên thể hiện: Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật: Tốt Khá Không đạt Trung bình Số buổi kiến tập thực tế đơn vị: >3 buổi/tuần 1-2 buổi/tuần đến đơn vị Báo cáo kiến tập phản ánh quy trình/nghiệp vụ hoạt động đơn vị: Tốt Khá Trung bình Khơng đạt Nắm bắt quy trình nghiệp vụ chun ngành: Tốt Khá Trung bình Khơng đạt TP HCM, Ngày … tháng năm 201… Đơn vị kiến tập (ký tên đóng dấu) MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU 1/ Lý chọn đề tài 2/ Mục tiêu nghiên cứu 3/ Đối tượng nghiên cứu 4/ Phương pháp nghiên cứu 5/ Phạm vi nghiên cứu 6/ Kết đạt 7/ Bố cục đề tài DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ DANH MỤC VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV SX- TMDV QUẦN ÁO MAY SẴN- VẢI- SỢI- THÚ NHỒI BÔNG THANH XUÂN 1.1 Giới thiệu chung trình hình thành phát triển 1.2 Chức lĩnh vực hoạt động 1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh Xuân 10 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 10 1.3.2 Nhiệm vụ phận 10 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV SX- TM- DV QUẦN ÁO MAY SẴN- VẢI- SỢI- THÚ NHỒI BÔNG THANH XUÂN 12 2.1.Cơ sở lý luận chung phân tích báo cáo tài 12 2.1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục đích phân tích báo cáo tài 12 2.1.2 Nhiệm vụ, mục tiêu phân tích báo cáo tài 14 2.1.3 Tài liệu phương pháp phân tích báo cáo tài 15 2.1.4 Phân tích khái quát báo cáo tài 16 2.2 Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH MTV SX- TM- DV QUẦN ÁO MAY SẴN- VẢI- SỢI- THÚ NHỒI BÔNG THANH XUÂN 21 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty 21 2.2.2 Phân tích biến động bảng kết hoạt động kinh doanh công ty 28 2.2.3 Phân tích tỷ số tài cơng ty 36 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV SX- TM- DV QUẦN ÁO MAY SẴN- VẢI- SỢI- THÚ NHỒI BÔNG THANH XUÂN 47 3.1 Nhận xét tình hình hoạt động cơng ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn- Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh Xuân 47 3.1.1 Về tổ chức máy kế toán 47 3.1.2 Về tình hình tài cơng ty ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn- Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh Xuân 48 3.2 Kiến nghị để nâng cao hiệu hoạt động tài công ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn- Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh xuân 49 3.2.1 Đối với doanh thu 49 3.2.2 Đối với chi phí 49 3.2.3 Kiến nghị sách mơ hình quản lý cơng ty 50 KẾT LUẬN 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO 54 LỜI GIỚI THIỆU 1/ Lý chọn đề tài Trong thời điểm tại, môi trường kinh doanh thay đổi nhanh chóng để hịa vào kinh tế ngày hội nhập mở cửa Trong xu tồn cầu hóa đó, thị trường ngày sôi động, số lượng doanh nghiệp liên tục gia tăng Từ đó, để đánh giá hiệu doanh nghiệp so sánh doanh nghiệp ngành, người ta quan tâm đến thông tin cơng bố Báo cáo tài (BCTC) Thơng tin đưa địi hỏi số liệu kế tốn phải minh bạch cơng khai, thể xác kết hoạt động doanh nghiệp Từ kế tốn trở thành phần khơng thể thiếu kinh tế, để đáp ứng nhu cầu sinh viên học kế tốn cần phải trau dồi, nghiên cứu kiến thức kế tốn, số hiểu phân tích BCTC Báo cáo tài thuật ngữ vơ quen thuộc với sinh viên ngành tài Phân tích BCTC phương pháp phổ biến nhất, khơng thể không dùng tới để đánh giá kết hoạt động doanh nghiệp, giúp người quản lý thấy rõ ưu nhược điểm cơng ty để đưa phương án gia tăng chất lượng hoạt động đồng thời giảm thiểu rủi ro tài BCTC cịn giúp cho đối tượng quan tâm bên ngồi DN kiểm tốn, nhà đầu tư, quan nhà nước đánh giá khả tài việc hồn thành nghĩa vụ DN để đưa định kinh tế Nói cách khác, phân tích BCTC phương pháp tất yếu để đánh giá sức khỏe doanh nghiệp Ý nghĩa Báo cáo tài khơng đơn số thể giá trị tài sản, nguồn vốn, lợi nhuận, người phân tích BCTC ngồi việc đọc hiểu ý nghĩa số hiển thị, phải so sánh số liệu năm để đánh giá tình hình phát triển, tính tốn số tài để phân tích khả kinh tế, dự kiến tiềm phát triển tương lai Phân tích BCTC quan trọng để chủ doanh nghiệp phương án quản trị; nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng định hợp tác sinh lợi; quan nhà nước kiểm tra việc thực nghĩa vụ Hiểu tầm quan trọng BCTC phân tích BCTC, em chọn đề tài đồ án tài “Phân tích Báo cáo khái quát tài cơng ty TNHH MTV SXTM-DV Quần Áo May Sẵn Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh Xuân” với mong muốn rèn luyện thêm kiến thức chuyên môn, khả phân tích BCTC, từ đánh giá tổng quát thực trạng tài chính, hiệu kinh doanh doanh nghiệp 2/ Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu thông tin công ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn Vải-Sợi-Thú Nhồi Bơng Thanh Xn: Q trình hình thành phát triển, lĩnh vực hoạt động, cấu máy tổ chức, máy kế toán, quy trình hoạt động sách bán hàng Phân tích điểm mạnh, điểm yếu để đánh giá hiệu hoạt động công ty.” - “Nắm vững lý thuyết phân tích Báo cáo tài chính: Các khái niệm, mục tiêu phân tích Báo cáo tài chính.” - Đánh giá thực trạng tài thơng qua số liệu Báo cáo tài giai đoạn 2019-2021 công ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn Vải-Sợi-Thú Nhồi Bơng Thanh Xn Phân tích số tài tỷ số tốn, tỷ số hoạt động tỷ số sinh lời doanh nghiệp - Nhận xét chung vấn đề tài chính, đưa kiến nghị giúp DN nâng cao hiệu hoạt động 3/ Đối tượng nghiên cứu BCTC năm 2019, 2020, 2021 công ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh Xuân Bao gồm: • • • “Bảng cân đối kế toán” “Báo cáo kết hoạt động kinh doanh” “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” 4/ Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp tìm kiếm, tập hợp xử lý số liệu: Thu thập số liệu BCTC qua năm Sử dụng hình thức biểu đồ, đồ thị, bảng Excel để phân loại xử lý số liệu - Phương pháp nghiên cứu, tham khảo tài liệu: Đọc, tham khảo qua sách vở, viết phân tích BCTC - Phương pháp quan sát, vấn: Quan sát tình hình thực tế cơng ty, tìm hiểu thông tin công ty máy tổ chức, trình vận hành… Đặt câu hỏi cho nhân viên kế toán hiệu hoạt động công ty, lý giải biến động số khoản mục - Phương pháp thu thập, so sánh phân tích BCTC: Phân loại xếp số liệu khoản mục theo năm để nhìn thấy thay đổi, phân tích khoản mục nhỏ để xác định tỷ lệ tác động đến khoản mục lớn Sử dụng công thức để tính số tài chính, kết nối liệu để đánh giá tiềm lực kinh tế doanh nghiệp Trong đó: Hàng tồn kho trung bình= (hàng tồn kho báo cáo năm trước+ hàng tồn kho năm nay)/2 Bảng 6:Vịng quay hàng tồn kho Đơn vị tính : Đồng stt Chỉ Tiêu Năm 2019 Gía vốn hàng bán 6.781.334.526 2.447.085.505 1.424.796.033 Hàng tồn kho trung bình 2311.105.238 5.390.992.189 6.207.271.601 Vịng quay hàng tồn kho Năm 2020 2,93 vòng 0,45 vòng Năm 2021 0,23 vòng Vòng quay hàng tồn kho năm 2020 giảm 2,48 vòng so với năm 2019; năm 2021 giảm 0,22 vòng so với năm 2020 Số ngày vòng quay hàng tồn kho năm 2019 123 ngày/vòng; năm 2020 800 ngày/vòng năm 2021 1565 ngày/vòng Số vòng quay hàng tồn kho giảm làm cho số ngày luân chuyển hàng tồn kho tăng dần Vòng quay khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu= doanh số thuần/ khoản phải thu trung bình Trong đó: Các khoản phải thu trung bình= (các khoản phải thu cịn lại báo cáo năm trước khoản phải thu năm nay)/2 Bảng 7:Vòng quay khoản phải thu Đơn vị tính : Đồng stt Chỉ Tiêu Doanh số hàng năm 9.193.636.364 Các khoản phải thu trung bình Vịng quay khoản phải Năm 2019 thu Năm 2020 Năm 2021 5.445.524.298 2.634.150.000 1,582,935,795 1,832,683,2236 1.918.834.675 5,81 vòng 2,97 vòng 1,37 vòng Vòng quay khoản phải thu năm 2019 5,81 vòng; năm 2020 2,97 vòng năm 2021 1,37 vòng So sánh số qua năm, nhận thấy sụt giảm chứng tỏ cơng ty gặp khó khăn với việc thu nợ từ khách hàng Kỳ thu tiền bình qn DSO Kỳ thu tiền bình qn = 360/ vịng quay khoản phải thu DSO2019 = 360/5,81 = 62 ngày DSO2020 = 360/2,97 = 121 ngày DSO2021 = 360/1,37 = 263 ngày Kỳ thu tiền bình quân năm 2019 62 ngày, năm 2020 121 ngày năm 2021 263 ngày Kỳ thu tiền bình quân tăng dần qua năm cho thấy công ty gặp khó khăn vấn đề thu nợ nguồn vốn cơng ty bị chiếm dụng Vịng quay tài sản cố định Vòng quay tài sản cố định = Doanh thu thuần/Bình quân giá trị tài sản cố định Trong đó: Bình qn giá trị tài sản cố định = ( tài sản cố định năm trước + tài sản cố định năm nay)/2 Bảng 8:Vòng quay khoản phải thu Đơn vị tính : Đồng VỊNG QUAY TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Chỉ Tiêu Năm 2019 Doanh thu 9.193.636.364 Bình qn giá trị tài sản cố định Vịng quay tài sản cố định Năm 2020 Năm 2021 5.445.524.298 2.634.150.000 147.156.797 256.359.030 198.606.940 62,48 vòng 21,24 vòng 13,26 vòng Tỷ số cho thấy đồng tài sản cố định cơng ty tạo 62,48 đồng doanh thu năm 2019; 21,24 đồng doanh thu năm 2020 13,26 đồng doanh thu năm 2021 Vòng quay tài sản cố định qua năm cao có xu hướng giảm dần, chứng to cơng ty cố gắng mở rộng sản xuất Vòng quay tổng tài sản Vòng quay tổng tài sản = Doanh thu / Bình qn giá trị tổng tài sản Trong đó: Bình quân giá trị tổng tài sản = ( tổng tài sản năm trước + tổng tài sản năm nay)/2 Bảng 9:Vịng quay tổng tài sản Đơn vị tính: Đồng VỊNG QUAY TỔNG TÀI SẢN Chỉ Tiêu Năm 2019 Doanh Thu Thuần 9.193.636.364 Bình qn giá tri tổng tài sản Vịng quay tổng tài sản Năm 2020 Năm 2021 5.445.524.298 2.634.150.000 7.440.550.842 10.751.290.114 9.422.625.771 1,24 vòng 0,51 vòng 0,28 vòng Một đồng tài sản tham gia vào sản xuất năm 2019 tạo được1,24 đồng doanh thu; năm 2020 tạo 0,51 đồng doanh thu năm 2021 tạo 0, 28 đồng doanh thu Vòng quay tổng tài sản năm giảm dần, nguyên nhân doanh thu giảm Vòng quay vốn chủ sở hữu Vòng quay vốn chủ sở hữu = Doanh thu thuần/ Vốn chủ sở hữu Bảng 10:Vòng quay vốn chủ sở hữu Đơn vị tính: Đồng VỊNG QUAY VỐN CHỦ SỞ HỮU Chỉ Tiêu Năm 2019 Năm 2020 Doanh Thu Thuần 9.193.636.364 5.445.524.298 2.634.150.000 Vốn chủ sở hữu 5.047.020.069 4.913.179.616 4.718.463.967 Vòng quay vốn chủ sở hữu 1,82 1,11 Năm 2021 0,56 Qua bảng số liệu ta nhận thấy năm 2019 đồng vốn chủ sở hữu tạo dược 1,82 đồng doanh thu; năm 2020 tao 1,11 đồng doanh thu năm 2021 tao 0,56 đồng doanh thu Hiệu suất sử dụng vốn năm 2019 năm 2020 tốt năm 2021, công ty cần xem xét đề phương hướng kinh doanh, sử dụng vốn chủ sở hữu tốt nhằm mang lại hiệu cao 2.2.3.3 Phân tích tình hình khả sử dụng địn bẩy tài cơng ty Đây phân tích khả sử dụng địn bầy tài cơng ty Qua phân tích số giúp ta phân tích đánh giá mức độ khả sử dụng địn bẩy tài cơng ty Tỷ số nợ tổng tài sản Tỷ số nợ so với tổng tài sản = Tổng nợ / tổng tài sản Bảng 11:Vòng quay vốn chủ sở hữu Stt Chỉ Tiêu Năm 2019 Đơn vị tính: Đồng Năm 2020 Năm 2021 Tổng nợ 4.967.514.402 6.574.866.140 2.638.741.818 Tổng tài sản 10.014.534.471 11.488.045.756 7.357.205.785 Tỷ số nợ tổng tài sản 0,496 0,572 0,358 Tỷ số nợ tổng tài sản cho thấy công ty 49,6% nguồn vốn dùng để tài trợ cho tài sản công ty từ nợ phải trả Mức độ sử dụng nợ thuộc trung bình, cơng ty kinh doanh cho dù có lời cơng ty trả cho khoản lãi bên cạnh ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Tuy nhiên doanh nghiệp mà có nhu cầu mở rộng sản xuất vói nhu cầu cần vốn phải chấp nhận với doanh thu thấp lợi nhuận thấp, cịn ngược lại doanh nghiệp mà khơng mở rộng sản xuất việc sử dụng vốn cao khơng tốt ảnh hưởng đến doanh thu lợi nhuận công ty thấp Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu = Tổng nợ / vốn chủ sở hữu Bảng 12:Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Stt Chỉ Tiêu Tổng nợ 4.967.514.402 6.574.866.140 2.638.741.818 Vốn chủ sở hữu 5.047.020.069 4.913.179.616 4.718.463.967 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Năm 2019 Đơn vị tính: Đồng 0,984 Năm 2020 1,338 Năm 2021 0,559 Tỷ số cho biết ứng với đồng vốn chủ sở hữu, công ty sử dụng đến 0,984 lần năm 2019, năm 2020 1,338 lần năm 2021 0,559 lần Mức độ sử dụng nợ biến động tăng lại giảm, công ty chiếm dụng vồn chủ nợ Tỷ số lợi nhuận doanh thu Cơng Thức: Lợi nhuận rịng Tỷ số lợi nhuận doanh thu = Doanh thu Bảng 13:Tỷ số lợi nhuận doanh thu Đơn vị tính: đồng TỶ SỐ LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU Chỉ Tiêu Năm 2019 Lợi nhuận ròng Năm 2020 319.249.685 1.345.074.874 Doanh thu Năm 2021 750.074.201 9.193.636.364 5.445.524.298 2.634.150.000 Tỷ số lợi nhuận doanh thu 0,034 0,930 1,182 Năm 2019 đồng doanh thu cơng ty tạo 0,034 đồng, năm 2020 0,930 đồng lợi nhuận năm 2021 tạo 1,182 đồng lợi nhuận Lợi nhuận doanh thu tăng dần lên theo năm chứng tỏ cơng ty quản lý chi phí ngày hiệu Lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng tài sản Công Thức: Lợi nhuận trước thuế lãi Tỷ số lợi nhuận trước thuế = lãi vay so với tổng tài sản Tổng tài sản Bảng 14:Tỷ số lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng tài sản Đơn vị tính: Đồng TỶ SỐ LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ VÀ LÃI VAY SO VỚI TỔNG TÀI SẢN Chỉ tiêu Lợi nhuận trước thuế lãi Tổng tài sản Tỷ số lợ nhuận trước thuế lãi vay so với tổng tài sản Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 443.464.840 1.868.159.547 1.041.769.723 10.014.534.471 11.488.045.756 7.357.205.785 0,044 0,162 0,141 Tỷ số cho thấy đồng tài sản cơng ty tạo 0,044 đồng lợi nhuận trước thuế lãi năm 2019; năm 2020 tạo 0,162 đồng; năm 2021 0,141 đồng lợi nhuận trước thuế lãi có tăng lên giảm xuống không đáng kể Điều cho thấy điều tốt có lợi cho doanh nghiệp Tuy nhiên để đánh giá cách xác tỷ số phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác phụ thuộc vào nghành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trên thị trường có nhiều đối thủ mạnh tài họ có hướng mở rộng thị trường để chiếm thị phần thị trường Chính công ty cần phải nỗ lực cố gắng nhiều để tồn phát triển mạnh lĩnh vực kinh doanh Tỷ số lợi nhuận rịng tài sản Cơng thức: Lợi nhuận rịng Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản = Tổng tài sản Bảng 15:Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản Đơn vị tính: Đồng TỶ SỐ LỢI NHUẬN RÒNG TRÊN TỔNG TÀI SẢN Chiỉ tiêu Lợi nhuận ròng Tổng tài sản Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 319.294.685 1.345.074.874 750.074.210 10.014.534.471 11.488.045.756 7.357.205.785 0,031 0,117 0,101 Năm 2019 đồng tài sản tạo 0,031 đồng lãi nhuận ròng, năm 2020 tạo 0,117 đồng năm 2021 tạo 0,101 đồng Tỷ số cho thấy mức sinh lời tài sản công ty tăng vào năm 2020 giảm xuống năm 2021 lượng giảm không đáng kể Đây hướng tích cực cơng ty cho thấy khả sinh lời cao Tỷ số phụ thuộc vào kết kinh doanh công ty đặc điểm ngành sản xuất kinh doanh “ - CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV SX- TM- DV QUẦN ÁO MAY SẴN- VẢI- SỢI- THÚ NHỒI BƠNG THANH XN 3.1 Nhận xét tình hình hoạt động công ty TNHH MTV SX-TMDV Quần Áo May Sẵn- Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh Xuân 3.1.1 Về tổ chức máy kế toán  Ưu điểm - Doanh nghiệp ngày phát triển, số lượng nghiệp vụ ngày tăng nên tổ chức kế toán ngày hồn thiện chun mơn - Có trách nhiệm quản lý chung, kiểm sốt hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế tốn Nắm tồn tình hình tài cơng ty để tham mưu cho Giám đốc định sách kế hoạch tài cơng ty Chức phận kế tốn khơng thực cơng việc tài đơn mà cịn trở thành vị quân sư cho việc định Giám đốc - Phịng kế tốn gồm năm nhân viên chịu trách nhiệm bảy phần hành khác Có hai nhân viên kiêm trách nhiệm hai phần hành có số lượng cơng việc khơng vi phạm quy tắc bất kiêm nhiệm Việc phân công vừa giúp tiết kiệm chi phí vừa giúp cho kế tốn viên chun mơn hóa phần hành mình, tích lũy kinh nghiệm, giải cơng việc thuộc phần hành cách nhanh chóng - Có trao đổi đóng góp ý kiến tinh thần xây dựng thành viên giải vấn đề công ty để thống rõ ràng cách làm việc, tránh rủi ro Có trao đổi, đối chiếu kế tốn: Có thể giúp hầu hết kế toán nắm bắt tình hình cơng việc thành viên cịn lại, để kế toán vắng mặt, thành viên khác hỗ trợ để cơng việc khơng bị ứ đọng Đội ngũ nhân viên có tinh thần trách nhiệm cao với cơng việc - Phịng kế tốn khơng bao gồm trách nhiệm quản lý sách lương cán nhân viên công ty phận nhân phụ trách việc nên giảm bớt công việc cho phận kế tốn, đảm bảo cơng việc khơng bị q tải hiệu công việc tốt  Nhược điểm - Số lượng nghiệp vụ tháng nhiều có nghiệp vụ giá trị cao, có nhiều khách hàng thân thuộc nên chứng từ ghi sổ dễ trùng lặp nhầm lẫn (Khách hàng mua hàng nhiều đợt số lượng mua đợt giống nhau) - Chưa có Thủ quỹ, kế tốn tổng hợp người duyệt hóa đơn gửi khách hàng tháng từ kế tốn cơng nợ người kiểm sốt dịng tiền nhận vào Sự phân chia cơng việc có khả dẫn đến vi phạm quy tắc bất kiêm nhiệm xảy rủi ro kiểm soát nội - Thời gian gắn bó nhân viên với cơng ty khơng dài Sau thời gian nhân phịng thay đổi dẫn đến tiến độ làm việc bị chựng lại để nhân viên thích ứng với cách làm việc cơng ty Cơng ty nên có sách cần thiết để đào tạo giữ nhân viên lại lâu dài để tiến độ công việc trôi chảy hiệu - Công ty không sử dụng phần mềm kế toán mà thực ghi sổ thủ công Excel Việc tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp kế tốn phải nhiều thời gian cho công việc nhập liệu đối chiếu số liệu Quá trình lập báo cáo hàng tháng nhiều thời gian u cầu tính tốn nhiều 3.1.2 Về tình hình tài cơng ty ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn- Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh Xuân “Thông qua kết phân tích Báo cáo tài giai đoạn 2019-2021, nguyên nhân cho dẫn đến tình trạng cơng ty TNHH MTV SX-TMDV Quần Áo May Sẵn- Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh:” Hình thức kinh doanh cơng ty chủ yếu kinh doanh sỉ, thêm vào đối thủ lĩnh vực xuất ngày nhiều, khiến cạnh tranh giá tránh khỏi Để trì tìm kiếm khách hàng, cơng ty phải hạ giá sản phẩm xuống thấp Có mặt hàng có GVHB cao, chi phí q trình kinh doanh phát sinh thêm khiến tổng chi phí tăng cao, từ khiến lợi nhuận giảm Doanh nghiệp chưa có sách quản lý cơng nợ Từ thực trạng khoản phải thu qua năm tỷ số khả toán, vịng quay khoản phải thu so với bình qn ngành cho thấy nguồn vốn bị chiếm dụng nhiều Hiện công ty sử dụng phương thức mua hàng trước trả tiền sau khách hàng lại chưa có sách riêng cho việc ghi nợ, hạn mức phép ghi nợ thời hạn tốn Đồng thời kế tốn khơng thực trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi Tình trạng mang đến rủi ro tiềm ẩn không thu hồi nợ khách hàng làm ăn thua lỗ, trả nợ hạn khiến doanh nghiệp vốn, vòng quay vốn chậm, khả toán ngắn hạn thấp, khả kiểm sốt nguồn tài - Nguồn doanh thu công ty phụ thuộc vào nguồn doanh thu từ bán hàng, nguồn DT khác q thấp khơng có ảnh hưởng - Điểm đáng mừng khả tăng trưởng doanh thu cơng ty tốt, cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phát triển tích cực, có khả cạnh tranh với đối thủ khác 3.2 Kiến nghị để nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn- Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh xuân 3.2.1 Đối với doanh thu Qua phần phân tích thấy rằng, nguồn DT dù có tăng trưởng tốt phụ thuộc vào nguồn thu từ việc bán hàng, sau số kiến nghị nhằm mở rộng nguồn doanh thu: Tránh tập trung nguồn doanh thu vào nguồn nhất, cần mở rộng hội san sẻ bớt rủi ro cho yếu tố khác ví dụ dịch vụ tài Chủ động tìm kiếm khách hàng tiềm năng, chủ động tham gia đấu thầu giành quyền cung cấp sản phẩm cho công trình Doanh thu cơng ty phần lớn doanh thu từ bán hàng, số lượng khách lẻ nhiều số lượng cửa hàng hạn chế, cơng ty nên tập trung thu hút nhóm đối tượng khách hàng Kiến nghị mở thêm số cửa hàng nhỏ bán lẻ vị trí khác thành phố - Đẩy mạnh bán hàng hoạt động marketing nhiều nhiều hình thức website thức, phương tiện 4.0 điển google, youtube cửa hàng 3.2.2 Đối với chi phí “Vì chi phí công ty hầu hết giá vốn hàng bán, nên việc tối ưu hóa nguồn chi phí đem lại lợi ích to lớn việc nâng cao hiệu kinh doanh công ty Một số giải pháp khả thi thực như:” - Mở rộng tìm nhà cung cấp uy tín, có tiềm lực gắn bó lâu dài với giá hợp lý chất lượng đảm bảo Bên cạnh đó, nhà cung cấp gắn bó lâu năm, doanh nghiệp giữ mối quan hệ tốt đẹp bàn bạc để trở thành nhà phân phối độc quyền Việc trở thành nhà phân phối độc quyền nhãn hàng đem lại nhiều lợi ích nhập hàng với giá thấp, hưởng mức chiết khấu tốt hơn, nhiều chương trình ưu đãi độc quyền Các ưu đãi lợi giúp công ty việc cạnh tranh giá với đối thủ thu hút khách hàng 3.2.3 Kiến nghị sách mơ hình quản lý cơng ty - Cơng ty nên có thêm chức vụ Thủ quỹ giao nhiệm vụ kiểm sốt dịng tiền vào cho Phó Giám đốc để tránh vi phạm quy tắc bất kiêm nhiệm, tránh rủi ro xảy giúp quy trình kiểm sốt nội hoạt động hiệu hơn.\ - Cơng ty nên có sách cần thiết để giữ nhân viên lại lâu dài để tiến độ công việc trôi chảy hiệu Điều chỉnh tăng lương cho nhân viên, sách thưởng lễ, tết… Nếu khơng thay đổi lương doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm kế tốn để giảm thiểu cơng việc cho phận kế toán, việc kiểm soát chứng từ số liệu trở nên dễ dàng Tuy trước mắt làm chi phí tăng lên mang lại hiệu lâu dài, đảm bảo cho công việc phận kế tốn khơng bị q tải gây áp lực cho nhân viên, từ nhân cơng ty ổn định hơn, công tác hoạt động không bị gián đoạn - Một trở ngại lớn cách thức quản lý khoản nợ khách hàng khơng tối ưu Chính sách “mua hàng trước trả tiền sau” có lợi ích việc gia tăng mối quan hệ với khách hàng cần có điều kiện kèm theo để đảm bảo việc thu hồi nợ Các khoản nợ khách hàng (thuộc nợ ngắn hạn) thường bị tồn đọng khơng trả hạn khiến khả kiểm sốt tài cơng ty bị ảnh hưởng Thơng qua phân tích xin đưa số kiến nghị kiểm soát khoản phải thu sau: + Khách hàng lẻ: Thanh toán mua hàng + Đối với khách hàng sỉ sức mua nhỏ: Thực sách mua hàng tốn ngay, hạn tốn hóa đơn tuần Thời gian tốn gia hạn phụ thuộc vào giá trị đơn hàng + Đối với khách hàng sỉ sức mua mức chi tiêu lớn hơn: Cho khách hàng trả tiền chậm quy định thời hạn toán Thêm ưu đãi chiết khấu thương mại khách hàng tốn trước thời hạn Ví dụ chiết khấu 5% cho khách hàng toán 100% mua hàng Công ty nên giới hạn rõ thời hạn toán nợ thời gian hợp đồng biên thỏa thuận Có thể chia nhỏ khoản nợ toán theo đợt để thuận lợi tài cho khách hàng Tạo nhiều phương thức tốn phù hợp với tình trạng tài khách để khách hàng chọn lựa Ví dụ: Đối với giá trị đơn hàng 50 triệu, hhách hàng chọn toán theo ba phương thức:  Phương thức 1: Thanh toán nhận hàng hưởng chiết khấu 5% giá trị đơn hàng  Phương thức 2: Thanh toán 50% nhận hàng chiết khấu 2% giá trị đơn hàng 50% cịn lại tốn trễ 30 ngày kể từ ngày nhận hàng  Phương thức 3: Thanh toán chia làm đợt, sau 30 ngày sau 60 ngày kể từ ngày nhận hàng, đợt toán 50% giá trị đơn hàng “Đồng thời, kế toán theo dõi cơng nợ thường xun để có biện pháp thu nợ kịp thời:”  Sắp đến hạn tốn: Kế tốn sử dụng biện pháp gọi điện, gửi mail nhắc nhở khách hàng đến hạn toán  Đã hạn toán: Tùy theo nguyên nhân trễ hạn: Nếu nguyên nhân khách quan gia hạn thêm thời gian doanh nghiệp u cầu tốn trước 30-50% giá trị đơn hàng nhằm tránh rủi ro tương lai Đối với nguyên nhân chủ quan doanh nghiệp định ngừng cung cấp hàng hóa khách hàng hồn thành tốn nợ Đối với nguyên nhân khách quan công ty khách hàng phá sản, giải thể… kế tốn nên tiến hành trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC “Ngồi chiết khấu toán nhận hàng, doanh nghiệp tăng cường khuyến khích khách hàng tốn nhanh chóng với chiết khấu quà tặng hấp dẫn Doanh nghiệp áp dụng điều khoản “2/10 net 30”, tức khách hàng toán vòng 10 ngày hưởng chiết khấu 2%, khách hàng khơng cần chiết khấu tốn vòng 30 ngày Thứ tự ưu đãi giảm dần vào chất lượng tốn ví dụ khách hàng toán trước hạn chiết khấu có quà tặng kèm… Đồng thời, khách hàng tốn q hạn phải trả thêm khoản phí chậm toán KẾT LUẬN Trong thị trường ngày mở rộng có thêm nhiều đối thủ cạnh tranh, doanh nghiệp phải hoạt động với hiệu suất tốt để tồn phát triển Để đảm bảo cho kết kinh doanh đạt hiệu suất tốt việc thực phân tích Báo cáo tài chính, tình hình kinh doanh doanh nghiệp điều vô quan trọng cần thiết Nhờ phân tích báo cáo tài chính, người sử dụng BCTC dễ dàng đánh giá thực trạng kinh doanh DN Bên cạnh đó, việc phân tích BCTC giúp nhà quản trị kịp thời nhìn thấy mặt hạn chế công tác quản lý, kinh doanh đơn vị nhằm nhanh chóng đưa phương pháp khắc phục, đồng thời tiếp tục đẩy mạnh trì ưu điểm Với đề tài “Phân tích khái quát Báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn- Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh”, em mong muốn rèn luyện thêm kiến thức chuyên môn, khả phân tích Báo cáo tài chính, từ đánh giá tổng quát thực trạng tài chính, hiệu kinh doanh doanh nghiệp “Phía hiểu biết nhận xét em sau thời gian làm việc công ty Thời gian làm việc thực hữu ích giúp tơi học hỏi thêm nhiều kiến thức mới, mở mang tầm mắt nhìn nhận đắn nghề nghiệp tương lai Quả thực kế tốn đóng vai trị thiếu phát triển DN Sự thành bại doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào cơng tác kế tốn, tổ chức kế tốn tốt giúp cho ban lãnh đạo có đánh giá lực tài đưa định mang tới phát triền doanh nghiệp.” Quá trình lảm việc công ty giúp em hiểu rõ BCTC trình hình thành phát triển Công ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn- Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh Những vấn đề thực tế giúp em hiểu thuận lợi, khó khăn mà công ty gặp phải, phương hướng phát triển công ty thời gian tới Quan trọng em có hội vận dụng kiến thức tiếp thu trình học tập vào thực tiễn nhằm phân tích giải vấn đề, hội cho em nâng cao nhận thức, kinh nghiệm kế toán Nhờ giúp đỡ giáo viên hướng dẫn, thêm vào tận tình nhân viên cơng ty, tơi có kiến thức thực tế hiểu thêm nhiều phân tích Báo cáo tài cơng việc tương lai Với mong muốn học hỏi, tìm hiểu thêm kiến thức chuyên ngành, em mong nhận đóng góp thầy, giáo để kiến thức emngày hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy, giáo đặc biệt Võ Tường Oanh, chị phịng kế tốn nhân viên Công ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn- Vải-Sợi-Thú Nhồi Bông Thanh giúp em hồn thành đồ án tài Xin chúc thầy cô nhiều sức khoẻ niềm vui sống Xin chúc cô chú, anh chị nhân viên Công ty TNHH MTV SX-TM-DV Quần Áo May Sẵn- Vải-Sợi-Thú Nhồi Bơng Thanh có nhiều sức khỏe, thành công công việc Xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO *Sách: - PGS.TS Phạm Văn Dược (2016), Phân tích Hoạt động Kinh doanh, Nhà xuất Kinh tế, Thành phố Hồ Chí Minh - Phạm Văn Dược Đặng Kim Cương (1995), Kế toán quản trị phân tích kinh doanh, Nhà xuất Thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh *Website: - Wikipedia (2020), “Báo cáo tài chính” Truy cập ngày 20/05/2020 Địa web: https://vi.wikipedia.org/wiki/Báo-cáo-tài-chính - Govalue (2020), “Hướng dẫn đọc phân tích báo cáo tài (NHANH)” Truy cập ngày 20/04/2020 Địa web: https://govalue.vn/bao-cao-tai-chinh/ - TVSI (2020), “Cơng cụ phân tích”/ “So sánh ngành” Truy cập ngày 03/05/2020 Địa web: https://finance.tvsi.com.vn/tools/CompareIndustry - Dương Hữu Hạnh, Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp đại, Nhà Xuất Bản Thống Kê - GVC Nguyễn Thị Mỵ TS Nguyễn Đức Dũng, Giáo trình Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh, Giảng Viên Đại Học Quốc Gia TP.Hồ Chí Minh, Nhà Xuất Bản năm 2009 - TS Nguyễn Quang Thu, Giáo trình Quản Tri ̣ Tài Chính Căn Bản, Nhà Xuất Bản Thống Kê 2007 - Các trang web tham khảo www.tailieu.vn www.kienthuctaichinh.com www.hoainamhoaibac.com www.thoibaokinhte.com