Phân tích khái quát báo cáo tài chính công ty tnhh thịnh kim nguyên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH THỊNH KIM NGUN Ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm Họ tên: Cao Văn Đạt MSSV: 2081400018 Lớp: 20DTCC1 Họ tên: Nguyễn Ngọc Minh Thư MSSV: 2011191990 Lớp: 20DTCC1 Họ tên: Phạm Ngọc Diễm Trinh MSSV: 2011192207 Lớp: 20DTCC1 Họ tên: Trần Hải Sơn MSSV: 2081900239 Lớp: 20DTCC1 Họ tên : Nguyễn Thị Thu Sương MSSV: 2081900241 Lớp: 20DTCC1 TP.HỒ CHÍ MINH, 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH THỊNH KIM NGUN Ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : TS NGUYỄN VĂN BẢO I LỜI CAM ĐOAN Chúng em xin cam đoan đồ án chúng em thực hiện, số liệu, tài liệu tham khảo có trích dẫn rõ ràng Các thơng tin, tài liệu trích dẫn đồ án ghi rõ nguồn gốc kết trình thu thập suốt trình làm việc trung thực Chúng tơi hồn tồn chịu trách nhiệm tính trung thực nguyên đồ án TP Hồ Chí Minh, ngày 25 tháng 09 năm 2022 I LỜI CẢM ƠN Lời cho em gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc đến với quý Thầy, Cô khoa Tài Chính - Thương Mại, Trường Đại Học Cơng Nghệ Thành Phố Hồ Chí Minh Những người trực tiếp giảng dạy, tận tình truyền đạt kiến thức cho em năm học trường Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học tập khơng tảng cho trình nghiên cứu Báo Cáo Kiến Tập mà cịn hành trang q giá để em bước vào đời cách vững tự tin đường nghiệp thân Em xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến chị Nguyễn Thị Bảo Thy - người hướng dẫn em cách tận tình nhất, chu đáo suốt trình thực kiến tập Qua thời gian kiến tập Công ty TNHH Thịnh Kim Nguyên, em học hỏi nhiều kiến thức thực tế Để hồn thành đồ án tài chính, khơng thể khơng kể đến giúp đỡ tận tình Giám Đốc, anh chị công tác công ty Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh Nguyễn Hữu Việt Mỹ anh, chị tạo điều kiện thuận lợi cho em để hoàn thành Báo Cáo Vì trình độ kiến thức chun mơn cịn hạn chế nên ý kiến, đánh giá thân em việc nhận định vấn đề non nớt tồn nhiều thiếu sót định mà thân chưa thấy Rất mong quan tâm, đóng góp ý kiến q thầy để báo cáo hồn thiện Sau cùng, em xin kính chúc quý Thầy - Cơ, Ban Giám Đốc, Phó Giám Đốc anh chị công tác Công ty TNHH Kim Thịnh Ngun ln dồi sức khỏe hồn thành tốt công việc giao Em xin chân thành cảm ơn! Thành phố Hồ Chí Minh, Ngày 25 Tháng 09 Năm 2022 II DANH MỤC VIẾT TẮT BCĐKT BCKQKD BCLCTT BCTC BQ CP CSH DN DT DTT LN LNST LNTT NV SXKD TNHH TS VCSH Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo tài Bình qn Cổ phần Chủ sở hữu Doanh nghiệp Doanh thu Doanh thu Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Nguồn vốn Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Tài sản Vốn chủ sở hữu III DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Tên bảng biểu, sơ đồ Trang Bảng 2: Phân tích cấu tài sản 20 Bảng 3: Phân tích cấu nguồn vốn 23 Bảng 4: Phân tích tình hình biến động kinh doanh 25 Bảng 5: Phân tích khái quát khả khoản 29 Bảng 6: Phân tích hiệu hoạt động 31 Bảng 7: Phân tích tỷ số quản trị nợ (địn cân bằng) 33 Bảng 8: Phân tích tỷ suất sinh lời 35 Bảng 9: Chỉ tiêu đánh giá tình hình tài 38 Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý 12 Sơ đồ 2: Mơ hình Dupont 37 Sơ đồ 3: Sơ đồ phân tích tài Dupont 37 IV MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài .3 Kết cấu đồ án CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THỊNH KIM NGUYÊN 1.1 Thông tin chung công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.3 Tổ chức máy công ty 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.3.2 Chức nhiệm vụ cửa phận: 1.4 Tổ chức cơng tác quản trị tài doanh nghiệp 1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy quản trị tài 1.4.2 Chức nhiệm vụ phận 1.4.3 Tổ chức hệ thống thơng tin tài tài doanh nghiệp CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH THỊNH KIM NGUYÊN 10 2.1 Khái quát sở lý luận phân tích báo cáo tài 10 2.1.1 Khái niệm 10 2.1.2 Ý nghĩa Báo cáo tài 10 2.1.3 Mục tiêu phân tích Báo cáo tài .11 2.2 Phương pháp nghiên cứu .11 2.3 Phân tích thực trạng báo cáo tài cơng ty TNHH Thịnh Kim Nguyên 14 2.3.1 Phân tích tổng quát báo cáo tài .14 2.3.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 14 2.3.1.2 Phân tích bảng kết kinh doanh 18 2.3.2 Phân tích tỷ số tài 23 2.3.2.1 Khả toán ngắn hạn 23 2.3.2.2 Hiệu hoạt động 24 V 2.3.2.3 Quản trị nợ .26 2.3.2.4 Khả sinh lời 28 2.3.3 Phân tích Dupont .30 2.3.3.1 Lập sơ đồ Dupont 30 2.3.3.2 Đánh giá tình hình tài cơng ty 31 2.3.4 Nhận xét 33 2.3.4.1 Ưu điểm 33 2.3.4.2 Nhược điểm 33 2.3.4.3 Nguyên nhân tồn nhược điểm 33 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH THỊNH KIM NGUYÊN VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 35 3.1 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài công ty : 35 3.2 Kiến nghị : 36 3.3 Bài học kinh nghiệm rút : 37 3.4 Định hướng nghề nghiệp thời gian tới : .38 TÀI LIỆU THAM KHẢO 40 PHỤ LỤC 41 VI PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong thời điểm tại, môi trường kinh doanh thay đổi nhanh chóng để hịa vào kinh tế ngày hội nhập mở cửa Trong xu tồn cầu hóa đó, thị trường ngày sôi động, số lượng doanh nghiệp liên tục gia tăng Từ đó, để đánh giá hiệu doanh nghiệp so sánh doanh nghiệp ngành, người ta quan tâm đến thông tin cơng bố Báo cáo tài (BCTC) Thơng tin đưa đòi hỏi số liệu kế tốn phải minh bạch cơng khai, thể xác kết hoạt động doanh nghiệp Báo cáo tài thuật ngữ vơ quen thuộc với sinh viên ngành tài Phân tích BCTC phương pháp phổ biến nhất, không dùng tới để đánh giá kết hoạt động doanh nghiệp, giúp người quản lý thấy rõ ưu nhược điểm cơng ty để đưa phương án gia tăng chất lượng hoạt động đồng thời giảm thiếu rui ro tài BCTC giúp cho đối tương quan tâm đến bên ngồi DN kiểm tốn, nhà đầu tư, quan nhà nước đánh giá khả tài việc hồn thành nghĩa vụ DN đưa định kinh tế Nói cách khác, phân tích BCTC phương phấp tất yếu để đánh giá sức khỏe doanh nghiệp Ý nghĩa Báo cáo tài khơng đơn số thể giá trị tài sản, nguồn vốn, lợi nhuận,…người phân tích BCTC ngồi việc đọc hiểu ý nghĩa số hiển thị, phải so sánh số liệu năm để đánh giá tình hình phát triển, tính tốn số tài để phân tích khả kinh tế, dự kiến tiền phát triển tương lai Phân tích BCTC quan để chủ doanh nghiệp phương án quản trị; nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng định hợp tác sinh lợi; quan nhà nước kiểm tra việc thực nghĩa vụ… Hiểu tầm quan trọng BCTC phân tích BCTC, chúng em chọn đề tài Đồ án tài “Phân tích Báo cáo tài cơng ty TNHH Thịnh Kim Nguyên” với mong muốn rèn luyện thêm kiến thức chuyên môn, khả phân tích BCTC, từ đánh giá tổng quát thực trạng tài chính, hiệu kinh doanh doanh nghiệp Mục tiêu nghiên cứu  Tìm hiểu thơng tin cơng ty TNHH Thịnh Kim Nguyên: Quá trình hình thành phát triển, lĩnh vực hoạt động, cấu máy tổ chức, máy kế tốn, quy trình hoạt động sách bán hàng Phân tích điểm mạnh, điểm yếu để đánh giá hiệu hoạt động công ty  Nắm vững lý thuyết Báo cáo tài chính: Các khái niệm, mục tiêu phân tích Báo cáo tài  Đánh giá thực trạng tài thơng qua số liệu Báo cáo tài giai đoạn 2020 – 2021 công ty TNHH Thịnh Kim Nguyên, phân tích số tài khoản, tỷ số hoạt động tỷ số sinh lời doanh nghiệp  Nhận xét chng vấn đề tài chính, đưa kiến nghị giúp DN nâng cáo hiệu hoạt động Câu hỏi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm trả lời câu hỏi đặt sau đây: - Những tiêu sử dụng phân tích Báo cáo tài chính? - Thực trạng tài hiệu kinh doanh Công ty TNHH Thịnh Kim Nguyên nào? - Làm để cải thiện tình trạng tài hiệu kinh doanh Cơng ty TNHH Thịnh Kim Nguyên? Đối tượng phạm vi nghiên cứu Báo cáo tài năm 2020, 2021 Cơng ty TNHH Thịnh Kim Nguyên bao gồm:  Bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết hoạt dộng kinh doanh  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thiểu Phát kịp thời xử lý ứ đọng lâu để tránh tình trạng ứ đọng vốn Cải thiện khả toán : - Khả toán : Là lực trả nợ đáo hạn doanh nghiệp Đây xem tiêu chí quan trọng phản ánh tình hình tài lực kinh doanh, giúp đánh giá hiệu tài thấy rõ rủi ro tài doanh nghiệp Đây tiêu mà nhà đầu tư, cho vay thơng qua để đánh giá khả toán khoản nợ ngắn hạn dài hạn cơng ty Do đó, doanh nghiệp cần chế quản lý phù hợp - Đảm bảo lượng tiền mặt định để toán khoản vay gần đến hạn Kể khoản nợ chưa đến hạn cần đề phòng rủi ro từ phía chủ nợ cần tốn gấp, doanh nghiệp cần dự trữ tiền mặt để toán - Dự trữ chứng khốn có tính khoản cao để chuyển đổi thành tiền nhanh chóng cần toán khoản nợ ngắn hạn Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh : Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản : Tổ chức quản lý trình sản xuất kinh doanh thơng suốt, nhịp nhàng, hạn chế tối đa tình trạng thời gian nhàn rỗi máy móc thiết bị, ví dụ thời gian ngừng hoạt động lỗi sản xuất Khi trình thực đồng giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa cơng suất máy móc, nâng cao suất lao động, giảm chi phí sản xuất, từ dẫn đến tăng lợi nhuận Để đạt điều này, phòng cung ứng vật tư kỹ thuật phân xưởng nhà máy phải phối hợp cách có hiệu việc lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch sửa chữa kịp thời thay đổi sản lượng sản xuất biến động thị trường Nâng cao khả sinh lời : Cố gắng khai thác thị trường nữa, đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm khách hàng, áp dụng hình thức ưu đãi giảm giá, khuyến mãi… 3.2 Kiến nghị :  Về phía nhà nước : - Nhà nước phải khơng ngừng hoàn thiện hệ thống pháp luật Hệ thống quy phạm pháp luật đầy đủ, xác tạo mơi trường tốt, lành mạnh, an toàn 36 thúc đẩy hiệu hoạt động doanh nghiệp Cải cách hành nhà nước vấn đề cần giải quyết, góp phần lành mạnh hố hành quốc gia Nó mang lại hiệu cho xã hội : vừa tiết kiệm cho ngân sách, vừa tiết kiệm tiền bạc, thời gian công sức cho người dân - Nhà nước cần phải quy định rõ nội dung việc lập báo cáo phân tích tài doanh nghiệp, cần quy định rõ báo cáo cần phải công bố, tiêu mang tính bắt buộc phải có thời gian báo cáo định kỳ ban hành chế tài xử lý vi phạm đơn vị liên quan việc công bố thông tin - Nhà nước cần tổ chức cơng tác kiểm tốn, tạo mơi trường tài lành mạnh cho doanh nghiệp, tạo hệ thống thông tin chuẩn xác cung cấp cho đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp - Cần xây dựng hệ thống tiêu chung ngành, kinh tế để sở làm cứ, chuẩn mực đánh giá xác thực trạng tài doanh nghiệp tương quan so sánh với doanh nghiệp ngành, với đà phát triển kinh tế nói chung cần thiết Đây việc lớn đòi hỏi phải có phối hợp nhiều ngành, quan hữu quan thống từ trung ương tới địa phương Chính phủ ngành, tùy thuộc chức nhiệm vụ quyền hạn mà có quan tâm, đầu tư thích đáng vật chất, người vào việc xây dựng hệ thống tiêu chung  Đối với đối tượng khác : Bản thân cơng ty có mặt mạnh tồn khuyết điểm tình hình tài hiệu kinh doanh giai đoạn nghiên cứu, công ty sớm triển khai cải cách, biện pháp nhằm phát huy điểm mạnh, lợi công ty, đồng thời khắc phục tồn tình tình hình tài kết kinh doanh nâng lên rõ rệt 3.3 Bài học kinh nghiệm rút : - Doanh nghiệp nên đẩy mạnh quảng bá sản phẩm đến người tiêu dùng để thu hút khách hàng tiềm Bên cạnh cần phải chọn lọc để tránh phát sinh chi phí khơng đáng kể làm ảnh hưởng đến doanh thu 37 - Doanh nghiệp cần khắc phục chi phí tăng khơng đáng kể, cắt giảm chi phí thừa, lựa chọn nguồn cung cấp phù hợp - Tìm giải pháp cải thiện tài chính, thay đổi chiến lược kinh doanh, đẩy mạnh sản xuất - Doanh nghiệp cần trọng khâu quản lý phù hợp khơng muốn dẫn đến tình trạng phá sản - Cải thiện tài có hiệu quả, đầu tư hợp lý, phải bán tất hàng tồn kho để có khả ổn định tài chi trả khoản nợ hạn - Phải đề chiến lược bán hàng tạo nhiều nguồn thu nhập doanh nghiệp ngày phát triển, ngày lên 3.4 Định hướng nghề nghiệp thời gian tới : Phạm Ngọc Diễm Trinh : Đối với em cần phải tốt nghiệp Đại học hạn sớm Học thêm nhiều ngôn ngữ trao dồi Tiếng Anh hiểu, nghe nói lưu lốt Trải nghiệm nhiều cơng việc học hỏi, trau dồi có kinh nghiệm, kiến thức để nhận định phù hợp với cơng việc Em mong muốn có hội làm việc ổn định, tích lũy kinh nghiệm phát triển thân kỹ cần thiết cho công việc Nỗ lực học tập làm việc có hiệu tốt để đạt vị trí thăng tiến cao Kế học thạc sĩ lấy thạc sĩ Nguyễn Thị Thu Sương : Em hy vọng thân hồn thành mục tiêu đặt thời gian tới Chính em trau dồi cho kỹ tài kỹ cần thiết ngoại ngữ, tin học, tham gia môi trường khác để tìm cho thân hướng phù hợp nhất, tích lũy kinh nghiệm, tạo dựng mối quan hệ từ nâng cao thân ngày Mong muốn thân em vào nghành chọn để phát triển thân , với nỗ lực cố gắng em hy vọng đạt điều muốn Trần Hải Sơn : Đối với thân em mục tiêu mà em phấn đấu ngày hoàn thiện cố lấy đại học sớm tốt có danh hiệu xứng đáng Và ngày em trao dồi cho kỹ mềm máy tính , giao tiếp , cách giải vấn đề sống cách làm parttime môi trường dịch vụ , kỹ cứng em trao dồi ngày 38 chút cách đọc báo nghiệp vụ ngân hàng tiếng anh, điều giúp em trao dồi ngày nhiều trình độ ngoại ngữ khả xử lý cơng việc chun ngành tài ngày thêm kiến thức giúp thân em ngày hồn thiện Mong muốn em làm với ước mơ , làm nghiệp vụ mà thân hướng đến Sau đạt thành tựu chuyên ngành em muốn khám phá thêm mảng chuyên ngành khác Nguyễn Ngọc Minh Thư: Đối với thân em, mục tiêu ngắn hạn nỗ lực học tập, trau dồi kiến thức bổ ích liên quan chuyên ngành kỹ mềm, dành thời gian tìm hiểu tìm kiếm hội thực tập doanh nghiệp để nâng cao chuyên môn học hỏi thêm kinh nghiệm từ công việc Đồng thời học thêm số ngoại ngữ đặc biệt Tiếng Anh, tiếp tốt nghiệp cử nhân đại học với loại giỏi Mục tiêu dài hạn em làm với công việc ổn định doanh nghiệp với chuyên ngành học thân, từ học hỏi tích lũy kinh nghiệm để có hội thăng tiến cao Tiếp tham gia khóa học thạc sĩ lấy thạc sĩ để tăng cao hội việc làm khả thăng tiến Cao Văn Đạt: Đối với em trước tiên phải nỗ lực học tập để tốt nghiệp đại học, khoảng thời gian trước trường em học thêm tiếng anh làm thêm để trau dồi kiến thức Khi trường em kiếm việc làm ngân hàng doanh nghiệp, làm năm để tích lũy kiến thức thực tiễn ngồi xã hội Sau có kinh nghiệm em phụ giúp cơng việc cho gia đình Hết!!! 39 TÀI LIỆU THAM KHẢO https://www.studocu.com/vn/document/dai-hoc-nha-trang/quan-trikinh-doanh/phan-tich-tinh-hinh-tai-chinh-cong-ty-tnhh-tu-van-ketoan-thanh-tri/17732197 http://ulsa.edu.vn/uploads/file/caohoc/LU%E1%BA%ACN%20V%C4 %82N%20CAO%20H%E1%BB%8CC%20KH%C3%93A%204/KT0 1020_%C3%90oThiHuong4C.pdf https://luanvan.net.vn/luan-van/khoa-luan-phan-tich-bao-cao-taichinh-tai-cong-ty-tnhh-san-xuat-thuong-mai-tan-thanh-hoa-75596/ 40 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng báo cáo tình hình tài năm 2021 41 42 Phụ lục 2: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2021 Phụ lục 3: Bảng cân đối tài khoản năm 2021 43 44 45 46 47 48 49 50