Phân tích khái quát báo cáo tài chính công ty tnhh tư vấn xây dựng công trình giao thông đường thủy quang minh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG ĐƯỜNG THỦY QUANG MINH Ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chun ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Nhóm sinh viên thực hiện: Họ tên: Trần Ngọc Thanh Sơn MSSV : 2081900240 Họ tên: Phan Thị Thảo Quyên MSSV : 2081900232 Họ tên: Phan Thị Mỹ Tâm MSSV : 2081900245 Họ tên: Nguyễn Ngọc Minh Sang MSSV: 2081900237 Họ tên: Trần Huỳnh Minh Quân MSSV: 2081900016 TP Hồ Chí Minh, 2022 i Lớp: 20DTCC1 Lớp: 20DTCC1 Lớp: 20DTCC1 Lớp: 20DTCC1 Lớp: 20DTCC1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHÁI QT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG ĐƯỜNG THỦY QUANG MINH Ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chuyên ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Văn Bảo TP Hồ Chí Minh, 2022 ii LỜI CAM ĐOAN Nhóm chúng em xin giới thiệu với thầy người đề tài ” Phân tích khái quát báo cáo tài Cơng ty TNHH tư vấn xây dựng cơng trình giao thông đường thủy Quang Minh ” Chúng em chọn đề tài thiết thực gần gũi để sinh viên chúng em thực hành việc phân tích bảng báo cáo tài doanh nghiệp sau học mơn phân tích báo cáo tài Trong q trình thực đề tài cịn có nhiều thiếu sót kiến thức cịn sơ sài nội dung trình bày báo cáo biểu kết chúng em đạt hướng dẫn Thầy Nguyễn Văn Bảo Chúng em xin cam đoan rằng: Những nội dung trình bày đồ án mơn đồ án tài khơng phải chép từ đồ án có trước Nếu khơng thật, chúng em xin chịu trách nhiệm trước thầy , ngày … tháng … năm … (SV ký ghi rõ họ tên) iii LỜI CẢM ƠN Chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến khoa Tài – Thương mại Trường Đại học Cơng nghệ TPHCM tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em học tập hoàn thành đề tài nghiên cứu Đặc biệt, chúng em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy Nguyễn Văn Bảo dày công truyền đạt kiến thức hướng dẫn chúng em trình làm Chúng em cố gắng vận dụng kiến thức học học kỳ qua để hoàn thành đồ án Nhưng kiến thức hạn chế khơng có nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên khó tránh khỏi thiếu sót trình nghiên cứu trình bày Rất kính mong góp ý quý thầy để đồ án chúng em hoàn thiện Một lần nữa, chúng em xin trân trọng cảm ơn quan tâm giúp đỡ thầy giúp đỡ chúng em trình thực tiểu luận Xin trân trọng cảm ơn! , ngày … tháng … năm … (SV Ký ghi rõ họ tên) iv v vi DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT CCDC Cơng cụ dụng cụ HTK Hàng tồn kho HĐTV Hội đồng thành viên KPT Khoản phải thu NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn VCSH Vốn chủ sở hữu vii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG ĐƯỜNG THỦY QUANG MINH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Tổ chức máy quản lý công ty .2 1.2.1 Tổ chức nhân nguồn lực 1.2.1.1 Sơ đồ máy quản lý .3 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.2.3 Tổ chức kế toán doanh nghiệp 1.2.3.1 Chính sách kế tốn áp dụng .5 1.2.3.2 Sơ đồ máy kế toán CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG ĐƯỜNG THỦY QUANG MINH 2.1 Khái quát sở lý luận phân tích báo cáo tài 2.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp .7 2.1.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 2.1.3 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 2.2 Phương pháp nghiên cứu .9 2.2.1 Tỷ số khoản hiển thời .9 2.2.2 Tỷ số khoản nhanh 10 2.2.3 Tỷ số toán tiền mặt 10 2.2.4 Tỷ số nợ so với tài sản 10 2.2.5 Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu 11 2.2.6 Hệ số vòng quay hàng tồn kho 11 2.2.7 Hệ số vòng quay khoản phải thu 12 2.2.8 Tỷ số khả sinh lời 13 2.2.9 Số ngày Hàng tồn kho 13 2.3 Phân tích tình hình tài chung cơng ty .13 2.3.1 Phân tích cấu diễn biến tài sản 13 viii 2.3.2 Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn 16 2.4 Phân tích tình hình tài cơng ty qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 17 2.5 Phân tích nhóm tiêu tài đặc trưng .20 2.5.1 Nhóm tiêu khả toán .20 2.5.2 Nhóm tiêu quản trị nợ 22 2.5.3 Nhóm tiêu quản lý tài sản 23 2.5.4 Nhóm tiêu khả sinh lời .25 2.5.4.1 Tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) .25 2.5.4.2 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản ( ROA ) 25 2.5.4.3 Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu ( ROE ) 26 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THÔNG ĐƯỜNG THỦY QUANG MINH VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 27 3.1 Giảm khoản phải thu .27 3.2 Thúc đẩy gia tăng doanh thu, tăng vòng quay vốn nhằm nâng cao lợi nhuận 28 3.3 Bài học kinh nghiệm .28 KẾT LUẬN CHUNG 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Tư vấn xây dựng Quang Minh 32 ix LỜI MỞ ĐẦU Trong tình hình kinh tế vơ phát triển nay, có nhiều doanh nghiệp hình thành kinh doanh nhiều lĩnh vực khác nhau, với nhiều quy mơ lớn nhỏ Trong doanh nghiệp đó, có số doanh nghiệp chưa tìm hướng đắn gặp nhiều vấn đề vướng mắc nên khơng thể tồn Bên cạnh đó, có nhiều kinh doanh vô thành công khiến nhìn vào cảm thấy ngưỡng mộ Một lí để doanh nghiệp tồn tại, đứng vững ngày phát triển phải có tiềm lực tài mạnh mẽ để tiến hành sản xuất cạnh tranh có hiệu Là doanh nghiệp mục tiêu đặt làm để tối đá hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp Vì để tồn phát triển vững mạnh doanh nghiệp cần đặt hướng chiến lược vững cho mình, nhận thức rõ khả tồn để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Từ thực tế đó, việc phân tích tình hình tài hàng năm giúp doanh nghiệp có nhìn rõ hướng chiến lược kinh doanh, biết điểm mạnh để phát triển khắc phục điểm yếu Nhờ vậy, doanh nghiệp đưa định định hướng cho tương lai tốt Dựa kiến thức giảng dạy tích lũy trường, chúng em lụa chọn đề tài “ Phân tích khái qt báo cáo tài Cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng cơng trình giao thơng đường thủy Quang Minh ” cho đồ án lần Bố cục đồ án: đồ án chia bố cục làm phần: Chương 1: Giới thiệu khái quát công ty TNHH Tư vấn xây dựng cơng trình giao thơng đường thủy Quang Minh Chương 2: Phân tích thực trạng báo cáo tài cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng cơng trình giao thơng đường thủy Quang Minh Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu tài cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng cơng trình giao thơng đường thủy Quang Minh học kinh nghiệm Do kiến thức thời gian có hạn nên đồ án khó tránh khỏi sai sót mong thầy bạn tham khảo góp ý cho chúng em Em xin chân thành cảm ơn! nghĩa đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,03 đồng tiền Năm 2020, tỷ số khoản nhanh tiền 0,02 Có thể thấy tỷ số qua hai năm chênh lệch không đáng kể Tỷ trọng tiền so với tài sản lưu động 2% Tỷ trọng hàng tồn kho so với tài sản lưu động 46% Tỷ trọng khoản phải thu so với tài sản lưu động 51% Bảng 2.5: Tỷ trọng khoản mục so với tài sản lưu động năm 2021 Giá trị tài sản lưu động lớn giá trị nợ ngắn hạn Tỷ trọng tiền so với tài sản lưu động 2%, tỷ trọng hàng tồn kho so với tài sản lưu động 46% tỷ trọng khoản phải thu so với tài sản lưu động chiếm cao 51% Nó cho thấy công ty bị chiếm dụng vốn, khơng có sách thu hồi nợ hợp lý cơng ty đối mặt với nguy khả tốn Tình hình tài cơng ty chưa khả quan cơng ty có khả trả nợ 2.5.2 Nhóm tiêu quản trị nợ Địn cân nợ làm gia tăng khả tạo lợi nhuận đồng thời làm tăng rủi ro cho chủ sở hữu Rủi ro chủ nợ gia tăng đòn cân nợ, số nợ nhiều khả vỡ nợ doanh nghiệp cao, nguy khơng thu hồi nợ chủ nợ tăng Do đó, tỷ số quản trị nợ có ý nghĩa quan trọng khơng doanh nghiệp mà cịn chủ nợ Chủ nợ nhìn vào tỷ số nợ vốn để định có nên tiếp tục cho doanh nghiệp vay vốn hay không Nếu tỷ số có giá trị cao mức rủi ro chủ nợ cao Đối với doanh nghiệp, huy động vốn cách vay nợ, chủ sở hữu lợi rõ rệt, nắm quyền điều khiển doanh nghiệp với số vốn đóng góp Khi doanh nghiệp tạo lợi nhuận tiền vay nhiều với số tiền lãi phải trả phần lợi nhuận dành cho chủ sở hữu gia tăng nhanh Trong thời kỳ kinh tế suy thoái, doanh nghiệp sử dụng nhiều nợ vay có nguy vỡ nợ cao doanh nghiệp sử dụng nợ vay Nhưng giao đoạn bùng nổ kinh tế, doanh nghiệp sử dụng nhiều nợ vay có hội phát triển nhanh 22 Chỉ tiêu 2020 2021 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 2,59 2,76 Tỷ số nợ tổng tài sản 72% 73% Tỷ số khả trả lãi 2,04 8,20 Bảng 2.6: Nhóm tiêu quản trị nợ Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu gọi tỷ số đảm bảo nợ vay Năm 2021, tỷ số nợ vốn chủ sở hữu công ty 2,76 nghĩa đồng vốn chủ sở hữu đảm bảo cho 2,76 đồng nợ, cao 0,17 lần so với năm 2020 Tỷ số nợ giá cao công ty không cần phải kêu gọi thêm cổ phần làm giảm quyền kiểm soát mà mở mang công ty, gia tăng lợi nhuận nhanh Nhưng bên cạnh tỷ số nợ cao có nguy dẫn đến vô trách nhiệm chủ sở hữu họ đưa định kinh doanh liều lĩnh có nhiều rủi ro Tỷ số nợ tổng tài sản đo lường tỷ lệ phần trăm tổng số nợ người cho vay cung cấp so với tổng giá trị tài sản có cơng ty Năm 2021, tỷ sơ nợ tổng tài sản 73% nghĩa 73% tài sản công ty từ vay, tăng nhẹ so với năm 2020 72% Tỷ số nợ tổng tài sản cao nên cơng ty khó khăn việc vay thêm vốn người cho vay từ chối cho vay thêm, trừ công ty tăng thêm vốn tự có Tỷ số khả trả lãi đo lường việc sử dụng vốn vay sử dụng tốt đến mức đem lại khoản lợi nhuận có đủ để bù đắp lại chi phí tiền lãi hay không Năm 2021, tỷ số khả trả lãi 8,2 cao 6,16 lần so với năm 2020 2,04 Tỷ số nợ cao co thấy công ty có khả tốn lãi nợ vay cao 2.5.3 Nhóm tiêu quản lý tài sản Nhóm tỷ số quản lý tài sản đo lường hiệu quản trị tài sản cơng ty Trên sở tính tốn tỷ số này, đánh giá số liệu loại tài sản bảng cân đối tài sản cao hay thấp so với mức độ hoạt động tương lai Các công ty thường phải vay huy động vốn từ nhiều nguồn khác để hình thành nên tài sản Nếu họ có q nhiều tài sản hình thành từ nguồn vốn vay mượn, chi phí trả lãi q cao, lợi nhuận họ bị giảm Mặt khác, 23 tài sản họ thấp, họ nất lợi ích có Chỉ tiêu 2020 2021 Số ngày hàng tồn kho 895,11 784,70 Số vòng quay hàng tồn kho 0,41 0,47 Số ngày khoản phải thu 966,50 871,85 Số vòng quay khoản phải thu 0,38 0,42 Bảng 2.7: Nhóm tiêu quản trị tài sản Hàng tồn kho phận tài sản dự trữ ngắn hạn để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục Số vòng quay hàng tồn kho tiêu diễn tả tốc độ lưu chuyển hàng hóa, nói lên chất lượng, chủng loại hàng hóa kinh doanh phù hợp thị trường Bên cạnh người ta sử dụng số ngày hàng tồn kho để đánh giá tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Năm 2021 số vòng quay hàng tồn kho cơng ty 0,47 vịng, tăng nhẹ so với năm 2020 0,41 vòng Số ngày hàng tồn kho công ty năm 2021 784,70 ngày năm 2020 895,11 ngày Có thể thấy hiệu quản lý hàng tồn kho năm 2021 tốt so với năm 2020 Tuy nhiên số vòng quay hàng tồn kho công ty số nhỏ nên tốc độ luân chuyển hàng tồn kho chậm làm cho luân chuyển vốn chậm, công ty nhiều vốn dự trữ cho hoạt động kinh doanh Công ty cần xem lại yếu tố tình hình phương thức cung ứng, thời vụ sản xuất kinh doanh để làm tăng vòng quay hàng tồn kho Nợ phải thu phận tài sản doanh nghiệp luân chuyển, phần vốn doanh nghiệp tất yếu tồn hoạt động sản xuất kinh doanh bị chiếm dụng hoạt động sản xuất kinh doanh Tốc độ luân chuyển nợ phải thu vừa thể khả luân chuyển vốn, khả thu hồi nợ dịng tiền dùng tốn Năm 2021, số vòng quay khoản phải thu 0,42 vòng năm 2020 0,38 vòng Số ngày khoản phải thu năm 2021 871,85 ngày, giảm nhẹ so với năm 2020 966,50 ngày Có thể thấy tốc độ luân chuyển nợ phải thu chậm, khả thu hồi vốn chậm gây khó khăn tốn cơng ty Bên cạnh cơng ty đối mặt với rủi ro khả không thu hồi nợ Cơng ty cần phân tích sách bán hàng để tìm ngun nhân tồn động nợ 24 2.5.4 Nhóm tiêu khả sinh lời Nhóm tỷ số khả sinh lời cho biết kết tổng hợp từ hoạt động quản trị tài sản có tính khoản, quản trị tài sản quản trị nợ công ty Các hệ số khả sinh lời luôn nhà quản trị tài quan tâm Chúng sở quan trọng để đánh giá kết hoạt động kinh doanh kỳ định, chúng phản ánh hiệu kinh doanh quan trọng để cacs nhà hoạch định đưa định tài tương lai 2.5.4.1 Tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) ROS2020 = ROS2021 = 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑟ò𝑛𝑔 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑟ò𝑛𝑔 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = 0,0047 = 0,0064 Tỷ số quan trọng giám đốc điều hành phản ánh chiến lược giá công ty khả công ty việc kiểm sốt chi phí hoạt động Chỉ tiêu thể đồng doanh thu có khả tạo đồng lợi nhuận ròng Năm 2021, mức lợi nhuận doanh thu 0,0064 năm 2020 0,0047 Mức lợi nhuận doanh thu thấp chi phí bỏ q cao Cơng ty cần có biện pháp thích hợp để quản lý tốt chi phí làm tăng doanh thu 2.5.4.2 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản ( ROA ) ROA2020 = ROA2021 = 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑟ò𝑛𝑔 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑟ò𝑛𝑔 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 = 0,0009 = 0,0014 Tỷ số đo lường khả sinh lợi ròng tổng tài sản công ty Mỗi đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận rịng Năm 2021, ROA cơng ty có giá trị 0,0014 năm 2020 0,0009 ROA qua năm cơng ty thấp Đó hậu khả thu nhập thấp 25 2.5.4.3 Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu ( ROE ) Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tạo lợi nhuận rịng chơ chủ nhân doanh nghiệp Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu tiêu đánh giá mức độ thực mục tiêu ROE2020 = ROE2021 = 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑟ò𝑛𝑔 𝐺𝑖á 𝑡𝑟ị 𝑣ố𝑛 𝑐ℎủ 𝑠ở ℎữ𝑢 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑟ò𝑛𝑔 𝐺𝑖á 𝑡𝑟ị 𝑣ố𝑛 𝑐ℎủ 𝑠ở ℎữ𝑢 = 0,003 = 0,005 ROE đo lường tính hiệu đồng vốn chủ sở hữu công ty, xem xét lợi nhuận đồng tiền vốn chủ sở hữu mang đầu tư hay đo lường tiền lời đồng tiền vốn bỏ Năm 2020, ROE có giá trị 0,003 năm 2021 0,005 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu công ty thấp Điều khiến nhà đầu tư, chủ sở hữu khơng hài lịng khả thu nhập cơng ty thấp họ phải bỏ vốn vào công ty 26 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG ĐƯỜNG THỦY QUANG MINH VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó đưa cho doanh nghiệp phương hướng giải định tùy thuộc vào trường hợp cụ thể Trên sở đó, doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt mang lại hiệu kinh doanh cao Nhận thức tầm quan trọng việc này, em nghiên cứu tình hình tài cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng cơng trình giao thơng xin đề xuất số biện pháp với công ty sau: 3.1 Giảm khoản phải thu Trong q trình phân tích tình hình tài cơng ty, khoản phải thu năm 2021 chiếm tỷ trọng lớn lên đến 51% so với tài sản lưu động Số vòng quay khoản phải thu năm 2021 thấp 0,42 Chứng tỏ công ty bị chiếm dụng vốn lớn Chính việc giảm khoản phải thu khác yêu cầu cấp thiết với ban lãnh đạo ❖ Mục tiêu: - Giảm khoản vốn bị chiếm dụng - Tăng vòng quay vốn lưu động - Tăng nguồn vốn tự tài trợ cho tài sản cố định - Để thực việc thu hồi nợ ta thực số biện pháp thu hồi nợ sau: - Mở sổ theo dõi chặt chẽ chi tiết khoản phải thu khách hàng - Có biện pháp ngăn ngừa rủi ro khoản nợ khơng thể tốn: trích lập dự phịng, chiết khấu tốn,… - Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng kinh tế điều kiện toán thời gian toán 27 3.2 Thúc đẩy gia tăng doanh thu, tăng vòng quay vốn nhằm nâng cao lợi nhuận Để đẩy nhanh tốc độ tăng doanh thu, từ tăng lợi nhuận, công ty cần tăng cường công tác nghiên cứu thị trường Cơng ty nên tìm cách mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng mới, khách hàng tiềm Muốn mở rộng thị trường cơng ty cần có kế hoạch phát triển kênh phân phối riêng cho Bên cạnh việc trì mối quan hệ thân thiết với khách hàng thân quen, công ty cần chủ động gửi thư chào hàng bảng báo giá kèm theo lời đề nghị hưởng ưu đãi (Giá thấp, chiết khấu, khuyến mãi…) đến khách hàng tiềm Đây cách tiếp thị hiệu Để thực công ty phải tiến hành công tác nghiên cứu thị trường, thực chương trình quảng cáo, marketing để giới thiệu cho khách hàng công ty lợi ích mà họ có ký kết hợp đồng với công ty Đồng thời công ty cần cải thiện trình độ quản lý doanh nghiệp nhằm mang đến cho khách hàng dịch vụ tốt Nhận xét chung: Trên số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH tư vấn xây dựng cơng trình giao thơng Dựa vào nhận xét đánh giá sở lý luận đề biện pháp, ta thấy chúng tính khả thi Sau thực biện pháp tình hình tài cơng ty tốt 3.3 Bài học kinh nghiệm Đợt kiến tập giúp tơi có nhiều kiến thức, kinh nghiệm thực tế ngồi học trường Qua giúp tơi tự tin hơn, thu thập nhiều kinh nghiệm hữu ích để làm việc sau tốt nghiệp Đợt kiến tập cịn khoản thời gian q báu, khơng giúp tơi làm quen với cơng việc mà cịn cho điều kiện làm quen với nhiều người cơng ty Các anh chị vui vẻ, hịa đồng ln sẵn sàng giúp đỡ sinh viên Có thêm người bạn tốt khác bên ngồi, chí tiền bối trước, người có kinh nghiệm, người tài giỏi nghề Những mối quan hệ vơ tốt, giúp cho bạn học hỏi tiếp thu Những kiến thức sách đơi trừu tượng mà q trình học khơng thể hiểu hết được, kiến thức sách Chỉ có áp dụng vào thực tế, mắt thấy, tai nghe giảng giải, có thì bạn hiểu, 28 nhớ lâu, kiến thức Thời gian kiến tập để em có hội tiếp cận, áp dụng trực tiếp thực tiễn kiến thức học, từ hiểu roc ngành nghề em theo học Bên cạnh giúp thân hoàn thiện hơn, vững vàng để sau trường tìm việc làm thích hợp với thân 29 KẾT LUẬN CHUNG Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc phân tích tài giúp cho chủ doanh nghiệp có nhìn sâu sắc tình hình tài doanh nghiệp Qua nhìn thấy điểm mạnh, điểm yếu hay tiềm lực chưa khai thác, từ đưa định tài đắn nhằm mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao lực doanh nghiệp thị trường Xuất phát từ tầm quan trọng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, với kiến thức trang bị với hoạt động thực tiễn công ty trách nhiệm hữu hạn Tư vấn xây dựng cơng trình giao thơng đường thủy Quang Minh, em hoàn thành đồ án với đề tài “ Phân tích khái quát báo cáo tài Cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng cơng trình giao thơng đường thủy Quang Minh ” Do thời gian học tập tìm hiểu thực tế ngắn kiến thức hiểu biết chúng em có hạn nên đồ án chúng em khó tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Em mong góp ý, phê bình thầy để chúng em hoàn chỉnh Cuối em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban lãnh đạo công ty, phịng ban cơng ty hướng dẫn tận tình giúp đỡ thầy Nguyễn Văn bảo tạo điều kiện để chúng em hoàn thành đồ án Em xin chân thành cảm ơn! 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng cơng trình giao thơng đường thủy Quang Minh Võ Tường Oanh, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Trường Đại học Cơng nghệ Tp.HCM Nguyễn Tấn Bình (2000), Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Đại học quốc gia Tp.HCM Nguyễn Tấn Bình (2005), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê 31 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Tư vấn xây dựng Quang Minh BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (NĂM) (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2021 [01] Tên người nộp thuế: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG ĐƯỜNG THỦY QUANG MINH [02] Mã số thuế: 0310083197 [03] Địa chỉ: 10G2 Khu dân cư Tân Quy Đông Nguyễn [04] Quận/Huyện: [05] Tỉnh/Thành phố: TP Hồ Thị Thập, phường Tân Phong Quận Chí Minh [06] Điện thoại: BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm toán: [07] Fax: [08] E-mail: Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) 100 73.487.026.568 69.628.426.435 I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) 110 1.549.391.789 1.134.923.068 Tiền 111 1.549.391.789 1.134.923.068 Các khoản tương đương tiền 112 0 II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) 122 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) 130 37.839.094.825 35.453.031.478 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 37.839.094.825 35.453.031.478 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 0 Phải thu nội ngắn hạn 133 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 0 Phải thu ngắn hạn khác 136 0 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 0 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 0 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 34.056.498.364 32.834.050.024 Hàng tồn kho 141 34.056.498.364 32.834.050.024 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) 150 42.041.590 206.421.865 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 0 Thuế GTGT khấu trừ 152 42.041.590 206.421.865 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 0 Tài sản ngắn hạn khác 155 0 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 17.381.312 162.974.868 I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) 210 0 1/4 32 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu nội dài hạn 214 0 Phải thu cho vay dài hạn 215 0 Phải thu dài hạn khác 216 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 17.381.312 162.974.868 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 17.381.312 162.974.868 - Nguyên giá 222 1.472.530.859 1.472.530.859 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (1.455.149.547) (1.309.555.991) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 0 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 0 - Nguyên giá 228 191.290.000 191.290.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (191.290.000) (191.290.000) III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 240 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 0 Chi phí xây dựng dở dang 242 0 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) 250 0 Đầu tư vào công ty 251 0 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 0 Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) 254 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 0 Chi phí trả trước dài hạn 261 0 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 0 Tài sản dài hạn khác 268 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 73.504.407.880 69.791.401.303 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 53.962.220.217 50.350.763.215 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 310 52.262.220.217 48.250.763.215 Phải trả người bán ngắn hạn 311 21.955.846.082 24.947.023.797 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 0 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 25.727.836 130.917.618 Phải trả người lao động 314 0 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 0 33 Phải trả nội ngắn hạn 316 30.279.371.299 23.079.371.299 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 0 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 0 Phải trả ngắn hạn khác 319 1.275.000 93.450.501 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 0 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 0 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 0 13 Quỹ bình ổn giá 323 0 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 0 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 330 1.700.000.000 2.100.000.000 Phải trả người bán dài hạn 331 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 0 Chi phí phải trả dài hạn 333 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 0 Phải trả nội dài hạn 335 0 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 0 Phải trả dài hạn khác 337 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 1.700.000.000 2.100.000.000 Trái phiếu chuyển đổi 339 0 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 0 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 0 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 19.542.187.663 19.440.638.088 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 410 19.542.187.663 19.440.638.088 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 411 20.000.000.000 20.000.000.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 20.000.000.000 20.000.000.000 - Cổ phiếu ưu đãi 411b 0 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 0 Vốn khác chủ sở hữu 414 0 Cổ phiếu quỹ (*) 415 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 Quỹ đầu tư phát triển 418 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 0 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 421 (457.812.337) (559.361.912) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a (559.361.912) (622.371.865) - LNST chưa phân phối kỳ 421b 101.549.575 63.009.953 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 34 35