Phân tích khái quát báo cáo tài chính của công ty tnhh thương mại xây dựng tấn dương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG TẤN DƯƠNG Ngành: Tài Chính - Ngân hàng Chuyên ngành: Tài Chính - Ngân Hàng Nhóm sinh viên thực hiện: Nguyễn Thanh Hào MSSV: 2081900148 Lớp: 20DTCC2 Nguyễn Thị Ngọc Hương MSSV: 2081900161 Lớp: 20DTCC2 Dương Yến Nhi MSSV: 2081900203 Lớp: 20DTCC2 Nguyễn Triều Vinh MSSV: 2011193378 Lớp: 20DTCC2 Lương Gia Bảo MSSV: 1911192576 Lớp: 19DTCB1 TP Hồ Chí Minh, năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG TẤN DƯƠNG Ngành: Tài Chính - Ngân hàng Chuyên ngành: Tài Chính - Ngân Hàng Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Phúc Khoa TP Hồ Chí Minh, năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Đây Đồ án nhóm chúng em thực kiến tập Số liệu lấy từ thông tin công khai từ báo cáo nội Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Tấn Dương Chúng em xin hoàn tồn chịu trách nhiệm với Đồ án TP.HCM, ngày … tháng … năm 20… (SV ký ghi rõ họ tên) i LỜI CẢM ƠN Với lời cảm ơn sâu sắc chúng em xin gửi lời cảm ơn đến Th.S Nguyễn Phúc Khoa, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ chúng em hoàn thành đồ án Bên cạnh đó, chúng em xin chân thành cảm ơn thầy khoa Tài Thương mại trường Đại học Cơng Nghệ TP Hồ Chí Minh giảng dạy trang bị cho chúng em kiến thức trình học tập để chúng em hồn thiện đồ án Do trình độ cịn hạn chế nên khó tránh khỏi sai sót q trình thực đồ án, chúng em mong thơng cảm đóng góp ý kiến thầy để chúng em có kết tốt Chúng em xin cám ơn đến anh chị nhân viên Công ty TNHH Xây Dựng Tấn Dương tạo điều kiện cho chúng em hoàn thành đồ án Chúng em xin chân thành cảm ơn! TP.HCM, ngày … tháng … năm 20… (SV ký ghi rõ họ tên) ii iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Cụm từ DV GTGT Giá Trị Gia Tăng MTV Một Thành Viên NKC Nhật Ký Chung NH QLDN Quản Lý Doanh Nghiệp TSCĐ Tài Sản Cố Định TM TNHH Dịch Vụ Ngân Hàng Thương Mại Trách Nhiệm Hữu Hạn iv DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 2.1: Phân tích kết cấu biến động kết cấu tiêu tài sản 13 Bảng 2.2: Phân tích kết cấu biến động kết cấu tài sản ngắn hạn 14 Bảng 2.3: Phân tích kết cấu biến động kết cấu tài sản dài hạn 16 Bảng 2.4: Phân tích kết cấu biến động kết cấu nợ phải trả 17 Bảng 2.5: Phân tích kết cấu biến động kết cấu vốn chủ sở hữu 18 Bảng 2.6: Phân tích kết cấu biến động kết cấu doanh thu 19 Bảng 2.7: Phân tích kết cấu biến động kết cấu chi phí 20 Bảng 2.8: Phân tích kết cấu biến động kết cấu lợi nhuận 21 Bảng 2.9: Các hệ số khả toán 23 Bảng 2.10: Các tỷ số nợ tổng tài sản tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 24 Bảng 2.11: Vòng quay hàng tồn kho số ngày tồn kho năm 2019 – 2021 25 Bảng 2.12: Vòng quay khoản phải thu số ngày phải thu năm 2019 – 2021 26 Bảng 2.13: Vòng quay tài sản cố định năm 2019 – 2021 27 Bảng 2.14: Vòng quay tổng tài sản năm 2019 – 2021 28 Bảng 2.15: Tỷ số lợi nhuận doanh thu 28 Bảng 2.16: Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản 29 Bảng 2.17: Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu 29 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Tấn Dương4 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ Dupont công ty qua năm v 31 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TẤN DƯƠNG 1.1 Thông tin chung Công ty TNHH Thương Mại Tấn Dương 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 1.3.1 Tổ chức máy quản lý Công ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.4 Định hướng phát triển công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Tấn Dương CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH KHÁI QT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TẤN DƯƠNG .7 2.1 Cơ sơ lý luận phân tích báo cáo tài 2.1.1 Một số khái niệm liên quan 2.1.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.1.3 Cơ sở liệu phân tích báo cáo tài 2.1.3.1 Bảng cân đối kế toán .9 2.1.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 10 2.1.3.3 Phương pháp phân tích 10 2.1.4 Các tỷ số tài 11 2.2 Phân tích khái quát báo cáo tài 15 2.2.1 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 15 2.2.1.1 Phân tích biến động quy mơ kết cấu tài sản 15 2.2.1.2 Phân tích biến động quy mơ kết cấu nguồn vốn 19 2.2.2 Phân tích khái quát bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 20 2.2.2.1 Phân tích tình hình doanh thu 21 2.2.2.2 Phân tích tình hình chi phí 22 2.2.2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 23 2.3 Phân tích tỷ số tài công ty 24 vi 2.3.1 Phân tích khả tốn 24 2.3.2 Phân tích tỷ số nợ 26 2.3.3 Phân tích hiệu hoạt động .27 2.3.4 Phân tích khả sinh lời 31 2.4 Phương trình DuPont 33 2.4.1 Lập sơ đồ DuPont .33 2.4.2 Phân tích sơ đồ DuPont 34 2.5 Nhận xét 35 2.5.1 Ưu điểm 35 2.5.2 Nhược điểm 36 2.5.3 Nguyên nhân tồn nhược điểm .37 CHƯƠNG III:GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 38 3.1 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài cơng ty 38 3.2 Bài học kinh nghiệm rút 40 3.3 Định hướng nghề nghiệp thời gian tới 41 KẾT LUẬN PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO vii PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Có thể nói năm 2021 “cơn ác mộng” kinh tế toàn giới càn quét đại dịch Covid-19 Kinh tế tồn cầu rơi vào suy thối nghiêm trọng, giới phân tích phố Wall đánh giá đại dịch khiến GDP tồn cầu 5.000 tỷ USD Tuy nhiên, diễn biến thực tế năm qua cho thấy, kinh tế Việt Nam nói chung thị trường bất động sản nói riêng đạt thành tựu đáng nể Việt Nam trì kinh tế ổn định đạt mức tăng trưởng khả quan, khu vực châu Á Thái Bình Dương ba quốc gia tăng trưởng dương Trung Quốc, New Zealand Việt Nam Cùng với tăng trưởng toàn kinh tế, lĩnh vực xây dựng ghi nhận tín hiệu tích cực Trên thị trường xây dựng nay, Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Tấn Dương ngày chứng tỏ uy tín sức mạnh liên tục giữ thầu nhiều cơng trình dự án lớn thị trường bất động sản, nhà phố thương mại, Xuất phát từ quan tâm tình hình kinh doanh cơng ty em định chọn đề tài “PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG TẤN DƯƠNG” làm tên đồ án nhóm Mục tiêu đề tài Đề tài nghiên cứu thực trạng khả tốn cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Tấn Dương Từ rút nhận xét, đánh giá, nêu lên ưu điểm nhược điểm, hạn chế tồn báo cáo tài cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Tấn Dương Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Báo cáo tài Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Tấn Dương CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 3.1 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài Cơng ty Trong suốt q trình xem xét, đánh giá phân tích Báo cáo tài tác giả nhận thấy hoạt động kinh doanh Công ty thời gian qua đạt số kết ghi nhận cố gắng Cơng ty nói chung cán nhân viên nói riêng tồn số hạn chế như: hiệu sử dụng nguồn lực sẵn có Công ty chưa cao, chưa phát huy hết vai trò việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn Do đó, sử dụng điều hành nguồn vốn kinh doanh, Cơng ty muốn tiết kiệm vốn, tăng nhanh vịng quay Cơng ty cần phải quan tâm đến hàng tồn kho khoản phải thu ngắn hạn, quản lý chặt chẽ chi phí… vấn đề nan giải Công ty cần phải giải nhằm nâng cao kết hoạt động kinh doanh hiệu sử dụng nguồn lực điều kiện kinh tế thị trường có nhiều biến động Sau nghiên cứu phân tích báo cáo tài Cơng ty, dựa theo hiểu biết kiến thức thân, nhóm em đưa số giải pháp khắc phục mặt hạn chế nhằm nâng cao hiệu kinh doanh hiệu mặt tài Cơng ty Nâng cao khả toán: Là lực đảm bảo khoản nợ tài sản công ty, tiêu chí quan trọng phản ánh tình hình tài lực kinh doanh, đánh giá mặt quan trọng hiệu tài chính, đồng thời thấy rõ rủi ro tài cơng ty Đây tiêu mà nhà đầu tư, nhà cho vay thơng qua đánh giá khả toán khoản nợ ngắn hạn nợ dài hạn cơng ty Qua phân tích cho thấy hệ số khả toán tức thời, hệ số toán tài sản ngắn hạn từ năm 2019 - 2021 mức thấp Việc mà doanh nghiệp phải thực năm đế giảm thiếu rủi ro toán phải có biện pháp làm lành mạnh tình hình tài Để đạt điều cơng ty cần phải cải thiện tình hình tốn khả 35 toán, đặc biệt khả toán tiền Việc quan trọng công ty phải đẩy mạnh tốc độ thu hồi khoản phải thu, giảm kỳ hạn bán chịu Việc quản trị tốt khoản mục mặt giúp cho công ty giảm lượng vốn bị ứ đọng nguồn vốn bị chiếm dụng, mặt khác tận đụng khoản vốn cách hiệu cao vào sản xuất hoặt dùng để đáp ứng cách kịp thời việc tốn, tránh tình trạng tốn chậm trễ làm lịng tin với nhà cung cấp nhà cho vay Tình hình tốn khách hàng với Cơng ty gặp nhiều khó khăn, khoản phải thu quay vòng chậm hệ số quay vòng khoản phải thu Vấn đề giải nhu cầu vốn chưa đảm bảo Đế đạt u cầu cơng ty cần tăng cường hồn thiện số nội dung cơng việc chủ yếu sau: Trong tình hình thực tế nay, đất nước phát triển kinh tế thị trường, khu vực thị hố, xây dựng khu công nghiệp ngày tăng Công ty cần mở rộng phạm vi hoạt động khắp địa phương, tìm hiểu thị trường ký kết cơng trình xây lắp có quy mơ lớn, u cầu kỹ thuật phức tạp phục vụ công nông nghiệp phát triển nông thôn - Với số tài sản cố định Công ty chiếm tỷ trọng nhỏ, cần phải tăng đầu tư máy móc thiết bị hiện, tạo thuận lợi cho hồn thành cơng trình tiến độ - Là đơn vị thi công nên giá trị vật liệu chiếm tỉ trọng lớn tồn giá trị cơng trình Hơn đặc điểm, đặc thù vật liệu có loại dễ mát, hao hụt làm ảnh hưởng đến tiến độ thi cơng cơng trình giá thành tồn cơng trình Vì cơng ty cần làm tốt công tác quản lý vật liệu niều cách khác như: hoàn thiện hệ thống kho tàng, vật liệu bảo quản sắt, thép, xi măng thu kho ghi chép đầy đủ, xếp gọn gàng Đối với vật liệu bảo quản trời cần làm bạt trông coi cẩn thận - Để đảm bảo tiến độ thi công, tránh mát vật liệu, giảm chi phí bảo quản, Cơng ty nên xuất thắng vật liệu đến cơng trình thi cơng - Do số vốn Công ty bị chiếm dụng lớn, khoản phải thu chiếm 70% tổng tài sản Công ty cần đẩy mạnh tốc độ thu hồi khoản phải thu Giảm kì hạn 36 bán chịu số cơng trình đến hạn tốn cần phải hàn thành, giải nhu cầu cho sản xuất Để làm điều cần phải theo đõi chặt chẽ khoản nợ khoản nợ cũ mà khách hàng, đơn vị khác chiếm dụng - Với khoản nợ cần nắm hợp đồng xây lắp kí kết thời điểm tốn, có văn hợp pháp rõ ràng Cần tìm hiểu nắm bắt thơng tin cần thiết tài bạn hàng có hợp pháp, sử dụng phương pháp đặt cọc tạo độ tin cậy cao, cơng trình hồn thành bàn giao cần phải toán 3.2 Bài học kinh nghiệm rút a) Từ việc thực đề tài Số liệu sử dụng để phân tích tình hình tài cơng ty gồm có bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Tuy nhiên để phân tích cụ thể cần phải thu thập thêm nhiều chứng từ liên quan, cần dùng thêm kỹ vấn người hướng dẫn để nắm bắt thêm tình hình tài cơng ty Việc phân tích tình hình tài cơng ty phải thật xác địi hỏi người phân tích phải có kinh nghiệm lâu năm kiến thức kế tốn, kỹ nhìn nhận vấn đề khách quan b) Từ trình kiến tập Qua trình kiến tập chúng em tiếp cận với trình làm việc thực tế kế tốn Để làm tốt cơng việc nhân viên kế tốn khơng phải học tốt lý thuyết mà cịn phải có nhiều kinh nghiệm thực tế Kinh nghiệm thực tế không kinh nghiệm cách làm tốt cơng việc kế tốn, cịn kinh nghiệm kỹ mềm, kỹ giao tiếp, kỹ làm việc nhóm Việc kết hợp lý thuyết phần hướng dẫn anh chị kế toán công ty giúp chúng em củng cố thêm kiến thức, có nhìn sâu ngành học, nhiều điều bổ ích cho cơng việc tương lai sau tốt nghiệp Mỗi cơng việc khơng địi hỏi kỹ lý thuyết Khi kiến tập công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Tấn Dương Chúng em thầy em thấy việc vận dụng kiến thức học để đem lại giá trị thực tế quan trọng Chính 37 sinh viên cần phải học tập tốt kiến thức trường Không ngừng nâng cao kiến thức ngành kế toán, bổ sung kinh nghiệm thực tế để thành cơng cho cơng việc sau Về thái độ: Có thái độ hịa nhã, tơn trọng với người xung quanh Nghiêm túc công việc cẩn trọng sổ sách, chứng từ Về kỹ năng: Ngoài kỹ bản, phải bổ sung hoàn thiện kỹ giao tiếp, kỹ quản lý, kỹ thuyết trình kỹ máy tính Về kiến thức: Để thực nghiên cứu đề tài này, cần phải nắm tầm quan trọng việc phân tích tỷ số tài chính, ý nghĩa nhóm tỷ số Tiếp theo cần phải lựa chọn số liệu hợp lý từ báo cáo tài để áp dụng vào công thức tỷ số khả tốn Mỗi số tài có ưu nhược điểm, nên cần phải nắm rõ ưu nhược điểm đó, đặt vào doanh nghiệp tiến hành phân tích để có kết luận phù hợp Khi phân tích tỷ số loại hình cơng ty khác nhau, cần phải ý đến tỷ số quan trọng ? Công ty gặp vấn đề đâu để lựa tập trung phân tích tỷ số Ví dụ: cơng ty có lợi nhuận bị giảm bị âm, cần phải sâu phân tích doanh thu, chi phí để tìm khuyết điểm mà khắc phục 3.3 Định hướng nghề nghiệp thời gian tới 3.4.1 Sinh viên thứ - Hồn thiện chương trình đào tạo trường - Tích cực tham gia ngày hội, hội thảo tư vấn việc làm để xác định ngành nghề mong muốn theo - Ôn tập lại kiến thức chuyên ngành để chuẩn bị tốt cho buổi vấn 38 3.4.2 Sinh viên thứ hai - Hoàn thành đầy đủ tín trường, tham ngày hội tuyển dụng để học hỏi kinh nghiệm định hướng ngành nghề - Xin thực tập số ngân hàng để lấy kinh nghiệm, đồng thời bổ sung vào đơn xin việc - Mong muốn làm giao dịch viên ngân hàng thương mại, sau cố gắng phát triển lên vị trí vao 3.4.3 Sinh viên thứ ba - Hoàn thành chương trình học trường - Trong thời gian có tốt nghiệm tạm thời thức, làm CV để nộp vào số ngân hàng Bất kể trúng tuyển ngân hàng nào, em thực tập thời gian để xem có phù hợp với thân hay khơng Sau xác định lại lần làm việc tiếp hay nhảy sang môi trường khác 3.4.4 Sinh viên thứ tư - Trong thời gian làm báo cáo thực tập tốt nghiệp cuối cùng, xin thực tập ngân hàng thương mại, vừa viết đề tài vừa thực tập Trong trình thực tập nổ lực để ngân hàng giữ lại làm việc, không đặt nặng vấn đề lương bổng - Sau nổ lực để làm vào vị trí cao Nếu không thực được, nộp đơn vào ngân hàng khác Đây khoảng thời gian thử sức với cơng việc, cần có thêm kinh nghiệm để bước đến vị trí ổn định 3.4.5 Sinh viên thứ năm Em hồn thành chương trình đào tạo trường năm Sau xin thực tập ngân hàng thương mại để lấy kinh nghiệm Khi có đủ kinh nghiệm cảm thấy cơng việc phù hợp với thân em xin vào làm ngân hàng thương mại Trong năm em cần rèn luyện thân học hỏi để tích thêm kinh nghiệm cho thân từ vị trí giao dịch viên với mức lương triệu 39 Hai năm với kinh nghiệm học hỏi em muốn lên vị trí cao mức lương 15 triệu 40 KẾT LUẬN Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Tấn Dương năm qua không ngừng phấn đấu xây dựng phát triển Tuy nhiên, để tồn kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt với thương hiệu khác ngồi nước, địi hỏi phải có chiến lược kế hoạch kinh doanh linh hoạt, phù hợp với giai đoạn Trước hết nhà quản lý phải đánh giá thực lực nguồn tài doanh nghiệp có sở đưa định kinh tế phù hợp khả thi Báo cáo tài thể đầy đủ thơng tin tài nhiên chưa bộc lộ nghĩa mà cần phải qua quy trình phân tích tức thể tiêu tài dạng ngơn ngữ thơng tin tài cung cấp chi tiết đầy đủ hơn, mang nhiều ý nghĩa cho công tác quản lý 41 PHỤ LỤC 01  Báo cáo kết kinh doanh năm 2020  Báo cáo kết kinh doanh năm 2021  Bảng cân đối kế toán 2020  Bảng cân đối kế toán 2021 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS.Nguyễn Minh Kiều (2021), Tài doanh nghiệp bản, Nhà xuất Lao Động Xã Hội, 2021 [2] PGS.TS Trần Ngọc Thơ (2016), Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất Thống Kê