Phân tích tình hình tài chính công ty tnhh thương mại xây dựng Huy Đạt

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: “PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG HUY ĐẠT” Gv hướng dẫn: Ts Đàm Thị Thanh Huyền Sinh viên thực hiện: Mai Thị Chi Mai Mã sinh viên: 19D180099 Lớp: K55H2 HÀ NỘI – 2022 i LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình thực tập tổng hợp viết khóa luận tốt nghiệp mình, em nhận giúp đỡ Nhà trường, thầy khoa Tài – Ngân hàng nói chung mơn nói riêng giúp em có kiến thức chuyên ngành, tảng vững để tận dụng vào đề tài khóa luận Đồng thời, em nhận giúp đỡ cô chú, anh chị Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt Bên cạnh đó, em cịn nhận giúp đỡ, ủng hộ tận tình gia đình, bạn bè người thân, tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành đề tài Vì vậy, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy khoa Tài – Ngân hàng đặc biệt tới cô giáo, Ts Đàm Thị Thanh Huyền, người trực tiếp hướng dẫn đề tài khóa luận Tiếp theo, em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc, cô chú, anh chị Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt tào điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập, tìm hiểu viết khóa luận Và cuối em xin gửi lời cảm ơn tới gia đình, bạn bè, người thân nguồn cổ vũ, động viên quan trọng em suốt trình thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Trong q trình thực khóa luận, kiến thức kinh nghiệm cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi có sai sót Do vậy, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU v DANH MỤC VIẾT TẮT vi LỜI MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN ĐỐI TƯỢNG, MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ NGHIÊN CỨU PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU KẾT CẤU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm, ý nghĩa nhiệm vụ phân tích tài 1.1.1 Khái niệm phân tích tài 1.1.2 Mục tiêu ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Các thông tin sở sử dụng phân tích tài 1.2.1 Thông tin chung 1.2.2 Thông tin theo ngành kinh tế 1.2.3 Thơng tin kế tốn 1.3 Trình tự phân tích tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Thu thập thông tin 10 1.3.2 Xử lý thông tin 11 1.3.3 Dự đoán định 11 1.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 11 1.4.1 Phương pháp so sánh 12 1.4.2 Phương pháp phân tích tỷ số 12 1.4.3 Phương pháp Dupont 12 1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13 iii 1.5.1 Phân tích khả huy động vốn 14 1.5.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn 15 1.5.3 Phân tích khái quát Báo cáo kết kinh doanh 17 1.5.4 Phân tích khả tốn 18 1.5.5 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 19 1.5.6 Phân tích khả quản lý nợ 22 1.5.7 Phân tích khả sinh lời 23 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp 25 1.6.1 Các nhân tố bên doanh nghiệp 25 1.6.2 Các nhân tố bên doanh nghiệp 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG HUY ĐẠT 28 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt 28 2.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty 28 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh công ty 29 2.1.3 Mục tiêu nhiệm vụ công ty 29 2.1.4 Cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ phận cơng ty 30 2.2 Thực trạng phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt 33 2.2.1 Thực trạng tổ chức cơng tác phân tích tài Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt 33 2.2.2 Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thương mai Xây dựng Huy Đạt 34 2.2.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 45 2.2.3 Phân tích tình hình huy động hiệu sử dụng vốn 48 2.2.5 Phân tích hiệu kinh doanh 50 2.4 Đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt 55 2.4.1 Những kết đạt mặt tài 55 iv 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 57 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG HUY ĐẠT……………………… 61 3.1 Định hướng hoạt động Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt thời gian tới 61 3.1.2 Triển vọng ngành Xây dựng 62 3.1.3 Định hướng phát triển Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt 64 3.2 Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt 66 3.2.1 Nâng cao vai trị hiệu cơng tác phân tích tài 66 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 67 3.2.3 Quản lý tốt hàng tồn kho khoản phải thu 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC v DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt năm 2019 - 2021 39 Bảng 2.2: Quy mô vốn chủ sở hữu Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt năm 2019 - 2021 40 Bảng 2.3: Hệ số tốn Cơng ty năm 2019 – 2021 45 Bảng 2.4: Bảng phân tích diễn biến tạo vốn sử dụng vốn giai đoạn 2019 – 2021 48 Bảng 2.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt năm 2019 – 2021 50 vi DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đố, để khẳng định mình, doanh nghiệp phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln ln quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin, đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình cơng sự, nguồn vốn, tài sản, tiêu tình hình tài nhưu kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thơng tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, với giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình anh/chị đồng nghiệp Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt cô giáo T.s Đàm Thanh Huyền, em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt” 2 CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN Phân tích tài doanh nghiệp sở quan trọng giúp nhà quản trị nhà đầu tư đưa định xác Việc phân tích tài doanh nghiệp cho thấy thực trạng hoạt động tài chính, hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ đánh giá rủi ro triển vọng phát triển tương lai doanh nghiệp Chính vậy, phân tích tài doanh nghiệp ln vấn đề trọng quan tâm Trong thời gian qua có nhiều cơng trình nghiên cứu, đề tài luận văn, luận án đề cập đến phân tích tài doanh nghiệp, cụ thể như: Luận văn thạc sỹ “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Kinh Đô” – tác giả Bạch Thu Hiền Luận văn thạc sỹ “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Vinaconex 25” – tác giả Bùi Văn Lâm Luận văn thạc sỹ “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Rượu bia Đà Lạt” – tác giả Trương Thanh Sơn Sau tham khảo cơng trình nghiên cứu trên, tác giả nhận thấy chúng hệ thống hóa vấn đề chung phân tích tài thực trạng phân tích tài doanh nghiệp Đánh giá kết đạt hạn chế nguyên nhân, từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp Tuy nhiên chưa có đề tài nghiên cứu phân tích tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt Để có nhìn chun sâu tình hình tài hoạt động kinh doanh Công ty, tác giả chọn nguyên cứu công tác phân tích tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt giai đoạn 2019 – 2021 Vì vậy, nghiên cứu cơng trình khơng giống với đề tài trước ĐỐI TƯỢNG, MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu tổng quát: Nghiên cứu phân tích tình hình tài doanh nghiệp cụ thể thực tế kiến thức có Mục tiêu cụ thể: Bài khóa luận tập trung sâu vào phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt giai đoạn năm 2019 – 2021, từ đưa nguyên ngân biến động tài Cùng với đưa ưu điểm, hạn chế doanh nghiệp đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp Nhiệm vụ nghiên cứu: Hệ thống hóa sở lý luận khoa học phân tích tài doanh nghiệp Tiến hành nghiên cứu, phân tích thực trạng tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt giai đoạn 2019 – 2021 Đề xuất giải pháp, kiến nghị cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài quản lý điều hành nâng cao hiệu hoạt động Công ty PHẠM VI NGHIÊN CỨU Trong phạm vi tìm hiệu nghiên cứu đề tài phân tích tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt, Khóa luận tập vào nghiên cứu sâu vào phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt giai đoạn 2019 – 2021 thông qua báo cáo tài tiêu tài cơng ty giai đoạn Từ có đánh giá nhìn tổng quát hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Phương pháp nghiên cứu sử dụng luận phương pháp so sánh, phân tích Dupont, phương pháp tỷ lệ kết hợp với kiến thức học với kiến thức thực tế tài liệu tham khảo khác KẾT CẤU KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Ngồi phần tóm lược, lời cảm ơn, danh mục từ viết tắt, danh mục bảng biểu, sơ đồ, mục lục, lời mở đầu, tài liệu tham khảo, đề tài kết cấu gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài Chương 2: Thực trạng phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt Chương 3: Định hướng giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt 63 Đồng thời, Nhà nước ln có sách đãi ngộ để khuyến khích, giúp đỡ doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực xây dựng, đặc biệt ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp Do tạo điều kiện tốt cho Cơng ty hoạt động có hiệu Ngồi xét yếu tố vi mô, Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt có đội ngũ cán công nhân viên tạo nghiệp vụ tốt, nắm vững kỹ thuật, nguồn lực nhiều chuyên môn kỹ năng, không ngừng cải tiến đổi mới; khách hàng đối tác phục vụ quan nhất, mở rộng mối quan hệ với đối tác tất lĩnh vực; ban lãnh đạo có nhiều năm gắn bó, am hiểu cơng ty tận tâm với phát triển Công ty Khó khăn Gia nhập WTO bên cạnh việc đem lại nhiều hội cho doanh nghiệp chứa đựng nhiều thách thức lớn cạnh tranh mãnh liệt từ Cơng ty, tập đồn kinh tế lớn có kinh nghiệm kinh doanh lịch sử lâu đời Thị trường bất động sản đóng băng, tỷ lệ lạm phát gia tăng ảnh hưởng gián tiếp đến toàn kinh tế, làm cho thu nhập người dân giảm, dẫn đến nhu cầu tiêu dùng giảm theo Đặc biệt, lạm phát tăng làm ảnh hưởng trực tiếp tới Công ty: tăng giá nguyên liệu, vật liệu đầu vào; thiếu kỷ luật đầu tư cơng nới lỏng tín dụng cho Doanh nghiệp Nhà nước; việc điều chỉnh tỷ giá đồng nội tệ thiếu hiệu khiến cho đồng nội tệ gía, làm cho giá nhập nguyên liệu đầu vào tăng cao Đồng thời đòi hỏi ngày cao đa dạng hóa nhu cầu sử dụng, chất lượng sản phẩm, hàng hóa khách hàng Đặc biệt chất lượng cơng trình xây dựng chất lượng nguyên liệu xây dựng, thiết bị khí phụ vụ ngành xây dựng Qua phân tích tình hình hoạt động, kinh doanh Công ty ta thấy giá nguyên vật liệu hàng hóa nhập vào ngày tăng cao Giá vốn cao ảnh hưởng nghiêm trọng đếm hoạt động kinh doanh Công ty, làm cho lợi nhuận giảm khiến doanh thu thấp Thêm vào đó, vấn đề khó khăn mà Cơng ty gặp phải vốn vay ngân hàng, lãi suất vay ngân hàng khống chế cho cao Cơng ty, gây khó khăn cho việc huy động vốn doanh nghiệp 64 Từ đánh giá trên, Công ty cần phải xác định rõ thuận lợi khó khăn mơi trường kinh doanh mang lại, để tận dụng ưu q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nắm bắt thời tiếp tục phát triển 3.1.3 Định hướng phát triển Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt Những năm gần đây, tình hình quản lý phươn Từ khó khăn cạnh tranh khốc liệt hội để công ty nhìn lại mình, xác định vị trí thị trường tìm hướng đi, chiến lược đắn Tối đa hóa lợi nhuận cho cơng ty, nâng cao thu nhập cho cán nhân viên phát triển công ty lớn mạnh bền vững điều cần thiết tương lai Công ty cần nâng cao lực đầu tư, tập trung vào dự án có quy mô vừa nhỏ phù hợp với lực Công ty định hướng phát triển giai đoạnh tới Ngành xây dựng bất động sản năm gần có tốc độ tăng trường không cao Tuy nhiên, với phát triển đại ngày cao nhu cầu nhà ở, văn phòng cho thuê tăng mạnh đặc biệt nhà cho người dân có mức thu nhập trung bình Dịng vốn nhà đầu tư, nhà đầu chờ hội để chảy vào thị trường bất động sản Do vậy, định hướng tập trung phát triển lĩnh vực đầu tư kinh doanh bất động sản năm tới Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt phù hợp với thị trường Trong tương lai, ưu hàng đầu Cơng ty xác định chỗ đứng thị trường, tìm hội vượt qua khó khăn Để làm điều này, Công ty cần trọng vào hoạt động marketing, đầu tư nhiều gợi ý phịng ban nhỏ Ngồi ra, Cơng ty nên tăng cường vào đầu tư vào hoạt động marketing quảng bá, đưa hình ảnh Cơng ty tới gần với khách hàng tham gia vào hoạt động từ thiện, tài trợ chương trình mơi trường,… Để tìm hội trụ vững thị trường, doanh nghiệp cần phải có kết hợp cũ Sự kết hợp kinh nghiệm tầm nhìn chiến lược lãnh đạo cơng ty phải kèm với sức trẻ nhiệt huyết cá nhân Chính mà cơng tác tuyển dụng, đặc biệt đào tạo có định hướng vô quan trọng Trong tương lai, nhân yếu tố quan trọng giúp Công ty phát triển Đồng 65 thời, nhà quản trị phải nâng cao cấu tổ chức hoạt động, tạo tính động phát triển công ty, tạo cảm hứng công việc cho nhân viên, tạo điều kiện làm việc tốt chế độ khen thưởng cho nhân viên có thành tích xuất sắc, sáng tạo, phát huy tối đa lực nhân viên Mở rộng quy mô sản xuất địa bàn hoạt động điều cần thiết Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt giai đoạn Công ty nên tăng cường quy mô hiệu sản xuất kinh doanh biện pháp tối ưu, đại hóa sở vật chất kỹ thuật, tăng hiệu sử dụng vốn, tìm biện pháp thúc đẩy việc thu hồi vốn, xây dựng cấu tài sản hợp lý, tăng tích lũy nội Bên cạnh đó, cơng ty cần trì tốt mối quan hệ với nhà cung cấp nguyên vật liệu, nhà đầu tư với ngân hàng để đảm bảo nguồn cung cấp nguồn vốn Đồng thời, việc đưa ứng dụng công nghệ đại với tiêu chuẩn, chất lượng quốc tế vào sản xuất giúp công ty đảm bảo nâng cao chất lượng cơng trình, đáp ứng mong đợi khách hàng, từ nang cao uy tín Cơng ty Cơng ty khai thác sâu vào số lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh khác nhằm tận dụng hội kinh doanh đồng thời tạo thêm lợi nhuận khai thác chế biến nguồn nguyên, nhiên, vật liệu xây dựng; cung cấp không cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty mà cịn bán lại cho doanh nghiệp, Công yt xây dựng khác Công ty nên quan tâm tới số cơng trình phát triển Nhà nước khuyến khích xây dựng, cải tạo hạ tầng thị, tìm kiếm khai thác thị trường, khách hàng Cơng ty tham giá gói thầu thời gian tới gói thầu gối vụ cho năm thị trường truyền thống thị trường mới, đặc biệt thị trường có vốn đầu tư nước ngồi để mở rộng thị trường Việc trì cấu tài vững mạnh, phù hợp quan trọng để giảm rủi ro tài cho cơng ty Ngồi ra, cơng ty cần mở rộng mối liên hệ, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp lớn có uy tín để tạo mạnh thương trường, tăng lực cạnh tranh 66 Công ty tiếp tục trì hoạt động truyền thống, tổ chức hoạt động từ thiện hỗ trợ cộng đồng khuyến khích nhân viên tham gia đóng góp vào kiện, chương trình gây quỹ từ thiện 3.2 Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt Quản lý tài ln giữ vị trí trọng yếu hoạt động quản lý doanh nghiệp Quản lý tài tốt khắc phục khiếm khuyết lĩnh vực khác Một định tài khơng cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng gây nên tổn thất lớn cho doanh nghiệp Do vậy, quản lý tài định đáng kể đến thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh việc nghiên cứu nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Trên sở kết phân tích tài Cơng ty giai đoạn 2019 – 2021 phương hướng nhiệm vụ Cơng ty thời gian tới xây dựng thực đồng giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty 3.2.1 Nâng cao vai trị hiệu cơng tác phân tích tài Cùng với phát triển ngày lớn mạnh Cơng ty địi hỏi chất lượng quản lý tài phải nâng cao Vì để hồn thiện tổ chức phân tích tài doanh nghiệp trước hết Ban lãnh đạo Cơng ty cần đánh giá vai trị cơng tác phân tích tài q trình định quản trị Từ định tuyển dụng đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho đội ngũ cán phân tích tài chuyên biệt người phân tích phải có chun mơn sâu rộng tài chính, am hiểu đặc điểm kinh doanh, phương hướng hoạt động Công ty, nắm vững quy chế, sách quản lý tài chính, sách thuế Nhà nước tình hình kinh tế nước quốc tế Hồn thiện cơng tác kế tốn, kiểm tốn nhằm cung cấp thơng tin cần thiết, đầy đủ, xác cho hoạt động phân tích Trong trọng nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán, chủ động nắm bắt thay đổi chế độ hoạch toán để điều chỉnh kịp thời Đồng thời thực kiểm tra, kiểm toán nội thường xuyên nghiêm túc để sớm phát sửa chữa sai phạm quản lý tài 67 Thu thập đầy đủ thông tin phục vụ trình phân tích, từ thơng tin nội đến thơn tin bên ngồi để việc phân tích hoàn chỉnh Tuy nhiên, số trung bình ngành thực tế nước ta hoạt động phân tích tài chưa trở thành việc làm thường xuyên hệ thống thông tin chưa hồn hảo nên chưa thực phản ánh xác tình hình ngành Cơng ty nên sử dụng để tham khảo Thực đầu tư kinh phí, mua sắm phần mềm phục vụ cơng tác kế tốn nói chung phân tích tài nói riền để làm giảm nhẹ áp lực công việc tăng độ xác thơng tin 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.2.1 Quản trị tiền mặt Tích trữ tiền hoạt động khơng thể thiếu doanh nghiệp, việc tích trữ nhiều hay q ảnh hưởng khơng tốt tới khả tốn tình hình kinh doanh Công ty Trong năm trở lại đây, lượng tiền doanh nghiệp biến động không ngừng, lượng dự trữ tiền lại giảm liên tục năm làm ảnh hưởng đến khả toán tức thời cho khoản nợ đến hạn Công ty Cụ thể, năm 2019 lượng dự trữ tiền khoản tương đương tiền Công ty 4.867,060 triệu đồng, năm 2020 giảm xuống 4.427,159 triệu đồng đến năm 2021 lại tăng nhẹ lên 4.559,744 triệu đồng Vì vậy, biện pháp đặt cho công ty cần phải tính tốn khối lượng tiền mặt dự trữ cho đáp ứng đủ nhu cầu doanh nghiệp để không gây lãng phí cân Thứ nhất, cơng ty cần kiểm sốt chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt; tăng tốc độ thu hồi giảm tốc độ chi tiền mặt; thiết lập hệ thống toán tập trung qua ngân hàng; lựa chọn phương thức chuyển tiền hợp lý Đẩy nhanh tốc độ thu hồi tiền mặt liên quan đến sách tín dụng, có đánh đổi mục tiêu đẩy nhanh tốc độ thu hồi tiền mặt làm gia tăng doanh thu bán hàng Chính sách tín dụng doanh nghiệp thực thông qua việc kiểm sốt biến số: Tiêu chuẩn tín dụng, sách chiết khấu, thời hạn bán chịu sách thu tiền 68 Công ty cần giảm tốc độ chi tiền mặt; nhà quản trị tài trì hỗn việc tốn phạm vị thời gian mà chi phí tài chính, tiền phạt hay vị tín dụng thấp lợi ích việc trả chậm đem lại Hệ thống toán tập trung qua ngân hàng mạng lưới tài khoản ký thác ngân hàng, tài khoản cho phép doanh nghiệp trì khoản tiền gửi họ Đồng thời, ngân hàng mở tài khoản chi tiêu cho doanh nghiệp nhằm thực trì khả tốn, chi trả họ Tuy nhiên, doanh nghiệp cần phải đánh giá cẩn thận mặt chi phí sử dụng hệ thống Lựa chọn phương thức chuyển tiền dựa vào phương pháp phân tích điểm hịa vốn Phương pháp cho phép ta so sánh lợi ích chi phí mà phương thức chuyển tiền khác đem lại, từ lựa chọn phương thức chuyển tiền tối ưu Thứ hai, Công ty cần dự báo khoản thu – chi tiền mặt: Việc dự báo khoản thu chi tiền mặt giúp Công ty chủ động sách hoạt động Để làm việc này, Công ty cần dự báo lượng sản phẩm tiêu thụ, xây dựng dự báo thu tiền mặt dựa số lượng sản phẩm tiêu thụ mức tín nhiệm bạn hàng Phân loại chi phí cơng việc cần thiết để dự báo khoản chi Công ty Thứ ba, dự trữ lượng tiền mặt tối ưu để tránh chi phí hội Cơng ty dùng mơ hình: Mơ hình dự trữ tiền mặt tối ưu EQQ – mơ hình Baumol Mơ hình Stone để xác định mức dự trữ tiền mặt tối ưu Mô hình tồn trữ tiền mặt tối ưu EQQ – mơ hình Baumol: phát triển từ mơ hình lượng đặt hàng tối ưu, mơ hình có mục tiêu tối thiểu hóa chi phí bao gồm chi phí giao dịch bán chứng khốn thu tiền mặt chi phí hội việc nắm giữ tiền mặt Mơ hình Stone: cải tiến tính thực tiến q trình tối ưu hóa mơ hình Miller Orr cách cho phép nhà quản trị vào nhạn thức kinh nghiệm dịng ngân lưu cơng ty để đưa định thích hợp 69 3.2.3 Quản lý tốt hàng tồn kho khoản phải thu Quản lý hàng tồn kho Một vấn đề quan trọng để tăng tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phải thực quản lý tốt dự trữ hàng tồn kho Đối với doanh nghiệp xây dựng hàng tồn kho nguyên vật liệu xây dựng kỳ nhập vào cơng trình xây dựng dở dang số nguyên vật liệu xếp vào hàng tồn kho Bên cạnh đó, Cơng ty cịn kinh doanh bất động sản accs thiết bị máy móc xây dựng,… nên bất động sản chưa bán hay thiết bị chưa tiêu thị nằm lượng hàng tồn kho Công ty Để quản lý tốt dự trữ hàng tồn kho, Công ty cần phối hợp nhiều biện pháp từ khâu mua sắm, vận chuyển dự trữ kho Qua năm, lượng lớn hàng tồn kho tiếp tục gia tăng cho thấy cịn nhiều cơng trình mà Cơng ty thi công dở dang, điều làm tồn động vốn q lớn Vì vậy, Cơng ty nên có giải pháp để tăng cường quản lý hàng lưu kho như: Cơng ty cần tối thiểu hóa chi phí liên quan đến hàng tồn kho bao gồm chi phí đặt hàng chi phí lưu kho cách: xác định lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp để giá mua vào thấp đảm bảo chất lượng; lựa chọn phương tiện vận chuyển phù hợp để tối thiểu hóa chi phí vận chuyển, xếp dỡ; Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản vật tư, hàng hóa để tránh tình trạng hao hụt, mát Áp dụng mơ hình tồn kho để xác định lượng hàng dự trữ tối ưu mô hình EQQ Mơ hình EQQ mơ hình quản lý hàng tồn kho mang tính định lượng, sử dụng để xác định mức tồn kho tối ưu cho doanh nghiệp Dựa sở xem xét mối quan hệ chi phí đặt hàng chi phí lưu tồn trữ cho thấy số lượng hàng hóa cho lần đặt mua hàng tăng lên, số lần đặt hàng kỳ giảm dẫn đến chi phí đặt hàng giảm, chi phí tồn trữ tăng lên Do đó, mục đích quản lý vốn hàng tồn kho cân hai loại chi phí để tổng chi phí tồn kho thấp Lượng dự trữ tối ưu xác định công thức: 2𝑆𝐷 𝐸𝑄𝑄 = √ 𝐻 Trong đó: D nhu cầu sử dụng hàng năm 70 S chi phí đặt hàng cho đơn vị hàng hóa H chi phí lưu kho cho đơn vị hàng hóa Ngồi ra, Cơng ty nên thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa, vật tư dự đốn xu biến động kỳ tới để có định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm, dự trữ vật tư hàng hóa trước biến động thị trường Quản trị khoản phải thu Qua phân tích tình hình tài cơng ty trên, ta thấy khoản mục phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng không nhỏ tổng tài sản Công ty, năm 2019 – 2021 … Điều ảnh hưởng không tốt đến hoạt động sản xuất kinh doanh hội đầu tư Công ty Công ty bị chiếm dụng vốn lớn Chính vậy, doanh nghiệp cần tiến hành giải pháp nhằm giảm tỷ trọng khoản phải thu, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng khả thu hồi công nợ nhằm cải thiện lưu chuyển tiền kỳ tránh rủi ro khách hàng khả toán Biện pháp đặt cho công ty phải đẩy mạnh khoản phải thu khách hàng đặc biệt nợ xấu, nợ hạn cách xây dựng sách thu hồi nợ với khách hàng, phân loại khách hàng Tuy nhiên, khơng thực tín dụng thương mai, sức cạnh tranh doanh nghiệp thấp, ảnh hưởng tới hiệu kinh tế lợi nhuận doanh nghiệp sau Vì vậy, cơng ty cần có sách mềm dẻo với khách hàng Cơng ty chấp nhận việc trả chậm tiền thực công trình quy định rõ biện pháp xử phạt áp dụng khách hàng vi phạm vào điều khoản tốn Điều đảm bảo việc cho khách hàng chiếm dụng vốn không gây ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh Công ty Ngoài ra, việc phân loại khách hàng cần lưu ý: Đối với khách hàng truyền thống, trước ký kết hợp đồng phải qua kiểm tra phận quản lý công nợ để chắn khách hàng khơng có lịch sử nợ xấu Nếu phát có nợ xấu, yêu cầu khách hàng toán dứt điểm giai đoạn để tránh tồn đọng sang giai đoạn sau Đối với hợp đồng giá trị lớn, yêu cầu khách hàng phải đặt cọc phần trăm giá trị hợp đồng Đối với khách hàng mới, trước ký hợp đồng cần tìm hiểu thơng tin khách hàng 71 KẾT LUẬN Cùng với phát triển chế thị trường xu hội nhập kinh tế giới nay, vai trị hoạt động tài khơng ngừng phát triển khẳng định Nổi bật, mơi trường cạnh tranh thời đại hoạt động tài giúp kinh tế chủ động Do vấn đề tài ln mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị nhà đầu tư, để cơng ty hoạt động cách có hiệu mà lại kiểm sốt tốt tình hình tài Nhìn góc độ vi mơ doanh nghiệp, phân tích tài có ý nghĩa quan trọng Việc phân tích tài doanh nghiệp giúp cho nhà quản lý, nhà đầu tư có nhìn tồn diện tình hình tài từ đưa định đầu tư đắn Qua phân tích thực trạng tài Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt thông qua số công cụ ta thấy vai trị tài doanh nghiệp Nếu phân tích xác mang đến cho doanh nghiệp hiệu cao, giảm chi phí đáng kể cho hoạt động quản lý Trong khn khổ khóa luận tốt nghiệp, bước đầu em phân tích tình hình tài sở tài liệu sẵn có Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt thấy thực trạng tài Cơng ty Từ đưa số giải pháp chru quan, vài giải pháp em đưa mang tính chất tham khảo, chưa mang tính thực tiễn cao Để đề xuất kiến nghị có hiệu thực tiền cần có nghiên cứu sâu Nhưng qua em mong Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt tìm giải pháp phù hợp nhằm thực tốt cơng tác tài điều kiện cụ thể doanh nghiệp Trong trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp, cịn nhiều hạn chế kiến thức, thông tin chuyên sâu với kinh nghiệm quan sát thực tế, luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính mong nhận thông cảm bổ sung, góp ý q giá từ thầy, giáo để viết em hoàn thiện có đủ khoa học góp phần giúp ích cho công việc tới Một lần nữa, em xin gửi lời cảm ơn tới thầy, cô giáo giảng dạy trường Đại học Thương Mại, đặc biệt hướng dẫn tận tình giáo hướng dẫn – T.s Đàm 72 Thị Thanh Huyền bảo giúp đỡ cho em nhiều q trình thực khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 05 tháng 11 năm 2022 Sinh viên Mai Thị Chi Mai TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu phịng kế tốn Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt cung cấp Giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp Trường Đại học Thương Mại Nguyễn Tấn Bình – Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê PHỤ LỤC ... cơng tác phân tích tài Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt 33 2.2.2 Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thương mai Xây dựng Huy Đạt 34 2.2.2 Phân tích tình hình. .. ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt 2.2.1 Thực trạng tổ chức công tác phân tích tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt Cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt thực... tính xác kết phân tích tài 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG HUY ĐẠT 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Huy Đạt 2.1.1 Giới