Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần thiết bị giáo dục hồng đức

Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài chính-Ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu độc lập em, thực sở nghiên cứu lý thuyết, tình hình thực tiễn Cơng ty Cổ phần thiết bị giáo dục Hồng Đức, hướng dẫn TS Nguyễn Thế Hùng Các số liệu kết nêu khóa luận trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ VŨ NGỌC MINH PHƯƠNG Vũ Ngọc Minh Phương MSV:0854030226 Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài chính-Ngân hàng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát phân tích tài 1.1.1 Khái niệm đối tượng nghiên cứu 1.1.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài 1.1.3 Cơng tác phân tích tài .6 1.1.4 Các loại hình phân tích tài 1.2 Phương pháp phân tích tài 1.2.1 Các bước trình tiến hành phân tích tài .8 1.2.2 Phương pháp phân tích tài 1.3 Nội dung phân tích tài .11 1.3.1 Phân tích khái quát 11 1.3.2 Phân tích nhóm hệ số 14 Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC HỒNG ĐỨC 23 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần thiết bị giáo dục Hồng Đức 23 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty 23 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 24 Vũ Ngọc Minh Phương MSV:0854030226 Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài chính-Ngân hàng 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty .25 2.1.4 Hoạt động kinh doanh Công ty 27 2.1.5 Đối thủ cạnh tranh 33 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần thiết bị giáo dục Hồng Đức 34 2.2.1 Phân tích khái quát 34 2.2.2 Phân tích nhóm số 49 2.3 Đánh giá hoạt động tài Cơng ty 65 2.3.1 Ưu điểm 65 2.3.2 Hạn chế 66 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC HỒNG ĐỨC 67 3.1 Định hướng Công ty thời gian tới 67 3.1.1 Định hướng chung 67 3.1.2 Triển vọng phát triển Công ty 69 3.2 Các giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần thiết bị giáo dục Hồng Đức 70 3.2.1 Đẩy mạnh nghiên cứu thị trường .70 3.2.2 Xây dựng hệ thống quản lý hàng tồn kho tối ưu 71 3.2.3 Tăng cường khả thu hồi công nợ .72 3.2.4 Đào tạo để nâng cao trình độ cán quản lý 73 3.2.5 Sử dụng nguồn vốn hiệu 74 3.2.6 Tối thiểu hóa chi phí 75 3.2.7 Đầu tư đổi công nghệ 76 3.2.8 Đa dạng hóa loại hình kinh doanh 76 3.3 Một số kiến nghị 78 Vũ Ngọc Minh Phương MSV:0854030226 Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài chính-Ngân hàng KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 Vũ Ngọc Minh Phương MSV:0854030226 Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài chính-Ngân hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Tên đầy đủ HODACO Công ty Cổ phần thiết bị giáo dục Hồng Đức TCT Tổng công ty DNNN Doanh nghiệp Nhà nước BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BBCKQKD Bảng báo cáo kết kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định DTT Doanh thu LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế VCSH Vốn chủ sở hữu GVHB Giá vốn hàng bán ROA Tỷ suất sinh lời tổng tài sản ROE Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất sinh lời doanh thu BEP Tỷ suất sinh lời LLSX Lực lượng sản xuất TLSX Tư liệu sản xuất Vũ Ngọc Minh Phương MSV:0854030226 Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài chính-Ngân hàng DANH MỤC HÌNH Hình – Sơ đồ cấu tổ chức HODACO…………………………………….…25 Hình – Sơ đồ kênh phân phối HODACO………………………………….27 Hình – Tăng trưởng tổng tài sản, nguồn vốn Cơng ty…………………… 45 Hình – Tăng trưởng tiêu khả tốn Cơng ty…………… 51 Hình – Cơ cấu hệ số nợ hệ số tự tài trợ Cơng ty……………………… 54 Hình – Cơ cấu hệ số đầu tư vào TSLĐ TSCĐ Công ty……………… 55 Hình – Số ngày vịng quay tiêu khả hoạt động … ….58 Hình – Tăng trưởng nhóm tiêu khả sinh lời Cơng ty…………61 Hình – Minh họa phân tích Dopunt với Cơng ty năm 2011…………… …… 63 Vũ Ngọc Minh Phương MSV:0854030226 Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài chính-Ngân hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng – Hệ thống trang thiết bị máy móc phục vụ sản xuất………………….…30 Bảng – Danh sách nhà cung ứng nguyên vật liệu chính…………………… …31 Bảng – Bảng khái quát cấu tài sản HODACO……………………….…34 Bảng – Bảng cấu tài sản HODACO………………………………….…35 Bảng – Phân tích cấu tăng trưởng tài sản HODACO……………… …37 Bảng – Nảng khái quát cấu nguồn vốn HODACO………………… …40 Bảng – Bảng cấu nguồn vốn HODACO…………………………… …41 Bảng – Phân tích cấu tăng trưởng nguồn vốn HODACO………… …43 Bảng – Kết hoạt động kinh doanh tổng hợp cơng ty 2009 - 2011….…46 Bảng 10 – Phân tích kết cấu chi phí so với doanh thu 2009 - 2011………….… 47 Bảng 11 – Chỉ tiêu khả tốn Cơng ty 2009 - 2011……….… 50 Bảng 12 – Chỉ tiêu cấu tài Công ty 2009 - 2011……………… 53 Bảng 13 – Chỉ tiêu khả hoạt động Công ty 2009- 2011………….…56 Bảng 14 – Chỉ tiêu khả sinh lời Công ty 2009- 2011…………….…60 Vũ Ngọc Minh Phương MSV:0854030226 Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài chính-Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định mình, doanh nghiệp cần nắm vững tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố, thông tin đánh giá tiềm hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng, cơng tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác dụng thúc đẩy kìm hãm trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu quả, nhà quản trị cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tiềm cần phát huy hạn chế cần khắc phục Qua nhà quản lý tài xác định nguyên nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị minh thời gian tới Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình tài tài sản, nguồn vốn tiêu tình hình tài chính, kết hoạt động sản xuất Vũ Ngọc Minh Phương MSV:0854030226 Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài chính-Ngân hàng kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thơng tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp bổ khuyết phần cho thiếu hụt Sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần thiết bị giáo dục Hồng Đức, hướng dẫn thầy giáo TS Nguyễn Thế Hùng giúp đỡ nhiệt tình anh chị tài kế hoạch Cơng ty, em bước làm quen với thực tế, vận dụng lý luận tiếp thu từ nhà trường vào thực tế tài chính, mạnh dạn sâu vào tìm hiểu lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần thiết bị giáo dục Hồng Đức” làm khóa luận tốt nghiệp Khóa luận tiếp cận góc độ phân tích tài sinh viên chuyên ngành tài ngân hàng, sâu vào phân tích để rút ưu điểm hạn chế đưa số giải pháp, kiến nghị để nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty Nội dung khóa luận bao gồm phần sau: Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC HỒNG ĐỨC Chương 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC HỒNG ĐỨC Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn giúp đỡ tận tình thầy giáo TS Nguyễn Thế Hùng, cán công nhân viên Công ty Cổ phần thiết bị giáo dục Hồng Đức giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Do hạn chế lý luận thời gian để hồn thành nên viết em cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận góp ý thầy Vũ Ngọc Minh Phương MSV:0854030226 Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài chính-Ngân hàng Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát phân tích tài 1.1.1 Khái niệm đối tượng nghiên cứu 1.1.1.1 Khái niệm Phân tích tài tập hợp khái niệm, phương pháp, công cụ theo hệ thống định, cho phép thu thập xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp, nhằm đưa đánh giá xác, đắn tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp Điều giúp nhà quản lý kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn, dự đốn trước rủi ro xảy tương lai để đưa định xử lý phù hợp tùy theo mục tiêu theo đuổi 1.1.1.2 Đối tượng phân tích báo cáo tài Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiện kết sản xuất thông qua công cụ tài vật chất Chính vậy, doanh nghiệp phải tham gia vào mối quan hệ tài đa dạng phức tạp Các quan hệ tài chia thành nhóm chủ yếu sau: Thứ nhất: Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước, biểu trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân ngân sách Nhà nước với doanh nghiệp thông qua : - Doanh nghiệp nộp loại thuế vào ngân sách theo luật định - Nhà nước cấp vốn kinh doanh cho doanh nghiệp nhà nước tham gia với tư cách người góp vốn (trong doanh nghiệp sở hữu hỗn hợp) Thứ hai: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài tổ chức tài Thể cụ thể việc huy động nguồn vốn dài hạn ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh: Vũ Ngọc Minh Phương MSV:0854030226