Luận văn tốt nghiệp phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế thanh hóa

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Mục lục: Chương Lời mở đầu Lý thuyết chung phân tích tài doanh nghiệp Những vấn đề doanh nghiệp Khái niệm doanh nghiệp Phân loại doanh nghiệp Việt Nam Tài doanh nghiệp Khái niệm Nhiệm vụ Đặc điểm Vai trị Nội dung quản lý tài doanh nghiệp Quản lý nguồn vốn Quản lý tài sản Quản lý chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm Quản lý doanh thu, lợi nhuận Nội dung phân tích tài doanh nghiệp Quy trình phân tích tài doanh nghiệp Chỉ tiêu phân tích tài doanh nghiệp Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Kết luận chương Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Trang 9 9 13 13 13 14 14 15 15 16 17 18 19 20 21 29 31 33 2.1 2.1.1 a b 2.1.2 a b c 2.1.3 a b c 2.2 Thanh hóa Tổng quan Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa Sơ lược lịch sử hình thành Cơng ty Lịch sử hình thành Quá trình phát triển Mục tiêu, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Công ty Mục tiêu Nhiệm vụ Ngành nghề kinh doanh Tổ chức máy Cơng ty Hình thức tổ chức Cơ cấu tổ chức Tổ chức máy tài – kế tốn Cơng ty Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế 33 33 33 33 34 34 34 34 35 35 35 37 41 Chương 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 a b c d 1.1.4 a b c d 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.2.1 a b 2.2.2 a b 2.2.3 2.2.4 a b 2.2.5 a b 2.2.6 a b c d e g 2.3 2.3.1 2.3.2 Chương 3.1 3.2 3.3 3.4 Đại học Kinh tế quốc dân Thanh hóa Phân tích tình hình nguồn vốn Cơng ty Phân tích cấu nguồn vốn Phân tích diễn biến nguồn vốn tình hình sử dụng vốn Phân tích tình hình tài sản Cơng ty Phân tích cấu tài sản Phân tích biến động tài sản Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn Phân tích tình hình thu nhập, chi phí, lợi nhuận Cơng ty Phân tích cấu loại thu nhập, chi phí, lợi nhuận Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận Phân tích dịng tiền Cơng ty Phân tích dọc Phân tích ngang Phân tích số tiêu tài Cơng ty Phân tích cơng nợ ngắn hạn Cơng ty Phân tích khả tốn Cơng ty Phân tích khả ln chuyển vốn Cơng ty Phân tích khả sinh lời Cơng ty Phân tích ROE thơng qua số Dupont Phân tích khả tăng trưởng Cơng ty Một số kết luận tình hình tài Công ty cổ phần thiết bị 41 41 46 54 54 60 64 71 71 78 85 85 90 97 97 100 110 117 125 127 131 vật tư y tế Thanh hóa Những kết đạt Những mặt hạn chế Kết luận chương Một số khuyến nghị Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế 131 133 138 140 Thanh hóa qua phân tích tình hình tài Nhóm giải pháp cải thiện khả tốn Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quản lý chi phí Nhóm giải pháp cải thiện dịng tiền Nhóm giải pháp cải thiện hiệu hoạt động Kết luận chương Kết luận Tài liệu tham khảo 140 142 146 147 148 149 151 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Mục lục sơ đồ, bảng biểu, biểu đồ: Trang Sơ đồ Sơ đồ 1: Sơ đồ 2: Sơ đồ 3: Sơ đồ 4: Quy trình phân tích tài doanh nghiệp Cơ cấu tổ chức Cơng ty Tổ chức máy tài kế tốn Cơng ty Tổ chức sổ kế tốn trình tự hệ thống hóa thơng tin kế tốn 13 23 24 25 Cơng ty theo hình thức ghi sổ Bảng biểu Bảng 1: Bảng 2: Bảng 3: Bảng 4: Bảng 5: Bảng 6: Bảng 7: Bảng 8: Bảng 9: Bảng 10: Bảng 11: Bảng 12: Bảng 13: Bảng 14: Bảng 15: Bảng 16: Bảng 17: Bảng 18: Bảng 19: Bảng 20: Bảng 21: SV Lê Thị Thu Thủy Bảng cấu nguồn vốn Công ty Bảng tài trợ Bảng kê phân tích cấu tài sản Bảng phân tích biến động tài sản Bảng kê so sánh tài sản nguồn vốn Cơng ty Bảng kê phân tích tiêu vốn lưu động ròng Bảng tiêu nhu cầu vốn lưu động rịng Bảng kê phân tích thu nhập, chi phí, lợi nhuận theo chiều dọc Bảng phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận Bảng kê phân tích dịng tiền vào theo chiều dọc Bảng kê phân tích dịng tiền theo chiều ngang Bảng cân đối công nợ ngắn hạn Cơng ty Bảng tỷ lệ tốn ngắn hạn Cơng ty Bảng tỷ số tốn nhanh Bảng tỷ số toán tức thời Bảng khả toán lãi vay Bảng tỷ số hàng tồn kho vốn lưu động rịng Bảng kê phân tích tiêu ln chuyển hàng tồn kho Bảng kê phân tích kì thu tiền bình qn Bảng tiêu vịng quay tổng tài sản Bảng tiêu vòng quay tài sản cố định 27 30 34 37 39 40 41 43 47 51 54 58 60 62 63 64 65 66 67 68 69 Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bảng 22: Bảng 23: Bảng 24: Bảng 25: Bảng 26: Bảng 27: Bảng 28: Biểu đồ Biểu đồ 1: Biểu đồ 2: Biểu đồ 3: Biểu đồ 4: Biểu đồ 5: Biểu đồ 6: Biểu đồ 7: Biểu đồ 8: Biểu đồ 9: Biểu đồ 10: Biểu đồ 11: Biểu đồ 12: Biểu đồ 13: Biểu đồ 14: Biểu đồ 15: Đại học Kinh tế quốc dân Bảng tiêu doanh lợi doanh thu Bảng tiêu sức sinh lời Bảng tiêu ROA Bảng tiêu ROE Bảng phân tích ROE qua số Dupont Bảng phân tích lợi nhuận tích lũy Bảng phân tích tỷ số tăng trưởng bền vững 70 71 72 73 74 75 76 Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cơ cấu tài sản Công ty Diễn biến tài sản Cơng ty Vốn lưu động rịng Nhu cầu vốn lưu động ròng Tỷ trọng khoản doanh thu tổng doanh thu Tỷ trọng loại chi phí tổng chi phí Tỷ trọng dịng tiền vào tổng thu Tỷ trọng dòng tiền tổng chi Diễn biến lưu chuyển Công ty Phân tích cơng – nợ ngắn hạn Khả tốn Cơng ty Khả ln chuyển vốn Công ty Khả sinh lời Công ty Khả tăng trưởng Công ty 42 56 62 67 69 73 75 87 87 93 98 102 110 118 127 Kí hiệu viết tắt: TT Viết tắt CSH Công ty TBVTYT : : Diễn giải Chủ sở hữu Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa 10 11 Thanh hóa Cơng ty DN GTGT GVHB HTK LNST LNTT NHTM NVDH : : : : : : : : : Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa Doanh nghiệp Giá trị gia tăng Giá vốn hang bán Hàng tồn kho Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Ngân hàng thương mại Nguồn vốn dài hạn SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 12 13 14 15 16 17 18 NVNH TNDN TSCĐ TSDH TSNH VCSH VLĐR Đại học Kinh tế quốc dân : : : : : : : Nguồn vốn ngắn hạn Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động ròng Lời mở đầu Vài năm trở lại đây, Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới, ngành y tế nói riêng tồn kinh tế nói chung xuất nhiều gương mặt tiêu biểu, đại diện cho hệ doanh nghiệp Trong số có Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hoá Mặc dù gặp phải nhiều khó khăn giai đoạn đầu xây dựng đến Công ty dần vào ổn định có bước phát triển hướng, hiệu Vì vậy, ngày có nhiều tổ chức, cá nhân quan tâm đến tình hình hoạt động Cơng ty Tuy nhiên, để hiểu rõ hiệu hoạt động xu hướng diễn Cơng ty ban quản trị đối tượng quan tâm phải tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh mà đặc biệt hoạt động tài chính, thơng qua phân tích tài cho phép người sử dụng thu thập, xử lý thơng tin, từ rút đánh giá, kết luận, định phù hợp với mục đích Riêng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp cung cấp cho nhà quản lý hệ thống thơng tin tồn diện tranh tài doanh nghiệp mình, để từ có giải pháp nhằm cải thiện tình hình, nâng cao hiệu sử dụng vốn, tài sản, hiệu sản xuất kinh doanh, hiệu đầu tư, quản lý lợi nhuận, chiến lược cạnh tranh,… Do đó, hoạt động phân tích tài doanh SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân nghiệp có vai trị quan trọng cơng tác định quản trị nói riêng định đối tượng quan tâm nói chung, ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu hoạt động phương hướng phát triển tương lai doanh nghiệp Xuất phát từ vấn đề trên, từ quan tâm, yêu thích thân nhận thấy nhiều vấn đề tồn Cơng ty có liên quan tới hoạt động phân tích tài nên em chọn đề tài cho chun đề tốt nghiệp là: “Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa” Ngồi phần mở đầu kết luận, chuyên đề em gồm ba phần chính: Chương 1: Lý thuyết chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa Chương 3: Một số khuyến nghị Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa qua phân tích tình hình tài Trong q trình thực tập Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hoá, em nhận giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn, thầy cô môn, ban lãnh đạo, tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty, đặc biệt thành viên phịng Tài – Kế tốn, tạo điều kiện cho em thực tập hoàn thành báo cáo Do kiến thức kinh nghiệm nhiều hạn chế nên báo cáo chuyên đề em nhiều thiếu sót, mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô cán nhân viên Công ty Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Lê Thị Thu Thủy SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân CHƯƠNG 1: LÝ THUYẾT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp: Theo Luật Doanh nghiệp Quốc hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam số 60/2005/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2005) thì: Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng kí kinh doanh theo quy định pháp luật, nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Như vậy, doanh nghiệp thực một, số tất cơng đoạn q trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường 1.1.2 Phân loại doanh nghiệp Việt Nam: Bao gồm: Công ty trách nhiệm hữu hạn (Cơng ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên; Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên); Công ty cổ phần; Công ty hợp danh; Doanh nghiệp tư nhân; Doanh nghiệp Nhà nước; Cơng ty liên doanh; Cơng ty 100% vốn nước ngồi hợp tác xã - Doanh nghiệp tư nhân doanh nghiệp cá nhân làm chủ tự chịu trách nhiệm tồn tài sản hoạt động doanh nghiệp Doanh SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân nghiệp tư nhân khơng có tư cách pháp nhân Chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân cá nhân Chủ doanh nghiệp tư nhân đại diện theo pháp luật doanh nghiệp có tồn quyền định tất hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, khơng có tư cách pháp nhân phải chịu trách nhiệm toàn tài sản doanh nghiệp, chủ doanh nghiệp không giới hạn số vốn mà chủ sử hữu đầu tư vào doanh nghiệp nên mức độ rủi ro chủ doanh tư nhân cao - Công ty hợp danh doanh nghiệp, đó: Phải có hai thành viên hợp danh, thành viên hợp danh, có thành viên góp vốn; Thành viên hợp danh phải cá nhân, có trình độ chun mơn uy tín nghề nghiệp phải chịu trách nhiệm tồn tài sản nghĩa vụ cơng ty; Thành viên góp vốn chịu trách nhiệm khoản nợ công ty phạm vi số vốn góp vào cơng ty Cơng ty hợp danh khơng có tư cách pháp nhân không phát hành loại chứng khốn để huy động vốn Ưu điểm cơng ty hợp danh kết hợp uy tín cá nhân nhiều người Do chế độ liên đới chịu trách nhiệm vô hạn thành viên hợp danh mà công ty hợp danh dễ dàng tạo tin cậy bạn hàng, đối tác kinh doanh Việc điều hành quản lý công ty không phức tạp số lượng thành viên người có uy tín, tuyệt đối tin tưởng Hạn chế công ty hợp danh chế độ liên đới chịu trách nhiệm vô hạn nên mức độ rủi ro thành viên hợp danh cao Loại hình cơng ty hợp danh quy định Luật doanh nghiệp năm 2000 nên thực tế loại hình doanh nghiệp chưa phổ biến - Cơng ty cổ phần: Là doanh nghiệp hình thành vốn góp cổ đơng (ít không giới hạn số lượng tối đa) tính đơn vị vốn góp cổ phần, tự chuyển nhượng cho người khác trừ số hạn chế cổ phần ưu đãi biểu cổ phần phổ thông cổ đông sáng lập Các cổ đông chịu trách nhiệm nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn góp vào doanh nghiệp Cơng ty cổ phần có tư cách pháp nhân chịu trách nhiệm hữu hạn SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân vốn điều lệ cơng ty Đây loại hình phát triển có tính mở cao, cơng chúng dễ dàng tham gia vào cơng ty hình thức mua cổ phiếu Vì vậy, cổ đông sang lập dễ dàng bị quyền kiểm sốt cơng ty - Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên cá nhân tổ chức có tư cách pháp nhân, pháp nhân thành lập Khi hoạt động, công ty chịu trách nhiệm hữu hạn vốn điều lệ Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên không quyền phát hành cổ phiếu Lợi loại hình doanh nghiệp chủ sở hữu cơng ty có tồn quyền định vấn đề liên quan đến hoạt động công ty nhược điểm huy động vốn từ cơng chúng theo hình thức trực tiếp - Cơng ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên doanh nghiệp thành viên chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn cam kết góp Thành viên cơng ty tổ chức, cá nhân với số lượng tối thiểu hai tối đa không vượt q năm mươi Cơng ty có tư cách pháp nhân kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Hình thức kinh doanh có nhiều ưu điểm như: Ít gây rủi ro cho người góp vốn tính chất chịu trách nhiệm hữu hạn; Số lượng thành viên công ty trách nhiệm không nhiều thành viên thường người quen biết, tin cậy nhau, nên việc quản lý, điều hành công ty không phức tạp; Chế độ chuyển nhượng vốn điều chỉnh chặt chẽ nên nhà đầu tư dễ dàng kiểm soát việc thay đổi thành viên, hạn chế thâm nhập người lạ vào công ty Tuy nhiên, hình thức cơng ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên có hạn chế định như: Do chế độ trách nhiệm hữu hạn nên uy tín cơng ty trước đối tác, bạn hàng phần bị ảnh hưởng; Chịu điều chỉnh chặt chẽ pháp luật doanh nghiệp tư nhân hay công ty hợp danh; Việc huy động vốn bị hạn chế khơng có quyền phát hành cổ phiếu - Hợp tác xã: Là tổ chức kinh tế mang tính chất xã hội hợp tác cao, lập với mục đích chủ yếu tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh trước hết lợi ích người lao động (của xã viên) lợi ích xã hội Muốn trở thành xã viên hợp tác SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân xã điều kiện chủ thể (cá nhân, hộ gia đình, pháp nhân), họ cịn phải góp vốn Tuy nhiên số trường hợp, người khó khăn kinh tế kết nạp vào hợp tác xã mà khơng phải góp vốn, đóng góp sức lao động cho hợp tác xã Tài sản hợp tác xã thuộc sở hữu hợp tác xã hay thuộc sở hữu tập thể tức tài sản hợp tác xã chung, tất xã viên, không phân chia Khi biểu xã viên có phiếu Hợp tác xã tổ chức có tư cách pháp nhân, chịu trách nhiệm hữu hạn số vốn điều lệ hợp tác xã, không ảnh hưởng đến tài sản riêng xã viên - Công ty liên doanh: Là doanh nghiệp hai bên nhiều bên hợp tác thành lập Việt Nam sở hợp đồng liên doanh hiệp định ký kết Chính phủ Việt Nam Chính phủ nước doanh nghiệp doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi hợp tác với doanh nghiệp Việt Nam doanh nghiệp liên doanh hợp tác với nhà đầu tư nước sở hợp đồng liên doanh Doanh nghiệp liên doanh có tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam, thành lập hoạt động kể từ ngày cấp giấy phép đầu tư Doanh nghiệp liên doanh thành lập theo hình thức cơng ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần công ty hợp danh Mỗi bên liên doanh chịu trách nhiệm phạm vi phần vốn cam kết góp vào vốn pháp định Loại hình có lợi rủi ro cho người góp vốn chịu trách nhiệm hữu hạn tận dụng lợi Nhưng muốn kinh doanh hình thức phải chịu chi phối nhiều điều kiện chịu giám sát cao từ Chính phủ - Doanh nghiệp Nhà nước: Là loại hình Nhà nước cấp vốn sở hữu Doanh nghiệp Nhà nước có lợi hưởng quan tâm đầu tư Nhà Nước, có điều kiện để thực kế hoạch hóa kinh doanh theo định hướng Nhà nước tảng kinh tế để Nhà nước thực mục tiêu kinh tế - trị mang tính quốc kế dân sinh Tuy nhiên, bên cạnh loại hình gặp phải số bất lợi như: Hoạt động chưa thực đặt tảng nguyên tắc thị trường, khơng có tính cạnh SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A