Phân tích khái quát báo cáo tài chính công ty tnhh nông sản ngô hoàng thư

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH NƠNG SẢN NGƠ HỒNG THƯ Ngành: TÀI CHÍNH - THƯƠNG MẠI Chuyên ngành: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm Họ tên: Phạm Ngọc Hồng Ân Họ tên: Lê Thị Ngọc Diểm Họ tên: Nguyễn Quỳnh Mai Họ tên: Hồ Thanh Hải My Họ tên: Trần Thị Phương Quyên Lớp: 20DTCC2 TP Hồ Chí Minh, 2022 MSSV: 2081900110 MSSV: 2081900125 MSSV: 2081900180 MSSV: 2081800121 MSSV: 2011191667 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHÁI QT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH NƠNG SẢN NGƠ HỒNG THƯ Ngành: TÀI CHÍNH - THƯƠNG MẠI Chuyên ngành: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: Th.S NGUYỄN PHÚC KHOA TP Hồ Chí Minh, 2022 LỜI CAM ĐOAN Chúng xin cam đoan đồ án chuyên tài với đề tài “Phân Tích Khái qt Báo cáo Tài Cơng cy TNHH Nơng sản Ngơ Hồng Thư” tiến hành cách minh bạch công khai, thứ dựa nổ lực, cố gắng nhóm giúp đỡ đến từ giảng viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Phúc Khoa từ đơn vị kiến tập Công cy TNHH Nơng sản Ngơ Hồng Thư Những số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, hình ảnh có nguồn gốc minh bạch khơng đạo nhái Nhóm tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm chịu hình thức kỷ luật theo quy định cho lời cam đoan TP.HCM , ngày 10 tháng 1 năm 2022 (SV ký ghi rõ họ tên) Phạm Ngọc Hồng Ân Lê Thị Ngọc Diểm Nguyễn Quỳnh Mai Hồ Thanh Hải My Trần Thị Phương Quyên i LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học mơn đồ án tài chính, nhóm chúng em thầy tận tình giảng dạy truyền đạt lại kiến thức chuyên ngành cần thiết Cùng với hướng dẫn thầy Nguyễn Phúc Khoa đồng ý ơng Ngơ Đình Khả - Giám đốc Cơng ty TNHH Nơng sản Ngơ Hồng Thư Nhóm chúng em tiếp nhận kiến tập công ty Trong thời gian kiến tập, học lý thuyết nên tiếp xúc thực tế công ty em bạn nhóm cịn nhiều lúng túng với giúp đỡ hướng dẫn tận tình anh chị nhân viên nên nhóm chúng em hoàn thành tốt đồ án kiến tập nhóm Trước hết nhóm em chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Phúc Khoa tận tình giúp đỡ hướng dẫn nhóm chúng em hồn thành đồ án kiến tập Nhóm em xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc, anh chị nhân viên hỗ trợ giúp đỡ nhóm chúng em suốt q trình kiến tập cơng ty Về đồ án này, chúng em cố gắng, ln tìm hiểu thơng tin xác Tuy nhiên, kiến thức chúng em hạn chế nhiều bỡ ngỡ Do vậy, khơng tránh khỏi sai sót điều chắn, chúng em mong góp ý quý báo Thầy anh chị Công ty TNHH Nơng sản Ngơ Hồng Thư để đồ án chúng em hoàn thiện Chúng em xin kính chúc q thầy anh chị công ty dồi sức khỏe, thành công công việc Chúng em xin chân thành cám ơn! TP.HCM , ngày 10 tháng 1 năm 2022 (SV Ký ghi rõ họ tên) Phạm Ngọc Hồng Ân Lê Thị Ngọc Diểm Nguyễn Quỳnh Mai Hồ Thanh Hải My Trần Thị Phương Quyên ii iii iv DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TS Tài sản NV Nguồn vốn VCHS Vốn chủ sở hữu TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh NVL Nguyên vật liệu GVHB Giá vốn hàng bán v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán 11 Bảng 2.2 Phân tích cấu tài sản 25 Bảng 2.3 Phân tích biến động tài sản 26 Bảng 2.4 Bảng phân tích cấu nguồn vốn 29 Bảng 2.5 Bảng phân tích biến động nguồn vốn 30 Bảng 2.6 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2021 32 Bảng 2.7 Bảng phân tích hệ số toán ngắn hạn 36 Bảng 2.8 Bảng phân tích hệ số tốn nhanh 37 Bảng 2.9 Bảng phân tích hệ số tốn tiền Error! Bookmark not defined Bảng 2.10 Bảng phân tích khả quản lý hàng tồn khoError! defined Bookmark not Bảng 2.11 Bảng phân tích khả quản lý khoản phải thuError! Bookmark not defined Bảng 2.12 Bảng phân tích khả quản lý khoản phải trả 39 Bảng 2.13 Bảng phân tích tỷ số nợ 40 Bảng 2.14 Bảng phân tích khả tốn lãi vay 40 Bảng 2.15 Bảng phân tích tỷ suất sinh lời doanh thu 41 Bảng 2.16 Bảng phân tích tỷ suất sinh lời tổng tài sản 41 Bảng 2.17 Bảng phân tích tỷ suất sinh lời tổng tài sản 42 Bảng 2.18 Phân tích tình hình tài 43 vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức nhân Công ty TNHH Nông sản Ngơ Hồng Thư Sơ đồ 2.1 Sơ đồ Dupont 42 vii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY TNHH NƠNG SẢN NGƠ HỒNG THƯ 1.1 Thông tin chung công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.4 Tổ chức công tác quản trị tài doanh nghiệp (bỏ phần này) CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH NƠNG SẢN NGƠ HỒNG THƯ 2.1 Khái quát sở lý luận phân tích báo cáo tài 2.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 2.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 2.1.3 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 2.1.4.Trình tự bước tiến hành phân tích tài doanh nghiệp 2.2 Phương pháp nghiên cứu 2.2.1 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 2.2.2.Phương pháp so sánh 2.2.3 Phương pháp phân tích tỷ số 16 2.2.4 Phương pháp phân tích tài Dupont 23 2.3 Phân tích thực trạng báo cáo tài cơng ty TNHH Nơng sản Ngơ Hồng Thư 25 2.3.1 Phân tích tổng quát báo cáo tài 25 2.3.2 Phân tích tỷ số tài 35 2.3.3 Phân tích Dupont 42 2.3.4 Nhận xét 44 viii Dựa vào bảng phân tích cho thấy, doanh nghiệp sử dụng hiệu triệt để nguồn vốn, lợi nhuận thu ổn định 2.3.2.4 Tỷ số khả sinh lời Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) Bảng 2.15 Bảng phân tích tỷ suất sinh lời doanh thu STT Chỉ tiêu ĐVT Doanh thu Đồng Lợi nhuận sau thuế Đồng ROS 1/1/2021 31/12/2021 538.774.236.609 510.860.931.465 132.641.454 122.327.582 % 0,02462 0,02395 ( Nguồn: Số liệu tính tốn từ BCTC năm 2021 cơng ty) Tỷ suất ROS cho ta biết đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận sau thuế Đây tiêu khả đánh giá trình độ quản lý chi phí cơng ty Dựa vào bảng cho thấy, doanh nghiệp có sụt giảm lợi nhuận, nhiên sụt giảm khơng đáng kể xét với tình hình dịch bệnh leo thang căng thẳng năm 2021 Qua liệu bảng thể rõ rệt khả ổn định lợi nhuận doanh nghiệp trình độ quản lý chi phí tuyệt vời doanh nghiệp Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROA) Bảng 2.16 Bảng phân tích tỷ suất sinh lời tổng tài sản STT Chỉ tiêu ĐVT 1/1/2021 31/12/2021 Tổng tài sản Đồng 85.105.390.256 109.090.476.900 Lợi nhuận sau thuế Đồng 132.641.454 122.327.582 ROA % 0,1558555 0,1121341 ( Nguồn: Số liệu tính tốn từ BCTC năm 2021 công ty) Bảng số liệu cho thấy ROA doanh nghiệp năm 2021 mức đáng ngại Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng trình độ quản lý tài sản cảu kinh doanh nghiệp Chỉ tiêu cho biết bình quân đơn vị tài sản sử dụng trình kinh doanh tạo đồng lợi nhuận ròng Bảng số liệu cho thấy giai đoạn cuối năm 2021 lời nhuận ròng doanh nghiệp giảm đáng kể Tuy nhiên với tình hình dịch bệnh căng thẳng thời điểm cho thấy doanh nghiệp vững thương trường 41 Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROE) Bảng 2.17 Bảng phân tích tỷ suất sinh lời tổng tài sản STT Chỉ tiêu ĐVT 1/1/2021 31/12/2021 Vốn chủ sở hữu Đồng 15.116.478.329 15.231.741.669 Lợi nhuận sau thuế Đồng 132.641.454 122.327.582 ROE % 0,8774627 0,8031096 ( Nguồn: Số liệu tính tốn từ BCTC năm 2021 cơng ty) Bảng số liệu cho thấy ROE doanh nghiệp năm 2021 giảm đáng kể Đây số nhà đầu tư, cổ đông doanh nghiệp quan tâm phản ánh mà họ hưởng Chỉ số cho biết đồng VCSH bỏ để đầu tư thu đồng lợi nhuận Vì qua số cho thấy doanh nghiệp ổn để đầu tư 2.3.3 Phân tích Dupont 2.3.3.1 Lập sơ đồ Dupont Lợi nhuận vốn chủ sở hữu(ROE) Lợi nhuận tài sản Tài sản vốn CSH Lợi nhuận/ Doanh thu Số vòng quay tổng tài sản Lợi nhuận ròng Doanh thu ròng Doanh thu Tổng tài sản Doanh thu rịng Tổng chi phí TSCĐ TSLĐ Chi phí khác Lãi suất Khấu hao Thuế Nợ phải thu Tiền mặt CK Hàng tồn kho Sơ đồ 2.1 Sơ đồ Dupont Nguồn: Tài liệu Phân tích báo cáo tài 42 2.3.3.2 Đánh giá tình hình tài cơng ty Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty TNHH nơng sản Ngơ Hồng Thư thơng qua: - Đánh giá khái qt tình hình huy động vốn doanh nghiệp - Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài - Đánh giá khái quát khả toán - Đánh giá khái quát khả sinh lời Để đánh giá khái quát tình hình huy động vốn doanh nghiệp biến động tổng vốn chủ sở hữu giai đoạn 2021-2022 tương đối nhiều, thể đầy đủ tình hình tài doanh nghiệp Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài doanh nghiệp: Các tiêu đánh giá khái quát mức độ độc lập mặt tài doanh nghiệp tổng kết bảng sau: Bảng 2.18 Phân tích tình hình tài Chỉ tiêu 2021 2022 Vốn chủ sở hữu 15.231.741.669 15.116.478.329 Tổng nguồn vốn 109.090.476.900 85.105.390.256 Tài sản dài hạn 3.404.496.697 2.868.378.650 TSCĐ 3.404.496.697 2.868.378.650 Hệ số tài trợ = (1)/(2) (lần) 0.140 0.178 Hệ số tự tài trợ TSDH = (1)/(3) (lần) 4.474 5.270 Hệ số tự tài trợ TSCĐ = (1)/(4) (lần) 4.474 5.270 ( Nguồn: Số liệu tính tốn từ BCTC năm 2021 công ty) Bảng cho biết, tiêu đánh giá khái quát mức độ độc lập tài Công ty năm 2022 tăng so với năm 2021 Hệ số tự tài trợ năm 2022 0,178 lần cao so với năm 2021 0,140 lần phản ánh khả tự bảo đảm mặt tài mức độ độc lập mặt tài cơng ty Trị số tự tài trợ TSDH năm 2022 5,270 lần chứng tỏ vốn chủ sở hữu cơng ty có thừa khả đáp ứng hay tài trợ tài sản dài hạn Điều giúp công ty tự đảm bảo mặt tài góp phần bảo đảm an ninh tài để vượt qua khó khăn Đối với hệ số tự tài trợ TSCĐ năm 2022 5,270 lần phản ánh khả đáp ứng phận tài sản cố định vốn chủ sở hữu Điều chứng tỏ mức độ độc lập tài cơng ty cải thiện tương đối tốt, công ty cần phát huy biện pháp để cải thiện mức độ độc lập tài 43 2.3.4 Nhận xét 2.3.4.1 Ưu điểm Cơng ty TNHH Nơng sản Ngơ Hồng Thư nhận tin tưởng ủng hộ khách hàng Với uy tín nhiều năm xuất sản phẩm tới nhiều quốc gia giới, chịu ảnh hưởng dịch bệnh Covid, công ty nỗ lực không ngừng nâng cao chất lượng mẫu mã sản phẩm Các sản phẩm công ty bán đáp ứng nhu cầu khách hàng Hiệu sản xuất kinh doanh cao, cơng ty tình trạng ổn định phát triển tương lai Nhận nhiều quan tâm đối tác, nhà đầu tư ủng hộ khách hàng Việc sản xuất sản phẩm kinh doanh có mang lại lợi nhuận ổn định Giá vốn bán hàng giảm so với năm trước 2.3.4.2 Nhược điểm Song song, q trình hoạt động cơng ty gặp nhiều khó khăn: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ cơng ty có giảm nhẹ không đáng kể so với năm trước Tuy nhiên yếu tố cần lưu ý Hàng tồn kho công ty nhiều so với năm trước Hàng tồn kho lớn dẫn đến dịng vốn doanh nghiệp bị đọng lại Khó khăn việc cạnh tranh với công ty sản xuất hạt điều khác Đây thách thức lớn , địi hỏi cơng ty phải có chiến lược kinh doanh thu hút khách hàng Nợ phải trả có biến động tăng so với năm trước Công ty tiến hành vay thêm từ nguồn bên ngồi Làm phát sinh thêm áp lực tài Các khoản chi bên ngoài, chi trả cho người lao động, khoản chi vận chuyển sản xuất kinh doanh có nhiều biến động Marketing quảng bá sản phẩm chưa tiếp xúc nhiều khách hàng mong đợi Công ty chưa có đa dạng sản phẩm lạ mà tập trung vào sản xuất sản phẩm hạt điều 44 2.3.4.3 Nguyên nhân tồn nhược điểm Do cơng ty chưa có chiến lược kinh doanh marketing hợp lý dẫn đến ảnh hưởng không tốt tới doanh thu, khiến doanh thu giảm so với năm trước Việc hàng tồn kho tăng so với năm trước công ty đẩy mạnh việc sản xuất sản phẩm số lượng hàng bán không dự tính , điều gây nên tình trạng ứ đọng Qua đó, chiến lược kinh doanh chưa phù hợp để đưa sản phẩm tiếp xúc đến khách hàng Ngồi ra, cơng ty có sách quản lý chi phí vận hành cịn nhiều bất cập Chưa khai thác địn bẩy tài hiệu Công ty tập trung vào sản xuất kinh doanh hạt điều chủ yếu nên chưa có kế hoạch đầu tư vào sản phẩm khác Khiến cho mặt hàng không đa dạng 45 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH NƠNG SẢN NGƠ HỒNG THƯ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 3.1 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài cơng ty + Nâng cao tính khoản tài sản ngắn hạn Nhằm cải thiện tình hình hoạt động kinh doanh, nâng cao uy tín với khách hàng, quản lí tốt hàng tồn kho doanh nghiệp cần có biện pháp thật hữu hiệu Xây dựng quy trình quản lí thu hồi cơng nợ, có phân loại khách hàng áp dụng chiết khấu toán thời gian trả nợ khác Theo dõi chi tiết khoản thu, phân loại chi tiết khoản nợ theo quy mô thời gian nợ Cập nhật thường xun tình hình tốn đối chiếu công nợ với khách hàng Tổ chức tốt công tác nhập khẩu, mua hàng, vận chuyển, dự trữ hàng hóa có cân nhắc phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực tế nhằm làm giảm số hàng tồn kho tối thiểu + Cải thiện toán Đảm bảo lượng tiền mặt định để thnah toán khoản vay gần đến hạn, cần đề phòng rủi ro từ phía chủ nợ cần địi tốn gấp Dự trữ chứng khốn có tính khoản cao để chuyển thành tiền nhanh chóng cần tốn khoản nợ ngắn hạn + nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Quản lí q trình sản xuất kinh doanh thơng suốt, hạn chế tối đa tình trạng lỗi hoạt động sản xuất Khi trình sản xuất thực tối đa cơng suất cơng ty giảm chi phí sản xuất dẫn đến tăng lợi nhuận Cần cố gắng khai thác thị trường, đẩy mạnh công tác tìm kiếm khách hàng, thực sách linh hoạt khách hàng riêng biệt đặc biệt , đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm khách hàng, thực sách linh hoạt khách hàng riêng biệt đặc biệt khách hàng tiềm 3.2 Bài học kinh nghiệm rút Công ty cần xây dựng sách phù hợp với loại hình hoạt động cơng ty theo thời kì định, đặc biệt việc xây dựng kế hoạch khách hàng đối tác công ty 46 Thường xuyên xem biến động tỷ giá hối đoái để đảm bảo việc xác định nhu cầu vốn, nhu cầu tiêu thụ mặt hàng không bị ảnh hưởng biến động tỷ giá Cần triển khai thực kế hoạch đánh giá tình hình thực kế hoạch để xác định nguyên nhân chênh lệnh tiêu Công ty cần tránh rủi ro khắc phục yếu trình thực 3.3 Định hướng nghề nghiệp thời gian tới Nắm bắt nhu cầu thị trường Mở rộng thêm mối quan hệ, cơng ty có mối quan hệ rộng với nhiều người nhiều lĩnh vực tạo cho cơng ty nhiều thuận lợi Đầu tư thiết bị theo hướng phát triển khoa học công nghệ, đồng thời đào tạo đội ngũ cán kỹ thuật công nhân làm nghề đáp ứng nhu cầu phát triewern cơng ty Quản lý chặt chẽ chi phí, đảm bảo sử dụng vốn hiệu quả, nâng cao lực tài chính, đảm bảo phát triển liên tục, ổn định, vững 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Công Ty TNHH Nơng Sản Ngơ Hồng Thư, Bảng Cân Đối Kế Tốn năm 2021 [2] Cơng Ty TNHH Nơng Sản Ngơ Hồng Thư, Bảng Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh năm 2021 [3] Cơng Ty TNHH Nơng Sản Ngơ Hồng Thư, Bảng Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ năm 2021 [4] PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (năm 2013), Phân tích báo cáo tài chính, nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân [5] Th.S Võ Tường Oanh (năm 2015), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Đại học Cơng Nghệ TP.HCM [6] Chuyên đề Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp Nâng Cao (năm 2017), https://mof.gov.vn/webcenter/contentattachfile/idcplg?dID=89514&dDocName=MOF UCM102071&filename=CD6%20-%20PTHDTC%20nang%20cao%20%202017.pdf 48 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng Cân đối kế toán công ty năm 2021 49 50 51 52 Phụ lục 2: Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2021 53 Phụ lục 3: Bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2021 54 55