Phân tích khái quát báo cáo tài chính công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại nha trang bay

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI NHA TRANG BAY Ngành: TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI Chuyên ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 05 Họ tên: Nguyễn Khánh Vy Họ tên: Nguyễn Thị Hoàng An Họ tên: Phạm Kim Thanh Họ tên: Võ Thị Ngọc Như MSSV: 2081900402 MSSV: 2081900098 MSSV: 2081900000 MSSV: 2081900217 Lớp: 20DTCC2 Lớp: 20DTCC2 Lớp: 20DTCC2 Lớp: 20DTCC2 123456789101112131415TP Hồ Chí Minh, 2022123456789101112131415i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KHÁI QT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI NHA TRANG BAY Ngành: TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI Chuyên ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: Th.S Nguyễn Phúc Khoa 123456789101112131415TP Hồ Chí Minh, 202212345678910111213141ii LỜI CAM ĐOAN Chúng em xin cam đoan đồ án với đề tài “Phân tích khái qt báo cáo tài Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Nha Trang Bay” làm độc lập Đồng thời số liệu cung cấp từ báo cáo doanh nghiệp kết thu hoạch hồn tồn trung thực, khơng đạo nhái, khơng chép từ cơng trình nghiên cứu khác Những tài liệu trích dẫn ghi rõ nguồn gốc Chúng em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước nhà trường trường hợp phát sai phạm hay vấn đề chép đề tài TP.HCM, ngày 02 tháng 11 năm 2022 Sinh viên ký tên (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Khánh Vy Nguyễn Thị Hoàng An Võ Thị Ngọc Như Phạm Kim Thanh iii LỜI CẢM ƠN Đồ án chuyên ngành tài thương mại với đề tài “Phân tích khái quát báo cáo tài Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Nha Trang Bay” kết trình cố gắng không ngừng nghỉ chúng em nhận hướng dẫn tận tình thầy anh chị bạn bè đơn vị kiến tập đặc biệt chị kế toán Lê Thị Mỹ Vân Qua đây, chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới người giúp đỡ chúng em hoàn thành đồ án Chúng em xin tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc đến thầy Nguyễn Phúc Khoa người trực tiếp hướng dẫn đồ án Thầy cung cấp cho chúng em tài liệu cần thiết cho đồ án chúng em Chúng em xin trân trọng cảm ơn anh/chị hết lòng trợ giúp chúng em hoàn thành đồ án hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn nhà trường, ban lãnh đạo khoa tài thương mại mơn đồ án tài tạo điều kiện chúng em thực đồ án Chúng em xin chân thành cảm ơn TP.HCM, ngày 02 tháng 11 năm 2022 Sinh viên ký tên (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Khánh Vy Nguyễn Thị Hoàng An Võ Thị Ngọc Như Phạm Kim Thanh iv KHOA TÀI CHÍNH - THƯƠNG MẠI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên GVHD: Nguyễn Phúc Khoa Học hàm/học vị: …………………………………………………………………… Đơn vị cơng tác: Khoa Tài Chính - Thương mại (Hutech) Họ tên SV: Nguyễn Khánh Vy MSSV: 2081900402 Lớp: 20DTCC2 Họ tên SV: Nguyễn Thị Hoàng An MSSV: 2081900098 Lớp: 20DTCC2 Họ tên SV: Võ Thị Ngọc Như MSSV: 2081900217 Lớp: 20DTCC2 Họ tên SV: Phạm Kim Thanh MSSV: 2081900381 Lớp: 20DTCC2 Thời gian kiến tập: Từ 05/09//2022 đến 02/11/2022 Trong trình kiến tập viết báo cáo sinh viên thể hiện: Thực viết báo cáo kiến tập theo quy định: ☐ Tốt ☐ Khá ☐ Trung bình ☐ Khơng đạt Thường xuyên liên hệ trao đổi chuyên môn với giảng viên hướng dẫn: ☐ Thường xuyên ☐ Ít liên hệ ☐ Khơng Báo cáo kiến tập đạt chất lượng theo yêu cầu: ☐ Tốt ☐ Khá ☐ Trung bình ☐ Khơng đạt TP HCM, ngày … tháng … năm 2022 Giảng viên hướng dẫn (Ký tên, ghi rõ họ tên) v CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP Đơn vị kiến tập: Công ty TNHH Thương mại Nha Trang Bay Địa chỉ: Số 76 Lê Lai, Phường Bến Thành, Quận 1, TP.HCM Điện thoại liên lạc: 0838275519 Email: vanlemy0211@gmail.com NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH KIẾN TẬP CỦA SINH VIÊN: Họ tên SV: Nguyễn Khánh Vy MSSV: 2081900402 Lớp: 20DTCC2 Họ tên SV: Nguyễn Thị Hoàng An MSSV: 2081900098 Lớp: 20DTCC2 Họ tên SV: Võ Thị Ngọc Như MSSV: 2081900217 Lớp: 20DTCC2 Họ tên SV: Phạm Kim Thanh MSSV: 2081900381 Lớp: 20DTCC2 Thời gian kiến tập: Từ 05/09/2022 đến 02/11/2022 Tại phận thực tập: Trong trình kiến tập đơn vị sinh viên thể hiện: Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật: ☐ Tốt ☐ Khá ☐ Trung bình ☐ Khơng đạt Số buổi kiến tập thực tế đơn vị: ☐ >3 buổi/tuần ☐ 1-2 buổi/tuần ☐ Ít đến đơn vị Báo cáo kiến tập phản ánh quy trình/nghiệp vụ hoạt động ☐ Tốt ☐ Khá ☐ Trung bình ☐ Khơng đạt Nắm bắt quy trình nghiệp vụ chuyên ngành: ☐ Tốt ☐ Khá ☐ Trung bình ☐ Khơng đạt TP HCM, Ngày 02 tháng 11 năm 2022 Đơn vị kiến tập (ký tên đóng dấu) vi DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ BCTC Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế tốn DT Doanh thu HCNS Hành nhân HĐ Hoạt động HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho KPThu Khoản phải thu KPTrả Khoản phải trả KQ Kết LCTT Lưu chuyển tiền tệ LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế NPT Nợ phải trả NVL Nguyên vật – liệu NHTW Ngân Hàng Trung Ương QLDA Quản lý dự án ROA Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ số lợi nhuận vốn cổ phần ROS Tỷ số lợi nhuận doanh thu SXKD Sản xuất kinh doanh TM Thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu vii DANH MỤC HÌNH ẢNH TRANG Hình 1.1: Bảng cân đối kế tốn Hình 1.2: Bảng cân đối kế tốn Hình 1.3: Bảng cân đối kế tốn Hình 1.4: Bảng cân đối kế tốn Hình 1.5: Bảng kết hoạt động kinh doanh 10 Hình 1.6: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 Hình 1.7: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 12 Hình 2.1: Logo thương công ty TNHH TM Nha Trang Bay 14 Hình 2.2: Cơ cấu máy quản lý 15 Hình 3.1: Phân tích bảng cân đối kế tốn 19 Hình 3.2: Phân tích bảng cân đối kế tốn 21 Hình 3.3: Phân tích bảng kết hoạt động kinh doanh 22 Hình 3.4: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 23 DANH MỤC BẢNG TRANG Bảng 3.1: Phân tích tỷ số khoản 24 Bảng 3.2: Phân tích tỷ số hoạt động kinh doanh 26 Bảng 3.3: Phân tích tỷ số địn bẩy tài 28 Bảng 3.4: Phân tích tỷ số sinh lời 30 Bảng 3.5: Phân tích mơ hình Dupont 31 viii MỤC LỤC TRANG BÌA i PHỤ BÌA ii LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN v NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP vi DANH MỤC VIẾT TẮT vii DANH MỤC HÌNH ẢNH viii DANH MỤC BẢNG viii PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm báo cáo tài .2 1.1.2 Khái niệm phân tích báo cáo tài .2 1.1.3 Mục đích việc phân tích BCTC .2 1.1.4 Ý nghĩa việc phân tích BCTC 1.2 Các phương pháp dùng phân tích báo cáo tài 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2 Phương pháp tỷ trọng 1.2.3 Phương pháp chi tiết 1.2.4 Phương pháp thay liên hoàn 1.2.5 Phương pháp phân tích liên hệ 1.2.6 Phương pháp phân tích liên hệ cân đối 1.2.7 Phương pháp phân tích xu hướng 1.3 Nội dung phân tích báo cáo tài 1.3.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 1.3.2 Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 10 1.3.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 1.3.4 Phân tích tỷ số tài 12 ix TIỂU KẾT CHƯƠNG 13 CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI NHA TRANG BAY 11 2.1 Thông tin chung Công ty TNHH TM Nha Trang Bay 14 2.2 Tình hình kinh doanh Cơng ty TNHH TM Nha Trang Bay 14 2.3 Bộ máy quản lý Công ty TNHH TM Nha Trang Bay 15 2.4 Định hướng kế hoạch phát triển 17 TIỂU KẾT CHƯƠNG 19 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI NHA TRANG BAY 19 3.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 19 3.1.1 Phân tích biến động tài sản 19 3.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn 21 3.1.3 Mối liên hệ giữ tài sản nguồn vốn 22 3.2 Phân tích bảng kết hoạt động kinh doanh 22 3.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 23 3.4 Phân tích nhóm tỷ số tài 24 3.4.1.Nhóm tỷ số khoản 24 3.4.1.1 Phân tích nhóm tỷ số khoản 24 3.4.1.2 Nguyên nhân 25 3.4.2 Nhóm tỷ số hoạt động kinh doanh 26 3.4.3 Nhóm tỷ số địn bẩy tài 28 3.4.4 Nhóm tỷ số sinh lời 30 3.5 Mơ hình Dupont 31 3.5.1 Phân tích mơ hình Dupont 31 3.5.2 Nguyên nhân 32 3.6 Nhận xét 32 3.6.1 Ưu điểm 32 3.6.2 Nhược điểm 32 3.6.3 Kiến nghị 32 3.6.3.1 Đối với tài doanh nghiệp 32 3.6.4.2 Đối với sách tài khóa phủ 33 x Yếu tố ảnh hướng đến khả trả nợ doanh nghiệp tỷ số khoản doanh nghiệp Tính khoản tài sản khả chuyển sang tiền mặt tài sản Tỷ số khoản thời cho biết mức độ tự trang trải tài sản lưu động nợ ngắn hạn mà không cần tới khoản vay mượn thêm Đối với năm 2021 đồng TSNH có 1,37 đồng tài sản lưu động để đảm bảo toán, so với năm 2020 tăng 0,07 Qua đó, thấy cơng ty đủ khả để trả khoản nợ tình hình tài cơng ty chưa khả quan trả nợ mà rơi vào trạng thái khó khăn mặt tài Trong tỷ số khoản thời tính đến hàng tồn kho tỷ số khoản nhanh khơng cần đến Tỷ số khoản nhanh đánh giá khả sẵn sàng toán nợ ngắn hạn cao so với hệ số tốn ngắn hạn Khả tốn thơng qua tỷ số khoản nhanh doanh nghiệp năm 2021 1,36 Bên cạnh đó, năm 2021 so với năm 2020 tăng 0,15 chứng tỏ khả toán công ty tốt so với năm trước, công ty không cần phải lo lắng lý hàng tồn kho để kịp thời toán kịp khoản nợ đến hạn tỷ số lưu động tốn tồn nợ điều thực lại tiềm ẩn nhiều rủi ro cơng ty khơng có sách tốt khiến công ty phải mượn nợ trở lại thực trạng tài cơng ty chưa thực tốt Tỷ số khoản nhanh tiền đánh giá xác tình hình tốn doanh nghiệp, đặc biệt hữu ích đánh giá tính khoản doanh nghiệp giai đoạn kinh tế gặp khủng hoảng mà hàng tồn kho xuất thị trường để tiêu thụ được, khoản phải thu gặp tình trạng khó thu hồi [12] Năm 2021 tỷ số khoản nhanh tiền 0,013 so với năm 2020 tăng 0,01 qua thấy doanh nghiệp có đủ nguồn vốn mà tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn khoản đầu tư ngắn hạn khác dễ dàng chuyển đổi thành tiền thời hạn tháng mà không gặp rủi ro lớn 3.4.1.2 Ngun nhân Qua q trình phân tích từ mục ta có thấy việc cơng ty kinh doanh năm 2021 bị giảm so với năm 2020 doanh nghiệp chịu ảnh hưởng đại dịch Covid vừa qua Trong năm 2021 so với năm 2020 khoản mục khoản phải thu 25 chiếm tỉ trọng cao, điều làm gia tăng việc doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn, khó xoay vịng vốn kì giảm khả khoản doanh nghiệp khoản mục khoản thường xuyên như: điện, nước, wifi, Ngoài doanh nghiệp tiếp tục tăng cao khoản phải thu nhiều tình hình việc làm mạo hiểm tình hình kinh tế đà khôi phục có nguy xuất khoản nợ phải thu khó địi có nguy bị vốn Và chịu ảnh hưởng đại dịch Covid năm 2020 sang năm 2021 doanh nghiệp khơng thể đầu tư mảng khác dẫn đến khoản mục Tiền khoản tương đương tiền tăng lên điều khiến cho doanh nghiệp có đủ khả khoản tiền mặt cho lần xoay vốn Ở khoản mục HTK năm 2021 doanh nghiệp có bước tiếp nối phát triển HTK giảm 6% cho biết sách kinh doanh doanh nghiệp có hiệu Dù lợi nhuận doanh nghiệp bị giảm số đáng kể doanh nghiệp vay thuê khoản tài ngắn hạn Nhưng đại dịch năm 2020 kéo dài khoản thời gian dài làm nguồn cung đầu vào bị gián đoạn làm giá vốn nâng cao khiến cho doanh nghiệp giảm kinh doanh dẫn đến khoản NPT năm 2021 thấp năm 2020 Doanh thu doanh nghiệp năm 2021 chủ yếu đến từ HTK năm 2020 3.4.2 Nhóm tỷ số hoạt động kinh doanh Bảng 3.2 Phân tích tỷ số hoạt động kinh doanh 2021 2020 Biến động 44,48 vòng 16,83 vòng 27,65 vòng Số ngày hàng tồn kho 8,21 ngày 21,69 ngày -13,48 ngày Số vòng quay khoản phải thu 0,54 vòng 1,37 vòng -0,83 vòng Số ngày thu tiền 677,11 ngày 266,79 ngày 410,33 ngày Số ngày khoản phải trả 206,20 ngày 147,73 ngày 58,47 ngày Số vòng quay hàng tồn kho Nguồn: Nhóm tự tổng hợp 26 *Cơng thức: Số vịng quay hàng tồn kho = Số ngày hàng tồn kho = DT Thuần Số ngày kỳ Số vòng quay HTK Số vòng quay khoản phải thu = Số ngày thu tiền = HTK DT Thuần KPThu Số ngày kỳ Số vò ng quay KPThu Số ngày khoản phải trả = KPTrả x Số ngày kỳ DT Thuần Nhóm tỷ số giúp đo lường mức độ hiệu việc quản trị tài sản công ty đánh giá số liệu tài sản bảng cân đối cao hay thấp so với mức độ hoạt động tương lai Số vòng quay hàng tồn kho tiêu chuẩn để đánh giá công ty sử dụng hàng tồn kho hiệu đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Số vòng quay hàng tồn kho năm 2021 44,47 vòng so với năm 2020 16,83 vòng tăng lên đáng kể 27,65 vòng chứng tỏ tốc độ luân chuyển hàng tồn kho nhanh nhiều so với năm ngối cơng ty khơng thể thực HĐKD nên lượng hàng tồn kho năm giảm đến 84% mà số vịng quay HTK tăng theo Có thể thấy rõ khả luân chuyển hàng tồn kho Nha Trang Bay thông qua Số ngày hàng tồn kho năm 8,21 ngày nhanh với năm trước 13,48 ngày Nhưng khơng phải tín hiệu tốt việc Số vòng quay hàng tồn kho lớn hay Số ngày hàng tồn kho nhỏ khơng phải nhờ vào sách kinh doanh tốt mà lại khơng thể SXKD thời gian dài dịch bệnh Số vòng quay khoản phải thu cho biết mức độ hiệu doanh nghiệp thực việc thu hồi khoản phải thu khoản nợ khách hàng [13] Năm 2021 cơng ty có số vịng quay khoản phải thu 0,54 vòng chứng tỏ khả thu hồi khoản nợ doanh nghiệp thấp dễ phát sinh khoản nợ khó địi Bên cạnh đó, khách hàng bị ảnh hưởng bệnh dịch phải thực giãn cách xã hội nhiều tháng mà nguồn thu nhập họ bị cắt giảm nhiều dẫn 27 đến khơng thể du lịch giải trí doanh nghiệp cung cấp nên số vòng quay khoản phải thu năm 2021 so với năm 2020 giảm 0,83 vòng Đồng thời, Số ngày thu tiền dùng để đo lường khả thu hồi vốn toán tiền hàng, cho biết tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp tiền Trong năm tăng lên đến 677,11 ngày dù năm trước có 266,79 ngày số chênh lệch vơ khủng khiếp cụ thể tận 410,33 ngày Nếu khách hàng khơng có khả tốn nợ doanh nghiệp số bị số tiền lớn khiến doanh nghiệp khó thực giao dịch mua bán, trao đổi hay đầu tư sau này, làm ảnh hưởng đến khả kiểm sốt dịng tiền doanh nghiệp Số ngày khoản phải trả đo lường số ngày mà cơng ty tốn cho nhà cấp tín dụng thương mại Số ngày khoản phải trả năm 2021 206,20 ngày chứng tỏ công ty gặp tình trạng khó khăn trả nợ so với năm 2020 147,73 ngày số ngày khoản phải trả tăng đến 58,47 ngày Điều thể công ty nợ nhiều, cộng thêm nguy đến từ bệnh dịch làm công ty SXKD cách trơn tru gia tăng thêm nhiều rủi ro khả toán doanh nghiệp, lâu dài làm giảm uy tín doanh nghiệp mắt đối tác khách hàng 3.4.3 Nhóm tỷ số địn bẩy tài Bảng 3.3 Phân tích tỷ số đòn bẩy tài 2020 0,72% 0,76% -0,04% 2,55 3,14 -0,59 7,68 lần 1,58 lần 6,11 lần Tỷ số nợ tài sản Tỷ số nợ vốn cở phần Khả tốn lãi vay Nguồn: Nhóm tự tổng hợp *Cơng thức: Tỷ số nợ tài sản = Tổng nợ Tổng tài sản Tỷ số khoản nhanh = Tổng nợ VCSH Khả toán lãi vay = Biến động 2021 EBIT Chi phí lãi vay 28 Tỷ số nợ có ý nghĩa vơ quan trọng khơng với doanh nghiệp mà cịn với chủ nợ Chủ nợ nhìn vào tỷ số nợ để đánh giá mức độ rủi ro cao thấp cho doanh nghiệp vay Đối với doanh nghiệp huy động cách vay nợ giúp chủ sở hữu nắm quyền dù với số vốn góp số tiền lợi nhuận tạo nhiều khoản vay khoản lãi phải trả phần lợi nhuận dành cho chủ sở hữu tăng lên Tỷ số nợ tài sản cho biết tỷ lệ tài sản tài trợ cách vay so với tỷ lệ tài trợ nhà đầu tư Năm 2021 có Tỷ số nợ tài sản 0,72% điều thể tài sản cơng ty hình thành từ nợ 0,72% Ngoài ra, tỷ số nợ tài sản năm 2021 so với năm 2020 giảm 0,04% chứng tỏ doanh nghiệp vay ít, có khả tự chủ tài chính, tránh tình khả toán giảm tải áp lực trả nợ Song hàm ý doanh nghiệp chưa biết khai thác địn bẩy tài chính, tức chưa biết cách huy động vốn hình thức vay Nhưng năm thất thu năm 2021 việc vay lại mang đến số lợi ích cho cơng ty cơng ty giảm thiểu mực độ áp lực trả nợ phải trả lượng lớn tiền lãi từ việc vay hạ thấp nguy bị toán Tỷ số nợ vốn cổ phần cho biết quan hệ vốn huy động vay vốn chủ sở hữu Năm 2021 tỷ số nợ vốn cổ phần 2,55 chứng tỏ đồng vốn chủ sở hữu cơng ty sử dụng 2,55 đồng nợ vay giảm 0,59 đồng so với năm 2020 Qua đó, ta thấy doanh nghiệp phụ thuộc vào hình thức huy động vốn vay nợ, rủi ro dẫn đến khả năng lực tốn khoản nợ Nhưng thể doanh nghiệp chưa biết cách vay nợ để kinh doanh khai thác lợi ích hiệu tiết kiệm thuế Tuy nhiên, doanh nghiệp giữ cân phù hợp giữ Nợ phải trả VCSH Khả trả lãi vay cho biết cơng ty có khả đáp ứng nghĩa vụ trả lãi công ty đến mức Năm 2021 khả toán lãi vay công ty 7,68 lần thể đồng chi phí có khả tốn 7,68 lần lợi nhuận hoạt động so với năm 2020 tăng mạnh đến 6,11 lần Thể khả tốn lãi vay doanh nghiệp khơng tình trạng nguy hiểm, Nhưng tình khơng thể SXKD năm 2021 việc tất tốn tồn số nợ khó khăn khơng cẩn thận khiến cho cơng ty khơng cịn vốn dự trữ cho tình khẩn cấp dẫn tới khả tốn vỡ nợ 29 3.4.4 Nhóm tỷ số sinh lời Bảng 3.4 Phân tích tỷ số sinh lời 2021 2020 Biến động Tỷ số lợi nhuận doanh thu ( ROS) 0,08 0,06 0,01 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản ( ROA) 0,04 0,08 -0,04 Tỷ số lợi nhuận vốn cổ phần ( ROE) 0,25 0,33 -0,08 Nguồn: Nhóm tự tổng hợp *Cơng thức: Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản ( ROA) = LN ròng Tỷ số lợi nhuận vốn cổ phần ( ROE) = Tỷ số lợi nhuận doanh thu ( ROS) = Tổng tài sản LN ròng VCSH LN ròng DT Thuần Tỷ số lợi nhuận doanh thu cho biết mức lợi nhuận doanh thu thường sử dụng để đánh giá hiệu hoạt động công ty Tỷ số lợi nhuận doanh thu năm 2021 0,08 thể 100 đồng doanh thu tạo 0,08 đồng lợi nhuận Nhờ vào việc kiểm sốt quản lí khoản chi phí hiệu nên tỷ số lợi nhuận doanh thu so với năm 2020 có tăng trưởng nhẹ 0,01 đồng Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản đo lường khả sinh lợi rịng tài sản Có cơng ty Năm 2021, tỷ số lợi nhuận tổng tài sản 0,04 chứng tỏ đồng tài sản tạo 0,04 đồng lợi nhuận rịng so với năm 2020 giảm 0,04 đồng chứng tỏ cơng ty kiếm tiền từ lượng vốn đầu tư tài sản Tỷ số lợi nhuận vốn cổ phần đo lường khả sinh lời đồng vốn cổ đông thông thường, đánh giá vốn cổ phần sử dụng hiệu Trong năm 2021, tỷ số lợi nhuận vốn cổ phần 0,25 thể đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,25 đồng lợi nhuận so với năm 2020 giảm 0,08 đồng Qua chứng tỏ cơng ty sử dụng đồng vốn cổ đông hiệu quả, cân đối cách hài hịa vốn cổ đơng với vốn vay dù tình hình dịch bệnh căng thẳng Nhờ cơng ty có thêm lợi cạnh tranh trình huy động vốn, mở rộng quy mơ SXKD 30 3.5 Mơ hình Dupont 3.5.1 Phân tích mơ hình Dupont Bảng 3.5 Phân tích mơ hình Dupont 2021 2020 Biến động Đòn bẩy tài 6,52 4,14 2,38 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản ( ROA) 0,04 0,08 -0,04 Tỷ số lợi nhuận vốn cở phần ( ROE) 0,25 0,33 -0,08 Nguồn: Nhóm tự tổng hợp *Công thức: ROA = LN ròng DT Thuần x Địn bẩy tài = ROE = LNST VCSH = DT Thuần Tổng tài sản Tổng tài sản VCSH LN ròng DT Thuần x DT Thuần Tổng tài sản x Tổng tài sản VCSH ROE = ROA x Địn bẩy tài Tỷ số ROA doanh nghiệp cho biết doanh nghiệp bỏ đồng tài sản nhận đồng lợi nhuận Do nên tỷ số ROA năm 2021 so với năm 2020 giảm 0,04 lần đồng tài sản năm 2021 doanh nghiệp nhận 0,04 đồng lợi nhuận doanh nghiệp kinh doanh, chi phí khấu hao giảm làm tổng tài sản có thay đổi Và ảnh hưởng đại dịch COVID vừa qua doanh nghiệp bị giảm vốn chủ sở hữu gây ảnh hưởng mạnh đến ROE năm 2021 so với năm 2020, cụ thể tỷ số ROE cho thấy đồng vốn doanh nghiệp bỏ nhận đồng lợi nhuận Tỷ số cao cho ta biết khả sử dụng hiệu nguồn vốn công ty, hài hịa vốn cổ đơng vốn vay để khai thác lợi canh tranh trình huy động vốn tỷ số giảm 0,08 lần Doanh nghiệp bỏ đồng vốn nhận 0,25 đồng lợi nhuận Tuy số đồng lợi nhuận nhỏ có sụt giảm so với năm trước với tình trạng dịch bệnh căng thẳng năm 2021 lại số khả quan 31 3.5.2 Nguyên nhân Do giảm xuống hệ số lợi nhuận rịng, hay nói cách khác đồng doanh thu doanh nghiệp không tạo nhiều lợi nhuận Mặc dù hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng lên so với năm 2020 Điều dễ hiểu lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp cần thay đổi nhanh công nghệ, thời gian chịu ảnh hưởng đại dịch COVID, hoạt động đa số chuyển sang online Bên cạnh đó, địn bẩy tài giảm so với năm 2020 cho thấy công nợ doanh nghiệp giảm dần, đồng nghĩa doanh nghiệp tận dụng nguồn vốn vay bên để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh 3.6 Nhận xét 3.6.1 Ưu điểm Nhờ lưu giữ tiền mặt năm 2021 nhiều năm 2020 doanh nghiệp nhanh chóng khoản khoản nợ trước đây, khoản chi thường xuyên chuẩn bị lượng tiền đủ khả cho năm 2022 tới 3.6.2 Nhược điểm Ở năm 2020 dịch bệnh hoành hành khiến việc kinh doanh bị đình trệ, doanh nghiệp phải chịu ảnh hưởng từ chi phí lãi vay khiến doanh nghiệp có khoản phải trả nhà cung cấp cao Việc đầu tư tài hầu hết bị hỗn khiến doanh nghiệp thất thu khoản năm 2021 góp phần giảm lợi nhuận năm đó, làm lưu trữ tiền mặt cao nhiều Chi phí lãi vay tăng cao doanh nghiệp phải vay khoản bù đắp vào phần vốn cuối năm 2020 3.6.3 Kiến nghị 3.6.3.1 Đối với tài doanh nghiệp Nguồn cung đầu vào tăng làm giá vốn tăng năm 2021 chưa có nhiều nguồn cung hợp lí sang năm 2022 dự kiến kinh tế phục hồi có nhiều nguồn cung ổn định hơn, doanh nghiệp nên xem xét điều chỉnh sách kinh doanh cho lợi nhuận trì mức cao có điều tiết sách chiết khấu khác nhằm gia tăng doanh thu Hiện xu hướng thị trường sau biến động lớn chắn có thay đổi mạnh, doanh nghiệp nên tìm hiểu kĩ thị hiếu thị trường, xu hướng tiêu dùng khách hàng, sách đối thủ cạnh tranh để có chiến lược marketing phù hợp Để gia tăng doanh thu năm 2023 doanh 32 nghiệp không nên tăng khoản phải thu năm 2022 đa phần nguồn vốn doanh nghiệp điều bị ứ đọng khoản phải thu cao Để tăng doanh thu doanh nghiệp nên chú trọng điều chỉnh tăng tỷ số ROE cách tăng tỷ số ROS, hạn chế tăng khoản phải thu doanh nghiệp mảng Du lịch – Khách sạn Sau tình hình dịch kiểm sốt chưa thể phục hồi mà dự kiến tốn khoản thời gian để đưa công ty trở lại hoạt động thường cuối tăng vòng quay HTK 3.6.4.2 Đối với sách tài khóa phủ Hiện kinh tế cịn chưa ổn định, dự kiến năm 2022 với trị quốc tế có dao động làm cho số mặt hàng như: xăng, dầu, tình hình lạm phát gia tăng lượng tiền bên ngồi lưu thơng cân với lượng hàng hóa Để điều tiết kinh tế, phủ NHTW chắn áp dụng sách tài khóa tăng lãi suất Doanh nghiệp nên chú trọng khoản mục tiền gửi khoản tương đương tiền lưu ý lượng tiền mặt lại phải đáp ứng đủ nhu cầu cần thiết cho sản xuất, nên có kế hoạch đầu tư thông minh khéo léo thời gian dành cho khoản mục đầu tư ngắn hạn vay vốn để đầu tư kiếm lợi Bên cạnh phủ có biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp mùa dịch qua sách giảm thuế, doanh nghiệp nên tận dụng hội 33 TIỂU KẾT CHƯƠNG Qua đánh giá nhận xét từ số liệu ta dễ dàng nhận thấy tầm quan trọng tỷ số doanh nghiệp khả khoản, sinh lời Nhờ vào tỷ số doanh nghiệp thuận tiện việc điều tiết tài có sách kinh doanh phát triển phù hợp, góp phần to lớn vào việc xây dựng phát triển doanh nghiệp qua kì Những tỷ số không mang ý nghĩa lớn giúp doanh nghiệp dễ dàng nhận biết vấn đề rủi ro mắc phải, sai lầm sách tài mà cịn giúp cho doanh nghiệp có dự kiến sớm tương lai kinh tế tài thị trường Tuy nhiên khơng có nhìn khách quan tổng thể “những số biết nói” khơng thể phát huy hiệu quả, đề thay đổi cấu hay tệ làm việc kinh doanh doanh nghiệp bị giảm dần đưa sách sản xuất khơng hồn chỉnh Việc đánh giá doanh nghiệp qua tỷ số phải đòi hỏi có hiểu biết tầm nhìn khách quan khơng mơi trường mà cịn phải có bước tìm hiểu đánh giá đúng đắn đối thủ ngành 34 CHƯƠNG 4: BÀI HỌC KINH NGHIỆM 4.1 Bài học kinh nghiệm rút từ đợt kiến tập Qua đợt kiến tập chúng em nhận lại nhiều kinh nghiệm mà trước sách nhắc đến Từ đó, chúng em đúc kết để hoàn thành tốt công việc trở thành nhân viên ưu tú tương lai cần học chủ động Chủ động tìm hiểu, chủ động đưa thắc mắc tìm cách giải Tiếp nhận thêm nhiều thơng tin kiến thức bổ ích mà trường lớp khơng dạy đến Mở rộng biết cách trì mối quan hệ đồng nghiệp với Nâng cao kỹ giao tiếp ứng xử xử lý tình bất ngờ với khách hàng Tạo nhiều hội tìm kiếm cơng việc gia tăng hội thăng tiến sau Hoàn thiện thân với suy nghĩ trưởng thành chín chắn Với chúng em kinh nghiệm quý báu hết Định hướng học tập nghề nghiệp tương lai 4.2.1 Định hướng cho học tập tương lai Sau kiến tập chúng em nhận thiếu sót thân Chúng em nên học tập nâng cao kĩ yếu Đầu tư cho khóa học có ích cho công việc sau Tham gia buổi hội thảo việc làm, buổi hội thảo liên quan đến chuyên ngành theo học dự thính buổi học kĩ mềm giao tiếp, thuyết trình củng cố cho thiếu sót q trình cấp sách đến trường Học tập tốt để biến kiến thức thành hành trang để sau trở thành nhân viên, đồng nghiệp tốt 4.2.2 Định hướng cho nghề nghiệp tương lai Trước trở thành nhân viên thực thụ chúng em cố gắng hoàn thiện thân mức tốt nhất, biết nhiều chức phận khác khơng riêng phận tài doanh nghiệp vịng trịn khép kín, phịng ban doanh nghiệp bổ trợ lẫn Nên lựa chọn phù hợp với thân thay lựa chọn theo xu thời Tham khảo nhiều vị trí khác phận doanh nghiệp Chủ động tìm kiếm cơng việc khơng học hỏi trao dồi để trở thành nhân viên chuyên nghiệp Cố gắng không phụ thuộc vào kiến thức nên nhìn nhận vào thực tế 35 4.3 Đánh giá suốt trình kiến tập 4.3.1 Đối với nhóm chúng em Với cá nhân chúng em tự cảm thấy thân hồn thành cơng việc giao suốt trình kiến tập dù khơng đạt mức độ hồn hảo Dù khoản thời gian khó khăn chúng em phải tiếp xúc với văn bản, cách thức thực nhìn thấy hay xem qua sách Ban đầu vướng phải nhiều khó khăn tất nỗ lực chúng em hoàn thành công việc khả thân 4.3.2 Đối với đơn vị kiến tập Được đến kiến tập Công ty TNHH TM Nha Trang Bay niềm vui lớn với chúng em Các anh chị cô chú đơn vị kiến tập kiên nhẫn tận tâm để dẫn chúng em từ bước để thực bảng báo cáo tài hồn chỉnh làm cách để để phân tích cách hợp lý 36 TIỂU KẾT CHƯƠNG Suốt trình kiến tập khơng ngừng cố gắng nhóm chúng em, thầy cô đơn vị kiến tập mang đến cho chúng em góc nhìn chân thật nhất, cách phân tích báo cáo tài hiệu xác Đồng thời cơng việc thiếu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói chung cơng ty Tránh nhiệm hữu hạn Thương mại Nha Trang Bay nói riêng Trong năm vừa qua Công ty Tránh nhiệm hữu hạn Thương mại Nha Trang Bay đưa chiến lược hoạt đông kinh doanh hiệu Tuy vậy, công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Nha Teang Bay gặp khơng khó khăn hạn chế trình hoạt động phát triển điển hình năm đại dịch bệnh 2021 Nhưng với cố gắng, kiên trì giải pháp, sách tuyệt vời châm ngôn xuyên suốt chặng đường phát triển Nha Trang Bay đưa công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Nha Trang Bay đến thành công ngày hôm Cũng từ mà em nhận nhiều học bổ ích đưa cho thân định hướng đúng đắn cho việc học nghề nghiệp tương lai 37 KẾT LUẬN BCTC có ý nghĩa quan trọng lĩnh vực quản lý kinh tế thu hút quan tâm nhiều đối tượng bên bên ngồi doanh nghiệp Để phân tích đánh giá tình hình, thực trạng triển vọng hoạt động tài cơng ty TNHH TM Nha Trang Bay nhằm vạch rõ, xác nhất, đồng thời để hiểu chúng em định chọn đề tài đồ án “Phân tích khái qt báo cáo tài Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Nha Trang Bay” Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu đạt tồn mặt hạn chế từ nhiều nguyên nhân khách quan lẫn chủ quan Trong năm 2020, khởi đầu đại dịch COVID ảnh hưởng nhiều tới hoạt động kinh doanh công ty Đến sang năm 2021 năm tồi tệ công ty Nha Trang Bay nói riêng doanh nghiệp khác tồn giới nói chung đến dù tình hình dịch bệnh kiểm sốt đáng kể cơng ty cịn phải gánh chịu hậu nặng nên dịch bệnh để lại, kéo theo tình hình trị giới bất ổn làm cho hoạt động công ty thêm khó khăn Bên cạnh thơng qua bảng BCTC thấy doanh nghiệp đề sách đạt hiệu bất ngờ giúp doanh nghiệp đứng vững so với đối thủ khác vượt qua năm tồi tệ năm 2021 Công ty cần phải nỗ lực để xây dựng cho hướng mới, hướng phát triển phù hợp với lực có tương lai tới Sau thời gian nghiên cứu chúng em biết thêm công ty TNHH TM Nha Trang Bay mà quan trọng cách phân tích BCTC xác phải trải qua bước sao, đánh giá cách giải vấn đề mà công ty gặp phải hết học kinh nghiệm đáng quý rút từ suốt đợt kiến tập 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO *VĂN BẢN HÀNH CHÍNH NHÀ NƯỚC [1] Quốc hội, Luật Kế Tốn, năm 2015 [2] Bộ tài chính, Thơng tư Hướng Dẫn Chế Độ Kế Tốn Doanh Nghiệp, năm 2014 [4] Quốc hội, Luật Doanh Nghiệp, năm 2020 [10] Thủ tướng Chính phủ, Chỉ thị số 15, năm 2020 [11] Thủ tướng Chính phủ, Chỉ thị số 16, năm 2020 *TÀI LIỆU THAM KHẢO TỪ GIÁO TRÌNH HUTECH [3] ThS Võ Tường Oanh, “Phân tích báo cáo tài chính”, Bài 2: Tổng quan Phân tích báo cáo tài *TÀI LIỆU THAM KHẢO TỪ INTERNET [5] Hồn Nguyễn, 08/06/2021, “Phòng kinh doanh: Khái niệm, Chức năng, Nhiệm vụ Cơ cấu tổ chức”, https://jobsgo.vn/blog/phong-kinh-doanh/ [6] HRchannels, 15/10/2021, “Chức phòng dự án”, https://goeco.link/Dujct [7] HRchannels, 14/10/2021, “Chức năng, nhiệm vụ phịng hành nhân sự”, https://goeco.link/GqHRY [8] Ngọc Ánh, 16/10/2022, “ Trưởng ban quản lý dự án”, https://goeco.link/RZKUY [9] Joboko, 29/09/2022, “Thư ký dự án làm gì?”, https://goeco.link/DMsfK [12] Dnbvietnam, “Làm để đánh giá tình hình khoản doanh nghiệp?”, https://goeco.link/CdNvS [13] Tuyết Thanh, 22/12/2021, “Vòng quay khoản phải thu”, https://goeco.link/OJKZB 39