Trên thực tế, trong một vài năm trở lại đây, ngành Dược phát triển với tốc độ chóng mặt với sự tham gia của nhiều doanh nghiệp, đa dạng sản phẩm đã tạo nên một gam màu mới lạ, nhiều cơ hội cũng như nhiều thách thức hơn bao giờ hết. Để có thể tồn tại và phát triển đòi hỏi các nhà quản trị doanh nghiệp phải có các biện pháp hữu hiệu để tăng cường lợi thế cạnh tranh cũng như đưa ra chiến lược phát triển hoạt động kinh doanh phù hợp với nội tại doanh nghiệp của mình. Để có cơ sở đánh giá tình hình hoạt động của doanh nghiệp và đưa ra các quyết định chính xác, nhà quản trị cần thiết phải có được những thông tin đáng tin cậy tổng hợp từ nhiều nguồn khác nhau, trong đó thông tin từ báo cáo tài chính (BCTC) là một nguồn thông tin hết sức quan trọng. Hơn nữa, các thông tin đó còn là cơ sở để giúp các nhà đầu tư, ngân hàng, khách hàng và cơ quan quản lý nhà nước.... nắm bắt được toàn cảnh bức tranh về tình hình hoạt động của doanh nghiệp nhằm đưa ra quyết định đầu tư, hợp tác, quản lý đúng đắn, kịp thời. Do đó việc phân tích BCTC của doanh nghiệp là rất cần thiết, có ý nghĩa quan trọng đối với các doanh nghiệp. Thông qua việc phân tích BCTC, các doanh nghiệp tìm ra được điểm yếu và điểm mạnh của mình để từ đó đề ra các biện pháp phát huy những điểm mạnh và khắc phục những điểm yếu nhằm nâng cao năng lực quản lý và sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên tại các doanh nghiệp hiện nay, công tác phân tích BCTC vẫn chưa được coi trọng, hầu hết các doanh nghiệp chỉ quan tâm đến việc lập các BCTC mà chưa chú trọng đến việc sử dụng thông tin của BCTC phục vụ mục tiêu quản lý. Vậy nên, phân tích BCTC chưa thực sự trở thành công cụ đắc lực phục vụ các nhà quản trị doanh nghiệp. Là doanh nghiệp hoạt động chính trong lĩnh vực nhập khẩu và phân phối các sản phẩm dược phẩm, công tác phân tích BCTC tại Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân chỉ mới tập trung vào tính toán các chỉ tiêu cơ bản, chưa phân tích cụ thể được điểm yếu, điểm mạnh tài chính của Công ty. Do đó, những thông tin phân tích được Công ty sử dụng hay cung cấp ra bên ngoài chưa thực sự thuyết phục. Nhận thức được tầm quan trọng của phân tích BCTC đối với hoạt động kinh doanh của Công ty, tác giả lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân” là đề tài nghiên cứu Luận văn thạc sĩ của mình.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN o0o - NGUYỄN THỊ VÂN ANH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM MINH QUÂN LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI, NĂM 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN o0o NGUYỄN THỊ VÂN ANH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM MINH QUÂN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN LA SOA HÀ NỘI, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng với hướng dẫn người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn La Soa Tất số liệu tham khảo trung thực nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Nguyễn Thị Vân Anh LỜI CẢM ƠN Trong trình thực luận văn tốt nghiệp chun ngành Kế tốn, kiểm tốn phân tích với đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân”, xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Nguyễn La Soa, người tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình viết luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn q Thầy, Cơ Khoa Kế tốn Kiểm tốn, Viện đào tạo sau đại học, Đại học Kinh tế Quốc dân, tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức năm học tập Những kiến thức tiếp thu q trình học khơng tảng cho trình nghiên cứu luận văn mà hành trang quý báu việc thực nhiệm vụ sống Xin cảm ơn cán bộ, nhân viên công tác Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp đóng góp ý kiến q báu để tơi hồn thành luận văn Luận văn tránh khỏi thiếu sót, mong Q Thầy, Cơ tồn thể bạn đóng góp ý kiến Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Vân Anh MỤC LỤC 1.1 Tình cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .4 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu .5 1.7 Dự kiến đóng góp luận văn 1.8 Kết cấu luận văn .7 2.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .9 2.1.3 Vai trị phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .10 2.2.1 Hệ thống Báo cáo tài 12 2.2.2 Các tiêu tài ngành .13 2.3.1 Phương pháp so sánh 14 2.3.2 Phương pháp loại trừ 15 2.3.3 Phương pháp chi tiết tiêu phân tích 16 2.3.4 Phương pháp mơ hình tài Dupont .17 2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 17 2.4.1 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 18 2.4.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 20 2.4.3 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 27 2.4.3.4 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 32 2.4.4 Phân tích rủi ro tài 33 2.4.5 Phân tích dịng tiền .36 CHƯƠNG 38 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM MINH QUÂN .38 3.1 Tổng quan Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân 38 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 38 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 39 3.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân 40 3.2 Phân tích nội dung báo cáo tài Cơng ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân 44 3.2.1 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 44 3.2.1.1 Phân tích cấu tài sản 44 3.2.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn .48 3.2.1.3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 51 3.2.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 52 3.2.2.1 Phân tích tình hình cơng nợ phải thu 52 3.2.2.2 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả 57 3.2.2.3 Phân tích khả tốn 61 3.2.3 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 65 3.2.3.4 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 72 3.2.4 Phân tích rủi ro tài 74 3.2.5 Phân tích dịng tiền .75 CHƯƠNG 77 THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, ĐỀ XUẤT 78 GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 78 4.1 Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân 78 4.1.1 Những điểm mạnh 78 4.1.2 Những hạn chế 79 4.1.3 Nguyên nhân hạn chế 81 4.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân 82 4.2.1 Chiến lược phát triển giai đoạn 2021 – 2025 82 4.2.2 Mục tiêu phát triển giai đoạn 2021 – 2025 82 4.3 Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân 83 4.3.1 Giải pháp cấu trúc tài 83 4.3.2 Giải pháp tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 84 4.3.3 Giải pháp hiệu hoạt động kinh doanh .85 4.3.4 Giải pháp phân tích rủi ro tài .86 4.3.5 Giải pháp chất lượng dòng tiền 90 4.4 Một số kiến nghị 92 4.4.1 Đối với quan quản lý Nhà nước 92 4.4.2 Kiến nghị với đối tượng khác .93 4.5 Kết luận 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 PHỤ LỤC .97 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt BCTC TNHH VCSH Tên đầy đủ Báo cáo tài Trách nhiệm hữu hạn Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU 89 lượng, quy cách, phẩm chất hàng hóa Để tránh rủi ro xảy thuê phương tiện vận chuyển ngồi, Cơng ty cần phải thu thập thông tin đầy đủ hãng vận chuyển thơng qua việc phân tích thơng tin qua báo chí, mạng internet…Trên sở Cơng ty tiến hành so sánh để lựa chọn Khi nhận hàng hay giao hàng phía Cơng ty cần tiến hành kiểm kê, kiểm tra số lượng chất lượng Việc làm giúp cho công ty tránh khỏi rủi ro hàng hóa bị hỏng, bị thiếu hay toán nhầm tiền hàng Thứ hai, thực nghiên cứu thị trường, xác định mục tiêu, xây dựng chiến lược kinh doanh Bất kỳ doanh nghiệp tham gia vào thị trường kinh doanh phải nghiên cứu thị trường, xác định mục tiêu kinh doanh xây dựng chiến lược kinh doanh riêng Để tránh rủi ro cơng tác quản trị rủi ro thị trường Công ty cần xác định cụ thể như: mục tiêu doanh số, mục tiêu giới thiệu sản phẩm, mục tiêu thị phần… Công ty phải xây dựng sách cụ thể hoạt động kinh doanh mình: xác định thị trường chính, thị trường tiềm Từ Cơng ty đề cách thức quản trị rủi ro để thực mục tiêu kinh doanh đưa biện pháp phòng chống rủi ro thị trường kinh doanh Công tác quản trị rủi ro cần thực công việc sản xuất kinh doanh như: kế hoạch mua hàng, thời điểm mua hàng, dự trữ hàng hóa, số lượng dự trữ, kế hoạch bán hàng… Thứ ba, Nâng cao chất lượng nhân lực Đối với nhân phận kế tốn: Cơng ty cần tổ chức máy kế toán hoạt động cách khoa học, phận phối hợp chặt chẽ với nhau, đảm bảo cung cấp thơng tin xác, kịp thời Thường xun tiến hành kiểm tra, kiểm toán nội bộ; điều giúp Cơng ty phát sai sót, nhầm lẫn góp phần nâng cao tính xác số liệu kế toán Xây dựng quy định, trách nhiệm người liên quan 90 trình lập, cơng bố thơng tin phân tích thơng tin báo cáo tài Trong Cơng ty, Hội đồng quản trị, đơn vị đại diện cho toàn cổ đơng, phải thực hiểu vai trị phân tích báo cáo tài Khi quán triệt điều này, sách đặt cho Ban Giám đốc, cho phận kế tốn, cho phận phân tích báo cáo tài việc thực yêu cầu xác, nhanh chóng thuận lợi Đối với phận bán hàng: Công ty cần đào tạo tìm kiếm người bán hàng giỏi, đồng thời Công ty phải mở lớp marketing bán hàng cho cán công nhân viên bán hàng đạt hiệu cao Bên cạnh Công ty phải không ngừng cố gắng nâng cao trình độ nghiệp vụ cán cơng nhân viên biện pháp cụ thể như: Đào tạo chỗ, gửi học, tiếp nhận cán đào tạo có lực thật nhằm đáp ứng nhu cầu khắt khe kinh tế thị trường tốc độ khoa học kỹ thuật Cán lãnh đạo cần phát huy hết lực mình, phải biết chủ động sáng tạo việc định Công ty phải thường xuyên cử cán học lớp quản trị kinh doanh để nâng cao trình độ chun mơn Ngồi việc đào kỹ thuật tiếp thị tiêu thụ, hiểu biết đầy đủ sản phẩm cho nhân viên kinh doanh điều tối quan trọng Vì vây, Cơng ty thực thành cơng hiệu nhờ tai mắt nhân viên Công ty Thơng qua đội ngũ bán hàng, Cơng ty thực thành công chiến lược tiêu thụ trao đổi tiếp xúc trực tiếp với khách hàng, từ nắm bắt nhu cầu họ thỏa mãn nhu cầu cách tốt Mặt khác Công ty phải chăm lo đến đời sống cán bộ, công nhân viên, tạo việc làm ổn định cho họ có lương thưởng xứng đáng để họ yên tâm làm việc cho lợi ích Cơng ty lợi ích cá nhân họ 4.3.5 Giải pháp chất lượng dòng tiền Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh Cơng ty Cơng ty có xu hướng giảm xuống giai đoạn 2018 – 2020 đạt giá trị âm vào năm 2019, 2020 Như dòng tiền Công ty chưa tốt Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh 91 Quân cần có biện pháp quản lý chặt chẽ Dòng tiền phản ánh lượng tiền ròng vào Công ty Công ty cần phải cân hoạt động kinh doanh, đầu tư tài để giữ hoạt động kinh doanh ổn định Thiếu hụt tiền mặt cản trở hoạt động kinh doanh gây trở ngại cho tăng trưởng Một số giải pháp để thời gian tới Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân nâng cao chất lượng dịng tiền doanh nghiệp sau: - Sử dụng công nghệ để tự động hố quy trình kế tốn Những phần mềm kế tốn điện tốn đám mây đại có giao diện cho phép chúng tương tác với ứng dụng khác Những ứng dụng bao gồm: nghiệp vụ ngân hàng, bảng lương, phần mềm bán hàng chí quản lí dự án số ngành cơng nghiệp cụ thể Những phần mềm bao gồm công cụ kinh doanh thông minh, cho phép doanh nghiệp phân tích tình hình tài cách chi tiết xác định hướng dịng tiền Qua Cơng ty phân tích dịng tiền cách đánh dấu mục có dịng tiền lớn xác định lí nó, giúp góp phần hỗ trợ dịng tiền Cơng ty kiểm sốt chặt chẽ hon - Theo dõi liên tục chu kì tiền mặt Chu kì tiền mặt khoảng thời gian Cơng ty chuyển đổi khoản tiền sử dụng để sản xuất hàng tồn kho thành tiền thu từ hoạt động bán hàng Công ty cần phải theo dõi sát khoản phải thu, khoản phải trả lượng hàng tồn kho để từ theo dõi dịng tiền vào Một vấn đề thường gặp dòng tiền khoảng cách việc bán chịu sản phẩm cho khách hàng việc phải toán cho nhà cung cấp Nếu điều khoản toán bên nợ lâu so với nhà cung cấp, Cơng ty phải dùng tiền dự trữ để chi trả Điều dẫn đến dịng tiền xấu Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán để lập báo cáo khoản phải thu phải trả theo ngày đáo hạn, giúp ban lãnh đạo có nhìn bao qt khung thời gian đáo hạn Điều giúp ban lãnh đạo có chiến lược để thương lượng điều khoản giao dịch nhằm tăng hiệu sử dụng tiền mặt - Giảm thiểu rủi ro bán chịu 92 Nếu chất việc kinh doanh có phụ thuộc tới việc bán chịu hàng hóa dịch vụ Cơng ty phải chịu rủi ro khoản nợ khơng tốn Nhiều bên nợ cố tình kéo dài thời gian tốn, dẫn đến Cơng ty bị thiếu hụt tiền mặt Để đối phó với điều bao tốn giải pháp lý tưởng Các Cơng ty bán hóa đơn cho cơng ty bao tốn để thu tiền mặt Các cơng ty bao tốn trả trước 80% đến 90% giá trị hóa đơn Cơng ty sử dụng số tiền để tốn cho nhà cung cấp, chi phí kinh doanh đưa phần cịn lại vào khoản tiền dự trữ Nhìn chung, chu kì tiền mặt họ ngắn hơn, cho phép hàng tồn kho chuyển thành tiền mặt nhanh Ngồi dịch vụ bao tốn, Cơng ty huy động vốn để bù đắp vào thiếu hụt tiền mặt bán chịu cách sử dụng cơng cụ cho vay ví dụ tín dụng có hạn mức Ngồi vay nợ, phương thức huy động vốn khác kể đến bán cổ phiếu cho cổ đông cổ đơng Cơng ty có thể tăng nguồn tiền mặt cách cắt giảm chi phí thơng qua việc loại bỏ chi phí khơng quan trọng cố gắng tăng doanh thu với kiểm toán giá 4.4 Một số kiến nghị 4.4.1 Đối với quan quản lý Nhà nước Ngành dược ngành chịu ảnh hưởng kinh tế xuống, đồng thời lại có hội tăng trưởng mạnh kinh tế lên Hiện tại, thị trường dược Việt Nam nhiều tiềm tăng trưởng mức tiêu tiền thuốc bình quân đầu người hàng năm cịn mức thấp Các cơng ty dược chịu tác động nhân tố sau: - Các sách quản lý Nhà nước có tác động mạnh mẽ đến ngành dược: sách quản lý sản xuất kinh doanh phân phối thuốc, quản lý chất lượng giá thuốc… - Biến động tỷ giá ngoại tệ giá nguyên phụ liệu dược giới - Diễn biến lạm phát biến động lãi suất tín dụng Để góp phần nâng cao tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cho ngành dược nói chung Cơng ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Qn nói riêng , Chính phủ quan Nhà nước nên: - Ban hành chế khuyến khích, tạo điều kiện để phát triển sản xuất thuốc nước nhằm tăng nguồn cung ứng, tăng cường xuất khẩu; đầu tư xây 93 dựng dây chuyền sản xuất vắc-xin sinh phẩm y tế; xây dựng sách ưu đãi đất đai thuế - Tạo điều kiện phát triển lâu dài cho ngành dược, tăng cường đầu tư triển khai dự án lớn cho ngành tăng cường nhận thức tầm quan trọng phân tích BCTC cho công ty hoạt động ngành - Nhà nước cần ổn định sách, chế độ quản lý vĩ mơ có thay đổi phải cơng khai, minh bạch, nên có dự thảo thơng báo trước - Hồn thiện hệ thống pháp luật, từ tạo mơi trường pháp lý an tồn, bình đẳng cho cá nhân, doanh nghiệp, khuyến khích phát triển lành mạnh thành phần kinh tế Quan trọng vấn đề hoàn thiện chế độ kế toán chuẩn mực kế toán chung phù hợp với tình hình kinh tế Việt Nam giới Có thơng tư, nghị định Luật nhằm mục đích hướng dẫn chi tiết doanh nghiệp thực Từ đó, phát hạn chế áp dụng chuẩn mực vào thực tiễn đưa biện pháp xử lý kịp thời, xác - Các tiêu trung bình ngành chưa xây dựng kịp thời, đáng tin cậy cập nhật thường xuyên Vì vậy, muốn đánh giá vị trí doanh nghiệp tồn ngành cần phải xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành minh bạch, rõ ràng xác 4.4.2 Kiến nghị với đối tượng khác Trong kinh tế giới nước gặp nhiều khó khăn, nỗ lực Ban quản trị tồn thể cán cơng nhân viên, Cơng ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân vươn lên phát triển mạnh mẽ, mang lại nhiều kết đáng khen cho Cơng ty Với thành tích kinh doanh, Công ty tin tưởng Ngân hàng, tổ chức tín dụng nhà đầu tư, đơn vị giúp nhiều cho phát triển lớn mạnh Cơng ty Vì thế, ngồi giúp đỡ Chính phủ quan quản lý Nhà nước, ngân hàng, tổ chức tín dụng nhà đầu tư nên tin tưởng đưa biện pháp đầu tư hợp lý Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân, điều giúp cho Công ty ổn định tình hình tài chính, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đem lại lợi ích cho chinh nhà đầu tư, tổ chức tín dụng 4.5 Kết luận 94 Nằm xu phát triển kinh tế, doanh nghiệp Việt Nam nói chung Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân nói riêng nỗ lực phát huy tiềm mạnh để nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh Để khẳng định vị để hiệu sản xuất kinh doanh đạt kết tối ưu việc nắm vững tình hình tài điều kiện tiên Do vậy, phân tích BCTC trở thành cơng cụ thiết yếu hỗ trợ Ban giám đốc đưa sách đắn cho phát triển Cơng ty Việc thường xun phân tích BCTC giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh mình, xác định nguyên nhân ảnh hưởng tới số tài chính, đánh giá tiềm phát triển tương lai dự báo rủi ro tài xảy Từ đó, nhà quản trị doanh nghiệp đưa định xác nhằm ổn định tình hình tài chính, nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh đơn vị Trong trình nghiên cứu lý luận phân BCTC, tác giả hoàn thành luận văn “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân” Về bản, Luận văn đóng góp ý nghĩa mặt lý luận mặt thực tiễn Từ đó, Luận văn đưa tồn giải pháp khắc phục nâng cao hiệu cơng tác phân tích BCTC hiệu kinh doanh Công ty, đồng thời, Luận văn nêu kiến nghị Cơng ty với quan chức nhằm khắc phục hạn chế tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân Tuy nhiên, thời gian nghiên cứu khả hạn chế thân nên Luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo bạn để Luận văn hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân (2018), Báo cáo tài năm 2018 Cơng ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân (2019), Báo cáo tài năm 2019 Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân (2020), Báo cáo tài năm 2020 Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2011), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Nguyễn Năng Phúc (2007), Phân tích kỉnh doanh thuyết thực hành, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Năng Phúc (2013), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Ngọc Quang (2014), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất tài Nguyễn Phương Linh (2018), Phân tích báo cáo tài Công ty cổ phần dược phẩm Fresh Life, Luận văn thạc sỹ Kế toán, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 10 Nguyễn Thị Hà (2011), Phân tích Báo cáo tài Cơng ty cổ phần dược phẩm Viễn Đông, luận văn thạc sỹ Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 11 Nguyễn Thị Luyến (2020), Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần dược phẩm Hà Tây, Luận văn thạc sỹ Kế toán, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 12 Nguyễn Văn Cơng (2011), Lập, đọc, kiếm tra phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài 13 Nguyễn Văn Cơng (2012), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Giáo dục Việt Nam 14 Nguyễn Văn Lợi (2014), Giáo trình kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài 15 Phạm Thị Gái (2010), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thống kê 16 Phạm Thị Thuỷ (2014), Phân tích, dự báo định giá báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân 17 Trần Đức Cường (2017), Phân tích báo cáo tài Công ty cổ phần dược phẩm Imexpharm, Luận văn thạc sỹ Kế toán, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 18 Trần Thị Thảo (2018), Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Dược phẩm Trung Ương 1, Luận văn thạc sỹ Kế toán, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội PHỤ LỤC BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH (Mẫu số B01a - DNN) (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người nộp thuế: Công ty TNHH TM Dược Phẩm Minh Quân Mã số thuế: 0104867284 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền khoản tương đương tiền 110 3.602.042.177 5.729.338.914 II Đầu tư tài 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 0 Dự phịng tổn thất đầu tư tài (*) 124 0 III Các khoản phải thu 130 65.493.731.674 63.735.330.800 Phải thu khách hàng 131 64.780.033.355 63.211.784.369 Trả trước cho người bán 132 271.589.685 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 133 0 Phải thu khác 134 442.108.634 523.546.431 Tài sản thiếu chờ xử lý 135 0 Dự phịng phải thu khó địi (*) 136 0 IV Hàng tồn kho 140 62.613.550.692 20.925.860.933 Hàng tồn kho 141 62.613.550.692 20.925.860.933 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 0 V Tài sản cố định 150 11.643.510.906 208.734.119 - Nguyên giá 151 11.984.036.336 356.727.273 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 152 -340.525.430 -147.993.154 VI Bất động sản đầu tư 160 0 - Nguyên giá 161 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 0 VII XDCB dở dang 170 0 VIII Tài sản khác 180 2.769.689.012 909.090.907 Thuế GTGT khấu trừ 181 2.769.689.012 Tài sản khác 182 909.090.907 200 146.122.524.461 91.508.355.673 I Nợ phải trả 300 114.979.286.038 81.944.684.525 Phải trả người bán 311 65.485.437.045 43.573.354.707 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (200=110+120+130+140+150+160+170+180) NGUỒN VỐN Người mua trả tiền trước 312 31.491.787 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 119.687.191 115.823.344 Phải trả người lao động 314 0 Phải trả khác 315 39.493.669 Vay nợ thuê tài 316 49.342.670.015 38.216.012.805 Phải trả nội vốn kinh doanh 317 0 Dự phòng phải trả 318 0 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 0 10 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 320 0 II Vốn chủ sở hữu 400 31.143.238.423 9.563.671.148 Vốn góp chủ sở hữu 411 30.000.000.000 10.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 1.143.238.423 -436.328.852 500 146.122.524.461 91.508.355.673 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500=300+400) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2019 Người nộp thuế: Công ty TNHH TM Dược Phẩm Minh Quân Mã số thuế: 0104867284 Mã số thuế: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 254.441.986.087 206.149.366.117 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 254.441.986.087 206.149.366.117 Giá vốn hàng bán 11 219.128.110.644 181.995.530.047 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=1011) 20 35.313.875.443 24.153.836.070 Doanh thu hoạt động tài 21 67.885.462 6.548.938 Chi phí tài 22 1.011.459.161 753.441.242 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1.011.459.161 Chi phí quản lý kinh doanh 24 32.066.087.936 23.014.303.336 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 2.304.213.808 392.640.430 10 Thu nhập khác 31 70.196 42 11 Chi phí khác 32 213 8.018.252 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 69.983 -8.018.210 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 2.304.283.791 384.622.220 14 Chi phí thuế TNDN 51 505.000.000 113.000.000 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 1.799.283.791 271.622.220 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2019 Người nộp thuế: Công ty TNHH TM Dược Phẩm Minh Quân Mã số thuế: 0104867284 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 258.553.554.442 157.416.870.116 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 -242.727.121.675 -141.287.002.302 Tiền chi trả cho người lao động 03 -9.094.278.638 -2.271.672.126 Tiền lãi vay trả 04 -737.183.617 -562.540.879 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 -588.830.200 -181.130.546 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 7.428.588.169 6.548.938 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 -7.956.886.791 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 4.877.841.690 13.121.073.201 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 21 0 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 22 0 Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 23 0 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 0 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 25 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 0 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 20.000.000.000 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 Tiền thu từ vay 33 39.350.000.000 35.200.000.000 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 -66.355.138.427 -44.592.206.446 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 -7.005.138.427 -9.392.206.446 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 -2.127.296.737 3.728.866.755 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 5.729.338.914 2.000.472.159 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) 70 3.602.042.177 5.729.338.914 BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH (Mẫu số B01a - DNN) (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Người nộp thuế: Công ty TNHH TM Dược Phẩm Minh Quân Mã số thuế: 0104867284 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền khoản tương đương tiền 110 1.162.165.360 3.602.042.177 II Đầu tư tài 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 0 Dự phịng tổn thất đầu tư tài (*) 124 0 III Các khoản phải thu 130 67.401.799.621 65.493.731.674 Phải thu khách hàng 131 65.144.442.873 64.780.033.355 Trả trước cho người bán 132 1.955.043.310 271.589.685 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 133 0 Phải thu khác 134 302.313.438 442.108.634 Tài sản thiếu chờ xử lý 135 0 Dự phịng phải thu khó địi (*) 136 0 IV Hàng tồn kho 140 73.664.712.772 62.613.550.692 Hàng tồn kho 141 73.664.712.772 62.613.550.692 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 0 V Tài sản cố định 150 11.494.568.874 11.643.510.906 - Nguyên giá 151 12.349.036.336 11.984.036.336 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 152 -854.467.462 -340.525.430 VI Bất động sản đầu tư 160 0 - Nguyên giá 161 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 0 VII XDCB dở dang 170 0 VIII Tài sản khác 180 2.237.141.501 2.769.689.012 Thuế GTGT khấu trừ 181 2.237.141.501 2.769.689.012 Tài sản khác 182 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (200=110+120+130+140+150+160+170+180) 200 155.960.388.128 146.122.524.461 I Nợ phải trả 300 123.011.033.012 114.979.286.038 Phải trả người bán 311 82.107.704.891 65.485.437.045 Người mua trả tiền trước 312 1.040.945.250 31.491.787 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 251.199.377 119.687.191 Phải trả người lao động 314 0 Phải trả khác 315 72.939.078 Vay nợ thuê tài 316 39.538.244.416 49.342.670.015 Phải trả nội vốn kinh doanh 317 0 Dự phòng phải trả 318 0 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 0 10 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 320 0 II Vốn chủ sở hữu 400 32.949.355.116 31.143.238.423 Vốn góp chủ sở hữu 411 30.000.000.000 30.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 2.949.355.116 1.143.238.423 500 155.960.388.128 146.122.524.461 NGUỒN VỐN TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500=300+400) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2020 Người nộp thuế: Công ty TNHH TM Dược Phẩm Minh Quân Mã số thuế: 0104867284 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 308.209.335.405 254.441.986.087 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 308.209.335.405 254.441.986.087 Giá vốn hàng bán 11 267.336.767.333 219.128.110.644 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=1011) 20 40.872.568.072 35.313.875.443 Doanh thu hoạt động tài 21 9.111.394 67.885.462 Chi phí tài 22 2.578.592.549 1.011.459.161 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 2.312.500.488 1.011.459.161 Chi phí quản lý kinh doanh 24 34.629.821.402 32.066.087.936 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 3.673.265.515 2.304.213.808 10 Thu nhập khác 31 25.302.368 70.196 11 Chi phí khác 32 21.729.685 213 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 3.572.683 69.983 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 3.676.838.198 2.304.283.791 14 Chi phí thuế TNDN 51 748.831.560 505.000.000 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 2.928.006.638 1.799.283.791 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2020 Người nộp thuế: Công ty TNHH TM Dược Phẩm Minh Quân Mã số thuế: 0104867284 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 302.368.261.222 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 -205.931.315.136 258.553.554.442 -242.727.121.675 Tiền chi trả cho người lao động 03 -16.146.530.316 -9.094.278.638 Tiền lãi vay trả 04 -1.331.486.786 -737.183.617 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 -1.318.947.534 -588.830.200 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 1.732.750.445 7.428.588.169 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 -3.073.315.874 -7.956.886.791 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 76.299.416.021 4.877.841.690 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 21 0 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 22 0 Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 23 0 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 0 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 25 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 0 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 20.000.000.000 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 Tiền thu từ vay 33 43.250.000.000 39.350.000.000 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 -121.989.292.838 -66.355.138.427 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 -78.739.292.838 -7.005.138.427 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 -2.439.876.817 -2.127.296.737 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 3.602.042.177 5.729.338.914 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) 70 1.162.165.360 3.602.042.177 ... chức Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân 40 3.2 Phân tích nội dung báo cáo tài Cơng ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân 44 3.2.1 Phân tích cấu trúc tài doanh... chuyển doanh nghiệp 38 CHƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM MINH QUÂN 3.1 Tổng quan Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân 3.1.1 Quá trình hình thành... nghiên cứu đề tài báo cáo tài Cơng ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân − Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian: Đề tài giới hạn nghiên cứu Công ty TNHH thương mại dược phẩm Minh Quân + Phạm