trình chuyển đổi theo hướng kinh tế thị trường, mở cửa hội nhập kính tế khu vực cũng như thế giới. Bởi vậy, hệ thống các doanh nghiệp cũng không ngừng thay đổi và phát triển theo hướng đa dạng hóa các loại hình kinh doanh, hình thức sở hữu... Nền kinh tế thị trường tạo cho các doanh nghiệp nhiều cơ hội phát triển, tuy nhiên cùng với đó cũng là những thách thức, cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Nếu mỗi doanh nghiệp không có sự thay đổi và chuẩn bị phù hợp để hội nhập với nền kinh tế thị trường toàn cầu hóa hiện nay thì sẽ bị tụt hậu lại phía sau. Từ đó, đặt ra yêu cầu cấp thiết đối với các nhà quản lý, lãnh đạo doanh nghiệp cần phải nâng cao năng lực hoạt động với những tầm nhìn phát triển dài hạn hơn. Đặc biệt là trong lĩnh vực quản trị tài chính doanh nghiệp, các nhà quản trị cần có những kiến thức khái quát, cơ bản về phân tích báo cáo tài chính (BCTC). Để có những đánh giá, phân tích đúng đắn về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Từ đó đưa ra những quyết định và chính sách phù hợp để nâng cao khả năng tài chính. Biết được điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp để có những biện pháp kịp thời, điều đó cũng sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao khả năng cạnh tranh. Việc phân tích BCTC là vô cùng quan trọng, kết quả phân tích sẽ được sử dụng cho nhiều đối tượng với các mục đích khác nhau như: quyết định hợp tác kinh doanh, quyết định của chủ đầu tư, quyết định cho vay của các đơn vị tín dụng hay quyết định kinh doanh của nhà quản trị doanh nghiệp. Ngành công nghiệp thực phẩm sản xuất bánh kẹo cũng không nằm ngoài xu hướng phát triển chung của thị trường. Hiện nay, ngành sản xuất bánh kẹo đang có tốc độ phát triển ổn định, thu hút được nhiều nhà đầu tư trong và ngoài nước với lợi thế về vốn và công nghệ. Điều này sẽ thúc đẩy sự cạnh tranh của doanh nghiệp trong ngành để nâng cao chất lượng sản phẩm, tuy nhiên cũng tạo áp lực lớn hơn đối với các doanh nghiệp trong nước. Thị trường Việt Nam hiện nay có khoảng hơn 30 doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo với quy mô lớn. Công ty Cổ phần Bibica nhiều năm liền luôn là một trong những doanh nghiệp nội địa chiếm thị trường cao nhất, luôn đạt trong top 4 của ngành bánh kẹo Việt Nam. Công ty đang trên đà phát triển và nhận được sự quan tâm của nhiều nhà đầu tư cũng như sự quan tâm của các đối thủ cạnh tranh. Trong bối cạnh đó, việc phân tích BCTC của công ty là việc cần thiết và vô cùng quan trọng không chỉ đối với các nhà quản trị mà còn phục vụ cho các nhà đầu tư, ….từ đó nắm được các thông tin chính xác, hữu ích để phục vụ cho các quyết định của mình. Từ những lý do trên, tôi xin lựa chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần Bibica” để thực hiện nghiện cứu và góp phần vào đáp ứng những đòi hỏi trên.
1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - BÙI THANH HƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội, Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - BÙI THANH HƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA Chuyên ngành : Kế toán, Kiểm toán Phân tích Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS TS TRẦN VĂN THUẬN Hà Nội, Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng 10 năm 2019 Học viên Cao học Bùi Thanh Hương LỜI CẢM ƠN Trong trình thực nghiên cứu hoàn thiện Đề tài Luận văn thạc sĩ, cố gắng nỗ lực thân có hướng dẫn dạy nhiệt tình Quý thầy ủng hộ nhiệt tình gia đình, bạn bè đồng nghiệp Tơi xin chân thành gửi lời cảm ơn đến thầy giáo PGS.TS Trần Văn Thuận hết lòng giúp đỡ, hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi để giúp tơi hồn thiện Luận văn Xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Quý thầy cô Viện đào tạo sau Đại học, Viện Kế toán Kiểm toán trường Đại học Kinh tế Quốc dân tận tâm giảng dạy kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi giúp tơi q trình thực Luận văn Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn đến gia đình, bạn bè bạn đồng nghiệp đồng hành hỗ trợ tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu hoàn thiện Luận văn MỤC LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Các từ viết tắt BCTC HĐKD CĐKT VCSH ROA LNST TTS TS NV DTT SXKD TSNH TSDH HĐSXKD TSCĐ HTK ROE ROS ROIC ROCE BEPR TAT AFL GVHB CCDC HĐĐT HĐTC TNDN DN Tên các từ viết tắt Báo cáo tài Hoạt động kinh doanh Cân đối kế toán Vốn chủ sở hữu Khả sinh lợi tài sản Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Tài sản Nguồn vốn Doanh thu Sản xuất kinh doanh Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Hoạt động sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Hàng tồn kho Khả sinh lợi vốn chủ sở hữu Khả sinh lợi doanh thu Khả sinh lợi vốn đầu tư Khả sinh lợi vốn dài hạn Khả sinh lợi tài sản Số lần luân chuyển tài sản Đòn bẩy tài bình qn Giá vốn hàng bán Công cụ dụng cụ Hoạt động đầu tư Hoạt động tài Thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - BÙI THANH HƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA Chun ngành : Kế toán, Kiểm toán Phân tích Mã ngành: 8340301 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội, Năm 2019 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tính cấp thiết Đề tài Việc phân tích BCTC vơ quan trọng, kết phân tích sử dụng cho nhiều đối tượng với mục đích khác như: định hợp tác kinh doanh, định chủ đầu tư, định cho vay đơn vị tín dụng hay định kinh doanh nhà quản trị doanh nghiệp Ngành công nghiệp thực phẩm sản xuất bánh kẹo khơng nằm ngồi xu hướng phát triển chung thị trường Hiện nay, ngành sản xuất bánh kẹo có tốc độ phát triển ổn định, thu hút nhiều nhà đầu tư nước với lợi vốn công nghệ Điều thúc đẩy cạnh tranh doanh nghiệp ngành để nâng cao chất lượng sản phẩm, nhiên tạo áp lực lớn doanh nghiệp nước Thị trường Việt Nam có khoảng 30 doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo với quy mô lớn Công ty Cổ phần Bibica nhiều năm liền doanh nghiệp nội địa chiếm thị trường cao nhất, đạt top ngành bánh kẹo Việt Nam Công ty đà phát triển nhận quan tâm nhiều nhà đầu tư quan tâm đối thủ cạnh tranh Trong bối cạnh đó, việc phân tích BCTC cơng ty việc cần thiết vô quan trọng không nhà quản trị mà phục vụ cho nhà đầu tư, ….từ nắm thơng tin xác, hữu ích để phục vụ cho định Từ lý trên, tơi xin lựa chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bibica” để thực nghiện cứu góp phần vào đáp ứng đòi hỏi Kết cấu Luận văn Đề tài nghiên cứu chia thành chương: Chương 1: Tổng quan đề tài nghiên cứu Chương 2: Lý luận chung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 10 Chương 3: Phân tích thực trạng Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bibica giai đoạn 2016 – 2018 Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu, giải pháp kết luận CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Khái niệm ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp: Phân tích BCTC thực chất phân tích tiêu tài hệ thống báo cáo, từ rõ xảy sau tiêu nhằm cung cấp thông tin cho đối tượng sử dụng với mục đích khác Ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp: Mục đích phân tích BCTC giúp người sử dụng thơng tin giảm phụ thuộc, đưa định linh cảm, dự đốn Mà thay vào có cứ, số liệu cụ thể đánh giá sức mạnh tài chính, khả sinh lợi, khả phát triển, rủi ro doanh nghiệp Từ đưa định đầu tư kinh doanh quản lý phù hợp Cơ sở liệu để phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Bảng cân đối kế toán (CĐKT) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bản thuyết minh báo cáo tài Phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp: Phương pháp so sánh; Phương pháp loại trừ; Phương pháp Dupont Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp: Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp; Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh Đánh giá khái qt tình hình huy động vốn Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho HĐKD Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn: Phân tích tình hình cơng nợ; Phân tích khả tốn 220 I TS cố định 252.574.938.898 206.533.187.489 221 TS cố định hữu hình 249.165.960.820 202.273.094.999 222 Nguyên giá 666.994.225.734 584.347.444.852 223 Giá trị hao mòn lũy kế (*) -417.828.264.914 -382.074.349.853 227 TS cố định vơ hình 3.408.978.078 4.260.092.490 228 Nguyên giá 9.292.486.943 9.292.486.943 229 Giá trị hao mòn lũy kế (*) -5.883.508.865 -5.032.394.453 240 II Tài sản dở dang dài hạn 7.023.092.969 3.043.705.374 242 Chi phí xây dựng dở dang 7.023.092.969 3.043.705.374 260 III Tài sản dài hạn khác 42.449.169.217 42.261.371.660 261 Chi phi trả trước dài hạn 39.181.064.450 39.341.232.578 262 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 26.3 3.268.104.767 2.920.139.082 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 1.119.459.018.138 1.041.148.060.916 10 11 NGUỒN VỐN 300 C NỢ PHẢI TRẢ 300.010.528.683 288.291.233.439 310 I Nợ ngắn hạn 279.141.091.005 267.550.910.686 311 Phải trả người bán ngắn hạn 12 100.434.209.248 95.570.976.947 312 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 13 3.324.567.653 6.373.109.162 313 Thuế khoản phải nộp nhà nước 14 17.024.049.422 13.744.493.832 314 Phải trả người lao động 7.867.563.471 10.476.155.903 315 Chi phí phải trả ngắn hạn 15 145.917.501.102 136.655.973.027 319 Phải trả ngắn hạn khác 16 2.625.018.437 3.100.308.610 322 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.948.181.672 1.629.893.205 330 II Nợ dài hạn 20.869.437.678 20.740.322.753 337 Phải trả dài hạn khác 17 5.641.387.232 5.841.395.442 342 Dự phòng phải trả dài hạn 18 15.228.050.446 14.898.927.311 400 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 819.448.489.455 752.856.827.477 410 I Vốn chủ sở hữu 819.448.489.455 752.856.827.477 411 Vốn cổ phần 154.207.820.000 154.207.820.000 19.1 411a Cổ phiếu cổ đơng có quyền biểu 154.207.820.000 154.207.820.000 412 Thặng dư vốn cổ phần 302.726.583.351 302.726.583.351 418 Quỹ đầu tư phát triển 281.266.237.791 224.553.967.078 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 81.247.848.313 71.368.457.048 -660.346.503 -660.346.503 81.908.194.816 72.028.803.551 1.119.459.018.138 1.041.148.060.916 421a 421b Lợi nhuận phân phối thừa đến cuối năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN * Ngày 31/12/2018: ĐVT: Đồng Mã số 100 110 TÀI SẢN Thuyết minh A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền các khoản tương đương tiền 31/12/2018 01/01/2018 744.872.696.665 817.411.817.054 299.811.739.215 394.908.116.622 73.211.739.215 39.908.116.622 111 Tiền 112 Các khoản tương đương tiền 226.600.000.000 355.000.000.000 120 II.Đầu tư tài chính ngắn hạn 177.564.648.477 182.921.702.187 121 Chứng khoán kinh doanh 5.1 4.618.744.826 4.618.744.826 5.1 -2.054.096.349 -1.697.042.639 122 Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh 123 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 5.2 175.000.000.000 180.000.000.000 130 III Các khoản phải thu ngắn hạn 142.663.268.753 125.182.971.053 131 Phải thu ngắn hạn khách hàng 126.390.612.629 111.864.421.827 132 Trả trước cho người bán ngắn hạn 7.968.302.363 1.927.887.525 136 Phải thu ngắn hạn khác 12.786.746.901 14.881.831.662 137 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) -4.482.393.140 -3.491.169.961 140 IV Hàng tồn kho 101.126.743.783 104.786.755.587 141 Hàng tồn kho 104.676.073.284 108.083.807.726 -3.549.329.501 -3.297.052.139 23.706.296.437 9.612.271.605 149 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 150 V TS ngắn hạn khác 151 Chi phí trả trước ngắn hạn 4.726.512.603 5.815.213.548 152 Thuế GTGT khấu trừ 14 18.711.707.630 3.665.293.281 153 Thuế khoản phải thu nhà nước 14 268.076.204 131.764.776 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 509.764.262.182 302.047.201.084 220 I TS cố định 220.584.605.034 252.574.938.898 221 TS cố định hữu hình 222 Nguyên giá 223 Giá trị hao mòn lũy kế (*) 227 217.722.736.725 249.165.960.820 679.956.656.623 666.994.225.734 -462.233.919.898 -417.828.264.914 TS cố định vơ hình 2.861.868.309 3.408.978.078 228 Ngun giá 9.453.286.943 9.292.486.943 229 Giá trị hao mòn lũy kế (*) -6.591.418.634 -5.883.508.865 240 II Tài sản dở dang dài hạn 123.032.972.694 7.023.092.969 242 Chi phí xây dựng dở dang 123.032.972.694 7.023.092.969 260 III Tài sản dài hạn khác 166.146.648.454 42.449.169.217 261 Chi phi trả trước dài hạn 162.792.109.168 39.181.064.450 262 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3.354.575.286 3.268.104.767 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 1.254.636.958.847 1.119.459.018.138 10 11 26.3 NGUỒN VỐN 300 C NỢ PHẢI TRẢ 337.074.937.815 300.010.528.683 310 I Nợ ngắn hạn 318.535.430.284 279.141.091.005 311 Phải trả người bán ngắn hạn 12 148.156.479.870 100.434.209.248 312 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 13 8.239.520.522 3.324.567.653 313 Thuế khoản phải nộp nhà nước 14 21.526.051.400 17.024.049.422 314 Phải trả người lao động 19.207.165.202 7.867.563.471 315 Chi phí phải trả ngắn hạn 15 114.393.130.628 145.917.501.102 319 Phải trả ngắn hạn khác 16 3.065.587.649 2.625.018.437 322 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 3.947.495.013 1.948.181.672 330 II Nợ dài hạn 18.539.507.531 20.869.437.678 337 Phải trả dài hạn khác 17 3.975.549.599 5.641.387.232 342 Dự phòng phải trả dài hạn 18 14.563.957.932 15.228.050.446 400 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 917.562.021.032 819.448.489.455 410 I Vốn chủ sở hữu 917.562.021.032 819.448.489.455 411 Vốn cổ phần 154.207.820.000 154.207.820.000 19.1 411a Cổ phiếu cổ đơng có quyền biểu 154.207.820.000 154.207.820.000 412 Thặng dư vốn cổ phần 302.726.583.351 302.726.583.351 418 Quỹ đầu tư phát triển 351.763.892.714 281.266.237.791 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 108.863.724.967 81.247.848.313 -659.411.851 -660.346.503 109.523.136.818 81.908.194.816 1.254.636.958.847 1.119.459.018.138 421a 421b Lợi nhuận phân phối thừa đến cuối năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD HỢP NHẤT CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA NĂM 2016 – 2018 * Ngày 31/12/2016 ĐVT: Đồng Mã số Chỉ tiêu Thuyết minh 31/12/2016 01/01/2016 01 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 20.1 1.271.249.285.355 1.178.139.117.394 02 Các khoản giảm trừ doanh thu 20.1 -7.816.647.111 -6.355.864.839 10 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 20.1 1.263.432.638.244 1.171.783.252.555 11 Giá vốn hàng bán 21 -818.052.516.238 -764.731.007.924 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 445.380.122.006 407.052.244.631 21 Doanh thu hoạt động tài 18.236.228.681 13.328.829.250 22 Chi phí tài -711.421.616 -372.218.871 20.2 Trong chi phí lãi vay 25 Chi phí bán hàng 22 -285.308.631.412 -236.787.465.453 26 Chi phí quản lý doanh nghiệp 23 -72.892.714.000 -76.838.559.693 30 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 104.703.583.659 -106.382.829.864 31 11 Thu nhập khác 25 1.761.881.615 1.503.812.368 32 12 Chi phí khác 25 -9.447.608.857 -2.367.978.504 40 13 Lỗ khác 25 -7.685.727.242 -864.165.686 50 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 97.017.856.417 105.518.664.178 51 15 Chi phí thuế TNDN hành 26.1 -16.004.388.659 -21.026.505.425 52 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 26.3 267.804.993 1.323.166.559 60 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 81.281.272.751 85.815.325.312 61 19 Lợi nhuận sau thuế công ty mẹ 81.281.272.751 85.815.325.312 70 20 Lãi cổ phiếu 19.4 4.865 5.287 71 21 Lãi cổ phiếu 19.4 4.865 5.287 * Ngày 31/12/2017 ĐVT: Đồng Mã số Chỉ tiêu Thuyết minh 01 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 20.1 1.299.388.457.752 1.271.249.285.355 02 Các khoản giảm trừ doanh thu 20.1 -9.495.469.919 -7.816.647.111 10 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 20.1 1.289.892.987.833 1.263.432.638.244 11 Giá vốn hàng bán 21 -880.639.525.129 -818.052.516.238 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 409.253.462.704 445.380.122.006 21 Doanh thu hoạt động tài 23.729.344.593 18.236.228.681 22 Chi phí tài -1.461.461.285 -711.421.616 20.2 31/12/2017 01/01/2017 Trong chi phí lãi vay 25 Chi phí bán hàng 22 -242.232.171.010 -285.308.631.412 26 Chi phí quản lý doanh nghiệp 23 -71.219.422.814 -72.892.714.000 30 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 118.069.752.188 104.703.583.659 31 11 Thu nhập khác 25 3.344.477.004 1.761.881.615 32 12 Chi phí khác 25 -3.084.168.070 -9.447.608.857 40 13 Lỗ khác 25 260.308.934 -7.685.727.242 50 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 118.330.061.122 97.017.856.417 51 15 Chi phí thuế TNDN hành 26.1 -21.349.049.991 -16.004.388.659 52 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 26.3 347.965.685 267.804.993 60 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 97.328.976.816 81.281.272.751 61 19 Lợi nhuận sau thuế công ty mẹ 97.328.976.816 81.281.272.751 70 20 Lãi cổ phiếu 19.4 5.996 4.865 71 21 Lãi suy giảm cổ phiếu 19.4 5.996 4.865 * Ngày 31/12/2018: ĐVT: Đồng Mã số Chỉ tiêu Thuyết minh 31/12/2018 01/01/2018 01 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 20.1 1.434.074.782.381 1.299.388.457.752 02 Các khoản giảm trừ doanh thu 20.1 -12.212.007.931 -9.495.469.919 10 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 20.1 1.421.862.774.450 1.289.892.987.833 11 Giá vốn hàng bán 21 -996.395.230.346 -880.639.525.129 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 425.467.544.104 409.253.462.704 21 Doanh thu hoạt động tài 26.605.743.037 23.729.344.593 22 Chi phí tài -1.321.566.570 -1.461.461.285 20.2 Trong chi phí lãi vay 25 Chi phí bán hàng 22 -255.778.704.774 -242.232.171.010 26 Chi phí quản lý doanh nghiệp 23 -68.179.965.114 -71.219.422.814 30 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 126.793.050.683 118.069.752.188 31 11 Thu nhập khác 25 7.566.522.751 3.344.477.004 32 12 Chi phí khác 25 -836.077.583 -3.084.168.070 40 13 Lỗ khác 25 6.730.445.168 260.308.934 50 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 133.523.495.851 118.330.061.122 51 15 Chi phí thuế TNDN hành 26.1 -24.086.829.552 -21.349.049.991 52 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 26.3 86.470.519 347.965.685 60 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 109.523.136.818 97.328.976.816 61 19 Lợi nhuận sau thuế công ty mẹ 109.523.136.818 97.328.976.816 70 20 Lãi cổ phiếu 19.4 6.747 5.996 71 21 Lãi suy giảm cổ phiếu 19.4 6.747 5.996 PHỤ LỤC 3: BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA NĂM 2016 – 2018 * Ngày 31/12/2016: ĐVT: Đồng Mã số Chỉ tiêu Thuyết minh 31/12/2016 01/01/2016 97.017.856.417 105.518.664.178 40.958.629.428 40.305.751.557 -1.827.460.685 8.100.669.763 -1.962.436.227 -1.532.728.998 15.702.336.512 9.779.747.592 118.484.252.421 142.612.608.908 I Lưu chuyển tiền từ HĐKD Tổng lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao hao mòn 9, 10 (Hồn nhập dự phòng) dự phòng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lãi khoản mục tiền tệ có góc ngoại tệ Lãi từ hoạt động đầu tư Lợi nhuận từ HĐKD trước thay đổi vốn lưu động Giảm (tăng) khoản phải thu 110.219.652.932 -10.640.115.884 10 (Tăng) giảm hàng tồn kho -18.065.034.438 2.853.754.908 11 (Giảm) tăng khoản phải trả -6.005.534.050 44.208.299.157 12 Tăng chi phí trả trước -551.471.014 -779.415.932 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp -19.901.112.684 -22.602.433.067 17 Tiền chi khác cho HĐKD -9.377.827.599 -3.709.695.546 174.802.925.568 151.943.002.584 -8.104.303.852 -3.486.243.834 20 Lưu chuyển tiền 14 từ HĐKD II Lưu chuyển tiền từ HĐĐT 21 Tiền chi để mua sắm xây dựng TSCĐ 22 Tiền thu lý TSCĐ 24 Thu hồi khoản tiền gửi có kỳ hạn 25 26 27 30 45.000.000 Chi tiền gửi có kỳ hạn tiền cho đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 186.000.000.000 85.000.000.000 -271.000.000.000 -179.104.460.000 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào 119.901.000 đơn vị khác Lãi tiền, cổ tức gửi nhận Lưu chuyển tiền sử dụng vào HĐĐT 12.977.027.998 10.084.069.567 -80.082.275.854 -87.386.733.267 -27.757.407.600 -18.504.938.400 -27.757.407.600 -18.504.938.400 III Lưu chuyển tiền từ HĐTC 36 40 Cổ tức trả Lưu chuyển tiền sử dụng vào HĐTC 19.2 50 Lưu chuyển tiền năm 66.963.242.114 46.051.330.917 60 Tiền tương đương tiền đầu năm 299.793.647.514 252.205.941.806 1.931.360.413 1.536.374.791 61 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ * Ngày 31/12/2017: ĐVT: Đồng Mã Chỉ tiêu số Thuyết minh 31/12/2017 01/01/2017 118.330.061.122 97.017.856.417 40.090.009.187 40.958.629.428 -107.207.478 -1.827.460.685 561.780.816 -1.962.436.227 -23.081.804.857 15.702.336.512 135.792.838.790 118.484.252.421 -35.476.626.109 110.219.652.932 -4.068.372.413 -18.065.034.438 I Lưu chuyển tiền từ HĐKD Tổng lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao hao mòn (Hồn nhập dự phòng) dự phòng 9, 10 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lãi khoản mục tiền tệ có góc ngoại tệ Lãi từ hoạt động đầu tư Lợi nhuận từ HĐKD trước thay đổi vốn lưu động Giảm (tăng) khoản phải thu 10 (Tăng) giảm hàng tồn kho 11 (Giảm) tăng khoản phải trả 8.362.207.371 -6.005.534.050 12 Tăng chi phí trả trước 1.346.533.339 -551.471.014 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp -17.427.513.105 -19.901.112.684 17 Tiền chi khác cho HĐKD -7.225.046.078 -9.377.827.599 20 Lưu chuyển tiền từ HĐKD 81.304.021.795 174.802.925.568 -82.681.420.064 -8.104.303.852 161.776.772 45.000.000 431.494.043.440 186.000.000.000 -397.494.043.440 -271.000.000.000 14 II Lưu chuyển tiền từ HĐĐT 21 Tiền chi để mua sắm xây dựng TSCĐ 22 Tiền thu lý TSCĐ 24 Thu hồi khoản tiền gửi có kỳ hạn 25 26 Chi tiền gửi có kỳ hạn tiền cho đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 27 30 Lãi tiền, cổ tức gửi nhận Lưu chuyển tiền sử dụng vào HĐĐT 18.608.384.256 12.977.027.998 -29.911.259.036 -80.082.275.854 -24.673.251.200 -27.757.407.600 -24.673.251.200 -27.757.407.600 III Lưu chuyển tiền từ HĐTC 36 40 Cổ tức trả 19.2 Lưu chuyển tiền sử dụng vào HĐTC 50 Lưu chuyển tiền năm 26.719.511.559 66.963.242.114 60 Tiền tương đương tiền đầu năm 368.688.250.041 299.793.647.514 -499.644.978 1.931.360.413 394.908.116.622 368.688.250.041 61 70 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm * Ngày 31/12/2018: ĐVT: Đồng Mã Chỉ tiêu số Thuyết minh 31/12/2018 01/01/2018 I Lưu chuyển tiền từ HĐKD Tổng lợi nhuận trước thuế 133.523.495.851 118.330.061.122 46.401.105.305 40.090.009.187 936.461.737 -107.207.478 -235.637.332 561.780.816 -25.776.707.238 -23.081.804.857 154.848.718.323 135.792.838.790 -31.541.294.485 -35.476.626.109 3.407.737.442 -4.068.372.413 31.574.182.786 8.362.207.371 2.977.656.227 1.346.533.339 -18.989.708.304 -17.427.513.105 -7.164.480.911 -7.225.046.078 135.112.808.078 81.304.021.795 -260.492.886.948 -82.681.420.064 455.545.455 161.776.772 5.000.000.000 431.494.043.440 Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao hao mòn (Hồn nhập dự phòng) dự phòng 9, 10 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lãi khoản mục tiền tệ có góc ngoại tệ Lãi từ hoạt động đầu tư Lợi nhuận từ HĐKD trước thay đổi vốn lưu động Giảm (tăng) khoản phải thu 10 (Tăng) giảm hàng tồn kho 11 (Giảm) tăng khoản phải trả 12 Tăng chi phí trả trước 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 17 Tiền chi khác cho HĐKD 20 Lưu chuyển tiền từ HĐKD 14 II Lưu chuyển tiền từ HĐĐT 21 Tiền chi để mua sắm xây dựng TSCĐ 22 Tiền thu lý TSCĐ 24 Thu hồi khoản tiền gửi có kỳ hạn 25 26 Chi tiền gửi có kỳ hạn tiền cho đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn -397.494.043.440 vị khác 27 30 Lãi tiền, cổ tức gửi nhận Lưu chuyển tiền sử dụng vào HĐĐT 27.792.147.590 18.608.384.256 -227.245.193.903 -29.911.259.036 -3.084.156.400 -24.673.251.200 -3.084.156.400 -24.673.251.200 III Lưu chuyển tiền từ HĐTC 36 40 Cổ tức trả 19.2 Lưu chuyển tiền sử dụng vào HĐTC 50 Lưu chuyển tiền năm -95.216.542.225 26.719.511.559 60 Tiền tương đương tiền đầu năm 394.908.116.622 368.688.250.041 120.164.818 -499.644.978 299.811.739.215 394.908.116.622 61 70 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm