- Chi phí quản lý doanh nghiệp đến năm 2017 cũng tăng nhiều với 87.285.497 đồng tướng
BẢNG 2.10 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
1. Tổng số tiền thu vào của hoạt
động kinh doanh 4.262.140.757 2.405.888.322 (3.694.092.945)
2. Tổng số tiền thu vào từ hoạt
động đầu tư (1.412.825.454) 0 (1.464.551.819)
3. Tổng số tiền thu vào từ hoạt
động tài chính 2.262.168.000 (179.365.889) 7.652.589.149
4. Tổng số tiền thu vào trong kỳ 5.111.483.303 2.226.522.433 2.493.944.385
5. Nợ ngắn hạn 7.324.825.857 12.303.621.377 14.385.387.434
Tỷ trọng dòng tiền thu vào từ hoạt
động kinh doanh (1) : (4) 83,38% 108,06% (148,12%)
Tỷ trọng dòng tiền thu vào từ hoạt
động đầu tư (2) : (4) (27,64%) 0% (58,72%)
Tỷ trọng dòng tiền thu vào từ hoạt
động tài chính (3) : (4) 44,26% (8,06%) 306,85%
Hệ số khả năng trả nợ ngắn hạn
Chương 2 Nhóm sinh viên thực hiện
GVHD:TS. Trần Ngọc Hùng 50
Qua bảng phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong 3 năm ta có thể thấy tỷ trọng các dịng tiền có sự biến động như sau:
- Tỷ trọng dòng tiền thu vào từ hoạt động kinh doanh biến động bất thường; năm 2017 chỉ tiêu này tăng so với năm 2016 từ 83,38% lên 108,06%, nhưng đến năm 2018 dòng tiền này âm 148,12%. Nguyên nhân dẫn đến dòng tiền âm :
+ Dòng tiền ra tăng do tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ, chi trả cho người lao động và chi trả lãi vay tăng.
+ Dòng tiền vào giảm do tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh giảm.
- Tỷ trọng dịng tiền thu vào từ hoạt động đầu tư có sự thay đổi đáng kể; cụ thể cuối năm 2016 tỷ trọng này là (27,64%); đến năm 2017 mức tỷ trọng này là 0%, năm 2018 mức tỷ trọng là (58,72%). Nguyên nhân chủ yếu:
+ Năm 2016, dòng tiền ra tăng do Công ty chi tiền để mua sắm TSCĐ, trong khi đó dịng tiền vào bằng 0 dẫn đến dòng tiền trong năm này âm.
+ Năm 2017, Cơng ty khơng có khoản đầu tư nào dẫn đến tỷ trọng hoạt động đầu tư trong năm này là 0.
+ Năm 2018, Cơng ty có dịng tiền thu vào từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ là 63.630.000 đồng tuy nhiên nếu so với dòng tiền chi ra để mua sắm, xây dựng TSCĐ và chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác là (1.528.181.819) đồng vẫn thấp hơn rất nhiều.
- Tỷ trọng dòng tiền thu vào từ hoạt động tài chính có sự biến động bất thường trong 2 năm 2017 và năm 2018, tỷ trọng năm 2017 là (8,06%), ở năm 2018 là 306,85%. Nguyên nhân chủ yếu:
+ Năm 2017, dòng tiền thu từ đi vay là 4.040.000.000 đồng nhưng dòng tiền chi ra để trả nợ gốc vay là (4.219.365.889) đồng nên dẫn đến dòng tiền âm trong năm này.
+ Năm 2018, dịng tiền từ hoạt động tài chính tăng cao so với năm 2016, 2017. Nguyên nhân là do trong năm 2018 dòng tiền từ hoạt động kinh doanh và từ hoạt động đầu tư đều
Chương 2 Nhóm sinh viên thực hiện
GVHD:TS. Trần Ngọc Hùng 51
âm nên Công ty phải bù đắp dịng tiền thơng qua hoạt động vay nợ, cụ thể số tiền Cơng ty nhận góp vốn của chủ sở hữu và tiền thu từ đi vay lên đến 18.806.000.000 đồng.
- Hệ số khả năng trả nợ ngắn hạn giảm liên tục từ năm 2016 đến năm 2018 và đều nhỏ hơn 1 thể hiện khả năng trả nợ ngắn hạn của Công ty kém. Lượng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh khơng đủ để thanh tốn các khoản nợ ngắn hạn, đặc biệt năm 2018 tỷ lệ này (0,26) do dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh (3.694.092.945) đồng.
(Nguồn gốc số liệu: Tham khảo Phụ lục)