Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xi măng phú thọ, phú thọ

TRƢỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƢƠNG KHOA KINH TẾ & QTKD NGUYỄN THỊ THU CÚC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG PHÚ THỌ, PHÚ THỌ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế tốn PHÚ THỌ, 2020 Phú Thọ, năm 2019 TRƢỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƢƠNG KHOA KINH TẾ & QTKD NGUYỄN THỊ THU CÚC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG PHÚ THỌ, PHÚ THỌ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN : TS DIỆP TỐ UYÊN PHÚ THỌ, 2020 i LỜI CAM KẾT Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm đạo đức học thuật Tôi cam kết nghiên cứu thực đảm bảo trung thực không vi phạm yêu cầu đạo đức học thuật Phú Thọ, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn giáo TS Diệp Tố Un, tận tình hƣớng dẫn suốt q trình viết khóa luận tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại Học Hùng Vƣơng tận tình truyền đạt kiến thức năm học tập Với vốn kiến thức đƣợc tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang quý báu để em bƣớc vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty Cổ phần xi măng Phú Thọ cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty Cuối em kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành cơng nghiệp cao q Đồng kính chúc Cô, Chú, Anh, Chị Công ty Cổ phần xi măng Phú Thọ dồi sức khỏe, đạt đƣợc nhiều thành công tốt đẹp công việc Do hạn chế hiểu biết kinh nghiệm thực tế nên đề tài khơng tránh khỏi nhiều thiếu sót , em mong đƣợc thầy cô giáo nhà nghiên cứu đề tài góp ý để đề tài đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Việt Trì, ngày… tháng… năm 2020 Sinh viên Nguyễn Thị Thu Cúc iii MỤC LỤC A MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết phải nghiên cứu 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Lịch sử vấn đề nghiên cứu 2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phƣơng pháp thu thập tài liệu, số liệu 4.2 Phƣơng pháp xử lý số liệu 4.3 Phƣơng pháp kế toán 4.5 Phƣơng pháp chuyên gia Kết cấu đề tài B NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Khái niệm vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Phân loại vốn tiền 1.2 Vai trò kế toán vốn tiền 1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .10 1.4 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền 10 1.5 Nội dung kế toán vốn tiền 11 1.5.1 Kế toán tiền mặt .11 iv 1.5.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 21 1.5.3 Kế toán tiền chuyển 28 1.6 Kiểm kê quỹ tiền mặt 30 1.7 Đối chiếu tiền gửi ngân hàng 31 1.8 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ .33 1.8.1 Nội dung 33 1.8.3 Cơ sở lập báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 37 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP KẾ TOÁN VỐN BẲNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG PHƯ THỌ 38 2.1 Khái quát chung công ty cổ phần xi măng Phú Thọ 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 38 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất công ty 42 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 43 2.1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 46 2.1.5.Tình hình lao động Cơng ty cổ phần xi măng Phú Thọ năm gần (2017-2019) .47 2.1.6 Tình hình kết kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Phú Thọ năm gần (2017-2019) 50 2.1.7 Tình hình tài sản, nguồn vốn Công ty cổ phần xi măng Phú Thọ năm gần (2017-2019) 53 2.1.8 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty cổ phần xi măng Phú Thọ 56 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần xi măng Phú Thọ 62 2.2.1 Kế toán tiền mặt .62 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 76 2.2.3 Kiểm kê quỹ tiền mặt .89 2.2.4 Đối chiếu tiền gửi ngân hàng 90 2.2.5 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 91 v 2.3 Đánh giá cơng tác chứng từ kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần xi măng Phú Thọ 96 2.3.1 Ƣu điểm 96 2.3.2 Tồn 99 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ XI MĂNG PHÖ THỌ 104 3.1 Phƣơng hƣớng phát triển công ty cổ phần xi măng Phú Thọ thời gian tới 104 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty.106 3.2.1 Giải pháp chung 106 3.2.2 Nhóm giải pháp tổ chức cơng tác kế toán 108 3.2.3 Giải pháp nhân lực 111 3.2.4 Nhóm giải pháp tổ chức chứng từ kế toán tiền mặt .112 3.2.5 Nhóm giải pháp kế toán tiền gửi ngân hàng 115 3.2.6 Giải pháp báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 119 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp .119 C KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 121 D DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .122 PHỤ LỤC vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Ý nghĩa đầy đủ BCTC Báo cáo tài BCLCTT Báo cáo luân chuyển tiền tệ BHXH Bảo hiểm xã hội GNN Giấy nhận nợ GTGT Giá trị gia tăng NSNN Ngân sách nhà nƣớc TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TMCP Thƣơng mại cổ phần 10 TSCĐ Tài sản cố định 11 PTNT Phát triển nông thôn 12 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 UBND Ủy ban nhân dân 14 UNC Ủy nhiệm chi 15 UNT Ủy nhiệm thu 16 VNĐ Việt Nam đồng vii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao động công ty 49 Bảng 2.2: Tình hình sản xuất kinh doanh công ty 51 Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty từ năm 2017 – 2019 54 Bảng 2.4 Phân tích biến động theo thời gian lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 91 Bảng 2.5 Phân tích biến động theo thời gian lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 93 Bảng 2.6 Phân tích biến động theo thời gian lƣu chuyển tiền từ 94 hoạt động tài 94 viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Biểu đồ thể doanh thu lợi nhuận từ HĐKD công ty cổ phần xi măng Phú Thọ giai đoạn 2017-2019 53 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ thể tỉ trọng tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn công ty cổ phần xi măng Phú Thọ giai đoạn 2017-2019 56 Phụ lục 21a Phụ lục 21b Phụ lục 21c Phụ lục 22 Phụ lục 23 Phụ lục 24 Phụ lục 25 Phụ lục 26 Phụ lục 27 Phụ lục 28 Đơn vị: Địa chỉ:………… Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo Thơng tƣ số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU THU Ngày .tháng .năm Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ tên ngƣời nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc: Giám đốc Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Ngƣời nộp tiền (Ký, họ tên) Ngày .tháng .năm Ngƣời lập Thủ quỹ phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tƣ số: /2014/TT-BTC ngày / /2014 BTC) PHIẾU CHI Quyển số: Ngày .tháng .năm Số : Nợ : Có : Họ tên ngƣời nhận tiền: Địa chỉ: Lý chi: Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo Chứng từ gốc: Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn Thủ quỹ trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Ngƣời lập Ngƣời nhận phiếu tiền (Ký, họ (Ký, họ tên) tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) : + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Phụ lục 29 Đơn vị:……… Mẫu số: 03 - TT Bộ phận:……… (Ban hành theo thông tƣ số 200/2014/TTBTC Ngày 24/12/2014 Bộ trƣởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày tháng năm Số: Kính gửi: Tên là: Địa chỉ: Đề nghị cho tạm ứng số tiền: (Viết chữ) Lý tạm ứng: Thời gian toán: Giám đốc Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ trách phận (Ký, họ tên) Ngƣời đề nghị toán (Ký, họ tên) Phụ lục 30 Mẫu số: 01/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC Bộ Tài chính) BẢNG KÊ THU MUA HÀNG HĨA, DỊCH VỤ MUA VÀO KHƠNG CĨ HĨA ĐƠN (Ngày …… tháng …… năm ……………) - Tên doanh nghiệp: …………………………………………………… Mã số thuế: …………………………………………………………………………… - Địa chỉ: - Địa nơi tổ chức thu mua: - Ngƣời phụ trách thu mua: Ngƣời bán Ghi Hàng hóa mua vào Ngày tháng năm mua hàng Tên ngƣời bán Địa Số CMT nhân dân Tên mặt hàng Số lƣợng Đơn giá Tổng giá toán - Tổng giá trị hàng hóa mua vào: ……………………………………………………… Ngƣời lập bảng kê (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày … tháng … năm 201 Giám đốc doanh nghiệp (Ký tên, đóng dấu) Ghi chú: - Căn vào số thực tế mặt hàng mà đơn vị mua ngƣời bán khơng có hóa đơn, lập bảng kê khai theo thứ tự thời gian mua hàng, doanh nghiệp ghi đầy đủ tiêu bảng kê, tổng hợp bảng kê hàng tháng Hàng hóa mua vào lập theo bảng kê đƣợc vào chứng từ mua bán ngƣời bán ngƣời mua lập ghi rõ số lƣợng, giá trị mặt hàng mua, ngày, tháng mua, địa chỉ, số CMTND ngƣời bán ký nhận bên bán bên mua - Đối với doanh nghiệp có tổ chức trạm nơi thu mua nhiều nơi trạm thu mua phải lập bảng kê riêng Doanh nghiệp lập bảng kê tổng hợp chung trạm Phụ lục 31 Đơn vị: Mẫu số 04 – TT Bộ phận: (Ban hành theo Thông tƣ số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG Ngày tháng năm Số: Nợ: Có: - Họ tên ngƣời toán: - Bộ phận (hoặc địa chỉ): - Số tiền tạm ứng đƣợc toán theo bảng dƣới đây: Diễn giải Số tiền A I Số tiền tạm ứng Số tạm ứng kỳ trƣớc chƣa chi hết Số tạm ứng kỳ này: - Phiếu chi số .ngày - Phiếu chi số .ngày - II Số tiền chi Chứng từ số ngày III Chênh lệch Số tạm ứng chi không hết ( I - II ) Chi số tạm ứng ( II - I ) Giám đốc Kế toán trƣởng Kế toán toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngƣời đề nghị toán (Ký, họ tên) Phụ lục 32 BẢNG BÁO CÁO THU CHI Ngày 26 tháng 12 năm 2019 Đơn vị tính: đồng Số tiền STT Chứng từ Diễn giải Thu Chi Tồn quỹ CA100259 Rút tiền gửi quỹ CA200267 Chi tiền cơng tác phí 10.060.000 68.900.503 CA200267 Chi tiền cơng tác phí 210.000 68.690.503 CA200027 Chi tiền cơng tác phí+xăng xe 3.880.000 64.810.503 CA200027 Chi tiền cơng tác phí+xăng xe 525.000 64.285.503 CA200027 Chi tiền cơng tác phí+xăng xe 5.985.900 58.299.603 CA200028 Chi tiền cơng tác 1.950.000 56.349.603 30.000.000 78.960.503 phí+xăng xe CA200028 Chi tiền cơng tác phí+xăng xe 210.000 56.139.603 CA200028 Chi tiền cơng tác phí+xăng xe 6.856.600 49.283.003 Tổng cộng 30.000.000 Số dƣ cuối ngày 29.677.500 49.283.003 ... măng Phú Thọ Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Kế toán vốn tiền Công ty cổ phần xi măng Phú Thọ 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Nội dung: Kế toán vốn tiền Công ty cổ phần xi măng Phú. .. quan trọng kế toán vốn tiền, q trình thực tập Cơng ty cổ phần xi măng Phú Thọ vận dụng kiến thức học, em lựa chọn nghiên cứu đề tài: ? ?Kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần xi măng Phú Thọ, Phú Thọ? ?? 1.2... công tác kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng Phú Thọ 56 2.2 Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần xi măng Phú Thọ 62 2.2.1 Kế toán tiền mặt .62 2.2.2 Kế