công ty cổ phần xi măng Phú Thọ
Bƣớc 1: Nhân viên sau khi bán hàng thu đƣợc tiền mặt, thu nợ khách hàng, hoàn tạm ứng... sẽ phát sinh đề nghị nộp tiền cho kế toán tiền mặt.
Bƣớc 2: Kế toán tiền mặt sau khi nhận đƣợc đề nghị nộp tiền từ nhân viênđối chiếu các chứng từ và đề nghị thu - chi, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộ phận liên quan và tuân thủ các quy định, quy chế tài chính của Công ty cũng nhƣ tuân thủ theo quy định về Hóa đơn chứng từ của pháp luật về Thuế) sẽ tiến hành lập phiếu thu tiền mặt, sau đó chuyển cho kế toán trƣởng.
Bƣớc 3: Kế toán trƣởng sau khi nhận đƣợc phiếu thu sẽ xét duyệt và ký rồi chuyển cho kế toán.
Bƣớc 4: Kế toán nhận lại phiếu thu sau đó chuyển cho ngƣời nộp. Bƣớc 5: Ngƣời nộp ký vào phiếu thu và nộp tiền.
Đề nghị nộp Lập phiếu thu Kí và duyệt thu
Nhận lại phiếu thu
Nhận phiếu thu và thu tiền
Ghi sổ Ghi sổ kế toán
tiền mặt Ký phiếu thu
Bƣớc 6: Thủ quỹ nhận lại phiếu thu và thu tiền của ngƣời nộp. Bƣớc 7: Thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹ.
Bƣớc 8: Kế toán ghi sổ kế toán tiền mặt.
Tất cả các phiếu thu tiền mặt sẽ đƣợc kế toán tập hợp lại, cuối ngày sẽ trình lên giám đốc ký và đóng dấu.
Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên: - Liên 1: Giao cho thủ quỹ.
- Liên 2: Giao cho ngƣời nộp. - Liên 3: Làm căn cứ để ghi sổ.
b. Thủ tục chi tiền mặt