1.1 .Khái niệm vốn bằng tiền
2.1. Khái quát chung về công ty cổ phần xi măng Phú Thọ
2.1.6. Tình hình kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần xi măng Phú Thọ 3 năm
năm gần đây (2017-2019)
Nhận xét:
Qua phân tích bảng 2.2 trên ta thấy lợi nhuận sau thuế của công ty giai đoạn 2017-2019 có sự thay đổi. Cụ thể:
Năm 2018 lợi nhuận sau thuế của công ty giảm 9.992.558.720 nghìn đồng so với năm 2017 (tƣơng ứng giảm 68.90%). Đến năm 2019 lợi nhuận sau thuế của công ty là (64.748.149.167) nghìn đồng, giảm 40.254.360.142 nghìn đồng so với năm 2018 (tƣơng ứng giảm 164.34%). Cụ thể:
- Lợi nhuận gộp năm 2018 giảm 1.708.052.159 nghìn đồng so với năm 2017 (tƣơng ứng giảm 6.64%). Đến năm 2019 lợi nhuận gộp là (12.828.431.690) nghìn đồng, giảm 36.827.117.451 nghìn đồng so với năm 2018 (tƣơng ứng giảm 153.45 %). Trong đó:
+ Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 tăng 12.834.737.966 nghìn đồng so với năm 2017 (tƣơng ứng tăng 5.39%). Đến năm 2019, doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 25.500.461.309 nghìn đồng so với năm 2018 (tƣơng đƣơng giảm 10.16%).
+ Các khoản giảm trừ doanh thu phát sinh trong 3 năm là các khoản chiết khấu thƣơng mại cho khách hàng mua hàng với số lƣợng lớn. Cụ thể nhƣ chiết khấu 30.000 đồng/tấn xi măng PCB30 khi tiêu thụ đạt trên 250 tấn/tháng.
+ Giá vốn hàng bán năm 2018 tăng 11.633.676.763 nghìn đồng so với năm 2017 (tƣơng ứng tăng 5.48%). Đến năm 2019 giá vốn hàng bán tăng 11.938.138.159 nghìn đồng so với năm 2018 (tƣơng đƣơng tăng 5.33%).
Bảng 2.2: Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty
Đơn vị tính: VNĐ
Nguồn: Phòng tài chính- kế toán
Chỉ tiêu Năm So sánh Tốc độ phát triển bình quân (%) 2018/2017 2019/2018 2017 2018 2019 Chênh lệch Tốc độ phát triển (%) Chênh lệch Tốc độ phát triển (%) Doanh thu 238.084.153.182 250.918.891.148 225.418.429.839 12.834.737.966 5,39 (25.500.461.309) (10,16) (2,38) Các khoản giảm trừ 115.731.726 3.024.845.088 2.413.363.071 2.909.113.362 2513,66 (611.482.017) (20,21) 1246,72
Doanh thu thuần 237.968.421.456 247.894.046.060 223.005.066.768 9.925.624.604 4,17 (24.888.979.292) (10,04) (2,93)
Giá vốn hàng bán 212.261.683.536 223.895.360.299 235.833.498.458 11.633.676.763 5,48 11.938.138.159 5,33 5,40
Lợi nhuận gộp 25.706.737.920 23.998.685.761 (12.828.431.690) (1.708.052.159) (6,64) (36.827.117.451) (153,45) (80,04)
Doanh thu HĐTC 19.457.839 7.149.361 131.028.451 (12.308.478) (63,25) 123.879.090 1732,72 834,73
Chi phí tài chính 25.151.493.650 26.348.620.255 28.888.215.475 1.197.126.605 4,75 2.539.595.220 9,63 7,19
Trong đó: CP lãi vay 24.246.907.464 25.778.545.485 28.980.681.832 1.531.638.021 6,31 3.202.136.347 12,42 9,36
Chi phí bán hàng 3.901.622.208 7.863.772.739 5.472.282.373 3.962.150.531 101,55 (3.391.490.366) (43,12) 29,21
Chi phí QLDN 11.783.444.734 14.056.549.707 12.961.118.763 2.273.104.973 19,29 (1.095.430.944) (7,79) 5,74
Lợi nhuận thuần từ HĐKD (15.110.364.833) (24.263.107.579) (60.019.019.850) (9.152.742.746) (60,57) (35.755.912.271) (147,36) (103,97)
Thu nhập khác 612.734.528 46.012.530 26.645.900 (566.721.998) (92,49) (19.366.630) (42,08) (67,29)
Chi phí khác 3.500.000 276.693.976 4.755.775.217 273.193.976 7805,54 4.479.081.241 1618,78 4712,16
Lợi nhuận khác 609.234.528 (230.681.446) (4.729.129.317) (839.915.974) (137,86) (4.498.447.871) (1950,06) (906,10)
Tổng lợi nhuận KTTT (14.501.130.305) (24.493.789.025) (64.748.149.167) (9.992.658.720) (68,90) (40.254.360.142) (164,34) (116,62)
Chi phí thuế TNDN - - - - - - - -
- Lợi nhuận thuần năm 2018 giảm 9.125.742.746 nghìn đồng so với năm 2017 (tƣơng ứng giảm 60.57%). Đến năm 2019 lợi nhuận thuần giảm 35.775.912.271 nghìn đồng so với năm 2018 (tƣơng đƣơng giảm 147.36%). Trong đó:
+ Doanh thu hoạt động tài chính năm 2018 giảm 12.308.478 nghìn đồng so với năm 2017 (tƣơng ứng giảm 63.25%). Đến năm 2019 doanh thu hoạt động tài chính tăng 123.879.090 nghìn đồng so với năm 2018 (tƣơng đƣơng tăng 1732.72%).
+ Chi phí tài chính năm 2018 tăng 1.197.126.605 nghìn đồng so với năm 2017 (tƣơng ứng tăng 4.75%). Đến năm 2019 chi phí tài chính tăng 2.539.595.220 nghìn đồng so với năm 2018 (tƣơng đƣơng tăng 9.63%).
+ Chi phí bán hàng năm 2018 tăng 3.962.150.531 nghìn đồng so với năm 2017 (tƣơng ứng tăng 101.55%). Đến năm 2019 chi phí bán hàng giảm 3.391.490.366 nghìn đồng so với hàm 2018 (tƣơng đƣơng giảm 43.12%).
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2018 tăng 2.273.104.973 nghìn đồng so với năm 2017 (tƣơng ứng tăng 19.29%). Đến năm 2019 chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 1.095.430.944 nghìn đồng so với năm 2018 (tƣơng đƣơng giảm 7.79%). Các khoản chi phí khác phát sinh từ các hoạt động: chi trợ cấp thôi việc, ủng hộ kinh phí tham gia hội trại văn hóa, hỗ trợ kỷ niệm thành lập ngành, các khoản bị phạt,...
- Lợi nhuận khác năm 2018 giảm 839.915.974 nghìn đồng so với năm 2017 (tƣơng ứng giảm 137.86%). Đến năm 2019 lợi nhuận khác giảm 4.498.447.871 nghìn đồng so với năm 2018 (tƣơng đƣơng giảm 1950.06%). Các khoản lợi nhuận khác thu đƣợc từ các hoạt động nhƣ: bảo hành thiết bị do lỗi của nhà cung cấp, tiền phạt chấm dứt HĐLĐ, chênh lệch tỷ giá,...
Nhìn chung lợi nhuận của công ty đang có sự thay đổi qua các năm. Kết quả kinh doanh âm qua 03 năm là do giá thành sản phẩm còn thấp trong khi một số chi phí còn cao nhƣ: chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí điện,... Công ty cần thực hiện tốt hơn nữa công tác hạ giá thành và thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm. Các khoản
chi phí của công ty khá ổn định, nhƣng doanh thu bán hàng chƣa đƣợc ổn định. Đây là dấu hiệu cho thấy công tác thúc đẩy tiêu thụ còn chƣa tốt. Cần nghiên cứu, xem xét để đƣa ra giải pháp thúc đây tiêu thụ hàng hóa, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty.
Biểu đồ 2.1. Biểu đồ thể hiện doanh thu thuần và lợi nhuận thuần từ HĐKD của công ty cổ phần xi măng Phú Thọ giai đoạn 2017-2019
(Đơn vị: VNĐ)