Xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô Trường Cao Đẳng Kinh Tế đã giảng dạy ,truyền đạt kiến thức cho em trong suốt khoá học qua,xin cảm ơn thầy Nguyễn Quốc Định đã tận tâm giúp đỡ em trong suốt thời gian thực tập và hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp. Cảm ơn quý công ty cổ phần thiết kế và xây dựng Đô Thành đã tạo điền kiện cho em đến học tập và thực hiện đề tài tốt nghiệp.Đặc biệt là sự nhiệt tình hướng dẫn của caùc Anh Chị trong phòng kế toán đối với em trong thời gian qua.Đây là điều quý báo mà không phải công ty nào cũng thực hiện được. Cuối cùng ,xin kính chúc toàn thể Quý Thầy Cô Trường Cao Đẳng Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh,ban Giám Đốc Công Ty Cổ Phần Thiết Kế và Xây Dựng Đô Thành cùng quý Anh Chị phòng kế toán nhiều sức khoẻ và thành đạt. MỤC LỤC DIỄN GIẢI Trang PHẦN I TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THÀNH 1 I. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 2 II. CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY 1. CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ KINH DOANH 2. QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY 3. NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY 3 3 4 4 III. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CTY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XD ĐÔ THÀNH 2. NHIỆM VỤ VÀ CHỨC NĂNG CỦA PHÒNG BAN 5 5 5 IV. CÔNG TÁC TỔ CHỨC SX KINH DOANH V. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 1. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA KẾ TOÁN 2. CHỨC NĂNG VÀ NHIEÄM VỤ CỦA TỪNG BỘ PHẬN 3. HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY a. ĐẶC TRƯNG CƠ BẢN b. SỔ SÁCH KẾ TOÁN SỬ DỤNG c. TRÌNH TỰ GHI CHÉP VI. TỔ CHỨC HỆ THỐNC CHỨNG TỪ VII. HỆ THỐNG TÀI KHOẢN RIÊNG CỦA CTY VIII. HỆ THỐNG BÁO CÁO CỦA TK IX. MỘT SỐ VẤN ĐỀ KHÁC 6 7 7 7 9 9 9 10 10 10 10 12 PHẦN II CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CÁC KHOẢN PHẢI THU PHẢI TRẢ 14 A. KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN . KHÁI NIỆM VỐN BẰNG TIỀN . MỘT SỐ QUY ĐỊNH HẠCH TOÁN a. ĐỐI VỚI NGOẠI TỆ b. ĐỐI VỚI VÀNG BẠC, ĐÁ QUÝ . NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN 15 15 15 15 15 16 I. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1. NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2. QUY ĐỊNH TRONG QUẢN LÝ TIỀN MẶT 3. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG: 4. KẾ TOÁN CHI TIẾT 5. KẾ TOÁN TỔNG HỢP 16 16 16 16 17 18 II. KẾ TOÁN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG 1. ĐỊNH NGHĨA 2. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 3. KẾ TOÁN CHI TIẾT 4. KẾ TOÁN TỔNG HỢP 19 19 19 19 20 III. KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN 1. ĐỊNH NGHĨA 2. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 3. KẾ TÓAN TỔNG HỢP 21 21 21 21 B. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU I. PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1. ĐỊNH NGHĨA 2. NGUYÊN TẮC KẾ TOAN 3. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 4. KẾ TOÁN CHI TIẾT 5. KẾ TOÁN TỔNG HỢP 22 22 22 22 22 23 23 II. KẾ TOÁN PHẢI THU NỘI BỘ 1. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 2. KẾ TOÁN CHI TIẾT 3. KẾ TOÁN TỔNG HỢP 23 24 24 24 III. KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁC 1. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 2. KẾ TOÁN CHI TIẾT 3. KẾ TOÁN TỔNG HỢP 24 24 25 25 IV. KẾ TOÁN DP NỢ PHẢI THU KHÓ ĐÒI 1. QUY ĐỊNH VỀ DỰ PHÒNG 2. CHỨNG TƯ SỬ DỤNG 3. KẾ TOÁN CHI TIẾT 4. KẾ TOÁN TỔNG HỢP 25 25 26 26 26 V. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG. 1. KẾ TOÁN TẠM ỨNG 2. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC 3. KẾ TOÁN CẦM CỐ, KI1 CƯỢC KÍ QUỸ 27 27 27 28 PHẦN III THỰC TẾ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CÁC KHOẢN PHẢI THU THỰC TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XD ĐÔ THÀNH 30 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN A. KẾ TOÁN TIỀN MẶT I. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG II. KẾ TOÁN CHI TIẾT a. SỔ SÁCH SỬ DỤNG b. TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN III. KẾ TOÁN TỔNG HỢP a. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG b. TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN B. KẾ TOÁN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG I. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG II. KẾ TOÁN CHI TIẾT a. SỔ SÁCH SỬ DỤNG b.TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN III. KẾ TOÁN TỔNG HỢP a. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG b.TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU A. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG I. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG II. KẾ TOÁN CHI TIẾT a. SỔ SÁCH SỬ DỤNG b.TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN 31 31 31 32 32 32 33 33 33 35 35 36 36 36 37 37 37 38 38 38 38 38 38 III. KẾ TOAÙN TỔNG HỢP a. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG b.TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN 39 39 39 PHẦN IV NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ I. NHẬN XÉT 1. NHẬN XÉT TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2. NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU II. KIẾN NGHỊ 40 41 41 42 42 PHẦN V KẾT LUẬN 43 LỜI NÓI ĐẦU
SỞ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TP.HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN & CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THÀNH GVHD: Thầy Nguyễn Quốc Định SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung Lớp: KTTH 14/1 Năm: 2005 LỜI CẢM ƠN *********** Xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô Trường Cao Đẳng Kinh Tế đã giảng dạy ,truyền đạt kiến thức cho em trong suốt khoá học qua,xin cảm ơn thầy Nguyễn Quốc Định đã tận tâm giúp đỡ em trong suốt thời gian thực tập và hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp. Cảm ơn quý công ty cổ phần thiết kế và xây dựng Đô Thành đã tạo điền kiện cho em đến học tập và thực hiện đề tài tốt nghiệp.Đặc biệt là sự nhiệt tình hướng dẫn của caùc Anh Chị trong phòng kế toán đối với em trong thời gian qua.Đây là điều quý báo mà không phải công ty nào cũng thực hiện được. Cuối cùng ,xin kính chúc toàn thể Quý Thầy Cô Trường Cao Đẳng Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh,ban Giám Đốc Công Ty Cổ Phần Thiết Kế và Xây Dựng Đô Thành cùng quý Anh Chị phòng kế toán nhiều sức khoẻ và thành đạt. MỤC LỤC DIỄN GIẢI Trang PHẦN I TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THÀNH 1 I. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 2 II. CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY 1. CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ KINH DOANH 2. QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY 3. NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY 3 3 4 4 III. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CTY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XD ĐÔ THÀNH 2. NHIỆM VỤ VÀ CHỨC NĂNG CỦA PHÒNG BAN 5 5 5 IV. CÔNG TÁC TỔ CHỨC SX KINH DOANH V. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 1. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA KẾ TOÁN 2. CHỨC NĂNG VÀ NHIEÄM VỤ CỦA TỪNG BỘ PHẬN 3. HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY a. ĐẶC TRƯNG CƠ BẢN b. SỔ SÁCH KẾ TOÁN SỬ DỤNG c. TRÌNH TỰ GHI CHÉP VI. TỔ CHỨC HỆ THỐNC CHỨNG TỪ VII. HỆ THỐNG TÀI KHOẢN RIÊNG CỦA CTY VIII. HỆ THỐNG BÁO CÁO CỦA TK IX. MỘT SỐ VẤN ĐỀ KHÁC 6 7 7 7 9 9 9 10 10 10 10 12 PHẦN II CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN & CÁC KHOẢN PHẢI THU PHẢI TRẢ 14 A. KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN *. KHÁI NIỆM VỐN BẰNG TIỀN *. MỘT SỐ QUY ĐỊNH HẠCH TOÁN a. ĐỐI VỚI NGOẠI TỆ b. ĐỐI VỚI VÀNG BẠC, ĐÁ QUÝ *. NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN 15 15 15 15 15 16 I. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1. NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2. QUY ĐỊNH TRONG QUẢN LÝ TIỀN MẶT 3. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG: 4. KẾ TOÁN CHI TIẾT 5. KẾ TOÁN TỔNG HỢP 16 16 16 16 17 18 II. KẾ TOÁN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG 1. ĐỊNH NGHĨA 2. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 3. KẾ TOÁN CHI TIẾT 4. KẾ TOÁN TỔNG HỢP 19 19 19 19 20 III. KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN 1. ĐỊNH NGHĨA 2. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 3. KẾ TÓAN TỔNG HỢP 21 21 21 21 B. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU I. PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1. ĐỊNH NGHĨA 2. NGUYÊN TẮC KẾ TOAN 3. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 4. KẾ TOÁN CHI TIẾT 5. KẾ TOÁN TỔNG HỢP 22 22 22 22 22 23 23 II. KẾ TOÁN PHẢI THU NỘI BỘ 1. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 2. KẾ TOÁN CHI TIẾT 3. KẾ TOÁN TỔNG HỢP 23 24 24 24 III. KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁC 1. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 2. KẾ TOÁN CHI TIẾT 3. KẾ TOÁN TỔNG HỢP 24 24 25 25 IV. KẾ TOÁN DP NỢ PHẢI THU KHÓ ĐÒI 1. QUY ĐỊNH VỀ DỰ PHÒNG 2. CHỨNG TƯ SỬ DỤNG 3. KẾ TOÁN CHI TIẾT 4. KẾ TOÁN TỔNG HỢP 25 25 26 26 26 V. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG. 1. KẾ TOÁN TẠM ỨNG 2. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC 3. KẾ TOÁN CẦM CỐ, KI1 CƯỢC KÍ QUỸ 27 27 27 28 PHẦN III THỰC TẾ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN & CÁC KHOẢN PHẢI THU THỰC TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XD ĐÔ THÀNH 30 ***KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN A. KẾ TOÁN TIỀN MẶT I. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG II. KẾ TOÁN CHI TIẾT a. SỔ SÁCH SỬ DỤNG b. TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN III. KẾ TOÁN TỔNG HỢP a. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG b. TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN B. KẾ TOÁN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG α I. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG β II. KẾ TOÁN CHI TIẾT χ a. SỔ SÁCH SỬ DỤNG δ b.TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN ε III. KẾ TOÁN TỔNG HỢP φ a. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG γ b.TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN η *** KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU 31 31 31 32 32 32 33 33 33 35 35 36 36 36 37 37 37 38 38 ι A. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG ϕ I. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG κ II. KẾ TOÁN CHI TIẾT λ a. SỔ SÁCH SỬ DỤNG µ b.TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN 38 38 38 38 III. KẾ TOAÙN TỔNG HỢP ν a. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG b.TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN 39 39 39 PHẦN IV NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ I. NHẬN XÉT 1. NHẬN XÉT TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2. NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU II. KIẾN NGHỊ 40 41 41 42 42 PHẦN V KẾT LUẬN 43 LỜI NÓI ĐẦU **** Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng rất lớn đến sự hình thành và phát triển của một doanh nghiệp, đó là vốn. Nhưng điều quan trọng đó là việc sử dụng đồng vốn bằng cách nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiệp. Đó chính là vấn đề hiện nay các doanh nghiệp phải đương đầu. Mục tiêu cuối cùng và cao nhất của doanh nghiệp là vấn đề lợi nhuận tối đa đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong quản lý và sử dụng vốn là yếu tố hết sức quan trọng có ý nghĩa quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp thông qua các kết quả và hiệu quả kinh tế đạt được trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậy nền kinh tế chuyển từ cơ chế hạch toán tập trung sang cơ chế thị trường theo định hướng XHCN, cùng với sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế đòi hỏi các doanh nghiệp phải có phương án sử dụng sao cho hợp lý, tiết kiệm và đạt hiệu quả kinh tế cao nhất, từ đó chọn ra tiền đề vững chắc cho hoạt động trong tương lai của doanh nghiệp. Là một sinh viên sắp ra trường, em rất muốn vận dụng những kiến thức đã học ở nhà trường cùng với tình hình thực tế tại công ty để hạch toán, nghiên cứu và đề ra một số biện pháp nhằm làm cho hoạt động liên doanh của công ty ngày càng vững mạnh. Nhận thức được tầm quan trọng trên, trong quá trình thực tập tại công ty công ty cổ phần thiết kế và xây dựng Đô Thành em đã chọn đề tài “Hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu” để làm chuyên đề tốt nghiệp cho mình. Trong quá trình nghiên cứu và viết đề tài do trình độ và thời gian có hạn nên trong Báo cáo thực tập sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Do đó, mong được những ý kiến đóng góp của các thầy cô cũng như các anh, chị trong công ty. Xin chân thành cảm ơn. I. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THÀNH: 1. Lịch sử hình thành và phát triển: -Thế kỉ thứ 20 đã khép lại, mở đầu một kỉ nguyên mới. Nhân loại đứng trước thế kỷ 21 trong sự phát triển chung của toàn cầu. Việt Nam đang thực hiện công nghiệp hoá, hiện đại hoá, đã đạt được những thành tựu quan trọng đem lại cho đất nước những dáng vóc phát triển mới. -Cùng với sự phát triển của các ngành kinh tế. Ngành xây dựng đã đóng góp vai trò quan trọng trrong việc phát triển đô thị và nông thôn. Đổi thay bộ mặt của đất nước ngày càng văn minh hiện đại. Trong điều kiện đó thì Công Ty Cổ Phần Thiết Kế và xây Dựng Đô Thành được thành lập 2.Giới thiệu về công ty: - Công ty cổ phần thiết kế và xây dựng Đô Thành là một doanh nghiệp tư nhân,được thành lập vào ngày 19/06/2001,giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103000456 do sở kế hoạch và đầu tư TP Hồ Chí Minh chứng nhận -Lúc mới thành lập công ty được đặt tại 239/1 B Cách Mạng tháng 8, phừong 4 quận 3 nhưng hiện taïi trụ sở chính của công ty là 0.04 Lô C chung cư trần Quốc Thảo phường 9 quận 3. -Tên công ty: công ty cổ phần thiết kế và xây dựng Đô Thành -Tên giao dịch : City design Contruction Jiont Stock Company. -Tên viết tắt : C.D.C . Company. -Mã số thuế: 0302334182. -Tài khoản số: 710 A.11340 ngân hàng công thương Việt Nam, sở giao dịch II. -Điện thoại: 8.9319685 . -Fax: 9313617. Công ty là tổ chức kinh tế, có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, hạch toán kinh tế độc lập ,vay vốn và mở tài khoản tại ngân hàng,hoặt động theo đúng quy định của pháp luật. Hình thức sỡ hữu vốn :là doanh nghiệp tư nhân . Công ty được thành lập dưới hình thức góp vốn cổ đông gồm 9 thành viên do ông Vũ Văn Đằng làm chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị và là người đại diện theo pháp luật của công ty. Vốn điều lệ của công ty được ấn định là 5 tỷ (5.000.000.000 VNĐ) chia làm 50 ngàn (50.000 ) cổ phần . Mỗi cổ phần được mệnh giá là 100 ngàn (100.000 VNĐ) . Vốn góp bằng tiền mặt cho tiện việc giữ sổ sách kế toán.Các cổ đông đóng góp gồm : ĐVT:1.000.000 Đ STT Tên cổ đông Góp vốn Vốn góp Tỷ lệ góp vốn Thời điểm góp vốn Chia ra trong đó Tổng số Tiền VN Ngoại tệ Vàng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Vũ Văn Đằng Nguyễn Hoàng Ấn Vũ Văn Vinh Cao Văn Long Nguyễn Thị Vinh Nguyễn Văn Thông Phan Tiến Dũng Lương Minh Trị Nguyễn Minh Trí 2.000 200 400 500 500 200 200 500 500 2.000 200 400 500 500 200 200 500 500 40.00% 4.00% 8.00% 10.00% 10.00% 4.00% 4.00% 10.00% 10.00% 1/9/2001 1/9/2001 1/9/2001 1/9/2001 1/9/2001 1/9/2001 1/9/2001 1/9/2001 1/9/2001 Tổng số 5.000 5.000 100% Tại thời điểm thành lập giá trị Tài sản cố định của công ty là 5 tỷ VNĐ nhưng tính đến nay năm 2005 giá trị này lên đến 15 tỷ VNĐ đây là một giá trị tài sản tương đối lớn . II. CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY: 1/ Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh: Thiết kế tổng mặt bằng công trình xây dựng, thiết kế nội ngoại thất công trình, thiết kế kiến trúc công trình dan dụng và công nghiệp . Thiết kế công trình điện năng (nhà máy điện, đường dây tải điện , trạm biến điện) -Thi công xây dựng dân dụng, cầu đường,hệ thống điện nước . -Tư vấn thiết kế thi công dịch vụ ,đầu tư tài chính và lập dự án đấu thầu . -Khảo sát: địa hình ,địa chất công trình . Lập dự án dự toán công trình . -Mua bán vật liệu xây dựng, xăng dầu , hàng trang trí nội thất, khai thaùc chế biến và mua bán đá ốp lát (không khai thác tại trụ sở) -Dịch vụ nhà đất, môi giới bất động sản -Đầu tư và xây dựng cơ sở hạ tầng. -Tư vấn giám sát, thẩm tra thiết kế các công trình. 2/ Quyền hạn của công ty: -Là đơn vị kinh tế có tư cách pháp nhân ,công ty có quyền chủ động kí kết hợp đồng kinh tế, liên kết với tất cả thành phần kinh tế khác trong và ngoài nước , thực hiện trong khuôn khổ chức năng mà pháp luật đã quy định. -Được quyền bàn giao với các ngân hàng, các ngành có liên quan để xin vay vốn phục vụ cho việc mở rộng và phát triển kinh doanh. -Được quyền tham gia các cuộc triễn lãm, và quãng cáo các bãng mẫu, thiết kế của công ty. -Được quyền chủ động trong việc sử dụng vốn và các quỹ cúa công ty 3/Những thuận lợi và khó khăn của công ty: a/ Thuận lợi: -Lượng khách hàng đông đúc, thị trường hoặt động ngày càng được mở rộng . -Các bảng thiết kế,bảng mẫu cho các công trình ngày càng tiên tiến ,đẹp,hiện đại phù hợp với yêu cầu thời đại ngày nay. -Công ty nhận được nhiều hợp đồng lớn,ngày càng nhiều như: dự án vệ sinh môi trường kênh Nhiêu Lộc Thị Nghè ,đường giao thông DT 711 huyện Hàm Thuận Bắc ,Bình Thuận , thiết kế chợ An Bình , nhà xưởng cơng ty Fullin … và nhiều cơng trình lớn khác. -Độ ngũ cán bộ có trình độ, lực lượng cơng nhân đơng đảo giàu kinh nghiệm tạo điều kiện thuận lợi cho việc thi cơng . b/ Khó khăn: Trong hoạt động kinh doanh, yếu tố vốn là vơ cùng quan trọng nhưng tình hình cơng ty lại khan hiếm về vốn chủ yếu là góp vốn cổ đơng Đơi khi nhận được nhiều hợp đồng lớn nhưng do vốn của cơng ty có hạn nên đơi lúc cũng gây ra khó khăn nhưng cuối cùng cơng ty cũng khắc phục được. III/ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY Cơng ty có đội ngũ quản lý có tinh thần trách nhiệm cao , có năng lực cộng với bề dày kinh nghiệm được tích luỹ qua nhiều năm hoặt động ln năng động kịp thời thích ứng với những thay đổi của thị trường . Riêng đội ngũ thi cơng ln làm việc có trách nhiệm, chịu khó, sẵn sàng thi cơng các cơng trình lớn với u cầu kĩ thuật cao nhằm đáp ứng kịp thới những u cầu của khách hàng . Lực lượng chun moan của cơng ty gồm có: Đại học và trên đại học:33 người Lực lượng cán bộ và cơng nhân thường xun tại cơng trình: 150 người. Lực lượng lao động khơng thường xun :350 người. 1. Sơ đồ tổ chức quản lý tại cơng ty cổ phần thiết kế và xây dựng đơ thành TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG TỔ CHỨC –HÀNH CHÍNH PHÒNG KD TIẾP THỊ PHÒNG KẾ TOÁN [...]... cho từng khoản nợ phải thu nội bộ Trong đó lại mở sổ chi tiết theo từng đơn vị có phát sinh cơng nợ 3/ Kế tốn tổng hợp: a/ Tài khoản sử dụng: Tk 136 phải thu nội bộ: TK 136 Các khoản nợ phải thu Các khoản nợ đã thu nội bộ nội bộ SD: các khoản nợ cuối kỳ còn phải thu nội bộø III/ KẾ TỐN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁC: Nợ phải thu khác là các khoản nợ phải thu ngồi các khoản đã phản ánh ở các tài khoản từ... ngân hàng SD : Tiền đang chuyển hiện có cuối kỳ B/ KẾ TỐN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU: Nợ phải thu là một bộ phận của tài sản lưu động được biểu hiện dưới hình thái là các khoản nợ phải thu như phải thu của khách hàng, thu GTGT đầu vào khấu trừ, phải thu nội bộ và các khoản phải thu khác I/ KẾ TỐN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG: 1/ Định nghĩa : Nợ phải thu khách hàng là các khoản nợ mà doanh nghiệp phải thu của người... phải thu và tình hình thanh tốn đối với khách hàng về cung cấp sản phẩm, hàng hố, dịch vụ - Tính chất: đây là tài khoản lưỡng tính - Kết cấu: TK 131 Các khoản nợ phải thu của khách hàng SD: các khoản nợ cuối kỳ còn phải thu khách hàng Các khoản nợ phải thu của khách hàng Các khgoản khách hàng đã ứ ng trước SD: Các khoản khách hàng ứng trước hiện có cuối kỳ II/ KẾ TỐN NỢ PHẢI THU NỘI BỘ: Nợ phải thu nội... PHIẾU NHẬP KHO Kế toán chi tiết Kế Toán Kế toán tổng hợp Nhật ký sổ cái A- KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN: * Khái niệm vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản cố định, là các hình thức tiền tệ và tài sản có thể chuyển ngay thành tiền cho đơn vị sỡ hữu bao gồm : tiền đồng Việt Nam, ngoại tệ vàng bạc, đá q , các loại ngân phiếu… được quản lý dưới hình thức : tiền mặt, tiền gởi ngân hàng ,tiền đang chuyển... phải thu nội bộ là các khoản nợ phải tghu phát sinh nội bộ giữa các đơn vị của cùng một cơng ty, tổng cơng ty như: - Phải thu về số vốn đã cấp - Phải thu về các khoản đã chi hộ ,các khoản doanh thu bán hàng trong nội bộ 1/ Chứng từ sử dụng: - Quyết định cấp vốn, quyết định thu hồi vốn -Biên bản giao nhận vốn - Phiếu chi,giấy báo nợ, phiếu thu, giấy báo có 2 /Kế tốn chi tiết: Doanh nghiệp phải mở sổ chi tiết... Theo dõi và thu hồi cơng nợ mua bán,theo dõi chặc chẽ các khoản nợ phải thu, phải trả tạm ứng cho khách hàng Báo cáo tình hình kịp thời cơng nợ cho kế tốn trưởng: -Theo dõi tình hình nhập xuất tồn hàng hố của cơng ty để dễ dàng thu hồi cơng nợ mua bán - Cần quản lý chặc chẽ các khoản nợ phải thu ,phải trả ,tạm ứng cho khách hàng và nếu cần thiết có thể kiểm tra hàng hố hiện có tại cơng ty -Cuối tháng... Phiếu thu, giấy báo có TGNH 4/ Kế tốn chi tiết: Doanh nghiệp phải mở sổ chi tiết để theo dõi các khoản nợ phải thu, đã thu và còn phải thu đối với từng khách hàng SỔ CHI TIẾT THEO DÕI THU KHÁCH HÀNG TK 131 ĐỐI TƯỢNG : KHÁCH HÀNG A CHỨNG TỪ SỐ NGÀY SỐ TIỀN DIỄN GIẢI TK ĐỐI ỨNG GHI CHÚ NỢ CĨ 5/ Kế tốn tổng hợp: a/ Tài khoản sử dụng: TK 131: “ phải thu khách hàng” - Mục đích: Phản ánh các tài khoản phải thu. .. kho 2/ Kế tốn chi tiết: Doanh nghiệp phải mở sổ chi tiết để theo dõi riêng cho từng loại n phải thu khác ,trong đó lại chi riêng cho từng đối tượng 3/ Kế tốn tổng hợp: a/ Tài khoản sử dụng: TK 138 phải thu khác: TK 138 Giá trị tài sản thiếu chờ xử lý Giá trị tài sản thiếu đã xử lý Các khoản nợ phải thu khác Các khảon nợ pjhải thu khác thực tế phát sinh thực tế đã thu được SD: Các khoản nợ phải thu hiện... + Đảm bảo cho doanh nghiệp phản ánh đúng giá trị thu n của các khoản nợ phải thu trên BC tài chính + Việc thiết lập các khoản lập dự phòng được thực hiện vào thời điểm khố sổ kế tốn để lập BCTC năm + Căn cứ để được ghi nhập là khoản nợ phải thu khó đòi: ° Nợ phải thu đã q hạn thanh tốn từ 2 năm trở lên Nợ phải thu chưa q hạn thanh tốn 2 năm nhưng con nợ đang trong thời gian xem xét giải thể phá sản... TÁC KẾ TỐN Ở CƠNG TY: Xuất phát từ tình hình thực tế và u cầu cho cơng tác quản lý thu n lợi,xử lý nhanh gọn,rõ ràng nên cơng ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế tốn là hình thức tập trung 1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn: KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HP KẾ TOÁN TIỀN KT CÔNG N KT THU 2 Chức năng nhiệm vụ của mỗi kế tốn: a/ Kế tốn trưởng: Là người kiểm sốt và tổng hợp số liệu của cơng ty Hàng tháng phải . Đốc Công Ty Cổ Phần Thiết Kế và Xây Dựng Đô Thành cùng quý Anh Chị phòng kế toán nhiều sức khoẻ và thành đạt. MỤC LỤC DIỄN GIẢI Trang PHẦN I TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG. trọng trên, trong quá trình thực tập tại công ty công ty cổ phần thiết kế và xây dựng Đô Thành em đã chọn đề tài “Hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu để làm chuyên đề tốt nghiệp. TRƯỚC 3. KẾ TOÁN CẦM CỐ, KI1 CƯỢC KÍ QUỸ 27 27 27 28 PHẦN III THỰC TẾ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN & CÁC KHOẢN PHẢI THU THỰC TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XD ĐÔ THÀNH 30 ***KẾ