THÔNG TIN TÀI LIỆU
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA-VŨNG TÀU VIỆN QUẢN LÝ – KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN , KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH LÀNG BÌNH AN Giảng viên hướng dẫn Sinh viên thực Trình độ đào tạo Ngành Chuyên ngành Lớp Niên khóa Đơn vị thực tập : : : : : : : : Ths.Đỗ Thị Bích Hồng Phan Thị Lan Đại học quy Kế tốn Kế tốn kiểm tốn DH15KT 2015-2019 Cơng ty TNHH Làng Bình An Vũng Tàu, ngày 27 tháng 05 năm 2019 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Thái độ tác phong tham gia thực tập: Kiến thức chuyên môn: Nhận thức thực tế: Đánh giá khác: -5 Đánh giá kết thực tập đạt -Vũng Tàu, ngày … tháng … năm… Đại diện công ty (Ký ghi rõ họ tên) i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Giảng viên hướng dẫn: Ths Đỗ Thị Bích Hồng Thái độ tác phong tham gia thực tập: Kiến thức chuyên môn: Nhận thức thực tế: Đánh giá khác: Đánh giá kết thực tập: Vũng Tàu, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) ii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN GVPB: Về định hướng đề tài: Về kết cấu: Về nội dung: Về hướng giải pháp: Đánh giá khác: Gợi ý khác: Kết quả: Đạt mức (hoặc không đạt): Vũng Tàu, ngày … tháng … năm… Giảng viên phản biện ( Ký ghi rõ họ tên) iii LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Công Ty TNHH Làng Bình An tạo điều kiện cho em thực tập Công ty Và em xin chân thành cảm ơn Đỗ Thị Bích Hồng hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Trong trình thực tập, trình làm khóa luận tốt nghiệp, khó tránh khỏi sai xót, mong Công ty bỏ qua cho em Đồng thời kiến thức kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên báo cáo tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp Thầy Cơ Cơng ty để em học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC VIẾT TẮT BTC Bộ tài CCDC Cơng cụ dụng cụ GBC Giấy báo có HCSN Hành nghiệp NCC Nhà cung cấp NKC Nhật ký chung NVL Ngun vật liệu PKT Phòng kế tốn SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT Thông tư MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU………… ….…………………………………………………………1 1.Lý chọn đề tài 2.Mục đích nghiên cứu 3.Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH LÀNG BÌNH AN 1.1 Giới thiệu tổng qt Cơng ty TNHH Làng Bình An 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Bình An Village Resort 1.3 Cơ cấu tổ chức nhân Làng Bình An 1.4 Chức hoạt động phận quản lý Bình An Village 1.4.1 Ban Lãnh Đạo 1.4.2 Tổ chức hành 1.4.3 Tổ chức chuyên môn 1.4 Công tác kế tốn cơng ty: 11 1.5 Cơ cấu máy kế tốn cơng ty: 12 1.6 Vận dụng chế độ kế tốn cơng ty: 13 1.6.1 Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng 13 1.6.2 Chính sách kế tốn áp dụng 15 CHƯƠNG 17 CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, CÁC KHOẢN PHẢI THU, CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ 17 2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 17 2.1.1 Kế toán tiền mặt 17 2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 33 2.1.3 Kế toán tiền chuyển 43 2.2 KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 47 2.2.1 Nội dung nguyên tắc hạch toán 47 2.2.2 Tài khoản sử dụng 48 2.2.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng 56 2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN 56 2.3.1 Nội dung nguyên tắc hạch toán 56 2.3.2 Tài khoản sử dụng 58 2.3.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng 68 CHƯƠNG 69 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU , PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TNHH LÀNG BÌNH AN 69 3.1 Kế toán vốn tiền 69 3.1.1 Kế toán tiền mặt 69 3.1.2 Kế toán gửi tiền ngân hàng 74 3.1.3 Kế toán tiền chuyển: 80 3.2 Kế toán khoản phải thu phải trả: 86 3.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng: 86 3.2.2 Kế toán phải trả 96 CHƯƠNG 104 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN MẶT, CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TNHH LÀNG BÌNH AN 104 4.1 Nhận xét chung máy quản lý Cơng ty TNHH Làng Bình An 104 4.1.1 Ưu điểm 104 4.1.2 Nhược điểm 105 4.2 Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị 105 4.2.1 Ưu điểm : 105 4.2.2 Nhược điểm: 106 4.3 Nhận xét cơng tác kế tốn tiền mặt khoản phải thu khách hàng phải trả người bán công ty 106 4.3.1 Ưu điểm 106 4.3.2 Nhược điểm 107 4.4 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty 108 4.5 Các kiến nghị 109 KẾT LUẬN 110 PHỤ LỤC 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế thị trường, lợi nhuận vừa mục tiêu vừa động lực doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh.Các doanh nghiệp muốn vươn lên khẳng định vị trí cần phải động tổ chức quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Và kế tốn cơng cụ quản lý kinh tế tối ưu người lựa chọn, với vai trò dùng tiền thước đo để ghi chép nên Kế tốn phản ánh q trình hoạt động kinh doanh cách xuyên suốt cụ thể nhất.Vì cơng tác kế tốn có liên quan mật thiết với tài - phận quan trọng kinh tế doanh nghiệp Trong Công ty, doanh nghiệp cơng tác Kế tốn vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Vốn tiền khoản nợ phải thu, nợ phải trả khoản mục có tính chất biến động thường xun phức tạp, phần hành kế toán liên quan đến công tác quản lý, liên quan đến việc sử dụng đồng tiền với chức tốn thơng qua mối quan hệ kinh tế Doanh nghiệp, Công ty với chủ thể xã hội khác Do đó, việc tổ chức kế toán vốn tiền khoản phải thu, khoản phải trả nhằm đưa thơng tin đầy đủ, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai nào? Là sinh viên chuyên ngành kế toán, em nhận thức vấn đề thiết thực trên, dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn anh chị công ty thực tập Em chọn đề tài: “Kế toán vốn tiền, phải thu khách hàng khoản phải trả người bán Công Ty TNHH Làng Bình An ” để làm báo cáo 2.Mục đích nghiên cứu Tổng hợp sở lý luận, phân tích kế toán nghiệp vụ toán Thu thập, đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền, phải thu khách Có 1111 5,000,000 đ 8) Ngày 01/09/2018 , chi trả tiền mua bánh mì , muỗng, kế toán định khoản : Nợ 1531 Nợ 13311 Có 3311101 298,000 đ 29,800 đ 327,800 đ 9) Ngày 7/9/2018 , Thanh toán tiền mua rau loại tháng 7/2018 số hóa đơn 0073810 , số BN1809-0012, kế tốn định khoản : Nợ 3311101 Có 11211504 21,915,000 đ 21,915,000 đ 10) Ngày 8/9/2018, chi mua kem sữa tươi,cá hồi , số NM1809-0043, kế toán định khoản : Nợ 1521 212,725 đ Nợ 13311 21,273 đ Có 3311101 233,998 đ 11) Ngày 08/09/2018, chi mua cá hồi , kế tốn định khoản : Nợ 1521 Nợ 13311 Có 3311101 2,180,558 đ 109,028 đ 2,289,586 đ 12) Ngày 30/09/2018, chi phí mua phân đất số HĐ 0080580 , kế tốn định khoản : Nợ 6278 Có 3311101 1,370,000 đ 1,370,000 đ 98 Bảng tài khoản T ( phải trả người bán 3311101) 331 Số dư đầu năm : 6,147,986 27,550,292 3,975,000 990,000 3,154,000 298,000 520,001 29,800 9,625,000 233,998 660,000 2,289,586 5,000,000 1,370,000 Số ps tháng : 21,915,000 Cộng số ps : 613,677,305 Số dư cuối tháng : 557,812,811 67,202,194 99 Cơng ty TNHH Làng Bình An Mẫu số S03b-DN 01 Trần Phú, P1, Tp Vũng Tàu (Ban hành theo TT 200/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/07/2018 đến ngày 30/09/2018 Tên tài khoản: 3311101 - Phải trả cho người bán lĩnh vực SXKD - VND Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A NCK Số hiệu Ngày tháng B C Diễn giải Tra ng số E D S T T F Số hiệu TK đối ứng G - Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có 6,147,986 27,550,292 - Số phát sinh tháng 7/3/2018 PC1807-0004 03/07 Chi trả tiền mua gas tháng 06/2018 số HĐ 0001930 7/3/2018 PC1807-0005 03/07 Chi trả tiền mua thiết bị gia dụng , đồ điện tháng 6/2018 7/3/2018 PC1807-0006 03/07 Chi trả tiền hàng thực phẩm tháng 6/2018 1111 3,975,000 1111 3,154,000 1111 520,001 7/6/2018 PK1807-0010 06/07 Internet tháng 6/2018 3351 900,000 7/6/2018 PK1807-0010 06/07 Internet tháng 6/2018 13311 90,000 8/3/2018 BN1808-0012 03/08 Thanh tốn tiền mua bơng tắm cho Phòng 11211504 9,625,000 8/3/2018 PC1808-0010 03/08 Chi trả tiền vận chuyển rác thải sinh hoạt T7/2018 số HĐ 0036522 8/6/2018 PC1808-0028 06/08 Chi trả tiền mua cafe tháng 7/2018 1111 660,000 1111 5,000,000 9/1/2018 NM1809-0005 01/09 Bánh mì baguette , muỗng nhỏ trắng ngày 1/9/2018 9/1/2018 NM1809-0005 01/09 Bánh mì baguette , muỗng nhỏ trắng ngày 1/9/2018 9/7/2018 BN1809-0010 07/09 Thanh toán tiền rau loại tháng 7/2018 số HĐ 0073810 9/8/2018 NM1809-0043 08/09 Kem sữa tươi, năng, chiên, cá hồi ngày 8/9/2018 9/8/2018 NM1809-0043 08/09 Kem sữa tươi, năng, chiên, cá hồi ngày 8/9/2018 9/8/2018 NM1809-0044 08/09 Cá hồi ngày 8/9/2018 1531 298,000 13311 29,800 9/8/2018 NM1809-0044 08/09 Cá hồi ngày 8/9/2018 9/30/2018 PK1809-0013 30/09 Chi phí mua phân đất số HĐ 0080580 - Cộng số phát sinh tháng 11211504 21,915,000 1521 212,725 13311 21,273 1521 2,180,558 13311 109,028 6278 1,370,000 1,145,935,230 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý 128,185,000 232,558,169 2,947,389,245 2,880,176,179 Bảng : Sổ tài khoản 3311101 (SXKD) 100 CÔNG TY TNHH LÀNG BÌNH AN 01 Trần Phú, P.1, TP.Vũng Tàu 1,228,906,093 Nguồn: Phòng Kế Tốn Đối với : TK 3311103: Phải trả người bán 1) Ngày 01/07/2018, nhập nguyên vật liệu thịt heo : cốt lết, bắp vai, mỡ , kế toán định khoản : Nợ 1521 Có 3311103 225,000 đ 225,000 đ 2) Ngày 06/07/2018, nhập mua bánh mì nhỏ , kế tốn định khoản : Nợ 1521 Có 3311103 80,000 đ 80,000 đ 3) Ngày 02/08/2018, KC CN mua ngói gạch HĐ số 0000395, kế toán định khoản : Nợ 3311103 Có 3311101 Có 138881 1,531,200 đ 1,392,000 đ 139,200 đ 4) Ngày 18/08/2018, nhập mua loại rau củ , kế tốn định khoản : Nợ 1521 Có 3311103 100,000 đ 100,000 đ 5) Ngày 30/08/2018, KC CN mua hàng thực phẩm – Hồng Thanh , kế toán định khoản : Nợ 3311103 Có 3311101 Có 138881 1,549,000 đ 1,408,182 đ 140,818 đ 6) Ngày 16/09/2018 , nhập mua kem tươi loại , kế toán định khoản : Nợ 1561 Nợ 138881 Có 3311103 381,818 đ 38,182 đ 420,000 đ 101 Bảng chữ T ( Phải trả người bán: TK 3311103) 331 Số dư đầu năm : 123,066,688 Số ps tháng : 1,392,000 225,000 139,200 146,000 1,408,182 80,0000 140,818 100,000 420,000 Cộng số ps: 613,677,305 Số dư cuối tháng : 557,812,811 67,202,194 102 Công ty TNHH Làng Bình An Mẫu số S03b-DN 01 Trần Phú, P1, Tp Vũng Tàu (Ban hành theo TT 200/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/07/2018 đến ngày 30/09/2018 Tên tài khoản: 3311103 - Phải trả cho người bán Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Số tiền NCK Số hiệu Ngày tháng B C Số hiệu Tra S TK đối ng T ứng T E F G Diễn giải D Nợ Có 123,066,688 - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 7/1/2018 NM1807-0001 01/07 Heo: cốt lết, bắp vai, mỡ ngày 1/7/2018 1521 225,000 7/6/2018 NM1807-0047 06/07 Bánh mì nhỏ ngày 6/7/2018 1521 80,000 8/2/2018 BT1808-0002 02/08 KC CN mua ngói gạch số HĐ 0000395 3311101 1,392,000 8/2/2018 BT1808-0002 02/08 KC CN liên quan đến VAT 138881 139,200 8/18/2018 NM1808-0115 18/08 Rau củ loại ngày 18/8/2018 1521 8/30/2018 BT1808-0019 30/08 KC CN mua hàng thực phẩm từ ngày 15/829/8/2018 - Hồng Thanh 8/30/2018 BT1808-0019 30/08 KC CN liên quan đến VAT 100,000 3311101 1,408,182 138881 140,818 9/16/2018 NM1809-0076 16/09 Kem tươi loại ngày 16/9/2018 1561 381,818 9/16/2018 NM1809-0076 16/09 Kem tươi loại ngày 16/9/2018 138881 38,182 - Cộng số phát sinh tháng 613,677,305 557,812,811 - Số dư cuối tháng 67,202,194 - Cộng lũy kế từ đầu quý 1,314,176,375 1,332,262,892 Bảng : Sổ tài khoản 3311103( phải trả người bán ) Nguồn: Phòng Kế Tốn 103 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN MẶT, CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH LÀNG BÌNH AN Nhận xét chung máy quản lý Cơng ty TNHH Làng Bình An Sau thời gian học hỏi chuyên môn phong cách làm việc Cơng ty TNHH Làng Bình An, từ phân tích xuyên suốt báo cáo, em có số nhận xét cơng ty: 4.1 Nhận xét chung máy quản lý Công ty TNHH Làng Bình An 4.1.1 Ưu điểm - Nhìn góc độ quản lý cơng ty TNHH Làng Bình An có đội ngũ quản lý tuyệt vời Dưới giám sát chặt chẽ Tổng quản lý Trần Nhật Minh với quảnlý kiêm thư ký Trần Đặng Thị Minh Hiền tồn bộ máy cơng ty vận hành cách hợp lý Mỗi việc có phân tích, điều hành vơ hợp lý, tạo cho nhân viên an tâm kính trọng, giải công việc thuyết phục Hơn thế, hai có trình độ chun mơn cao,còn thành thạo ngoại ngữ việc giao tiếp khách hàng nước nước tốt - Doanh nghiệp sử dụng thêm phần mềm quản lý Smile – phần mềm quản lý Nhà hàng khách sạn ưa chuộng giúp cho công việc nhẹ nhàng nhanh chóng nhiều - Cơng ty sử dụng nhiều camera góc cơng ty để giám sát cách chặt chẽ việc xảy thường ngày Nếu có bất thường truy xuất camera từ tìm ngun nhân hướng giải - Công ty sử dụng nhân lực tốt thay tuyển thêm nhân viên kế tốn cơng ty tuyển nhân viên thực tập liên tục tiết kiệm chi phí tạo cho sinh viên có điều kiện thực tập có kinh nghiệm - Có phân chia công trách nhiệm rõ ràng phận , phòng ban cấu tổ chức hoạch định kiểm sốt chặt chẽ 104 - Cơng ty có website thức Việc giúp cho khách hàng tìm hiểu rõ ràng , tiếp cận gần thơng tin cách xác - Ngày lễ lớn 8/3, 20/10 có quà tặng từ công ty.Chế độ thai sản tốt - Mỗi người cơng ty thân thiện , hòa đồng với - Cơng ty có khơng gian đẹp n tĩnh, nhiều xanh lại gần biển , mang lại cho cảm giác thoải mái -Vì cơng ty chủ yếu xanh nên công ty trọng đển cách chăm sóc cách tỉa thường xuyên 4.1.2 Nhược điểm - Mới công ty có mua máy chấm cơng vân tay Máy hay báo lỗi nên khó khăn việc chấm cơng vân tay - Máy móc văn phòng hay hỏng máy in , máy điều hòa , camera , đôi lúc phần mềm bị trục trặc làm gián đoạn công việc khiến nhiều thời gian lại tốn chi phí sửa chữa nhiều - Có nhân viên cấp chưa hiểu ý lãnh đạo làm việc chưa tốt chưa theo yêu cầu 4.2 Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị 4.2.1 Ưu điểm : - Cơng ty có máy kế tốn tốt Văn phòng có đầy đủ thiết bị cần thiết như: máy tinh, máy in, két sắt, tủ đựng giấy tờ văn phòng phẩm khác Trong phòng kế tốn có kế tốn thu, kế tốn chi, thủ quỹ Các chị ln ln làm tốt công việc giao cách nhanh nhẹn, rành mạch xúc tích - Hệ thống tài khoản công ty áp dụng theo thông tư số 200/2014/TT- BTC Các kế tốn ln thường xun cập nhật thơng tư hay định để phục vụ công việc - Các chứng từ công ty phân loại theo bên Kế toán: Thu - Chi rõ ràng 105 - Phần mềm kế toán sử dụng BRAVO Phần mềm linh hoạt dễ mở rộng nâng cấp, phù hợp với lĩnh vực kinh doanh, phần mềm cung cấp cơng ty có kinh nghiệm, giao diện đẹp đơn giản dễ sử dụng, tiết kiệm thời gian, suất lao động - Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức với cấu gọn nhẹ chặt chẽ xây dựng theo kiểu quan hệ trực tuyến, nhân viên kế toán quản lý điều hành phần mềm - Việc áp dụng hình thức nhật ký chung phù hợp với quy mơ, tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Hình thức khơng mang tính chất khoa học cơng tác quản lý tài chính, mà làm giảm nhẹ cơng việc cho cơng tác kế tốn vừa có tác dụng làm gọn nhẹ cho máy kế toán, vừa nâng cao hiệu cơng tác quản lý, hạch tốn kế tốn 4.2.2 Nhược điểm: - Hàng tháng, sổ sách kế toán in lưu trữ theo file riêng cách khoa học cất giữ cách cẩn thận theo quy định Song có nhiều chứng từ mà văn phòng lại nhỏ nên khơng thể chứa hết chứng từ nên để lộn xộn gây khó khăn, thời gian cho việc tìm kiếm chứng từ cần thiết, dễ nhàu nát, thất lạc chứng từ - Việc lưu trữ chứng từ kế tốn vơ sơ sài dẫn tới việc gặp thiên tai gây ẩm ướt rách chứng từ - Máy in phòng kế tốn khơng tốt dẫn đến việc in giấy tờ khó - Việc tốn tiền hàng cho nhà cung cấp chậm trễ, cơng ty có nhà hàng khách sạn nên lượng hàng hóa nhập mua ngày, tháng nhiều.Việc toán cho nhà cung cấp nhà bán lẻ chậm, tháng kéo dài tới tháng sau sau nữa, việc đối chiếu tiền hàng có chênh lệch sử dụng 4.3 Nhận xét cơng tác kế tốn tiền mặt khoản phải thu khách hàng, phải trả người bán cơng ty 4.3.1 Ưu điểm - Qua q trình thực tập chuyên ngành thực tập tốt nghiệp công ty, em thấy cách quản lý tiền công nợ công ty cẩn thận : trước nhận hóa đơn nhà cung 106 cấp cần phải rà sốt xem có sót hóa đơn khơng , kế tốn NCC đối chiếu hóa đơn tỉ mỉ , xem lệch chổ để bổ sung chỉnh sửa cho phù hợp Nếu bên khớp số liệu nhà cung cấp mang hóa đơn đến nhận tiền Khi kế tốn chi kiểm tra lần giấy tờ liên quan đến nhà cung cấp ví dụ chứng từ gồm phiếu chi, giấy đề nghị mua hàng,hóa đơn ( trực tiếp GTGT) bảng kê có Q trình chi trả tiền cách hợp lý , tỷ mỉ nên việc xảy thất thoát - Cơng ty du lịch nên nhập ngun liệu , hàng hóa nhiều khơng tiến độ trả tiền cho NCC lâu kế tốn chi phân chia nhà cung cấp nhỏ , lẻ công ty mua hàng chi tiền nhà cung cấp trực tiếp giao hàng đến ,hai NCC lâu dài , mua số lượng lớn , thường xuyên gom tất chi tiền vào cuối tháng , công việc thuận tiện - Trước chi trả tiền cho NCC kế tốn đưa phiếu thủ quỹ kiểm tra lần thủ quỹ ký giấy trả tiền Cách chi trả tiền chặt chẽ - Mỗi phiếu đề nghị mua hàng xem xét kỹ : người đề nghị, quản lý, giám đốc ký trước đưa vào lưu trữ - Phần lớn kế toán phận kiêm nhiệm nhiều phần hành cơng việc, bận rộn, vấn đề nâng cao nghiệp vụ cập nhật thông tin phải quý trọng 4.3.2 Nhược điểm - Két sắt nhỏ nên khơng có khoảng trống nhiều - Đơi nhập nguyên liệu có sai sót , nhầm NCC dẫn đến tình trạng cơng nợ bị sai lệch - Các chứng từ bị thất lạc nhiều công việc nhiều dẫn đến lộn xộn - Ngôn ngữ bị hạn chế nhiều Phó GĐ người nước ngồi , đơi khơng hiểu gây nhiều tranh luận - Tại GĐ, PGĐ làm trụ sở Tp HCM tuần ghé đến lần nên công việc chi trả đơi bị gián đoạn, phải có chữ ký PGĐ chi tiền UNC ký chuyển khoản trả cho NCC - Nhiều chứng từ nhập hàng thất lạc phận bếp phụ trách dẫn đến tình trạng thiếu nguyên liệu nhập vào dễ sai xót 107 4.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Làng Bình An - Cần sửa chữa văn phòng xây rộng , tạo cảm giác thoải mái cho nhân viên văn phòng , để chứng từ cần thiết - Cần mua két sắt lớn - Cần thuê thêm IT để chuyên sử chữa máy tính phần mềm, thiết bị máy chấm cơng hư hỏng, máy in , camera - Các nhân viên cần bồi dưỡng thêm khả giao tiếp với người nước ngồi cơng việc dễ dàng -Mỗi ngày phận bếp , nhà hàng cần cung cấp chứng từ cho kế toán chi công việc nhập nguyên liệu thuận tiện tránh khỏi tình trạng thất chứng từ công nợ không bị sai lệch nhiều - Cần đưa giải pháp khắc phục tình trạng NCC đến lấy tiền chưa có chữ ký - Doanh nghiệp cần toán tiền hàng cho nhà cung cấp kết thúc tháng để tránh việc theo dõi công nợ bị sai lệch - Vì cơng ty kinh doanh dịch vụ Nhà hàng khách sạn, với không gian yên bình bao quanh vẻ đẹp tự nhiên quang cảnh khu vườn xanh mát, vách đá hoang sơ bờ biển trải dài Biển Đông ôm trọn, nơi lý nên có nhiều khách du lịch đến , mang lại doanh thu cho công ty cao , nguồn tiền dồi - Luôn lưu trữ dạng tài liệu giao dịch, liên hệ khách hàng email, thư, gọi để dễ dàng liên lạc - Đối với khoản nợ xấu nợ khó đòi, nợ q hạn, để giảm bớt rủi ro xảy doanh nghiệp cần có biện pháp thích hợp như: bán khoản phải thu nợ cho công ty mua bán nợ, ngừng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho đơn hàng -Công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp cơng ty quản lý tốt khoản phải thu mà trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng 108 4.5 Các kiến nghị - Cơng ty cần có kế toán trưởng để tổng hợp , quản lý - Thủ quỹ cần linh hoạt , xếp hợp lý cơng việc nhều - Cơng ty nên tuyển thêm nhân viên phụ trách mảng công nghệ thơng tin để tiết kiệm thời gian chi phí - Các kế toán thủ quỹ nên tốn tiền hàng cho nhà cung cấp tránh tình trạng để qua tháng sau - Công ty cần đề cử biện pháp hợp lý tránh tình trạng chưa có chữ ký GĐ, PGĐ, cơng nợ hạn chế bị trì hỗn - Sử dụng sách hấp dẫn áp dụng chiết khấu/ tặng hàng khuyến mại khách hàng trả tiền sớm tặng voucher Quản lý chặt chẽ dòng tiền vào doanh nghiệp từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, thu từ hoạt động kinh doanh - Quản lý chặt chẽ khoản chi tiền doanh nghiệp thông qua việc xây dựng quy chế, nội dung quản lý khoản chi tiền mặt, tránh nhầm lẫn, thất thoát Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt (đối tượng, mức độ tiền mặt tạm ứng…) - Tất khoản chi tiền mặt phải thơng qua quỹ khơng chi ngồi quỹ Việc xuất quỹ hàng ngày phải thủ quỹ tiến hành sở phiếu thu chi tiền mặt hợp thức hợp pháp Ngoài ra, cần kịp tời áp dụng biện pháp giảm tốc độ chi tiêu xét thấy cần thiết (tăng thời gian chiếm dụng vốn); 109 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường sơi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng việc kinh doanh Cơng ty Từ xuất nhu cầu tất yếu phải thực tốt chức quản lý sản xuất kinh doanh, đề tài kế toán vốn tiền khoản phải thu, khoản phải trả người bán phát huy vai trò quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh giám sát cách chặt chẽ toàn diện tài sản tiền công ty khâu trình sản xuất nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo sản xuất kinh doanh cung cấp thông tin cho việc định Ban Giám Đốc Vì vậy, việc hạch tốn khoa học hợp lý tồn cơng tác kế toán đặc biệt kế toán khâu vốn tiền khoản phải thu, phải trả người bán có liên quan đến tồn phát triển Công ty Trong thời gian thực tập, em tìm tòi, học hỏi nhiều kiến thức thực tế bổ ích tích luỹ nhiều kinh nghiệm quý báu phần hành kế toán vốn tiền khoản phải thu, phải trả qua giúp em hình dung cơng tác tổ chức máy kế tốn trình tự hạch tốn kế toán vốn tiền khoản phải thu, phải trả Công ty nhằm phục vụ kĩ nghề nghiệp sau em cảm ơn chân thành đến anh, chị cơng ty giúp đỡ tận tình để em hồn thành tốt báo cáo Do trình độ kinh nghiệm hạn chế nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến cô giáo cô Cơng ty để chun đề em thực có ý nghĩa Một lần em xin chân thành cảm ơn Cơ ThS Đỗ Thị Bích Hồng anh chị Cơng ty giúp em hồn thành khóa luận Mặc dù trình thực tập em nhiều thiếu xót mong anh chị bỏ qua 110 PHỤ LỤC - Các chứng từ : Phiếu thu , phiếu chi - Hóa đơn bán hàng , Hóa đơn GTGT - Sổ 111 , 112 , 113, 131, 331 - Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu nhân Làng Bình An - Sơ đồ 2: Bộ máy kế toán - Sơ đồ 3: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung - Sơ đồ.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy - Sơ đồ : Kế toán tiền mặt (VND) - Sơ đồ : kế toán tiền gửi ngân hàng (VND) - Sơ đồ : Kế toán tiền chuyển - Sơ đồ : Kế toán phải thu khách hàng - Sơ đồ : Kế toán phải trả người bán 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO http://centax.edu.vn/so-do-ke-toan-tien-mat-tien-gui-ngan-hang-va-tien-dang-chuyentheo-thong-tu-2002014tt-btc/ http://ketoanthienung.com/hinh-thuc-ghi-so-ke-toan-nhat-ky-chung.htm http://centax.edu.vn/nguyen-tac-ke-toan-cac-khoan-no-phai-tra-theo-thong-tu-200-2014tt-btc/ Thơng tin Cơng ty TNHH Làng Bình An cung cấp 112 ... kế tốn Vốn tiền, phải thu khách hàng phải trả cho người bán công ty Công Ty TNHH Làng Bình An 3.Đối tượng nghiên cứu Là khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phải thu khách hàng phải trả cho người. .. cơng ty kế tốn vốn tiền, phải thu khách hàng phải trả cho người bán Phương pháp tập hợp: Tập hợp chứng từ, sổ sách liên quan đến kế toán vốn tiền, phải thu khách hàng phải trả cho người bán Phương... THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU , PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TNHH LÀNG BÌNH AN 69 3.1 Kế toán vốn tiền 69 3.1.1 Kế toán tiền mặt 69 3.1.2 Kế toán gửi
Ngày đăng: 16/10/2019, 16:17
Xem thêm: