Quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty tnhh kiểm toán dfk việt nam áp dụng cho khách hàng abc

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN DFK VIỆT NAM ÁP DỤNG CHO KHÁCH HÀNG ABC Nngành: Kế toán - kiểm toán Mã số: 7340301 NGUYỄN TRÚC QUỲNH TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN DFK VIỆT NAM ÁP DỤNG CHO KHÁCH HÀNG ABC Ngành: Kế toán - kiểm toán Mã số: 7340301 Họ tên sinh viên: Nguyễn Trúc Quỳnh Mã số sinh viên: 050607190431 Lớp sinh hoạt: HQ7-GE01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS HUỲNH THỊ NGỌC ANH TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 i TĨM TẮT Tất khoản mục BCTC quan trọng chúng ảnh hƣởng đến định ngƣời sử dụng thơng tin, khoản phải thu khách hàng mục trọng điểm, mang tính chất nhạy cảm Nợ phải thu tài sản, có liên kết chặt chẽ với doanh thu, ảnh hƣởng trực tiếp đến quyền lợi doanh nghiệp nhƣ định nhà đầu tƣ, nên khoản mục thƣờng dễ xảy khả sai sót gian lận Vì vậy, doanh nghiệp ngày có nhu cầu cao tính minh bạch thơng tin tài khoản mục BCTC đƣợc kiểm toán Bằng phƣơng pháp nghiên cứu định tính, nội dung đề tài khóa luận hệ thống hóa sở lý luận Nợ phải thu Kiểm toán Nợ phải thu khách hàng, tìm hiểu quy trình Kiểm tốn Nợ phải thu BCTC Cơng ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam thực nhằm giúp doanh nghiệp xem xét cách tồn diện quy trình kiểm tốn thực tế Cơng ty Từ đó, ta đánh giá kiến nghị giúp q Cơng ty quản lý chặt chẽ quy trình Kiểm tốn Nợ phải thu BCTC đơn vị khách hàng ii ABSTRACT All items in the financial statements are important because they affect the decisions of the users of the information, in which Accounts receivable from customers is one of the most important and sensitive items Receivables are assets, closely linked with revenue, directly affecting the interests of the business as well as the decisions of investors, so this item is often prone to errors and frauds cheat Therefore, the need for transparency in financial information of enterprises about this item on audited financial statements is increasing By the method of qualitative research, the main content of this thesis has systematized the theoretical basis of Receivables and Audit of Accounts Receivables from customers, understanding the process of Auditing Receivables in financial statements conducted by DFK Vietnam Auditing Co., Ltd to help businesses have a comprehensive review of the actual audit process at the Company From there, we can evaluate and recommend to help your company manage more strictly the process of Accounts Receivables Auditing in the financial statements of each customer iii LỜI CAM ĐOAN Tôi, Nguyễn Trúc Quỳnh, sinh viên lớp HQ7-GE01 chun ngành Kế tốn – Kiểm tốn thuộc chƣơng trình đào tạo hệ Đại học quy chất lƣợng cao Trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh, xin cam đoan khóa luận mang tên "Quy trình kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn DFK Việt Nam" cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc công bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ khóa luận Tơi chịu trách nhiệm toàn lời cam đoan Tác giả Nguyễn Trúc Quỳnh iv MỤC LỤC TÓM TẮT i ABSTRACT .ii LỜI CAM ĐOAN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC HÌNH viii DANH MỤC BẢNG viii CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU 1.1 Sự cần thiết nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung: 1.2.2 Mục tiêu cụ thể: 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu 1.6 Kết cấu khóa luận KẾT LUẬN CHƢƠNG CHƢƠNG 2: CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Các nghiên cứu trƣớc 2.2 Cơ sở lý thuyết v 2.2.1 Tổng quan nợ phải thu khách hàng 2.2.2 Kiểm toán khoản mục nợ phải thu 10 KẾT LUẬN CHƢƠNG 16 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ CƠNG TÁC KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN DFK VIỆT NAM ÁP DỤNG CHO KHÁCH HÀNG ABC 17 3.1 Giới thiệu cơng ty TNHH Kiểm tốn DFK Việt Nam 17 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 17 3.1.2 Bộ máy tổ chức Công ty 18 3.2 Thực trạng quy trình kiểm tốn thực tế khoản mục nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn DFK Việt Nam thực ( mô cho khách hàng ABC) 19 3.2.1 Chuẩn bị kiểm toán 19 3.2.2 Thực kiểm toán 28 3.2.3 Hồn thành kiểm tốn 31 3.3 Đánh giá quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng 33 3.3.1 Phân tích tài liệu kiểm tốn 33 3.3.2 Khảo sát kiểm toán viên 35 KẾT LUẬN CHƢƠNG 41 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP, NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN DFK VIỆT NAM 42 4.1 Đánh giá chung cơng tác kiểm tốn khoản mục phải thu khách hàng công ty DFK 42 4.1.1 Ưu điểm 42 vi 4.1.2 Nhược điểm 43 4.2 Giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tốn khoản mục phải thu khách hàng cơng ty DFK Việt Nam 43 KẾT LUẬN CHƢƠNG 45 KẾT LUẬN 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO 47 PHỤ LỤC 48 Phụ lục 1: Phân tích sơ biến động TS bảng CĐKT 48 Phụ lục 2: Phân tích cấu TS bảng CĐKT 50 Phụ lục 3: Phân tích biến động NV bảng CĐKT 51 Phụ lục 4: Phân tích biến động cấu bảng KQKD 52 Phụ lục 5: Câu hỏi thủ tục kiểm soát nội 54 Phụ lục 6: Giấy tờ làm việc D342 55 Phụ lục 7: Giấy tờ làm việc D344 56 Phụ lục 8: Giấy tờ làm việc D345 57 Phụ lục 9: Giấy tờ làm việc D343 58 Phụ lục 10: Giấy tờ làm việc D351 59 Phụ lục 11: Kết phân tích tài kiệu kiểm toán 66 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu chữ viết tắt Nguyên nghĩa BCKT Báo cáo kiểm toán BCTC Báo cáo tài BHVCCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CĐKT Cân đối kế tốn CTKT Chƣơng trình kiểm toán DN Doanh nghiệp DTHĐTC Doanh thu hoạt động tài GVHB Giá vốn hàng bán HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KQKD Kết kinh doanh KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên NĐT Nhà đầu tƣ NPT Nợ phải thu QTKT Quy trình kiểm tốn TSCĐ Tài sản cố định viii DANH MỤC HÌNH Hình 3.1 Logo công ty 17 Hình 3.2 Sơ đồ cấu máy tổ chức .18 DANH MỤC BẢNG Bảng Cơ sở xác lập mức trọng yếu 12 Bảng 2 Thử nghiệm 13 Bảng Phân tích cấu NV bảng CĐKT 23 Bảng Xác định mức trọng yếu thực 27 Bảng 3 Chỉ tiêu lựa chọn 28 Bảng Bảng tổng hợp dự phịng nợ phải thu khó địi ngày 31/12/2022 30 Bảng Bảng tổng hợp kết kiểm toán 32 Bảng Thơng tin trình bày BCTC 33 Bảng Tổng hợp kết phân tích tài liệu kiểm toán 34