Kế toán phải trả người bán tại công ty tnhh sản xuất kinh doanh trí việt phát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH TRÍ VIỆT PHÁT Họ tên sinh viên: VÕ THANH THẢO Mã số sinh viên: 1723403010259 Lớp: D17KT05 Ngành: KẾ TỐN GVHD: ThS PHẠM BÌNH AN Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan nghiên cứu độc lập riêng em Các số liệu sử dụng minh chứng báo cáo có nguồn gốc rõ ràng, cơng bố theo quy định Các kết nghiên cứu báo cáo tốt nghiệp em tự tìm hiểu, thu thập, sử dụng để tiến hành làm báo cáo trọn vẹn Bài báo cáo thực cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tiễn doanh nghiệp Các kết chưa công bố nghiên cứu khác Bình Dương, ngày … tháng … năm … … Sinh viên thực LỜI CẢM ƠN Để báo cáo đạt kết tốt, trước hết em xin gửi tới tồn thể thầy khoa Kinh tế lời chúc sức khỏe lời cảm ơn sâu xắc Với quan tâm dạy dỗ, bảo tận tình chu đáo thầy cơ, đến em hồn thành tốt báo cáo tốt nghiệp với đề tài: “Cơng tác kế tốn phải trả ngƣời bán cơng ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Trí Việt Phát” Là sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, ba tháng thực tập công ty cho em nhiều kiến thức kinh nghiệm bổ ích Thời gian em thực tập công ty không dài em có giúp đỡ tận tình anh chị cơng ty chị phịng kế tốn Anh chị tạo điều kiện thuận lợi cho việc học hỏi tích lũy kinh nghiệm quý giá thực tiễn trình em thực báo cáo tốt nghiệp Với điều kiện thời gian kinh nghiệm có hạn, nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu xót hạn chế Em mong nhận bảo, ý kiến thầy để em học hỏi, nâng cao kiến thức thật tốt, kinh nghiệm quý giá để em phục vụ tốt công việc thực tế em sau Một lần em xin chân thành cảm ơn hỗ trợ, hướng dẫn tận tình thầy trường anh chị công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Trí Việt Phát, tạo điều kiện tốt cho em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Bình Dương, ngày … tháng … năm … … Sinh viên thực MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ NGUỒN DỮ LIỆU Ý NGHĨA CỦA ĐỀ TÀI KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI CHƢƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH TRÍ VIỆT PHÁT 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH TRÍ VIỆT PHÁT 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Trí Việt Phát 1.1.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty TNHH Sản Xuất Kinh doanh Trí Việt Phát 1.1.1.2 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Trí Việt Phát 1.1.2 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Trí Việt Phát 1.1.2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 1.1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT TRÍ VIỆT PHÁT 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH TRÍ VIỆT PHÁT 1.3.1 Mô tả: 1.3.1.1 Mô tả chung: 1.3.1.2 Mô tả công việc: 1.3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán: 10 1.3.3 Chức nhiệm vụ công việc cụ thể phần hành kế toán 10 i 1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH TRÍ VIỆT PHÁT 12 1.4.1 Chế độ kế toán: 12 1.4.1 Chính sách kế tốn: 12 1.4.2 Hình thức kế tốn áp dụng: 13 1.4.2.1 Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 13 1.4.2.2 Mơ tả quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 13 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN PHẢI NGƢỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH TRÍ VIỆT PHÁT 14 2.1 NỘI DUNG 14 2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN 14 2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 14 2.4 CHỨNG TỪ SỔ SÁCH KẾ TOÁN 15 2.4.1 Chứng từ sử dụng: 15 2.4.1.1 Đơn đặt hàng 15 2.4.1.2 Hóa đơn giá trị gia tăng 18 2.4.1.3 Phiếu chi 19 2.4.1.4 Chứng từ Ngân hàng (Giấy báo nợ) 21 2.4.1.5 Phiếu giao nhận hàng 21 2.4.2 Sổ sách sử dụng: 21 2.4.2.1 Sổ nhật ký chung 21 2.4.2.2 Sổ tài khoản 22 2.4.2.3 Sổ chi tiết tài khoản 22 2.4.2.4 Sổ tổng hợp công nợ theo đối tượng 23 2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH TRÍ VIỆT PHÁT 24 2.5.1 Nghiệp vụ 24 2.5.2 Nghiệp vụ 28 2.5.3 Nghiệp vụ 31 2.5.4 Nghiệp vụ 34 2.5.5 Nghiệp vụ 38 ii 2.6 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA KHOẢN MỤC PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH TRÍ VIỆT PHÁT 55 2.6.1 Phân tích biến động khoản mục phải trả người bán giai đoạn 2017 – 2019 theo chiều ngang: 55 2.6.1.1 Giai đoạn từ năm 2017 đến 2018: 56 2.6.1.2 Giai đoạn từ năm 2018 đến 2019: 57 2.6.2 Phân tích biến động khoản mục phải trả người bán giai đoạn 2017 – 2019 theo chiều dọc: 58 2.6.2.1 Giai đoạn từ năm 2017 đến 2018: 59 2.6.2.2 Giai đoạn từ năm 2018 đến 2019: 60 2.7 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 62 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 62 2.7.1.1 Phân tích biến động Tài sản: 62 2.7.1.2 Phân tích biến động Nguồn vốn: 68 2.7.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 73 2.7.2.1 Phân tích biến động theo chiều ngang: 73 2.7.2.2 Phân tích biến động theo chiều dọc: 76 2.7.3 Phân tích số tài chính: 79 2.7.3.1 Các số tài phân tích: 79 2.7.3.2 Phân tích biến động số tài chính: 81 CHƢƠNG NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 85 3.1 NHẬN XÉT 85 3.1.1 Về cấu tổ chức Công ty: 85 3.1.1.1 Ưu điểm: 85 3.1.1.2 Nhược điểm: 85 3.1.2 Về phận kế toán: 86 3.1.2.1 Ưu điểm: 86 3.1.2.2 Nhược điểm: 86 3.1.3 Về tài khoản phải trả người bán Công ty: 86 3.1.3.1 Ưu điểm: 86 3.1.3.2 Nhược điểm: 87 3.1.4 Về biến động khoản mục phải trả người bán Công ty: 87 iii 3.1.4.1 Ưu điểm: 87 3.1.4.2 Nhược điểm: 87 3.1.5 Về biến động tài Cơng ty: 88 3.1.5.1 Ưu điểm: 88 3.1.5.2 Nhược điểm: 88 3.2 GIẢI PHÁP 88 3.2.1 Về cấu tổ chức Công ty: 89 3.2.2 Về phận kế toán: 89 3.2.3 Về tài khoản phải trả người bán Công ty: 89 3.2.4 Về biến động khoản mục phải trả người bán: 89 3.2.5 Về biến động tài Cơng ty: 90 KẾT LUẬN 91 iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình sản xuất cơng ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Trí Việt Phát Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Trí Việt Phát Sơ đồ 1.3 Sơ đồ tổ chức máy kế toán theo phần hành 10 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 13 v DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Đơn đặt hàng PO.191121.1.HD 25 Hình 2.2 Phiếu giao nhận hàng 2019.11.23.TVP 26 Hình 2.3 Phiếu chi ngày 23/11/2019 26 Hình 2.4 Hóa đơn GTGT 0004371 27 Hình 2.5 Phiếu giao nhận hàng 2019.11.25.TVP 29 Hình 2.6 Phiếu chi ngày 25/11/2019 29 Hình 2.7 Hóa đơn GTGT 0004399 30 Hình 2.8 Phiếu giao nhận hàng 2019.11.26.TVP 32 Hình 2.9 Phiếu chi ngày 26/11/2019 32 Hình 2.10 Hóa đơn GTGT 0004416 33 Hình 2.11 Đơn đặt hàng số PO.191202.1.HDC 35 Hình 2.12 Phiếu chi ngày 02/12 /2019 36 Hình 2.13 Phiếu giao nhận hàng ngày 05/12/2019 36 Hình 2.14 Hóa đơn GTGT 0000626 37 Hình 2.15 Đơn đặt hàng số PO.191228.1.HDC 39 Hình 2.16 Phiếu giao nhận hàng ngày 30/12/2019 40 Hình 2.17 Giấy báo nợ 301219.VNDN.066262 40 Hình 2.18 Hóa đơn GTGT 0000713 41 vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Sổ nhật ký chung 44 Bảng 2.2 Sổ tài khoản 331 46 Bảng 2.3 Sổ chi tiết tài khoản 331-HD 47 Bảng 2.4 Sổ chi tiết tài khoản 331-HD 48 Bảng 2.5 Sổ tổng hợp công nợ theo đối tượng 49 Bảng 2.6 Bảng cân đối phát sinh tài khoản 50 Bảng 2.7 Báo cáo tình hình tài 54 Bảng 2.8 Bảng phân tích khoản mục phải trả người bán giai đoạn 2017 – 2019 55 Bảng 2.9 Bảng phân tích số phát sinh tài khoản phải trả người bán (2017-2018) 56 Bảng 2.10 Bảng phân tích số phát sinh tài khoản phải trả người bán (2018-2019) 57 Bảng 2.11 Bảng phân tích khoản mục phải trả người bán giai đoạn 2017 – 2019 58 Bảng 2.12 Bảng phân tích khoản mục phải trả người bán giai đoạn 2017 – 2018 59 Bảng 2.13 Bảng phân tích khoản mục phải trả người bán giai đoạn 2018 – 2019 60 Bảng 2.14 Bảng phân tích tình hình chung Tài sản 63 Bảng 2.15 Bảng phân tích tình hình chung Tài sản 66 Bảng 2.16 Bảng phân tích tình hình chung Nguồn vốn 69 Bảng 2.17 Bảng phân tích tình hình chung Nguồn vốn 71 Bảng 2.18 Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 74 Bảng 2.19 Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 77 Bảng 2.20 Bảng phân tích biến động số tài 82 Bảng 2.21 Bảng phân tích biến động hệ số tài 83 vii 2294 241 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Xâ dựng dở dang 0 0 0 0 0 0 2411 Mua sắm TSCĐ 0 0 0 2412 Xây dựng 0 0 0 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 0 0 0 0 5.445.455 4.900.914 544.541 0 97.907.700 15.400.000 82.507.700 0 4.800.000 4.800.000 0 0 2.800.000 2.800.000 0 0 0 0 0 0 242 Chi phí trả trƣớc dài hạn LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 331 333 3331 33311 33312 Phải trả cho ngƣời bán Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập 2.800.000 2.800.000 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 0 0 0 3333 Thuế xuất, nhập 0 0 0 0 0 0 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 0 0 0 3336 Thuế tài nguyên 0 0 0 0 0 0 0 2.000.000 2.000.000 0 0 0 0 3337 3338 Thuế nhà đất, tiền thuê đất Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác 33381 Thuế bảo vệ môi trường 0 33382 Các loại thuế khác 0 0 0 0 0 48.000.000 48.000.000 0 3339 334 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả ngƣời lao động 2.000.000 2.000.000 335 Chi phí phải trả 0 0 0 336 Phải trả nội 0 0 0 0 0 0 3361 Phải trả nội vốn kinh doanh 3368 338 3381 Phải trả nội khác Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3382 Kinh phí cơng đồn 0 0 0 3383 Bảo hiểm xã hội 0 0 0 3384 Bảo hiểm y tế 0 0 0 3385 Bảo hiểm thất nghiệp 0 0 0 3386 Nhận ký quỹ, ký cược 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3387 3388 341 Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Va nợ thuê tài 3411 Các khoản vay 0 0 0 3412 Nợ thuê tài 0 0 0 352 Dự phòng phải trả 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3521 3522 3524 353 Dự phịng bảo hành sản phẩm hàng hóa Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng Dự phịng phải trả khác Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 0 0 0 3532 Quỹ phúc lợi 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3533 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Quỹ khen thưởng ban 3534 quản lý điều hành công ty 356 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học 3562 công nghệ hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU 411 4111 Nguồn vốn kinh doanh Vốn góp chủ sở hữu 0 1.500.000.000 1.500.000.000 0 1.500.000.000 1.500.000.000 4112 Thặng dư vốn cổ phần 0 0 0 4118 Vốn khác 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 50.581.593 771.138 49.810.455 0 0 0 0 50.581.593 771.138 49.810.455 0 28.000.000 28.000.000 0 0 28.000.000 28.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 86.768 86.768 0 413 418 419 421 4211 4212 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 511 5111 5112 5113 5118 515 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 611 Mua hàng 0 0 0 631 Giá thành sản xuất 0 0 0 632 Giá vốn hàng bán 0 21.275.000 21.275.000 0 635 Chi phí tài 0 0 0 0 56.622.223 56.622.223 0 642 Chi phí quản lý kinh doanh 6421 Chi phí bán hàng 0 0 0 6422 Chi phí quản lý doanh 0 56.622.223 56.622.223 0 nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 711 Thu nhập khác 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 78.668.361 78.668.361 0 0 2.130.749.838 2.130.749.838 1.632.000.000 1.632.000.000 LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 811 821 Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 911 Xác định kết kinh doanh Tổng cộng NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) Trần Thị Thu Thủy KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Trần Thị Thu Thủy Lập ngày 29 tháng 03 năm 2018 GIÁM ĐỐC (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Nguyễn Chí Hiếu CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VI C NAM Mẫu số: B 01b - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Độc lập-Tự do-Hạnh phúc -BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) [01] Tên ngƣời nộp thuế: C NG T TNHH S N XU T KINH DOANH TR VI T PH T [02] Mã số thuế: 3702531021 [03] Đại chỉ: Số 23/13, Khu phố 3, Phường Phú Mỹ [04] Quận/Hu ện: Thành phố Thủ Dầu Một [06] Điện thoại: [07] Fax: [05] Tỉnh/Thành phố: Tỉnh Bình Dương [08] E-mail: BCTC đƣợc kiểm toán: [] Ý kiến kiểm toán: Đơn vị tiền: đồng VN TÀI SẢN Mã số A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = Thu ết minh Số cuối năm Số đầu năm 100 1.892.696.433 1.581.645.004 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 110 1.805.522.145 1.489.736.334 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 120 0 Đầu tư ngắn hạn 121 0 122 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ngắn hạn 123 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 82.507.700 82.507.700 Phải thu khách hàng 131 0 Trả trước cho người bán 132 82.507.700 82.507.700 Phải thu ngắn hạn khác 133 0 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 134 0 Dự phòng khoản phải thu khó địi(*) 135 0 IV Hàng tồn kho 140 8.522.575 110+120+130+140+150) Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Hàng tồn kho 141 8.522.575 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 142 0 V Tài sản ngắn hạn khác 150 4.666.588 878.395 Thuế GTGT khấu trừ 151 4.666.588 878.395 Tài sản ngắn hạn khác 152 0 200 29.431.908 544.541 I Các khoản phải thu dài hạn 210 29.431.908 544.541 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu dài hạn khác 214 29.431.908 544.541 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 215 0 II Tài sản cố định 220 0 1.Nguyên giá 221 0 2.Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 0 III Bất động sản đầu tƣ 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232 0 IV Xâ dựng dở dang 240 0 V Đầu tƣ tài dài hạn 250 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 251 0 252 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn 253 0 VI Tài sản dài hạn khác 260 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (300 = 100+200) 300 1.922.128.341 1.582.189.545 C NỢ PHẢI TRẢ (400 = 410+420) 400 541.300.000 132.000.000 I Nợ ngắn hạn 410 541.300.000 132.000.000 Phải trả người bán ngắn hạn 411 0 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 412 541.300.000 132.000.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 413 0 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240+250+260) Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác (*) NGUỒN VỐN Phải trả người lao động 414 0 Phải trả ngắn hạn khác 415 0 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 416 0 Dự phòng phải trả ngắn hạn 417 0 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 418 0 II Nợ dài hạn 420 0 Phải trả người bán dài hạn 421 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 422 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 423 0 Phải trả dài hạn khác 424 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 425 0 Dự phòng phải trả dài hạn 426 0 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 427 0 500 1.380.828.341 1.450.189.545 Vốn góp chủ sở hữu 511 1.500.000.000 1.500.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 512 0 Vốn khác chủ sở hữu 513 0 Cổ phiếu quỹ (*) 514 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 515 0 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 516 0 Lợi nhuận chưa phân phối 517 (119.171.659) (49.810.455) 600 1.922.128.341 1.582.189.545 D NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (500 = 511+512+513+514+515+516+517) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (600= 400+500) Lập ngày 19 tháng 03 năm 2019 NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) Trần Thị Thu Thủy Số chứng hành nghề: KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Trần Thị Thu Thủy GIÁM ĐỐC (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Nguyễn Chí Hiếu Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày không đánh giá lại "Mã số" tiêu (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngặc đơn (…) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) "Số cuối năm" ghi "31.12.X"; "Số đầu năm" ghi "01.01.X" (4) Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Mẫu số: B02-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2018 [02] Tên ngƣời nộp thuế: C NG T TNHH S N XU T KINH DOANH TR VI T PH T [03] Mã số thuế: 3702531021 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã Thu ết số minh Số năm Số năm na trƣớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 410.379.196 28.000.000 Các khoản giảm trừ 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) 10 410.379.196 28.000.000 Giá vốn hàng bán 11 375.705.446 21.275.000 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 34.673.750 6.725.000 Doanh thu hoạt động tài 21 123.941 86.768 Chi phí hoạt động tài 22 0 23 0 Chi phí quản lý kinh doanh 24 104.155.895 56.622.223 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 (69.358.204) (49.810.455) 11 Thu nhập khác 31 0 12 Chi phí khác 32 0 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 0 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 (69.358.204) (49.810.455) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 (69.358.204) (49.810.455) - Trong lãi vay Lập ngày 19 tháng 03 năm 2019 NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) Trần Thị Thu Thủy KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Trần Thị Thu Thủy GIÁM ĐỐC (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Nguyễn Chí Hiếu BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Mẫu số: F01-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2018 [02] Tên ngƣời nộp thuế: C NG T TNHH S N XU T KINH DOANH TR VI T PHÁT [03] Mã số thuế: 3702531021 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Số Số dƣ đầu kỳ hiệu Tên tài khoản tài Nợ Phát sinh kỳ Nợ Có Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Có khoản 111 Tiền mặt 1.452.737.666 658.399.996 542.637.246 1.568.500.416 1111 Tiền Việt Nam 1.452.737.666 658.399.996 542.637.246 1.568.500.416 1112 Ngoại tệ 0 0 0 112 Tiền gửi Ngân hàng 36.998.668 845.441.061 645.418.000 237.021.729 1121 Tiền Việt Nam 36.998.668 845.441.061 645.418.000 237.021.729 1122 Ngoại tệ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 132.000.000 436.017.120 845.317.120 541.300.000 878.395 44.826.113 41.037.920 4.666.588 878.395 44.826.113 41.037.920 4.666.588 0 0 0 0 0 0 0 0 0 121 128 1281 Chứng khoán kinh doanh Đầu tƣ nắm giữ đến ngà đáo hạn Tiền gửi có kỳ hạn Các khoản dầu tư khác 1288 nắm giữ đến ngày đáo hạn 131 133 Phải thu khách hàng Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Thuế GTGT 1331 khấu trừ hàng hoá, dịch vụ 1332 136 1361 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu nội Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 1368 Phải thu nội khác 0 0 0 138 Phải thu khác 0 0 0 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 0 0 0 1386 Cầm cố, chấp, ký 0 0 0 quỹ, ký cược 1388 Phải thu khác 0 0 0 141 Tạm ứng 0 0 0 0 0 0 151 Hàng mua đƣờng 152 Ngu ên liệu, vật liệu 0 0 0 153 Công cụ, dụng cụ 0 0 0 8.522.575 364.185.871 372.708.446 0 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 155 Thành phẩm 0 0 0 156 Hàng hóa 0 3.000.000 3.000.000 0 157 Hàng gửi bán 0 0 0 211 Tài sản cố định 0 0 0 2111 TSCĐ hữu hình 0 0 0 2112 TSCĐ thuê tài 0 0 0 2113 TSCĐ vơ hình 0 0 0 214 Hao mịn TSCĐ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2141 2142 2143 2147 217 228 2281 2288 229 Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mịn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tƣ Đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư khác Dự phòng tổn thất tài sản Dự phịng giảm giá 2291 chứng khốn kinh doanh 2292 2293 Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác Dự phịng phải thu khó địi 2294 241 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Xâ dựng dở dang 0 0 0 0 0 0 2411 Mua sắm TSCĐ 0 0 0 2412 Xây dựng 0 0 0 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 0 0 0 544.541 65.151.085 36.263.718 29.431.908 82.507.700 0 82.507.700 0 43.037.920 43.037.920 0 0 41.037.920 41.037.920 0 0 41.037.920 41.037.920 0 0 0 0 242 Chi phí trả trƣớc dài hạn LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 331 333 3331 33311 33312 Phải trả cho ngƣời bán Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 0 0 0 3333 Thuế xuất, nhập 0 0 0 0 0 0 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 0 0 0 3336 Thuế tài nguyên 0 0 0 0 0 0 0 2.000.000 2.000.000 0 0 0 0 0 2.000.000 2.000.000 0 0 0 0 0 48.000.000 48.000.000 0 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất Thuế bảo vệ môi 3338 trường loại thuế khác 33381 33382 3339 334 Thuế bảo vệ môi trường Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả ngƣời lao động 335 Chi phí phải trả 0 0 0 336 Phải trả nội 0 0 0 3361 Phải trả nội vốn 0 0 0 kinh doanh 3368 338 3381 Phải trả nội khác Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3382 Kinh phí cơng đồn 0 0 0 3383 Bảo hiểm xã hội 0 0 0 3384 Bảo hiểm y tế 0 0 0 3385 Bảo hiểm thất nghiệp 0 0 0 3386 Nhận ký quỹ, ký cược 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3387 3388 341 Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Va nợ thuê tài 3411 Các khoản vay 0 0 0 3412 Nợ thuê tài 0 0 0 352 Dự phòng phải trả 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3521 3522 3524 353 Dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hóa Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng Dự phịng phải trả khác Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 0 0 0 3532 Quỹ phúc lợi 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3533 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Quỹ khen thưởng ban 3534 quản lý điều hành công ty 356 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa 3562 học công nghệ hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU 411 4111 Nguồn vốn kinh doanh Vốn góp chủ sở hữu 1.500.000.000 0 1.500.000.000 1.500.000.000 0 1.500.000.000 4112 Thặng dư vốn cổ phần 0 0 0 4118 Vốn khác 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 49.810.455 260.732.548 191.371.344 119.171.659 0 49.810.455 49.810.455 49.810.455 210.922.093 191.371.344 69.361.204 0 410.379.196 410.379.196 0 0 7.000.000 7.000.000 0 0 403.379.196 403.379.196 0 0 0 0 0 0 0 0 123.941 123.941 0 413 418 419 421 4211 4212 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận chƣa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 511 5111 5112 5113 5118 515 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 611 Mua hàng 0 0 0 631 Giá thành sản xuất 0 0 0 632 Giá vốn hàng bán 0 375.708.446 375.708.446 0 635 Chi phí tài 0 0 0 642 Chi phí quản lý kinh 0 104.155.895 104.155.895 0 doanh 6421 6422 Chi phí bán hàng 0 0 0 0 104.155.895 104.155.895 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 621.425.230 621.425.230 0 1.632.000.000 1.632.000.000 4.280.584.422 4.280.584.422 2.041.300.000 2.041.300.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 711 Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 811 821 Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 911 Xác định kết kinh doanh Tổng cộng Lập ngày 19 tháng 03 năm 2019 NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) Trần Thị Thu Thủy KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Trần Thị Thu Thủy GIÁM ĐỐC (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Nguyễn Chí Hiếu Ghi chú:Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế tốn trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán ... CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH TRÍ VIỆT PHÁT 1.1.1 Giới thiệu sơ lƣợc cơng ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Trí Việt Phát 1.1.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Sản Xuất Kinh doanh Trí Việt. .. 13 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN PHẢI NGƢỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH TRÍ VIỆT PHÁT 2.1 NỘI DUNG Phải trả cho người bán công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Trí Việt Phát tài khoản dùng... ngành nghề kinh doanh cơng ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Trí Việt Phát 1.1.2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh a Định hƣớng hoạt động: Công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Trí Việt Phát với kế hoạch định