THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VẬT LIỆU DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG TÂN HÒA

33 465 0
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VẬT LIỆU DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG TÂN HÒA

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hịa THỰC TRẠNG KẾ TỐN VẬT LIỆU DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG TÂN HÒA 2.1 Khái quát chung cơng tác kế tốn Vật liệu - dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu xây dựng Tân Hòa 2.1.1 Đặc điểm, phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty * Công ty TNHH Sản xuất Kinh doanh Vật liệu xây dựng Tân Hịa Cơng ty kinh doanh sử dụng nhiều loại vật liệu với khối lượng lớn Những nguyên vật liệu có tính chất hóa học sử dụng quy trình cơng dụng khác vấn đề quản lý nguyên vật liệu cho khoa học, chặt chẽ vế số lượng, giá trị việc theo dõi phân loại Để việc theo dõi hiệu tình hình sử dụng ngun vật liệu cơng ty tiến hành mã hóa máy tính sau: Mã vật tư Tên Vật tư NL Nhóm Ngun liệu ME Nhóm men MA Nhóm màu DG Nhóm nhiên liệu (gồm dầu gas) VLP Nhóm vật liệu phụ PT Nhóm phụ tùng khác Để thuận tiện cho việc quản lý, Cơng ty cịn phân loại ngun vật liệu sau: - Nguyên liệu chính: cao lanh, đất sét - Nguyên liệu phụ: men, màu - Nhiên liệu: điện, dầu, gas - Phụ tùng: Môdun, ống kẽm, bi sứ Để quản lý vật tư vừa đảm bảo cho yêu cầu tiếp nhận vật tư nhanh chóng, xác, đảm bảo cho việc xuất dùng đầy đủ, kịp thời Nhà máy tổ chức Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa phận tiếp nhận vật tư theo quy định, đảm bảo nâng cao hiệu sử dụng vật liệu, giảm chi phí Hơn việc bảo quản, dự trữ nguyên vật liệu trọng Về việc hạch toán vật liệu, dụng cụ nhà máy thực đầy đủ quy định chứng từ, sổ sách thủ tục nhập xuất Về chi phí vật liệu, dụng cụ nhà máy quản lý theo định mức tiêu hao phòng vật tư, phòng kế hoạch vào nhu cầu sản xuất để xây dựng định mức vật tư cho sản phẩm * Giống NVL, sử dụng công cụ dụng cụ DN phân loại để sử dụng cách hợp lý hiệu CCDC chia thành loại sau: - Dụng cụ quản lí - Quần áo bảo hộ lao động, gang tay, nón, mũ, giầy dép - Dụng cụ, đồ nghề: Xơ, bay, cốt pha, búa giàn giáo… - Khuôn mẫu đúc sẵn - Lán trại cho công nhân - Các loại bao bì để chứa vật liệu, hàng hố 2.1.2 Cơng tác quản lý Nguyên Vật liệu ,Công cụ dụng cụ Nguyên vật liệu, CCDC đối tượng sử dụng SX đặc biệt ngành xây dựng tuỳ NVL, CCDC chiếm tổng chi phí lớn vấn đề quan trọng công tác quản lý SXKD Cơng ty Xuất phát từ vai trị đặc điểm NVL, CCDC q trình SX địi hỏi phải quản lý chặt chẽ khâu thu mua, bảo quản, sử dụng, dự trữ - Ở khâu mua đòi hỏi số lượng, chất lượng, quy cách, phẩm chất, chủng loại, giá mua chi phí mua việc thực kế hoạch thu mua theo tiến độ thời gian phù hợp với tình hình SX DN - Ở khâu bảo quản phải tổ chức tốt kho hàng, bến bãi, trang bị đầy đủ phương tiện cần đo thực chế độ bảo quản loại vật liệu, CCDC tránh hư hỏng mát đảm bảo an toàn cho vật liệu, CCDC Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa - Ở khâu sử dụng phải sử dụng hợp lý, tiết kiệm sở định mức dự tốn chi phí nhằm hạ thấp chi phí NVL giá thành SP để tăng thu nhập, tăng tích luỹ cho DN - Ở khâu dự trữ: Cũng bảo quản phải kiểm tra tư cách vật tư trước dự trữ phải tổ chức tốt kho hàng, bến bãi đảm bảo an toàn cho NVL, CCDC 2.1.3 Phương pháp đánh giá vật liệu - dụng cụ đơn vị 2.3.1 Đánh giá NVL nhập kho Gía thực tế VL nhập kho = Giá mua chưa tính thuế + Chi phí mua (vận chuyển bốc dỡ…) 2.1.3.2 Đánh giá vật liệu xuất kho: Đối với vật liệu xuất kho dùng cho SX, công ty tính giá thực tế theo phương pháp nhập trước, xuất trước Khi xuất hết số lượng lần nhập trước xuất tính theo giá thực tế lần nhập lơ hàng 2.1.4 Hạch tốn chi tiết Nguyên vật liệu Công ty áp dụng hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song Một yêu cầu quản lý vật tư phải theo dừi phản ánh chặt chẽ thứ, loại số lượng giá trị Để có tổ chức tồn cơng tac kế tốn vật tư nói chung, kế tốn NVL nói riêng trước hết phải hệ thống chứng từ kế toán phản ánh tất nghiệp vụ liên quan tới Nhập - Xuất kho vật tư Những chứng từ kế toán sở pháp lý để ghi sổ kế tốn thực tế Cơng ty Những chứng từ kế toán sử dụng phần mềm kế toán bao gồm: +Phiếu nhập kho +Phiếu xuất kho +Bảng kiểm kê hàng hố Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Cơng ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hịa Khi cơng trình chuẩn bị thi cơng theo u cầu thiết kế phận kỹ thuật đưa vào cơng trình để bóc tách vật liệu theo định mức phận vật tư dựa vào hạn mức làm giấy xin mua vật tư trình lên giám đốc ký duyệt sau cử người mua Thường vật tư Cơng ty có kèm theo hợp đồng hai bên điều khoản số lượng, chủng loại, chất lượng quy trình kỹ thuật 2.1.4.1 Hệ thống chứng từ kế tóan sử dụng, Cơng ty * Chứng từ nhập kho: Nếu vật tư nhập kho thủ kho đại diện phía vật tư kiểm tra trước nhập vật tư, vật tư để chân cơng trình việc kiểm tra giám sát kỹ thuật ban huy đội nhận Phiếu nhập kho vật tư lập làm liên: Liên 1: Lưu Liờn 2:Giao cho khách hàng Liờn 3:Dựng để toán Khi nhập vật tư thủ kho ký vào phiếu nhập kho vào số liệu ghi phiếu nhập kho để vào thẻ kho Các loại vật tư mua nhập kho theo quy định, thủ kho có trách nhiệm xếp vật tư cách khoa học, hợp lý, tiện cho việc kiểm tra nhập, xuất NVL, CCDC * Chứng từ xuất kho: Khi có yêu cầu sử dụng xuất dùng, phận vật tu viết phiếu xuất kho theo hạn mức(đối với vật tư để chân cơng trình phận vật tư làm phiếu xuất lúc) Phiếu xuất kho Được lập làm liên: Liên 1: Chuyển cho phũng kế toán vật tư Liên 2: Đội trưởng SX mang đến kho đưa phiếu xuất kho cho thủ kho Sơ đồ số 8: sơ đồ hạch toán chi tiết vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH vật liệu xây dựng Tân Hịa Hố đơn GTGT Bảng kê nhập vật tư Bảng kê nhậpBảng kê xuất Chuyên đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Sổ chi tiết vật tư Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký C.từ ghi sổ Thẻ kho Sổ Ghi chú:- Ghi hàng ngày - Ghi đối chiếu kiểm tra - Ghi cuối thỏng, quý 2.1.4.2 Nội dung hạch toán a) Tại kho Hiện nay, nguyên vật liệu mua bảo quản kho khác tùy theo loại Tại kho thủ kho dùng thẻ kho để theo dõi tình hình, nhập, xuất tồn loại vật liệu theo tiêu số lượng Thẻ kho mở cho doanh điểm vật tư kho Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa Hàng ngày có nghiệp vụ xảy thủ kho kiểm tra số lượng thực nhập, thực xuất với số lượng ghi phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Căn vào chứng từ thủ kho ghi thẻ kho vật liệu liên quan, cuối ngày tính số tồn ghi vào thẻ kho Hàng ngày định kỳ thủ kho chuyển toàn phiếu nhập kho, phiếu xuất kho lên phịng kế tốn, kế tốn liền kiểm tra hoàn chỉnh nốt số chứng từ sau ghi vào sổ hoạch thẻ kế tốn chi tiết vật tư ,CCDC số liệu giá trị Cuối tháng, thủ kho cộng tổng nhập, tổng xuất vật liệu tháng số tồn cuối tháng doanh điểm vật liệu để đôn đốc đối chiếu với bảng tổng hợp nhập xuất tồn kế toán lập Ta có thẻ kho vào tháng 12 năm 2006 sau: Biểu 01: Đơn vị: Công ty TNHH Sản xuất THẺ KHO Kinh doanh Vật liệu Tân Hoà Tháng 12 năm 2006 Địa chỉ: Thuỷ Nguyên- Hải Mẫu số: 06-VT Tờ số: 01 Phòng Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư; Xi măng Hoàng Thạch ĐVT: Tấn Mã số: Chứng từ Số A C Diễn giải D Số lượng nhập, xuất Ngày B Ký xác Ngày, kế toán Nhập Xuất Tồn E Tồn đầu thán 01 1/12 nhận 20 Nhập vật liệu 01/12 50 70 DNTN Hải Đăng 01 12/12 Xuất vật liệu cho cơng trình Tuấn 12/12 50 20 Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Cơng ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa Hưng 02 02/12 Nhập vật liệu công 02/12 10 30 ty Mỹ Hạnh 04 18/12 Xuất vật liệu cho 18/12 20 10 cơng trình Tuấn Hưng Cộng phát sinh Tồn cuối tháng THỦ KHO 60 70 10 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (ký, họ tên) (ký, họ tên) b) Tại phòng Nguyên vật liệu, CCDC, hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song mở sổ kế toán theo dõi chi tiết cho loại nguyên vật liệu Khi có nghiệp vụ nhập xuất kho kế tốn ngun vật liệu nhập phiếu xuất kho, nhập kho ghi sổ chi tiết nguyên vật liệu ,công cụ dụng cụ để theo dõi Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, Kế toán nguyên vật liệu, dụng cụ dựa phiếu nhập kho, xuất kho làm nên bảng kê phiếu nhập kho, xuất kho Các bảng kê lập theo trình tự thời gian riêng cho loại nguyên vật liệu.Từ bảng kê kế tốn tổng hợp giá trị vật liệu xuất để đối chiếu so sánh với bảng kê tổng hợp nhập xuất tồn, đối chiếu với sổ tài khoản 152,153 Từ phiếu nhập kho, xuất kho ta có bảng kê phiếu nhập kho, xuất kho Tháng 1/2006 sau: Chuyên đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Cơng ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hịa Biểu 02: Đơn vị: Cơng ty TNHH sản xuất – kinh doanh vật liệu Tân Hoà Địa chỉ: Thuỷ Nguyên- Hải Phòng BẢNG KÊ NHẬP VẬT TƯ – TK 152 Tháng 12 năm 2006 Cơng trình: Trường tiểu học Tuấn Hưng Chứng từ S Diễn giải N Số lượng Đơn giá Ghi nợ TK 01 01/12 Mua VL DNTN Hải Đăng Ghi cú TK 111 152 60.731.000 Đơn vị 55.210.000 5.521.000 133 Xi măng Hoàng Thạch Tấn 50 677.000 37.235.000 33.850.000 3.380.000 Xi măng Trung Hải Tấn 30 560.000 18.480.000 16.800.000 1.680.000 Đá x m3 60 76.000 5.016.000 456.000 456.000 30.563.000 2.778.500 2.778.500 02 02/12 Mua VL nhập kho-C.ty Mỹ Hạnh Xi măng Hoàng Thạch 10 677.000 7.447.000 677.000 677.000 Vụi Kg 450 4.700 2.362.000 2.115.000 211.500 Cát đen … … Tấn m3 100 21.000 2.310.000 2.100.000 210.000 …………………………………… ……… ……… ……… … Cộng ………… …………… …………… 135.492.50 120.175.000 12.317.500 Chuyên đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Cơng ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa Biểu 03: BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ Tháng 12 năm 2006 Cơng trình: Trường tiểu học Tuấn Hưng Chứng từ S 01 N 12/12 Diễn giải SL xuất Đơn giá Xuất VL phục vụ cụng trỡnh Tuấn Hưng Ghi Cú TK 152 Ghi nợ TK 621 51.650.000 51.650.000 Xi măng Hoàng Thạch 33.850.000 25 560.000 14.000.000 14.000.000 50 76.000 3.800.000 3.800.000 Vụi 400 4.700 20.240.000 20.240.000 Cát đen … … 33.850.000 Đá x 15/12 677.00 Xi măng Trung Hải 02 50 100 21.000 1.880.000 1.880.000 …………… ……………… …………… 121.780.000 121.780.000 Xuất VL phục vụ cơng trình Tuấn Hưng …… …………………………………………… Cộng ………… Chuyên đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Cơng ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa Biểu 04: BẢNG KÊ XUẤT CCDC-TK153 Tháng 12 năm 2006 Cơng trình: Trường tiểu học Tuấn Hưng Chứng từ S N 051 12/12 Diễn giải SL xuất Đơn giá Xuất CCDC cho cơng nhân SX Ghi Có TK 153 100 20.000 642 2.000.000 Quần áo bảo hộ LĐ 100 45.000 4.500.000 Găng tay bảo hộ 15/12 627 6.800.000 Mũ bảo hiểm 02 Ghi nợ TK 100 3.000 300.000 Xuất CCDC cho phận SX 115.000 Sổ kế toán 20.000 100.000 Bút bi 15 1.000 15.000 …………… …………… ……… … 11.575.000 11.565.000 10.000 …… …… …………………………………………… Cộng ………… Chuyên đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa Được lập làm liên Người giao hàng mang phiếu nhập kho xưởng kho vật liệu… Thủ kho kiểm tra vật liệu nhập kho, thủ kho ghi vào thẻ kho, liên lại chuyển phịng kế tốn Biểu 10: Đơn vị: Cơng ty TNHH sản xuất – kinh doanh vật liệu Tân Hoà Địa chỉ: Thuỷ Nguyên- Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng 12 năm 2006 Ngày, tháng 1/12 Trích yếu Số: Số hiệu TK N C Số tiền N C Mua VL DNTN nhập kho Xi măng Hoàng Thạch 152 111 33.850.000 33.850.000 Xi măng Trung Hải 152 111 16.800.000 16.800.000 Đá x 152 111 4.560.000 4.560.000 Xi măng Hoàng Thạch 152 111 6.770.000 6.770.000 Vụi 152 111 2.115.000 2.115.000 Cát đen 152 111 2.100.000 2.100.000 Cát vàng 152 111 3.500.000 3.500.000 Gạch 152 111 13.300.000 13.300.000 Tre cõy 152 111 1.000.000 1.000.000 Dây buộc 152 111 160.000 160.000 Đinh loại 152 111 320.000 320.000 …… ……………………………… … … ………… ……… 2/12 5/12 Mua VL nhập kho-C.ty Mỹ Hạnh Mua phụ liệu nhập kho Cộng Biểu 11: 123.175.00 123.175.000 Chuyên đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Cơng ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hịa Đơn vị: Cơng ty TNHH sản xuất – kinh doanh vật liệu Tân Hoà Địa chỉ: Thuỷ Nguyên- Hải Phịng CHỨNG TỪ GHI SƠ Ngày 30 thỏng 12 năm 2006 Số hiệu TK Ngày, Số tiền Trích yếu tháng 1/12 Số: N Xuât xi măng Hoàng C N C 621 152 33.850.000 33.850.000 621 152 14.000.000 14.000.000 621 152 20.240.000 20.240.000 621 152 1.880.000 1.880.000 Thạch Xuất xi măng Duyên Linh 15/12 Xuất vôi cho sx Xuất cát đen cho sx …………… Cộng 121.780.000 121.780.000 Biểu 12: Đơn vị: Công ty TNHH Sản xuất – Kinh doanh Vật liệu xây dưng Tân Hoà Địa chỉ: Thuỷ Nguyên - Hải Phịng Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 30 tháng 12 năm 2006 Ngày, taasn g 7/12 Trích yếu Số hiệu TK N C Số tiền N C Mua CCDC nhập kho-C.ty Nam Hải Mũ bảo hiểm 2.000.000 153 111 4.500.000 4.500.000 Găng tay bảo hộ 153 111 300.000 300.000 Quần áo BHLĐ 153 111 1.350.000 1.350.000 Sổ kế toán 153 111 100.000 100.000 Bút bi 10/12 2.000.000 Quần áo bảo hộ LĐ 9/12 153 111 153 111 25.000 25.000 Mua gỗ cốp pha nhập kho 153 111 3.750.000 3.750.000 Mua CCDC nhập kho-Cty Nga Sơn Cộng 12.025.00 12.025.000 Biểu 13: Đơn vị: Công ty TNHH Sán xuất – Kinh doanh Vật liệu Tân Hoà Địa chỉ: Thuỷ Ngun - Hải Phịng Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Cơng ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 30 tháng 12 năm 2006 Ngày, tiasng Trích yếu Số hiệu TK N 30/12 Xuất mũ bảo hiểm C 627 153 Số tiền N C 2.000.000 2.000.000 4.500.000 4.500.000 Xuất quần áo bảo hộ lao động 627 153 Gang tay lao động 627 153 300.000 300.000 Xuất sổ kế toán 642 153 100.000 100.000 11.575.000 11.575.000 ………… Cộng Chuyên đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Cơng ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hịa Biểu 14: Đơn vị: Cơng ty TNHH Sản xuất – Kinh doanh Vật liệu Tân Hoà Địa chỉ: Thuỷ Ngun- Hải Phịng SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2006 Chứng từ ghi sổ Số tiền Ngày, thỏng S.hiệu Chứng từ ghi sổ S.hiệu 30/12 121.780.000 30/12 11.575.000 cộng 12.025.000 30/12 Số tiền 123.175.000 30/12 Ngày, thỏng 268.555.000 Hải Dương, ngày 30 tháng 12 năm 2006 NGƯỜI GHI SỔ (ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký, họ tên) GIÁM ĐỐC (ký, họ tên) Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa Biểu 15: Đơn vị: Công ty TNHH Sản xuất – Kinh doanh Vật liệu Tân Hồ Địa chỉ: Thuỷ Ngun- Hải Phịng SỔ CÁI Số hiệu: 152 Tên tài khoản:NVL Ngày thỏng ghi sổ 30/12 30/12 … Chứng từ S N 01 30/12 03 … 30/12 … Diễn giải Số dư đàu thỏng Mua VL DNTN n/kho Xi măng Hoàng Thạch Xi măng trung Hải Đỏ x Mua Vl n/kho-Cty Mỹ Hạnh Xi măng Hoàng Thạch Vụi Cát đen Cỏt vàng Gạch Mua phụ liệu n/kho Tre cõy Dõy buộc Đinh loại Xuất Vl phục vụ cụng trỡnh Xi măng Hoàng Thạch Xi măng Trung Hải Đá x2 Vụi Cát đen Cỏt vàng Gạch ………………… Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Trang nhật ký chung Tk đối ứng Số tiền Nợ Cú 13.540.000 111 111 33.850.000 111 111 16.800.000 4.560.000 111 6.770.000 111 111 111 111 2.115.000 2.100.000 3.500.000 13.300.000 111 111 111 100.000 160.000 320.000 621 …… 47.390.000 621 621 621 621 621 621 … 14.000.000 3.800.000 1.880.000 2.100.000 2.800.000 12.160.000 ……… 121.780.000 ……… 123.175.000 14.935.000 Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa Biểu 16: Đơn vị: Công ty TNHH Sản xuất – Kinh doanh vật liệu Tân Hồ Địa chỉ: Thuỷ Ngun- Hải Phịng SỔ CÁI Tên tài khoản: CCDC Số hiệu: 153 Cơng trình: Trường tiểu học Tuấn Hưng Ngày thỏng ghi Chứng từ S N Diễn giải sổ 30/12 01 7/12 9/12 12/12 Số dư đàu th¸ng Mua CCDC cơng ty NH Mũ bảo hiểm Quần áo bảo hộ lao động Găng tay Mua CCDC CT Hải Linh Quần áo bảo hộ lao động Sổ kế toán Bút bi Xuất CCDC cho công nhân Mũ bảo hiểm Quần áo bảo hộ lao động Găng tay Trang số Tk đối Số tiền Nợ Cú ứng 10.540.000 111 111 111 111 111 111 111 627 627 627 2.000.000 4.500.000 300.000 1.350.000 100.000 25.000 2.000.000 4.500.000 300.000 Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa 15/12 Xuất sổ kế toán cho quản lý Xuất bút bi …… Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 642 642 100.000 15.000 12.025.000 10.990.000 11.575.000 Ngày 30 tháng12 năm2006 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa Biểu 17 GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG Ngày tháng 12 năm 2006 Họ tên người toán: Nguyễn Sỹ Hà Địa chỉ: Phòng kế hoạch Diễn giải I Số tiền tạm ứng II Số tiền chi Số tiền 40.000.000 Chứng từ số 03 ngày 4/1/2006 III Số chênh lệch 35.750.000 4.250.000 Số tạm ứng chi không hết 4.250.000 Chi số tạm ứng Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng KT toán Người toán Nghiệp vụ kế toán vào sổ sau: Nợ TK 152,153 Nợ TK 133 32.500.000 3.250.000 Có TK 141 35.750.000 Số tiền tạm ứng để mua vật liệu,dụng cụ vào sổ chi tiết toán tạm ứng, số mở theo dõi đối tượng ghi chép tương tự sổ chi tiết tốn với người bán Ngồi hình thức tốn trên, có số vật liệu công ty mua tiền mặt, thường loại vật liệu phục vụ việc giao dịch, sử dụng phòng ban Các nghiệp vụ thu chi tiền xem xét chứng từ hợp lý Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hịa 1.2.4.1 Hạch tốn giảm ngun vật liệu, dụng cụ Việc xuất vật liệu Công ty TNHH Sản xuất – Kinh doanh vật liệu xây dựng Tân Hòa chủ yếu xuất cho nhu cầu sản xuất sản phẩm phân xưởng sản xuất Ngoài vật liệu xuất kho cho phân xưởng điện, xuất cho phận quản lý, bán hàng, phịng ban bán ngồi Khi có nhu cầu sử dụng vật liệu nhân viên phận sử dụng vật liệu viết yêu cầu xuất vật tư, phụ tùng cần phải trình bày rõ danh mục vật tư cần lĩnh cụ thể với yêu cầu chất lượng, số lượng Khi có nhu cầu men Fsit để sản xuất sản phẩm nhân viên phân xưởng sản xuất viết phiếu yêu cầu cấp vật tư sau: Biểu 18: PHIẾU YÊU CẦU CẤP VẬT LIỆU Tên là: Bùi Quang Huy Thuộc phận: Phân xưởng sản xuất Đề nghị cấp vật liệu sau: Người nhận: Anh Long STT Tên, ký hiệu Đơn vị tính Men Frít kg Duyệt Phụ trách phận Số lượng Đề nghị 15.000 Thực xuất Người đề nghị Những người có liên quan ký vào phiếu yêu cầu chuyển lệnh giám đốc duyệt sau phiếu u cầu chuyển phịng kế tốn Để tính giá ngun vật liệu xuất kho kế tốn nguyên vật liệu nhập số dư đầu tháng nghiệp vụ tháng đến cuối tháng máy tính tự tính giá trung bình Dựa số liệu kế toán viết phiếu xuất kho, lập ba liên Ba liên phiếu Chuyên đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Cơng ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa xuất kho chuyển cho người phụ trách vật tư thủ trưởng đơn vị ký, giao cho người lĩnh mang xuống kho để lĩnh vật tư Căn vào phiếu xuất kho, thủ kho xuất vật liệu Sau có đủ chữ kỹ, thủ kho gửi lại liên, liên lại dùng để ghi thẻ kho sau chuyển cho kế tốn vật liệu Căn vào phiếu yêu cầu trên, kế oán lập phiếu xuất kho Biểu 19: Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất – kinh doanh vật liệu Tân Hoà PHIẾU CHI Ngày 07 tháng 12 năm 2006 Quyển: 01 Mẫu số: 02-TT Số: 05 Nợ: 153 Cú: 111 Địa chỉ: Thuỷ Nguyên- Hải Phòng QĐ số: 1141TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 BTC Họ, tên người nhận tiền: Tiêu Năng Dũng Địa chỉ: Công ty TNHH Nam Hải Lý chi: Chi trả tiền hàng Số tiền: 7.480.000 đồng (Bằng chữ: Bảy triệu bốn trăm tám mươi nghìn đồng chẵn) Kèm theo: hố đơn… nhận đủ số tiền (Bằng chữ: Bảy triệu bốn trăm tám mươi nghìn đồng chẵn) Ngày 07 tháng 12 năm 2006 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Thủ quỹ Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa Biểu 20 Đơn vị: Công ty TNHH Sản xuất – Kinh doanh Vật liệu Tân Hòa Địa chỉ: Thuỷ Nguyên- Hải Phòng Mẫu sồ:01-VT PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12 tháng12 năm 2006 QĐ số: 1141TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 tháng11 năm 1995 Nợ: TK 153 Có: TK 111 Họ, tên người nhận hàng: Vũ Thanh Loan Lý xuất kho: Xây dựng cơng trình trường tiểu học Tuấn Hưng Nhập kho: Vật liệu – Công ty STT Tên nhãn hiệu Mã số Số lượng ĐVT Theo CT Thực nhập Đơn giá Thành tiền Xi măng Hoàng Thạch Tấn 50 50 677.000 33.850.000 Xi măng Trung Hải Tấn 25 25 560.000 14.000.000 Đá x m3 50 50 76.000 3.800.000 Cộng 51.650.000 Nhập, ngày 12 tháng 12 năm 2006 Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho Thủ trưởng đơn vị Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) Biểu 21: PHIẾU XUẤT KHO Ngày 08/1/2006 Người giao dịch: Bùi Quang Huy Đơn vị: Phân xưởng sản xuất Địa chỉ: Công ty TNHH sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng Tân Hòa Xuất kho: K01 Dạng xuất: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621 (6212, 6213) ST Tên KT Mã Đơn Số Đơn Thành T vật tư Bột cao vật tư 1521 vật tư NL100 vị tính Kg lượng 15.000 giá 605 tiền 9045000 lanh xương Tổng cộng: 9.045.000 Người nhận Thủ kho Phụ trách VT Kê toán trưởng TT đơn vị Phiếu xuất có xác nhận thủ kho số lượng thực xuất để kế tốn hạch tốn ghi sổ Trình tự hạch toán tổng hợp ghi sổ với trường hợp sau Xuất vật liệu sản xuất sản phẩm Đối tượng loại sản phẩm: Gạch 200 x 200; 300 x 3000, 400 x 400, 500 x 500 Căn vào phiếu xuất kho, kế toán xác định giá trị vật liệu xuất cho loại sản phẩm tập hợp vào bảng xuất vật liệu sản xuất sản phẩm Căn bảng kê phiếu xuất kho, kế tốn tập hợp thành chi phí ngun vật liệu trực tiếp cho loại sản phẩm vào sổ sách kế tốn chi tiết TK 621 - chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi tiết thành tài khoản TK 6211, TK 6212, TK 6213, TK 6214 ghi sổ sau Nợ TK 6211: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho S/P 200 x 200 Chuyên đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Cơng ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hịa Nợ TK 6212: Chi phí ngun vật liệu trực tiếp cho S/P 400 x 400 Nợ TK 6214: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho S/P 500 x 500 Có TK 152: (Chi tiết vật liệu); Giá trị vật liệu xuất kho 1.2.4.2 Xuất vật liệu cho sản xuất chung Vật liệu dùng cho nhu cầu sản xuất chung chủ yếu loại vật liệu phụ như: xăng, dầu, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu xuất cho sản xuất chung không chi tiết cho loại sản phẩm mà tập hợp chung phân bổ cho loại sản phẩm theo tiêu thức thích hợp: Định khoản sau: Nợ TK 6272: chi phí vật liệu cho sản xuất chung Có TK 152,153 (chi phí vật liệu): giá trị vật liệu xuất kho 1.2.4.3 Xuất vật liệu cho nhu cầu quản lý Ngồi phục vụ cho sản xuất, vật liệu cịn xuất kho sử dụng cho nhu cầu quản lý, kế tốn ghi sổ sau: Nợ TK 6422: chi phí vật liệu cho quản lý doanh nghiệp Có TK 152,153: (chi phí vật liệu) giá trị vật liệu xuất kho Theo phiếu xuất kho số 31 ngày 17/1/2006 xuất vật liệu khác phục vụ cho nhu cầu quản lý, kế toán ghi sau: Nợ TK 6422 15.320.000 Có TK 1528 15.320.000 1.2.4.4 Xuất vật liệu phục vụ bán hàng Khi phận bán hàng mà có nhu cầu sử dụng vật liệu phải viết phiếu yêu cầu nghiệp vụ ghi sổ sau: Nợ TK 6412: Chi phí vật liệu cho bán hàng Có TK 152,153 (chi tiết vật liệu) Ví dụ: Theo phiếu xuất kho số 49: ta có định khoản sau: Nợ TK: 6412 Có TK 152 10.050.100 10.050.100 Chuyên đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa 1.2.4.5 Xuất vật liệu bán bên ngồi Khi đơn vị khác mà có nhu cầu mua ngun vật liệu cơng ty lúc phịng kinh doanh viết phiếu u cầu đưa lên giám sát duyệt, sau chuyển qua phịng kế tốn để viết hóa đơn GTGT phiếu xuất kho Ví dụ: Ngày 10/01/2006 Công ty xuất vật liệu bán cho cơng ty gạch Thạch Bàn Kế tốn viết hóa đơn GTGT: Biểu 22: HÓA ĐƠN (GTGT) Liên (dùng để tốn) Ngày 10/01/2006 Nợ: 246 Đơn vị bán: Cơng ty TNHH sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng Tân Hòa Họ tên người mua: Bùi Ngọc Doanh Đơn vị: Công ty Gạch Thạch Bàn Địa chỉ: Gia Lâm - Hà Nội Mã số: 10.00806127 ST T Tên hàng hóa Đất sét Trúc Thơn Bột xương cao lanh Đơn Số lượng Đơn giá Thành tiền vị kg kg 20.000 10.000 510 620 10200.000 6.200.000 Cộng tiền hàng: 16.400.000 Thuế xuất GTGT 10% 1.640.000 Tổng cộng toán 18.040.000 Người mua Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Hóa đơn GTGT phải có đủ chữ ký, kế toán viết phiếu xuất kho ... tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hịa Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Cơng ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa Biểu 05:... cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hịa 1.2.4.1 Hạch tốn giảm nguyên vật liệu, dụng cụ Việc xuất vật liệu Công ty TNHH Sản xuất – Kinh doanh vật liệu xây dựng Tân Hòa chủ... 14.935.000 Chun đề: Tìm hiểu kế tốn vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH Sản xuất - Kinh doanh Vật liệu Xây dựng Tân Hòa Biểu 16: Đơn vị: Công ty TNHH Sản xuất – Kinh doanh vật liệu Tân Hoà Địa chỉ: Thuỷ

Ngày đăng: 29/10/2013, 17:20

Hình ảnh liên quan

BẢNG KÊNHẬP VẬT TƯ – TK152 - THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VẬT LIỆU DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG TÂN HÒA

152.

Xem tại trang 8 của tài liệu.
BẢNG KÊ XUẤT CCDC-TK153 - THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VẬT LIỆU DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG TÂN HÒA

153.

Xem tại trang 10 của tài liệu.
BẢNG KÊNHẬP - XUẤT - TỒN- VẬT TƯ: TK152 - THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VẬT LIỆU DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG TÂN HÒA

152.

Xem tại trang 12 của tài liệu.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt ST - THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VẬT LIỆU DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG TÂN HÒA

Hình th.

ức thanh toán: Tiền mặt ST Xem tại trang 16 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan