TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA NGÂN HÀNG VÀ QUY TRÌNH THANH TRA TẠI CHỖ ĐỐI VỚI CÁC QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN
Tổng quan tình hình nghiên cứu
1.1.1 Tổng quan các công trình nghiên cứu về hoạt động thanh tra trong ngành ngân hàng
Công tác thanh tra, giám sát ngân hàng đang thu hút sự quan tâm của nhiều nhà nghiên cứu trong và ngoài nước, đặc biệt là tại Việt Nam Hoạt động này là nhiệm vụ thường xuyên của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đối với các tổ chức tín dụng (TCTD) Mặc dù đã có nhiều nghiên cứu về thanh tra tại chỗ của NHNN, nhưng cách nhìn nhận và đánh giá về hoạt động này vẫn khác nhau tùy theo thời kỳ, địa phương và hoàn cảnh cụ thể Do đó, việc hoàn thiện hoạt động thanh tra tại chỗ là cần thiết để nâng cao hiệu quả, tạo lòng tin trong xã hội và đảm bảo sự ổn định, phát triển an toàn của hệ thống TCTD Gần đây, đã có nhiều luận văn, bài báo và tạp chí nghiên cứu về các vấn đề liên quan đến thanh tra tại chỗ của NHNN đối với TCTD.
Nghiên cứu của Lê Hà Thanh (2013) chỉ ra rằng Ngân hàng Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý các ngân hàng thương mại, thực hiện hai chức năng chính là ngân hàng của quốc gia và quản lý vĩ mô các hoạt động tiền tệ, tín dụng Mục tiêu chính của Ngân hàng Nhà nước không phải là lợi nhuận, mà là ổn định lưu thông tiền tệ và tín dụng, từ đó thúc đẩy phát triển kinh tế Là ngân hàng của các ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước cung cấp dịch vụ ngân hàng cho các ngân hàng trung gian và giám sát hoạt động của họ để bảo vệ lợi ích của người gửi tiền và duy trì sự ổn định trong hệ thống ngân hàng Hoạt động tài chính ngân hàng cần được kiểm soát chặt chẽ do chứa đựng nhiều rủi ro, đặc biệt khi các ngân hàng theo đuổi lợi nhuận có thể ảnh hưởng đến quyền lợi của người gửi tiền Nguyên tắc hoạt động của ngân hàng là đi vay để cho vay, dẫn đến tiềm ẩn rủi ro do sự chênh lệch về thời hạn giữa nguồn vốn và sử dụng vốn.
Sự điều tiết chặt chẽ và giám sát thường xuyên của ngân hàng trung ương là cần thiết để ngăn chặn xu hướng chạy theo lợi nhuận quá mức, bảo vệ các ngân hàng khỏi rủi ro và phá sản Niềm tin của công chúng đối với các ngân hàng là yếu tố quyết định cho sự tồn tại và phát triển của các trung gian tài chính Một sai sót nhỏ trong hoạt động ngân hàng có thể gây ra sự nghi ngờ lan rộng, đe dọa sự ổn định của hệ thống ngân hàng Luận văn đã tổng quan về thành công và hạn chế trong công tác thanh tra giám sát của Ngân hàng Nhà nước, đồng thời chỉ ra nguyên nhân và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác này Tuy nhiên, phạm vi nghiên cứu còn rộng, chưa phân tích rõ hoạt động thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa ở một địa bàn cụ thể, dẫn đến việc chưa đánh giá chi tiết nguyên nhân của các hạn chế, khiến các giải pháp đưa ra mang tính định hướng chung.
Nghiên cứu của Hoàng Thị Kim Dung (2014) phân tích lý luận về thanh tra, giám sát của NHNN đối với các TCTD, bao gồm các tiêu chuẩn như mô hình CAMELS và hiệp ước BASEL Luận văn đánh giá thành công và hạn chế trong công tác thanh tra giám sát của NHNN tại TP Hà Nội, đồng thời tìm nguyên nhân để đề xuất giải pháp nâng cao hiệu lực công tác này Tuy nhiên, phạm vi nghiên cứu chưa phân rõ hoạt động thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa, dẫn đến việc chưa đánh giá chi tiết nguyên nhân cụ thể của các hạn chế, khiến các giải pháp đưa ra còn mang tính định hướng chung.
Nghiên cứu của Đoàn Thanh Hà (2014) đã đánh giá hiệu quả công tác thanh tra, giám sát ngân hàng của NHNN đối với các TCTD tại TP Hồ Chí Minh, chỉ ra những thành công và hạn chế, đồng thời đề xuất giải pháp nâng cao hiệu lực giám sát Đề tài cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc xây dựng hệ thống giám sát ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel, với các quy định về an toàn vốn và xử lý rủi ro hệ thống Basel đã cung cấp khuôn khổ để quản lý rủi ro từ sự liên thông giữa các thị trường tài chính và khuyến khích việc hình thành các phương pháp đo lường rủi ro hiệu quả hơn, nhằm nâng cao chất lượng thanh tra trong ngành ngân hàng.
Hoàng Đình Thắng (2011) đã trình bày khái niệm thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro và quy trình thực hiện điều 51 Luật NHNN 2010, nhấn mạnh sự kết hợp giữa thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách tiền tệ và giám sát rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng Thanh tra trên cơ sở rủi ro đánh giá mức độ và xu hướng rủi ro, hiệu quả quản lý rủi ro và khả năng tài chính của tổ chức tín dụng để đối phó với các rủi ro tiềm ẩn Phương pháp này phổ biến ở nhiều nước, nhưng còn mới mẻ tại Việt Nam Tác giả đề xuất 6 bước trong quy trình thanh tra dựa trên 25 nguyên tắc của Hiệp ước Basel, nhấn mạnh tầm quan trọng của sự kết hợp giữa giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ để nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra, giám sát, đặc biệt trong bối cảnh Việt Nam có hai bộ phận giám sát riêng biệt.
Nghiên cứu của Nguyễn Hồng Hải (2013) chỉ ra hai mô hình giám sát tài chính đang được áp dụng trên thế giới Mô hình giám sát theo định chế, trong đó tư cách pháp nhân của các định chế tài chính quyết định cơ quan giám sát, thường được lựa chọn ở giai đoạn đầu xây dựng cơ chế giám sát tài chính, với sự phân định rõ ràng giữa các lĩnh vực ngân hàng, bảo hiểm và chứng khoán Mô hình này đã được áp dụng tại Trung Quốc sau năm 1883, Hàn Quốc trước năm 1998, và Latvia trước năm 2000 Ngược lại, mô hình giám sát theo chức năng dựa vào hoạt động kinh doanh của các định chế tài chính, nhưng gặp khó khăn do sự phát triển của các sản phẩm liên kết Mô hình này đã được áp dụng tại Hungary trước năm 2000 và hiện nay đang được sử dụng tại Pháp, Italia, và Brazil.
Mô hình giám sát hợp nhất trong thị trường tài chính bao gồm hai dạng: hợp nhất hoàn toàn và hợp nhất từng phần Hợp nhất hoàn toàn có một cơ quan duy nhất quản lý và giám sát toàn bộ thị trường, trong khi hợp nhất từng phần cho phép một cơ quan giám sát thực hiện chức năng đối với hai trong ba lĩnh vực tài chính (bảo hiểm, ngân hàng, chứng khoán) Mô hình này đã được áp dụng tại nhiều quốc gia như Thụy Điển (1991), Vương quốc Anh và Ba Lan (1997), Hàn Quốc (1999), Hungary (2000), và Đức (2002).
Mô hình giám sát hai đỉnh giúp phân biệt rõ ràng giữa các cơ quan quản lý, bao gồm một cơ quan chuyên giám sát mức độ an toàn và năng lực tài chính, và một cơ quan giám sát hành vi kinh doanh cũng như bảo vệ người tiêu dùng Mô hình này đã được áp dụng tại Australia và Hà Lan từ năm 1997.
Bài nghiên cứu chỉ trình bày những kinh nghiệm quốc tế về hiệu quả hoạt động thanh tra mà chưa đề cập đến các nhóm biện pháp cụ thể có thể áp dụng trong bối cảnh kinh tế hiện nay của Việt Nam.
Nguyễn Anh Duy (2011) đã chỉ ra rằng hội nhập kinh tế quốc tế và tự do hóa thương mại dịch vụ tài chính mang lại nhiều cơ hội cho các tổ chức tín dụng trong nước, giúp hệ thống ngân hàng Việt Nam hoạt động hiệu quả hơn nhờ vào cạnh tranh từ các ngân hàng nước ngoài Cạnh tranh công bằng không chỉ nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng mà còn tối ưu hóa việc phân bổ nguồn lực tài chính Tuy nhiên, hội nhập cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro cho hệ thống ngân hàng non yếu, như nguy cơ bị thôn tính hoặc phá sản do thua lỗ và mất thị phần Hơn nữa, các tổ chức tín dụng trong nước và thị trường tài chính Việt Nam phải đối mặt với những rủi ro ngoại sinh lớn, bao gồm sự gia tăng nguy cơ mất ổn định kinh tế vĩ mô và khủng hoảng tài chính quốc tế và khu vực.
Sự phát triển nhanh chóng của hệ thống ngân hàng Việt Nam đòi hỏi sự đổi mới cấp bách để phù hợp với phương thức hoạt động của Cơ quan thanh tra giám sát Sự gia tăng số lượng ngân hàng và chi nhánh nước ngoài, cùng với nhiều nghiệp vụ mới, tạo ra thách thức lớn cho các ngân hàng trong nước để theo kịp Thị trường tài chính ngân hàng hiện nay đang đối mặt với sự phát triển không đồng đều, khi một số ngân hàng lớn có quy mô lớn và an toàn vốn cao, trong khi nhiều ngân hàng nhỏ lại thiếu hệ thống quản trị rủi ro và tập trung vào các lĩnh vực rủi ro cao như bất động sản và chứng khoán Tình trạng này ảnh hưởng đến sự phát triển bền vững của toàn hệ thống ngân hàng và gây khó khăn cho cơ quan thanh tra trong việc áp dụng các chuẩn mực quốc tế về an toàn tài chính.
Tập đoàn tài chính đã hình thành và phát triển với sự đa dạng và phong phú trong các sản phẩm và dịch vụ tài chính, tạo ra mối liên kết chặt chẽ giữa chúng Các tổ chức tài chính hiện nay đang hoạt động đa năng, cung cấp nhiều loại hình dịch vụ trong các lĩnh vực ngân hàng, bảo hiểm và chứng khoán, khiến ranh giới giữa các sản phẩm trở nên mờ nhạt Mô hình tập đoàn tài chính đại diện cho mức độ phát triển cao nhất, cung ứng các sản phẩm hỗn hợp và mở rộng hoạt động kinh doanh từ lĩnh vực truyền thống sang các lĩnh vực khác.
Bài viết đề xuất định hướng cho Cơ quan thanh tra giám sát NHNN, bao gồm việc chuyển đổi từ phương pháp thanh tra tuân thủ sang giám sát dựa trên rủi ro, đồng thời tôn trọng nguyên tắc và kỷ luật thị trường Cơ quan cũng cần hoàn thiện hoạt động thanh tra tại chỗ theo mô hình CAMELS và nhanh chóng xây dựng hệ thống đánh giá rủi ro toàn diện ngân hàng, hiện đang được áp dụng tại nhiều quốc gia có thị trường tài chính phát triển.
Liên quan đến hoạt động thanh tra chuyên ngành trong lĩnh vực ngân hàng, Luật Thanh tra cùng với Nghị định số 86/2011/NĐ-CP và Nghị định số 26/2016/NĐ-CP quy định chi tiết về tổ chức và hoạt động của thanh tra, giám sát ngành ngân hàng Thông tư số 05/2016/TT cũng cung cấp hướng dẫn cụ thể cho việc thực hiện các quy định này, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong công tác thanh tra.
Tổng quan về Quỹ tín dụng nhân dân
Theo Luật các TCTD năm 2010 Quỹ tín dụng nhân dân đƣợc khái niệm nhƣ sau:
QTDND là một tổ chức tín dụng được thành lập tự nguyện bởi các pháp nhân, cá nhân và hộ gia đình dưới dạng hợp tác xã Tổ chức này hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng và Luật hợp tác xã, nhằm mục tiêu chính là hỗ trợ lẫn nhau trong phát triển sản xuất, kinh doanh và nâng cao chất lượng cuộc sống.
1.2.2 Đặc trưng cơ bản của Quỹ tín dụng nhân dân
Mỗi Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) là một tổ chức tín dụng độc lập, tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động của mình Tuy nhiên, các QTDND này được liên kết chặt chẽ với nhau trong một hệ thống thông qua việc điều hòa vốn và hỗ trợ lẫn nhau, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của từng thành viên.
Các Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) được tổ chức và hoạt động theo mô hình hợp tác xã, đảm bảo sự quản lý dân chủ và bình đẳng giữa các thành viên Mỗi thành viên đều có quyền và nghĩa vụ như nhau, không phụ thuộc vào số vốn góp, thể hiện qua việc tham gia quản trị, giám sát và biểu quyết các vấn đề liên quan đến QTDND.
Mục tiêu chính của các Quỹ Tín Dụng Nhân Dân (QTDND) là hỗ trợ và tương trợ các thành viên Các hoạt động của QTDND luôn tập trung vào việc cung cấp tín dụng một cách kịp thời và thuận tiện, với mức giá hợp lý nhất nhằm đáp ứng nhu cầu của thành viên.
- Đối tƣợng phục vụ chủ yếu là thành viên: Mọi sản phẩm, dịch vụ của QTDND đều nhằm đáp ứng nhu cầu và lợi ích của thành viên QTDND
1.2.3 Vai trò của Quỹ tín dụng nhân dân
Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế nông nghiệp và nông thôn Hoạt động của QTDND không chỉ tạo thêm việc làm cho nông dân, đặc biệt trong thời gian nông nhàn, mà còn hỗ trợ mở rộng và khôi phục ngành nghề, góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế nông thôn một cách hiệu quả.
Hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) đóng vai trò quan trọng trong việc đa dạng hóa các loại hình tổ chức tín dụng (TCTD), hình thành một hệ thống TCTD với cấu trúc đa dạng về chế độ sở hữu, quy mô và phạm vi hoạt động Điều này góp phần tạo ra một thị trường tài chính phong phú và năng động, đặc biệt trong khu vực nông nghiệp và nông thôn.
QTDND đóng vai trò quan trọng trong việc huy động vốn tại chỗ, giúp hạn chế cho vay nặng lãi Điều này không chỉ góp phần tích cực vào việc chuyển dịch cơ cấu kinh tế mà còn hỗ trợ thực hiện mục tiêu xóa đói, giảm nghèo trong cộng đồng.
Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế - xã hội khu vực nông nghiệp và nông thôn, nhờ vào khả năng huy động nguồn vốn nhàn rỗi từ cộng đồng dân cư Việc tiếp cận vốn vay từ QTDND mang lại nhiều lợi ích cho cá nhân và tổ chức kinh tế nhỏ lẻ tại nông thôn QTDND không chỉ giúp nông dân và các doanh nghiệp nhỏ nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn cải thiện đời sống người dân, giảm nghèo đói và phân hóa giàu nghèo Đồng thời, QTDND còn góp phần đẩy lùi nạn cho vay nặng lãi, tạo ra môi trường tín dụng lành mạnh trong lĩnh vực nông nghiệp và nông thôn.
Các Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) hoạt động với cơ chế quản lý dân chủ và quy mô nhỏ, cho phép chúng dễ dàng thích ứng với những thay đổi trong môi trường kinh doanh Nhờ vào sự liên kết chặt chẽ trong hệ thống, mô hình QTDND và Tổ chức tín dụng hợp tác (TCTD) ngày càng khẳng định vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân.
1.2.4 Các hoạt động cơ bản của Quỹ tín dụng nhân dân
- Các QTDND được tổ chức và hoạt động dựa trên các nguyên tắc sau:
Tất cả cá nhân, pháp nhân và hộ gia đình đủ điều kiện đều có thể tự nguyện trở thành thành viên của Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) và có quyền xin rút khỏi QTDND theo quy định Thành viên QTDND được đảm bảo quyền quản lý, kiểm tra và giám sát QTDND một cách dân chủ và bình đẳng, với quyền biểu quyết ngang nhau, không phụ thuộc vào số vốn góp.
QTDND tự chủ và tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động của mình, đồng thời có quyền quyết định về việc phân phối thu nhập Điều này đảm bảo rằng cả QTDND và các thành viên đều nhận được lợi ích từ những nỗ lực chung.
Hợp tác và phát triển cộng đồng là yếu tố quan trọng, trong đó các thành viên cần phát huy tinh thần tập thể và nâng cao ý thức hợp tác không chỉ trong Quỹ Tín dụng Nhân dân (QTDND) mà còn trong cộng đồng xã hội Việc thúc đẩy sự hợp tác giữa các QTDND cũng cần tuân thủ các quy định pháp luật để đảm bảo sự phát triển bền vững.
+ QTDND hoạt động trong địa bàn một xã, một phường, một thị trấn (sau đây gọi chung là địa bàn xã)
Địa bàn hoạt động của Quỹ Tín Dụng Nhân Dân (QTDND) phải bao gồm các xã liền kề với xã nơi QTDND đặt trụ sở chính Những xã này phải thuộc cùng một quận, huyện, thị xã hoặc thành phố trực thuộc tỉnh.
Cơ cấu tổ chức của QTDND gồm: Đại hội thành viên, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Ban điều hành (Giám đốc)
Đại hội thành viên là cơ quan quyết định cao nhất của Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND), có nhiệm vụ thảo luận và quyết định nhiều vấn đề quan trọng như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hàng năm, công khai tài chính, kế hoạch phân phối lợi nhuận và xử lý lỗ, cùng với báo cáo từ hội đồng quản trị và ban kiểm soát Đại hội cũng quyết định phương hướng hoạt động cho năm tới, điều chỉnh vốn điều lệ, bầu và miễn nhiệm các thành viên chủ chốt, thông qua danh sách kết nạp và khai trừ thành viên, cũng như thực hiện các thủ tục chia tách, hợp nhất, sáp nhập hoặc giải thể QTDND Ngoài ra, đại hội còn có quyền sửa đổi, bổ sung điều lệ và xem xét những vấn đề khác theo đề nghị của hội đồng quản trị, ban kiểm soát hoặc ít nhất một phần ba tổng số thành viên.
Thành viên của Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) chủ yếu bao gồm nông dân, các cá nhân và hộ gia đình sản xuất nhỏ, cùng với các tổ chức kinh tế hoạt động trong khu vực có trụ sở chính hoặc phòng giao dịch.
Hoạt động thanh tra tại chỗ của Ngân hàng nhà nước Việt Nam
1.3.1 Khái niệm chung về hoạt động thanh tra tại chỗ
Thanh tra tại chỗ là hình thức thanh tra trực tiếp tại tổ chức tín dụng, nhằm xác định tình hình hoạt động cụ thể và đánh giá việc chấp hành chính sách pháp luật Phương thức này giúp phát hiện các vấn đề mới phát sinh và những quy định chưa hợp lý, từ đó đề xuất sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với pháp luật hiện hành.
- Phương thức thanh tra tại chỗ:
Đoàn thanh tra thường được tổ chức từ 3-5 người cho mỗi cuộc thanh tra tại một đơn vị trong một khoảng thời gian nhất định, bao gồm một Trưởng đoàn và có thể có Phó đoàn thanh tra Trưởng đoàn có thể là Phó chánh thanh tra, Trưởng phó phòng hoặc thanh tra viên, thanh tra viên chính Ngoài ra, đoàn thanh tra cũng có thể sử dụng cộng tác viên trong giới hạn quy định.
- Nguyên tắc hoạt động thanh tra
Tuân thủ pháp luật là điều kiện tiên quyết, đảm bảo tính chính xác, khách quan, trung thực, công khai và dân chủ trong mọi hoạt động Cần thực hiện kịp thời các thủ tục cần thiết, đồng thời duy trì tính độc lập và nghiêm túc trong phạm vi thẩm quyền cho phép.
Các cơ quan thực hiện chức năng thanh tra cần đảm bảo không trùng lặp về phạm vi, đối tượng, nội dung và thời gian thanh tra Điều này nhằm tránh cản trở hoạt động bình thường của các cơ quan, tổ chức và cá nhân được thanh tra.
1.3.2 Sự cần thiết phải thanh tra tại chỗ trong ngành ngân hàng
Việt Nam hiện là thành viên chính thức của ASEAN, APEC, ASEM và WTO, mở ra cơ hội hội nhập kinh tế quốc tế và phát triển thương mại Sự hội nhập này đã thúc đẩy xuất khẩu và thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài, góp phần quan trọng vào tăng trưởng kinh tế Tuy nhiên, sự phát triển nhanh chóng của ngành ngân hàng cũng đi kèm với những thách thức, bao gồm các loại tội phạm mới và rủi ro công nghệ Điều này đặt ra nỗi lo cho các nhà quản lý ngân hàng về hệ thống quản trị và điều hành còn yếu kém.
Trong bối cảnh quan hệ giữa các tổ chức tín dụng (TCTD), Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và khách hàng ngày càng phức tạp, việc thực hiện các biện pháp thanh tra và giám sát trở nên cấp thiết NHNN cần kịp thời phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật trong hoạt động ngân hàng, đặc biệt là trong cấp tín dụng, nhằm đảm bảo sự phát triển an toàn và bền vững cho hệ thống TCTD Do đó, hoạt động thanh tra tại chỗ trong ngành ngân hàng là vô cùng cần thiết.
Nhà nước đảm bảo tuân thủ các quy định quản lý của Ngân hàng Trung ương thông qua việc tiến hành thanh tra trực tiếp các hoạt động kinh doanh, đánh giá khả năng thanh toán, kiểm tra tình trạng công nợ và phân tích tình hình tài chính của toàn bộ hệ thống ngân hàng.
- Là một công cụ quan trọng để NHNN thực hiện chức năng quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng
Công cụ này đóng vai trò quan trọng trong việc chống lại tệ nạn lãng phí và tham ô tài sản của Nhà nước, Tập thể và Công dân, đồng thời góp phần làm trong sạch đội ngũ ngân hàng Điều này là cần thiết để xây dựng đội ngũ thanh tra viên có năng lực và phẩm đức vững vàng trong lĩnh vực ngân hàng.
Góp phần nâng cao chất lượng hoạt động ngân hàng, nhằm cải thiện nhanh chóng dịch vụ ngân hàng trên toàn quốc, giúp các ngân hàng Việt Nam hòa nhập với tiêu chuẩn tiên tiến của khu vực và thế giới.
1.3.3 Hình thức thanh tra Được tổ chức thanh tra định kỳ theo kế hoạch hoặc đột xuất, thường được tổ chức dưới hình thức đoàn thanh tra để thanh tra một đơn vị trong thời gian nhất định theo quy định của pháp luật:
- Thanh tra theo kế hoạch đƣợc tiến hành theo kế hoạch đã đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt trong năm;
Thanh tra đột xuất được thực hiện khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật từ các đối tượng thanh tra ngân hàng, nhằm phát hiện và giảm thiểu rủi ro, bảo vệ sự an toàn và lành mạnh của hệ thống ngân hàng Hoạt động này cũng được tiến hành theo yêu cầu giải quyết khiếu nại, tố cáo, và trong công tác phòng, chống tham nhũng, rửa tiền, tài trợ khủng bố, hoặc theo chỉ đạo của Thủ trưởng cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền.
1.3.4 Nhiệm vụ, quyền hạn của thanh tra tại chỗ
- Xây dựng kế hoạch thanh tra hàng năm
- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch thanh tra, chương trình công tác thuộc trách nhiệm của Thanh tra NHNN (thanh tra theo kế hoạch)
- Thanh tra việc thực hiện chính sách, pháp luật và nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan, tổ chức, cá nhân thuộc quyền quản lý trực tiếp
- Thanh tra đối với các đối tƣợng thanh tra ngân hàng trong phạm vi quản lý nhà nước của Ngân hàng Nhà nước được giao
Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Cục trưởng Cục TTGS Ngân hàng hoặc Thống đốc Ngân hàng Nhà nước có quyền thực hiện thanh tra vụ việc khác theo sự phân công, bao gồm cả các cuộc thanh tra đột xuất.
Áp dụng các biện pháp xử lý theo thẩm quyền hoặc kiến nghị các cơ quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền thực hiện các biện pháp bảo đảm an toàn và xử lý vi phạm đối với đối tượng thanh tra ngân hàng theo quy định của pháp luật.
Chúng tôi tuân thủ chỉ đạo và hướng dẫn của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trong các công tác thanh tra chuyên ngành, xử lý khiếu nại và tố cáo Đồng thời, chúng tôi cũng chú trọng đến việc phòng, chống tham nhũng, rửa tiền và tài trợ khủng bố.
- Theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị, quyết định xử lý về thanh tra
1.3.4.1 Nhiệm vụ, quyền hạn của người ra quyết định thanh tra
- Chỉ đạo, kiểm tra, giám sát Đoàn thanh tra thực hiện đúng nội dung quyết định thanh tra;
Cơ quan thanh tra có quyền yêu cầu đối tượng thanh tra cung cấp thông tin, tài liệu và báo cáo bằng văn bản để giải trình về các vấn đề liên quan đến nội dung thanh tra Đồng thời, cơ quan cũng có thể yêu cầu các tổ chức, cá nhân có thông tin, tài liệu liên quan cung cấp những thông tin cần thiết cho quá trình thanh tra.
- Trƣng cầu giám định về vấn đề liên quan đến nội dung thanh tra;
Quy trình thanh tra tại chỗ đối với các quỹ tín dụng nhân dân
1.4.1 Quy trình thanh tra tại chỗ trên cơ sở tính tuân thủ
Sơ đồ 1.1 Quy trình thanh tra tại chỗ trên cơ sở tính tuân thủ
(Nguồn: Tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ thanh tra Cục I)
Theo sơ đồ 1.1 Hoạt động thanh tra tại chỗ phải đƣợc thực hiện trình tự theo 03 bước:
Để đảm bảo hiệu quả cho cuộc thanh tra, bước đầu tiên trong quy trình thanh tra là khâu chuẩn bị, trong đó người ra quyết định cần xác định rõ ràng và chặt chẽ các nội dung liên quan đến cuộc thanh tra.
Trước khi quyết định thanh tra, cần thu thập thông tin liên quan đến đối tượng thanh tra, bao gồm các quy định QTDND cần tuân thủ và không được tuân thủ, cũng như tình hình hoạt động của QTDND đó Cục trưởng Cục I hoặc Chánh TTGS NHNN Việt Nam sẽ ra quyết định thanh tra dựa trên những nội dung trọng tâm để đảm bảo đạt được mục đích của cuộc thanh tra Những thành viên trong đoàn thanh tra có trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ được giao và phải chịu trách nhiệm trước người ra quyết định thanh tra.
Trưởng Đoàn thanh tra có trách nhiệm lập kế hoạch thanh tra chi tiết, trình bày nội dung và phương pháp thanh tra phù hợp với từng cuộc thanh tra cụ thể Đồng thời, trưởng đoàn cần tổ chức họp để phân công nhiệm vụ cho các thành viên trong đoàn và dự kiến ngày tiến hành thanh tra tại đơn vị.
- Bước 2: Tiến hành thanh tra:
Các thành viên của đoàn thanh tra thực hiện nhiệm vụ thanh tra dựa trên các nghiệp vụ đã được phân công Mục tiêu chính là đánh giá mức độ tuân thủ của Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) đối với các quy định hiện hành Đoàn thanh tra sẽ xem xét việc QTDND có tuân thủ hay không, và nếu có vi phạm, cần xác định nguyên nhân cũng như mức độ vi phạm để đưa ra biện pháp xử lý phù hợp.
Đối tượng thanh tra cần cung cấp tài liệu liên quan đến nội dung thanh tra, bao gồm hồ sơ, tài liệu và báo cáo Các thông tin và số liệu sẽ được nghiên cứu, phân tích để phát hiện những mâu thuẫn, đồng thời nhận định các hành vi đúng, sai phạm và những bất cập trong cơ chế, chính sách Cần làm rõ bản chất, nguyên nhân và trách nhiệm của cá nhân, tập thể đối với từng sai phạm Việc đối chiếu số liệu đã ký xác nhận với tiêu chuẩn, chính sách và diễn biến thực tế sẽ giúp đưa ra kết luận về các vấn đề phát hiện Cuối cùng, củng cố chứng cứ và cơ sở pháp lý để xác định đúng, sai, nguyên nhân sai phạm và trách nhiệm liên quan.
Trong quá trình thanh tra, đoàn thanh tra có quyền yêu cầu đối tượng thanh tra giải trình, tiến hành đối thoại và chất vấn, thẩm tra, xác minh thông tin, làm việc với các cơ quan quản lý và cán bộ liên quan, cũng như thực hiện việc trưng cầu giám định và hoàn thiện số liệu, chứng cứ Nếu có vi phạm hành chính, đoàn thanh tra có thể xử phạt Mọi thay đổi trong nội dung thanh tra so với quyết định ban đầu cần phải được báo cáo và xin ý kiến của người ra quyết định thanh tra Quan trọng là, hoạt động thanh tra không được làm ảnh hưởng đến hoạt động bình thường của tổ chức tín dụng và các bộ phận nghiệp vụ chuyên môn.
- Bước 3: Kết thúc thanh tra
Dựa vào kết quả của bước 2, Đoàn viên đoàn thanh tra sẽ báo cáo kết quả thanh tra, trong khi trưởng đoàn tổng hợp và xây dựng dự thảo kết luận chung cho toàn cuộc thanh tra Kết luận này sẽ đánh giá kết quả, nêu rõ những ưu điểm và cố gắng tích cực của QTDND trong việc thực hiện các hoạt động và tuân thủ pháp luật, chính sách của nhà nước cũng như các quy định của Ngân hàng Nhà nước Đồng thời, cần xác định các sai phạm chính, mức độ và tác hại của chúng, tìm ra nguyên nhân và quy rõ trách nhiệm cá nhân, đơn vị liên quan để có biện pháp xử lý phù hợp Cuối cùng, sẽ kiến nghị các biện pháp khắc phục và áp dụng hình thức xử lý thích hợp nhằm nâng cao hoạt động của QTDND Người có thẩm quyền sẽ ký ban hành kết luận thanh tra.
1.4.2 Quy trình thanh tra tại chỗ trên cơ sở tính rủi ro
Quy trình một cuộc thanh tra trên cơ sở rủi ro gồm có 06 bước như sau:
Sơ đồ 1.2 Quy trình thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro
(Nguồn: Tài liệu sổ tay thanh tra trên cơ sở rủi ro)
- Bước 1: Hiểu biết về QTDND và đánh giá rủi ro của QTDND
Hoạt động thanh tra và giám sát dựa trên rủi ro nhằm kiểm soát rủi ro liên tục đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về từng Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) Do đó, việc thiết lập quy trình phù hợp để phát triển và duy trì kiến thức toàn diện về tình hình rủi ro của mỗi QTDND là rất cần thiết.
- Bước 2: Lập kế hoạch thanh tra đối với mỗi QTDND
Khi rủi ro của mỗi Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) được xác định, Cơ quan thanh tra và giám sát có thể đánh giá và sắp xếp thứ tự ưu tiên cho các nhiệm vụ thanh tra cần thực hiện Việc ưu tiên này cần được thực hiện đồng bộ trong toàn hệ thống và cho từng QTDND riêng lẻ Thanh tra dựa trên rủi ro giúp đặt thanh tra viên vào những vị trí cần thiết nhất Rủi ro có thể lớn đối với một QTDND nhưng không ảnh hưởng nhiều đến toàn bộ hệ thống Trong những trường hợp này, lãnh đạo cần cân nhắc rủi ro của các QTDND nhỏ để có biện pháp phù hợp.
Bước 6: Giám sát QTDND chấn chỉnh sau thanh tra
Bước 4: Tiến hành hoạt động thanh tra
Bước 5: Kết luận và các biện pháp sửa chữa
Bước 2: Lập kế hoạch thanh tra
Bước 1: Hiểu biết về QTDND và đánh giá rủi ro QTDND
Để đảm bảo hiệu quả trong công tác thanh tra các Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND), bước 3 là thành lập đoàn thanh tra và chuẩn bị cho các rủi ro lớn trong hệ thống Do nguồn nhân lực của thanh tra, giám sát thường không đủ để đáp ứng tất cả các vấn đề cần quan tâm, việc lập kế hoạch thanh tra cho từng QTDND là cần thiết nhằm chủ động trong hoạt động thanh tra và quản lý rủi ro.
- Bước 3: Thành lập đoàn thanh tra và công tác chuẩn bị
Khi rủi ro đã được nhận diện và đánh giá, Ban lãnh đạo Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng sẽ quyết định tiến hành thanh tra, đồng thời lập kế hoạch chi tiết cho quá trình này Ngân hàng Nhà nước (NHNN) sẽ chỉ định một Đoàn thanh tra và một Trưởng đoàn để thực hiện thanh tra tại chỗ Trưởng đoàn sẽ lập bản phạm vi công việc, xác định các mục tiêu cụ thể liên quan đến nhiệm vụ thanh tra Đồng thời, Trưởng đoàn cũng sẽ soạn thảo một thư yêu cầu gửi đến Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND), yêu cầu chuẩn bị các báo cáo và tài liệu cần thiết Một số nội dung trong thư yêu cầu có thể được gửi trước, trong khi những nội dung khác sẽ được thu thập và lưu giữ cho đến khi đoàn thanh tra đến làm việc.
- Bước 4: Tiến hành hoạt động thanh tra
Thanh tra và giám sát cần tập trung vào các lĩnh vực có rủi ro cao nhất trong Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) và cách mà QTDND quản lý những rủi ro này Các thành viên đoàn thanh tra sẽ đánh giá từng lĩnh vực rủi ro và bộ phận chức năng được phân công Họ lập hồ sơ thanh tra để ghi lại các hoạt động và phát hiện trong quá trình thanh tra, bao gồm cả báo cáo của từng thành viên được nộp cho Trưởng đoàn.
- Bước 5: Kết luận và các biện pháp sửa chữa
Trưởng đoàn chịu trách nhiệm lập báo cáo chính thức về kết quả cuộc thanh tra, phản ánh những phát hiện quan trọng Dựa vào báo cáo này, các tài liệu liên quan và thảo luận với các đơn vị chức năng của NHNN, lãnh đạo QTDND được thanh tra sẽ đưa ra kết luận và quyết định về các biện pháp xử lý cần thiết, phù hợp với mức độ sai phạm đã được xác định.
- Bước 6: Giám sát việc QTDND chấn chỉnh sau thanh tra
Các báo cáo định kỳ của QTDND cung cấp thông tin quan trọng cho Cơ quan thanh tra, giám sát nhằm đánh giá mức độ thực hiện của QTDND Khi QTDND tuân thủ đầy đủ các yêu cầu theo kết luận thanh tra, Chánh thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ quyết định chuyển sang giám sát thường xuyên Ngược lại, nếu QTDND không thực hiện đúng tiến độ chấn chỉnh hoặc vẫn có dấu hiệu kém an toàn, Chánh thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ áp dụng các biện pháp xử lý tương ứng.
Trong hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng, thanh tra trên cơ sở rủi ro là phương pháp mới, khác biệt so với phương pháp thanh tra tuân thủ truyền thống Phương pháp này cung cấp cái nhìn toàn diện về rủi ro trong ngân hàng với cơ sở lý luận rõ ràng, trong khi CAMELS chỉ là khung nghiệp vụ để các thanh tra áp dụng tiêu chuẩn đánh giá CAMELS không phải là tiêu chuẩn tự nó, mà cần được sử dụng trong quá trình thanh tra, giám sát bằng phương pháp mới, nhằm khắc phục những khiếm khuyết của phương pháp thanh tra tuân thủ đã lỗi thời, không còn đáp ứng yêu cầu hiện tại.
Sơ đồ 1.3 Mối quan hệ giữa thanh tra tại chỗ trên cơ sở rủi ro và giám sát ngân hàng theo CAMELS
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Kinh nghiệm quốc tế và bài học rút ra cho NHNN Việt Nam
1.5.1 Quy trình thanh tra tại chỗ của cơ quan tiền tệ Hồng Kông (HKMA)
Khuôn khổ thanh tra của HKMA hiện nay rất toàn diện, giúp nhận diện rủi ro đối với hệ thống và từng tổ chức tín dụng, được đánh giá hiệu quả và linh hoạt HKMA đã tăng cường thanh tra chuyên đề nhưng việc giảm thanh tra thường kỳ đã tạo áp lực lên nhân lực và ảnh hưởng đến hoạt động của các tổ chức tín dụng Nhiều tổ chức đã phản ánh về việc bị thanh tra nhiều lần trong năm, gây tốn thời gian cho cả hai bên Để khắc phục, HKMA đã thực hiện các biện pháp như giảm tần suất thanh tra, cân bằng giữa thanh tra dựa trên rủi ro và thanh tra chuyên đề, cũng như tận dụng báo cáo từ các tổ chức kiểm toán độc lập.
1.5.2 Quy trình thanh tra giám sát tại Mỹ
Cơ quan thanh tra của Mỹ cũng là một trong số nhƣng cơ quan điển hình cho các nước trên thế giới học theo
Có 2 loại thanh tra là thanh tra thường xuyên, định kỳ hoặc thanh tra đột xuất, tương tự như Việt Nam
Thanh tra ngân hàng tại Mỹ thực hiện một quy trình thanh tra toàn diện, bao gồm cả việc đánh giá tuân thủ và quản lý rủi ro Việc áp dụng đồng thời hai phương pháp này đảm bảo rằng các ngân hàng không chỉ tuân thủ các luật lệ và quy định nội bộ, mà còn đáp ứng các quy định quốc gia, đồng thời kiểm soát hiệu quả rủi ro trong hệ thống ngân hàng.
1.5.3 Kinh nghiệm cho Việt Nam
Việc chuyển đổi từ thanh tra tuân thủ sang thanh tra rủi ro và toàn diện đòi hỏi thực hiện nhiều bước căn bản Hoạt động thanh tra và giám sát ngân hàng đã từng bước áp dụng các tiêu chuẩn và phương pháp quốc tế Để nâng cao hiệu quả của thanh tra dựa vào rủi ro, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã triển khai các đề án và chương trình cụ thể nhằm giúp các tổ chức tín dụng quản trị rủi ro theo yêu cầu của Basel II và hệ thống xếp hạng CAMELS.
Đến năm 2020, NHNN đã định hướng triển khai hoạt động thanh tra, giám sát dựa vào rủi ro trên toàn bộ hệ thống tổ chức tín dụng, áp dụng thống nhất trong ngành ngân hàng Các tổ chức tín dụng cần có khả năng quản trị toàn diện và nguồn nhân lực phù hợp để đáp ứng yêu cầu quản trị rủi ro Với những định hướng này, hệ thống ngân hàng Việt Nam sẽ từng bước được cải thiện và lành mạnh hóa, nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế và đáp ứng yêu cầu hội nhập trong những năm tới.
Chương 1 của luận văn đã tổng quan các nghiên cứu trước đây liên quan đến hoạt động thanh tra của ngân hàng nhà nước đối với các tổ chức tín dụng trong đó có các QTDND Từ đó luận văn chỉ ra khoảng trống cần phải nghiên cứu
Chương 1 đã hệ thống hóa lý luận về Quỹ Tín Dụng Nhân Dân (QTDND) và hoạt động thanh tra tại chỗ đối với các quỹ này Luận văn trình bày khái niệm, sự cần thiết, hình thức thanh tra, nhiệm vụ quyền hạn của thanh tra tại chỗ, cùng nội dung thanh tra cụ thể Đặc biệt, quy trình thanh tra tại chỗ đối với QTDND được nêu rõ, tạo cơ sở cho việc so sánh và đối chiếu với quy trình thanh tra thực tế của Ngân hàng Nhà nước đối với các QTDND.
Tác giả đã tổng hợp những kinh nghiệm thực tế và bài học quý giá cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trong việc thực hiện thanh tra tại chỗ đối với các tổ chức tín dụng.
