CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Nội dung và kết quả thanhtra tại chỗ đối với các QTDND trên địa bàn TP Hà
3.2.2. Kết quả thanhtra tại chỗ của các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội
Công tác thanh tra tại chỗ đối với các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội trong giai đoạn từ năm 2014-2016 đã có kết quả nhƣ sau:
Bảng 3.2. Số cuộc thanh tra tại chỗ từ năm 2014-2016
Chỉ tiêu/ Năm 2014 2015 2016 Tổng số
Số cuộc thanh tra 45 38 36 119
Trong đó: thanh tra theo kế hoạch. 42 37 35 114 Thanh tra đột xuất theo chỉ đạo của Cơ quan
TTGS 3 1 1 5
(Nguồn: Báo cáo tổng kết thanh tra NHNN chi nhánh TP Hà Nội năm 2014; Cục I năm 2015-2016)
Trong giai đoạn 2014 - 2016, đã tiến hành thanh tra tại chỗ 119 cuộc thanh tra đối với các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội. Trong đó có 114 cuộc thanh tra theo kế hoạch thanh tra đã đƣợc xây dựng và thực hiện hàng năm, 05 cuộc thanh tra đột xuất theo chỉ đạo của lãnh đạo cấp trên là Cơ quan thanh tra giám sát NHNN Việt Nam (có Quỹ trong 3 năm đƣợc thanh tra 2 lần). Số lƣợng các cuộc thanh tra tại chỗ của các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội có xu hƣớng giảm. Nguyên nhân do sự chỉ đạo của lãnh đạo NHNN thanh tra tại chỗ tập trung vào chất lƣợng, không chạy theo số lƣợng. Bên cạnh đó, sau khi NHNN Việt Nam thay đổi bộ máy của cơ quan thanh tra giám sát tách bộ phận thanh tra NHNN chi nhánh TP Hà Nội thành Cục I nên số lƣợng cán bộ thanh tra giảm, bên cạnh đó cán bộ phòng Thanh tra các QTDND đƣợc cử đi tăng cƣờng cho cơ quan TTGS thực hiện thanh tra theo chỉ đạo của cấp trên.
Năm 2016, Phòng thanh tra các QTDND đã thanh tra tại chỗ 36 Quỹ, trong đó 35/35 Quỹ theo kế hoạch năm 2016 đã đƣợc phê duyệt và 01 Quỹ thanh tra đột xuất theo chỉ đạo của Cục trƣởng Cục I đối với phòng thanh tra các QTDND thực hiện. Quy trình thanh tra trong năm đƣợc xây dựng và thực hiện theo phƣơng pháp thanh tra tính tuân thủ. Dƣới đây là tổng hợp các sai phạm của các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội trong năm 2016:
* Thanh tra về quản trị, điều hành, hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ:
Bảng 3.3. Sai phạm về quản trị, điều hành, hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ của các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội năm 2016
Nội dung sai phạm Số Quỹ vi
phạm
Tổng số sai phạm
1. Thành viên HĐQT, BKS, BĐH chƣa đủ tiêu chuẩn 9 11 2. Chƣa thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc đã
thành lập nhƣng chƣa đủ số lƣợng thành viên 5 5 3. Điều lệ, quy chế (trình đại hội thành viên) chƣa bổ
sung, sửa đổi kịp thời 14 19
4. Các quy trình, quy chế hoạt động thuộc phạm vi ban hành của HĐQT, BKS, BĐH chƣa phù hợp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành
30 54
5. HĐQT thực hiện kết nạp thành viên chƣa đúng quy
định 19 19
6. Ban điều hành, Giám đốc chƣa thực hiện đúng
chức năng, nhiệm vụ 3 8
(Nguồn: Báo cáo phòng thanh tra các QTDND – Cục I)
Bảng 3.3 cho thấy, Sai phạm về HĐQT, BKS, BĐH của các Quỹ là tƣơng đối nhiều từ việc xây dựng các văn bản quy định nội bộ đến việc thực hiện các quy phạm pháp luật của Nhà nƣớc cũng nhƣ của NHNN.
* Về vốn, thực trạng vốn chủ sở hữu và các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động.
Bảng 3.4. Sai phạm về vốn, thực trạng vốn chủ sở hữu và các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội
Nội dung sai phạm Số Quỹ vi
phạm
Tổng số sai phạm
1. Tăng Vốn điều lệ khi chƣa đƣợc NHNN chuẩn y,
tăng vƣợt kế hoạch đƣợc chấp thuận 6 6 2. Góp vốn thƣờng xuyên khi chƣa là thành viên 10 30 3. Thành viên vƣợt tỷ lệ vốn góp trên 10%/VĐL 8 14 4. Tỉ lệ hạn chế cấp tín dụng đối: 1 19 5. Vi phạm tỉ lệ giới hạn cấp tín dụng 4 11 6. Vi phạm Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (dƣới 8%) 1 1
7. Khả năng chỉ trả (dƣới 1) 2 2
(Nguồn: Báo cáo phòng thanh tra các QTDND – Cục I)
Kết quả các cuô ̣c thanh tra v ề vốn và thực trạng vốn, việc chấp hành các giới hạn, tỷ lệ an toàn theo quy định của pháp luật qua bảng 3.4 cho thấy, thời gian qua một số QTDND trên địa bàn TP Hà Nội chấp hành chƣa tốt các tỷ lệ an toàn theo quy định đặc biệt là tỷ lệ góp vốn của thành viên và giới hạn cấp tín dụng. Tình trạng tăng vốn điều lệ không có phƣơng án hoặc tăng khi chƣa đƣợc NHNN chuẩn y; tăng vƣợt kế hoạch đƣợc NHNN chấp thuận xảy ra ở nhiều QTDND.
* Về hoạt động cấp tín dụng:
Hoạt động tín dụng của các QTDND còn nhiều tồn tại thể hiện cụ thể ở bảng 3.5:
Bảng 3.5. Sai phạm về hoạt động cấp tín dụng của các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội
Nội dung sai phạm Số Quỹ vi phạm
Số món sai
Tổng số tiền
(triệu đồng)
1. Điều kiện vay vốn 1 5 2.100
2. Nguyên tắc vay vốn 14 33 13.200
3. Hồ sơ vay vốn 31 112 33.600
4. Thẩm định và quyết định cho vay 23 37 10.730 5. Chấp hành quy định về kiểm tra,
giám sát vốn vay 25 41 13.530
6. Cho vay sai đối tƣợng 6 15 5.400
7. Về đảm bảo tiền vay 24 109 33.790
8. Về phân loại nợ và trích lập dự phòng 22 29 7.830 9. Xác định thời hạn cho vay 10 36 9.180
10. Gia hạn nợ 2 6 1.290
11. Sai phạm khác 19 39 15.210
(Nguồn: Báo cáo tổng kết của Phòng thanh tra các QTDND – Cục I)
Từ bảng 3.5 cho thấy, hoạt động cấp tín dụng của các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội có rất nhiều sai phạm trong việc chấp hành các quy định của pháp luật và của NHNN:
+ Điều kiện vay vốn: Quỹ cho vay khi khách hàng không có tài liệu chứng minh nguồn trả nợ; thực hiện nguyên tắc vay vốn sai trong việc khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích, khách hàng trả nợ gốc và lãi không theo HĐTD.
+ Hồ sơ vay vốn không có tài liệu chứng minh mục đích sử dụng vốn vay; không ghi thông tin đầy đủ khách hàng và ngƣời thừa kế trên hợp đồng tín dụng; số thẻ thành viên trên hợp đồng tín dụng không có thật;….
+ Thẩm định và quyết định cho vay: Việc thẩm định trƣớc khi cho vay sơ sài, đánh giá mục đích sử dụng vốn vay chung chung; một số hồ sơ thẩm định thiếu chữ kí cán bộ thẩm định hoặc phê duyệt của Giám đốc
+ Chấp hành quy định về kiểm tra, giám sát vốn vay: Nhiều khoản cho vay việc kiểm tra giám sát mang tính hình thức, chƣa đánh giá đƣợc hiệu quả thực tế sử dụng vốn vay và khả năng trả nợ của khách hàng; không đôn đốc khách hàng trong việc hoàn thiện hồ sơ vay vốn cũng nhƣ đôn đốc trả nợ.
+ Cho vay sai đối tƣợng: Quỹ cho vay không đúng đối tƣợng do kết nạp thành viên không đúng đối tƣợng.
+ Về đảm bảo tiền vay: Quỹ chƣa thực hiện đăng kí giao dịch đảm bảo đầy đủ, nguyên nhân các Quỹ trình độ hiểu biết luật pháp còn yếu, chƣa hiểu hết giá trị của việc đăng ký giao dịch đảm bảo, mà chỉ cầm tài sản của khách hàng vay vốn mang tính chất giữ hộ.
+ Về phân loại nợ và trích lập dự phòng: Trích lập dự phòng không đầy đủ do phân loại nợ sai so với các quy định của NHNN.
+ Một số Quỹ xác định thời hạn cho vay và thực hiện gia hạn nợ chƣa đúng quy trình, quy định.
+ Sai phạm khác nhƣ: Thu lãi ngay khi vừa giải ngân, miễn giảm lãi vốn vay chƣa đúng quy định, hồ sơ thế chấp hết hiệu lực, tính lãi vay cho khách hàng không đúng, …
* Về hoạt động tài chính kế toán:
Bảng 3.6. Sai phạm về hoạt động tài chính kế toán của các QTDND
trên địa bàn TP Hà Nội 2016 Nội dung sai phạm Số Quỹ
vi phạm Số món sai Tổng số tiền (triệu đồng) 1. Tính pháp lý của chứng từ 6 23 1.230 2. Thu chi không đúng quy trình kế toán 4 7 810 3. Thực hiện dự chi – dự thu không đúng 11 15 3.400 4. Thực hiện chi sai chế độ 2 37 10.730 5. Hạch toán không đúng tính chất tài khoản 18 50 15.100
Kết quả thanh tra về hoạt động tài chính kế toán cho thấy, những sai phạm đƣợc phát hiện chủ yếu là việc hạch toán sai tính chất tài khoản; dự thu dự chi không đúng dẫn đến việc phản ảnh kết quả kinh doanh hàng năm không chính xác. Nguyên nhân sai phạm chủ yếu là do không tuân thủ các quy định về hạch toán, kế toán của Nhà nƣớc; quy trình luân chuyển và lƣu giữ chứng từ không đảm bảo, sự thiếu ý thức cô ̣ng với trình đô ̣ h ạn chế của cán bô ̣, nhân viên trong các hoạt đô ̣ng tác nghiệp.