Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH cao lâm phú thọ

TRƢỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƢƠNG KHOA KINH TẾ & QTKD BÙI THỊ THANH HƢƠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH CAO LÂM PHƯ THỌ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Chuyên ngành: Kế toán Phú Thọ, năm 2021 TRƢỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƢƠNG KHOA KINH TẾ & QTKD BÙI THỊ THANH HƢƠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH CAO LÂM PHƯ THỌ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Chuyên ngành: Kế toán GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN: ThS NGUYỄN THU HIỀN Phú Thọ, năm 2021 i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chƣơng trình đào tạo năm đại học trƣờng Đại học Hùng Vƣơng nhƣ có điều kiện thực khố luận tốt nghiệp cách thuận lợi nhất, khơng thể thiếu đƣợc dạy dỗ, bảo, giúp đỡ tận tình thầy khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh Em xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo nhà trƣờng với lãnh đạo khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh thầy cô khoa, đặc biệt thầy tổ mơn Kế tốn, ngƣời theo sát, giúp đỡ định hƣớng thích hợp cho em Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thu Hiền, giáo hƣớng dẫn khố luận em, ngƣời tận tình bảo hƣớng dẫn cho em suốt q trình thực khố luận em hoàn thành Em xin đƣợc gửi lời cảm ơn đến toàn thể cán - nhân viên công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ, đặc biệt anh chị phịng kế tốn, khối lƣợng công việc ngày tăng lên nhƣng dành thời gian để nhiệt tình hƣớng dẫn, bảo em không chuyên môn mà kỹ công việc sống Mặc dù thân có cố gắng đầu tƣ nghiêm túc, song hạn chế thời gian nhƣ kiến thức nên đề tài khóa luận tốt nghiệp khó tránh khỏi thiếu sót Do vậy, em mong nhận đƣợc thông cảm, dẫn, giúp đỡ đóng góp ý kiến thầy để đề tài khóa luận đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC I Đặt vấn đề 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan lịch sử nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài 3.1 Mục tiêu chung: 3.2 Mục tiêu cụ thể: Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tƣợng nghiên cứu: 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu: 5.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 5.2 Phƣơng pháp xử lý số liệu 5.3 Phƣơng pháp so sánh 5.4 Phƣơng pháp phân tích tổng hợp 5.5 Phƣơng pháp kế toán 5.6 Phƣơng pháp tham khảo ý kiến chuyên gia Kết cấu khóa luận CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Phân loại vốn tiền 11 1.1.3 Đặc điểm vốn tiền 12 1.1.4 Vai trò nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp 12 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền 14 1.2.1 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán vốn tiền 14 1.2.2 Tổ chức chứng từ kế toán vốn tiền 17 1.2.3 Tổ chức ghi sổ kế toán 26 1.2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 27 1.2.5 Tổ chức công tác báo cáo kế toán phần hành kế toán vốn tiền 31 1.2.6 Tổ chức máy kế toán 36 CHƢƠNG 38 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 38 TẠI CÔNG TY TNHH CAO LÂM PHÚ THỌ 38 2.1 Khái quát chung công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ 38 2.1.1 Tên địa Công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ 38 2.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty 38 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty 39 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty 40 2.1.5 Tình hình lao động cơng ty giai đoạn 2018-2020 41 2.1.6 Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty giai đoạn 2018-2020 45 2.1.7 Tình hình kết kinh doanh công ty giai đoạn 2017-2019 48 iii 2.1.8 Khái qt chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ 51 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cao Lâm Phú Thọ 55 2.2.1 Đặc điểm,chế độ quản lý vốn tiền Công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ 55 2.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán vốn tiền 56 2.2.3 Tổ chức chứng từ kế toán vốn tiền 57 2.2.4 Tổ chức ghi sổ kế toán 63 2.2.5 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 79 2.2.6 Tổ chức công tác báo cáo kế toán phần hành kế toán vốn tiền 81 2.3.1 Ƣu điểm 88 2.3.2 Hạn chế 89 CHƢƠNG 94 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH CAO LÂM PHÚ THỌ 94 3.1 Phƣơng hƣớng hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ 94 3.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ 96 C KẾT LUẬN 102 D DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu chữ viết tắt Nội dung chữ viết tắt BTC Bộ tài CN Chi nhánh DNN Doanh nghiệp nhỏ ĐVT Đơn vị tính GS.TS.NGND Giáo sƣ Tiến sĩ Nhà giáo nhân dân GTGT Giá trị gia tăng GTKT Gia tăng khấu trừ HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐĐT Hoạt động đầu tƣ 10 HĐTC Hoạt động tài 11 LĐ Lao động 12 PGS.TS Phó giáo sƣ Tiến sĩ 13 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 14 TT Thông tƣ 15 TK Tài khoản 16 TMCP Thƣơng mại cổ phần v DANH MỤC BẢNG BIỂU Tên bảng STT Bảng 2.1 Tình hình lao động cơng ty qua năm (2018 – 2020) Bảng 2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty qua năm Trang số 41 44 (2018 – 2020) Bảng 2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh giai đoạn (2018-2020) 47 Bảng 2.4 Bảng phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ theo tiêu 79 Bảng 2.5 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ theo tỷ số 80 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ Trang số Sơ đồ 1.1 Sơ đồ trình tự luân chuyển phiếu thu tiền mặt 21 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ trình tự luân chuyển phiếu chi tiền mặt 22 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ trình tự chi tiền gửi 23 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ trình tự thu tiền gửi 23 Sơ đồ 1.5 Tổ chức máy kế toán vốn tiền 36 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 49 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ Nhật kí chung 52 Sơ đồ 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ Sơ đồ 2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ Sơ đồ 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ 57 58 58 59 vii DANH MỤC GIAO DIỆN STT Tên giao diện Trang số Giao diện 2.1 Giao diện phần mềm kế toán MISA SME.NET 2020 53 Giao diện 2.2 Nhập liệu phiếu thu tiền mặt số UNC0002149 62 Giao diện 2.3 Nhập liệu phiếu thu tiền mặt số 0001574 64 Giao diện 2.4 Nhập liệu phiếu chi tiền mặt số NTTKT1912 65 Giao diện 2.5 Nhập liệu phiếu chi số 0000025 67 Giao diện 2.6 Nhập liệu phiếu thu tiền gửi 69 Giao diện 2.7 Nhập liệu phiếu thu tiền gửi 70 Giao diện 2.8 Nhập liệu uỷ nhiệm chi số UNC0002136 72 Giao diện 2.9 Nhập liệu uỷ nhiệm chi số UNC0002134 73 Giao diện 2.10 Nhập liệu phiếu chi tiền gửi 75 Giao diện 2.11 Xem loại sổ kế toán phần mềm 77 A MỞ ĐẦU I Đặt vấn đề Tính cấp thiết đề tài Để hội nhập với kinh tế giới mà xu phát triển kinh tế diễn mạnh mẽ mang tính chất tồn cầu nhƣ nay, doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, thực tốt cơng tác kế tốn, đặc biệt cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Vì xu vừa tạo điều kiện cho doanh nghiệp có nhiều hội phát triển, mở rộng thị trƣờng nhƣng gây nhiều khó khăn cạnh tranh, thu hút nguồn đầu tƣ thị trƣờng tiêu thụ Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển, doanh nghiệp phải liên tục đổi để hồn thiện cách thức làm việc, cơng tác tổ chức nhằm mục đích tối đa hố lợi nhuận, hoàn thiện nghĩa vụ ngân sách nhà nƣớc, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán cơng nhân viên Chính ngun nhân trên, doanh nghiệp cần phải quan tâm, đổi cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Vốn tiền tảng quan trọng cho hình thành phát triển doanh nghiệp, điều kiện để doanh nghiệp thực nghiệp vụ kinh tế hồn thành q trình sản xuất kinh doanh Trong tình hình kinh tế nhƣ nay, doanh nghiệp muốn hội nhập đƣợc với giới hoạt động phạm vi quốc gia đƣợc mà phải mở rộng quốc gia khác, hồ vào xu chung giới Vì vậy, tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền ngày khó khăn phức tạp hơn, việc sử dụng quản lí vốn tiền tác động lớn đến tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền mục đích, chế độ theo quy định pháp luật nhằm đƣa thông tin đầy đủ trung thực tình hình thu, chi lƣu lƣợng tiền lƣu thông doanh nghiệp giúp nhà quản lí nắm bắt đƣợc hội để đƣa định cách nhanh chóng kịp thời Do đó, tổ chức cơng tác kế toán vốn tiền phần quan trọng doanh nghiệp Phụ lục 2.30 Trích sổ chi tiết tài khoản 11213 Phụ lục 2.31 Trích sổ chi tiết TK 1111 Phụ lục 2.32 Trích sổ TK 11213 Phụ lục 2.33 Trích sổ TK 1111 Phụ lục 2.32 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Phụ lục 2.29 Báo cáo tình hình tài năm 2020 Phụ lục 2.29 Trích bảng cân đối kế toán năm 2020 ... THỌ 2.1 Khái qt chung cơng ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ 2.1.1 Tên địa Công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ Tên công ty: Công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ Tên giao dịch: CAO LÂM PHÚ THỌ - CO.,LTD Địa chỉ: Tổ 8B,... CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 38 TẠI CÔNG TY TNHH CAO LÂM PHÚ THỌ 38 2.1 Khái quát chung công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ 38 2.1.1 Tên địa Công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ 38 2.1.2 Q trình... TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH CAO LÂM PHÚ THỌ 94 3.1 Phƣơng hƣớng hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Cao Lâm Phú Thọ 94 3.2 Giải pháp hồn thiện kế