HOÀN THIỆN TO CHỨC, HOẠT ĐỘNGKIEM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠICỔ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRẦN THỊ HẢI YẾN HỒN THIỆN TO CHỨC, HOẠT ĐỘNG KIEM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI •••• CỔ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2013 EJ ʌ _ _ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM LỊ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRẦN THỊ HẢI YẾN HOÀN THIỆN TO CHỨC, HOẠT ĐỘNG KIEM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI Chuyên ngành: Mã số: 60340201 Tài - Ngân LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS TS TÔ KIM NGỌC HÀ NỘI - 2013 hàng LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình Trần Thị Hải Yến MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm, chất, chức hình thức kiểm tốn .3 1.1.2 Khái niệm, chất, chức nhiệm vụ kiểm toán nội 1.1.3 Nguyên tắc kiểm toán nội ngân hàng thương mại Việt Nam 14 1.2 NỘI DUNG TỔ CHỨC, HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 16 1.2.1 Cơng tác kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại Việt Nam 16 1.2.2 Mơ hình tổ chức máy kiểm toán nội ngân hàng thương mại Việt Nam 32 1.3 BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỀ TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI 35 1.3.1 Bài học thứ nhất: Phạm vi kiểm toán nội 35 1.3.2 Bài học thứ hai: Kiểm toán nội chức tư vấn 35 1.3.3 Bài học thứ ba: Mục tiêu nhiệm vụ kiểm toánnội 36 1.3.4 Bài học thứ tư: Nguyên tắc kiểm toán nội 36 1.3.5 Bài học thứ năm: Phương pháp làm việc loại hình kiểm toán nội 38 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC, HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI 39 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN HÀ NỘI 39 2.1.1 Mơ hình tổ chức hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn - Hà Nội 39 2.1.2 Một số kết hoạt động ngân hàng từ năm 2010-2012 42 2.1.3 Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn - Hà Nội 49 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC, HOẠT ĐỘNG KIỂM TO ÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI 53 2.2.1 Thực trạng cấu tổ chức kiểm toán nội Ngân h àng SHB 53 2.2.2 Thực trạng hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn - Hà Nội 59 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC, HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI77 2.3.1 Những kết đạt tổ chức, hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn - Hà Nội .77 2.3.2 Một số hạn chế tổ chức, hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn - Hà Nội 80 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế tổ chức, hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn - Hà Nội 83 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC, HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN HÀ NỘI 86 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HO ÀN THIỆN TỔ CHỨC, HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN HÀ NỘI 86 3.2 NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN TỔ CHỨC, HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI88 3.3 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC, HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI 89 3.3.1 Hồn thiện mơ hình tổ chức kiểm toán nội 90 3.3.2 Hoàn thiện hệ thống văn pháp lý quy trình, quy chế, cẩm nang kiểm tốn nội 92 3.3.3 Hoàn thiện hệ thống phương pháp kiểm toán nội 101 3.3.4 Hồn thiện nội dung kiểm tốn nội bộ, đặc biệt kiểm tốn cơng nghệ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT thông tin 106 3.3.5 Nâng cao nhận thức kiểm tốn nội cho tồn thể nhân viên ngân hàng 109 3.3.6 Chú trọng nâng cao đội ngũ cán bộ, nhân viên số lượng lẫn chất lượng 109 3.3.7 Tăng cường ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào hoạt động kiểm tốn nội 110 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HO ÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ 111 3.4.1 Kiến nghị nhà nước 111 3.4.2 Kiến nghị lãnh đạo SHB .112 KẾT LUẬN 114 Viêt tẵt Nguyên nghĩa AMC Công ty Quản lý nợ Khai thác tài sản SHB ^C!C Trung tâm thơng tin tín dụng CSDL Cơ sở liệu DVKH Dịch vụ khách hàng HĐQT Hội đông Quản trị INL Hệ thống phần mềm Intellect KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiêm soát nội KTNB Kiêm toán nội KTV Kiêm toán viên NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại phần PGD SHB Phịng Giao dịch Ngân hàng thương mại Cơ phần Sài Gịn - Hà Nội SHBS Cơng ty phần chứng khốn SHB TCTD Tơ chức tín dụng TĐ&QLTD Thâm định Quản lý tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo TTQT Thanh toán quốc tê WU Western Union - Trung tâm chuyên tiền nhanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng: Bảng 2.1 Bảng tổng kết vốn điều lệ, lợi nhuận trước thuế SHB giai đoạn 2010 - 2012 42 Bảng 2.2 Bảng tổng kết tài sản nợ SHB năm 2010 - 2012 .44 Bảng 2.3 Hoạt động cho vay thu nợ Ngân hàng SHB giai đoạn 20102012 46 Bảng 2.4 Kết hoạt động kinh doanh SHB năm 2010 - 2012 48 Bảng 2.5 Lãi/Lỗ từ hoạt động SHB năm 2010-2012 48 Bảng 2.6 Khu vực hoạt động Phịng Kiểm tốn nội 57 Bảng 2.7 Nhân kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội năm 2010 - 2012 57 Bảng 2.8 Số lượng kiểm toán chỗ, số lượng vi phạm SHB .64 Bảng 2.9 Số liệu hoạt động kinh doanh Chi nhánh Z năm 2011, 2012 68 Bảng 2.10 Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra chi tiết 70 Bảng 3.1 Mau đánh giá tính hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội môi trường tin học 103 Bảng 3.2 Mau xác định mức tin cậy hệ thống kiểm sốt nội mơi trường tin học 103 Bảng 3.3 Thủ tục kiểm tra chi tiết 105 Biểu đồ: Biểu đồ 2.1 Mạng lưới hoạt động SHB giai đoạn 2010 - 2012 42 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ tăng trưởng từ năm 2010 đến năm 2012 43 Biểu đồ 2.3 Số lượng trình độ nhân SHB năm 2010-2012 58 Biểu đồ 2.4 Trình độ nhân kiểm toán nội SHB năm 2012 58 Biểu đồ 2.5 Số lượng văn nghiệp vụ ban hành mới, sửa đổi SHB năm 2010-2012 63 Biểu đồ 2.6 Biểu đồ tăng trưởng số lượng kiểm toán, số lượng vi phạm SHB năm 2009-2013 64